credit-agricole.fr/ca-tourainepoitou Rapport financier 2022
RAPPORT FINANCIER 2022 SOMMAIRE ADMINISTRATION - DIRECTION - CONTRÔLE AU 31 DÉCEMBRE 2022 CONSEIL D'ADMINISTRATION Président : Monsieur Odet TRIQUET 1 er Vice-Président : Monsieur Eloi CANON Vice-Président(e)s : Monsieur Samuel GABORIT Monsieur Patrice MERCEREAU Membres du Bureau : Madame Véronique BEJAUD Monsieur Gérard DESNOE Monsieur Jean-Luc GALVAING Madame Nadine NASSERON Administrateurs : Monsieur Jérôme BEAUJANEAU Monsieur Jean-Noël BIDAUD Monsieur Charly COUTOUIT Madame Emilie FONGAUFFIER Madame Béatrice LANDAIS Madame Véronique BROUARD Madame Valérie MICHELET Madame Hélène PLOU-VALLEE Madame Aurélie ROCHER Monsieur Lionel THEMINE Censeur : Monsieur Yann BONSENS COMITÉ DE DIRECTION Directeur Général par Interim : Monsieur Thierry CANDIDAT Comité de Direction : Madame Pascale CHARPY-MOORE Direction Ressources Humaines Monsieur Vincent GOLLIOT Direction Risques et Mutualisme Monsieur Serge GRANIER Direction Réseaux Entreprises, Immobilier et Institutionnels Monsieur Emmanuel de LOYNES Secrétariat général et Direction Engagements et Agriculture Madame Nathalie MEROUR Direction Transformation Offres Marketing et Logistique Monsieur Maamar MESTOURA Direction Financière Monsieur Alexis POLLET Direction Développement de la Prescription et Marché des Professionnels Monsieur Christophe VACHERESSE Direction Réseau et Banque Privée CONTRÔLE Titulaires : ERNST & YOUNG AUDIT Tour First 1 place des Saisons TSA 14444 92037 PARIS LA DEFENSE CEDEX BECOUZE 1, rue de Buffon CS 10629 49106 ANGERS CEDEX 02 SOMMAIRE 1- Présentation de la Caisse régionale Chiffres clés...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 2 2 - Informations économiques, sociales et environnementales - Déclaration de Performance Extra-Financière (DPEF) ...................................................................................... 6 3 - Rapport sur le gouvernement d'entreprise..................................................................................................................................................................................................................................... 22 3.1 - Préparation et organisation des travaux du Conseil.................................................................................................................................................................................................... 23 3.2 - Tableau récapitulatif des délégations en cours de validité dans le domaine des augmentations de capital ..................................................................................... 33 3.3 - Modalités de participations à l'Assemblée Générale .................................................................................................................................................................................................. 33 4 - Examen de la situation financière et du résultat 2022 .............................................................................................................................................................................................................. 36 4.1 - La situation économique ........................................................................................................................................................................................................................................................ 36 4.2 - Analyse des comptes consolidés ......................................................................................................................................................................................................................................... 39 4.3 - Analyse des comptes individuels ........................................................................................................................................................................................................................................ 42 4.4 - Capital social et sa rémunération ........................................................................................................................................................................................................................................ 43 4.5 - Autres filiales et participations ............................................................................................................................................................................................................................................. 43 4.6 - Tableau des 5 derniers exercices ......................................................................................................................................................................................................................................... 45 4.7 - Evénements postérieurs à la clôture et perspectives pour le Groupe Caisse régionale ............................................................................................................................... 45 4.8 - Informations diverses............................................................................................................................................................................................................................................................... 45 5 - Facteurs de risques et informations prudentielles ...................................................................................................................................................................................................................... 50 5.1 - Informations prudentielles .................................................................................................................................................................................................................................................... 50 5.2 - Facteurs de risques .................................................................................................................................................................................................................................................................... 50 5.3 - Gestion des risques ................................................................................................................................................................................................................................................................... 57 6 - Comptes consolidés .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 80 7 - Etats Financiers Individuels .................................................................................................................................................................................................................................................................156 8 - Informations générales : résolutions présentées à l'Assemblée Générale Ordinaire et Extraordinaire..............................................................................................................192 8.1 - Rapport de gestion ..................................................................................................................................................................................................................................................................192 8.2 - Convocation Assemblée Générale Extraordinaire du 31 mars 2023 .................................................................................................................................................................192 8.3 - Convocation Assemblée Générale Ordinaire du 31 mars 2023...........................................................................................................................................................................192 8.4 - Résolutions présentées à l'Assemblée Générale Extraordinaire du 31 mars 2023 .....................................................................................................................................192 8.5 - Résolutions présentées à l'Assemblée Générale Ordinaire du 31 mars 2023...............................................................................................................................................192 9 - Rapports des Commissaires aux Comptes ....................................................................................................................................................................................................................................196 9.1 - Rapports des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels..................................................................................................................................................................196 9.2 - Rapports des Commissaires aux Comptes sur les comptes consolidés ............................................................................................................................................................199 9.3 - Rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées..................................................................................................................................202 9.4 - Rapport des Commissaires aux comptes sur la réduction du capital par annulation des certificats coopératifs d'investissement achetés........................203 10 - Attestation du responsable de l'information financière .......................................................................................................................................................................................................206
RAPPORT FINANCIER 2022 SOMMAIRE
RAPPORT FINANCIER 2022 Présentation de la Caisse régionale Chiffres clés 2022 1
2 RAPPORT FINANCIER 2022 PRÉSENTATION DE LA CAISSE RÉGIONALE 1. PRÉSENTATION DE LA CAISSE RÉGIONALE CHIFFRES CLÉS BILAN (comptes sociaux) en milliers d'euros Principaux chiffres significatifs 2022 2021 2020 2019 2018 Total du bilan 16 584 584 15 983 693 14 903 530 13 422 312 12 856 114 Fonds Propres (1) 2 146 602 2 079 158 1 998 820 1 913 075 1 821 246 Capital social 96 204 96 204 96 295 96 400 96 690 dont Certificats Coopératifs d'Investissement (CCI) 16 237 16 237 16 327 16 432 16 722 dont Certificats Coopératifs d'Associés (CCA) 24 120 24 120 24 120 24 120 24 120 Nombre de CCI 1 064 708 1 064 708 1 070 653 1 077 527 1 096 531 Nombre de CCA 1 581 647 1 581 647 1 581 647 1 581 647 1 581 647 Nombre de parts sociales 3 662 135 3 662 135 3 662 135 3 662 135 3 662 135 14,9 16,0 16,6 2020 2021 2022 16 237 24 120 55 847 2,0 2,08 2,15 2020 2021 2022 Évolution du total du bilan (Milliards d'euros) Évolution des Fonds propres (Milliards d'euros) Répartition de notre capital social en 2022 (Milliers d'euros) CCI CCA Parts Sociales (1) Après résultat conservé (selon proposition d'affectation pour 2022), dettes subordonnées et FRBG +3,8% +7,2% +3,2% +4,0%
3 RAPPORT FINANCIER 2022 PRÉSENTATION DE LA CAISSE RÉGIONALE COMPTE DE RÉSULTAT (comptes sociaux) en milliers d'euros Principaux chiffres significatifs 2022 2021 2020 2019 2018 Produit net bancaire 299 400 282 773 289 517 287 551 281 499 Résultat brut d'exploitation 105 844 100 920 109 881 107 182 104 447 Impôts sur les bénéfices 17 325 19 713 26 005 26 518 19 930 Bénéfice net 68 874 62 613 61 364 68 175 67 296 Intérêts aux parts sociales (2) 1 396 894 838 838 977 Dividende aux CCI (2) 3 492 3 173 3 126 3 491 3 509 Dividende aux CCA (2) 5 188 4 713 4 618 5 125 5 061 Dividende net par CCI aux particuliers (en euros) (2) 3,28 2,98 2,92 3,24 3,20 Dividende net par CCA (en euros) (2) 3,28 2,98 2,92 3,24 3,20 Bénéfice net par action (en euros) (2) 10,92 9,93 9,72 10,78 10,61 MOYENS Principaux chiffres significatifs 2022 2021 2020 2019 2018 Effectif moyen (3) 1 525 1 507 1 520 1 536 1 527 Nombre de points de vente 142 142 142 140 140 Nombre de distributeurs automatiques de billets (DAB / GAB) 182 200 195 199 200 Nombre de Points verts 181 405 424 207 204 Nombre de comptes chèques 422 831 418 567 409 922 406 213 401 392 Produit net bancaire 299,4 m€ Résultat brut d'exploitation 105,8 m€ Bénéfice net 68,9 m€ +10% par rapport à 2021 142 points de vente sur le territoire Plus de 1 500 collaborateurs RÉSULTATS SOCIÉTARIAT Principaux chiffres significatifs 2022 2021 2020 2019 2018 Nombre de Caisses Locales 64 64 64 64 64 Nombre de sociétaires de Caisses Locales 308 704 303 424 293 668 284 367 280 064 308 704 sociétaires Une augmentation de notre nombre de sociétaires de +12,6% en 5 ans MOYENS SOCIÉTARIAT (2) Pour les données 2022 : proposition d'affectation du résultat faite à l'Assemblée Générale du 31 mars 2023 (3) Effectif moyen pro forma depuis 2018 incluant les effectifs des coopérations
4 RAPPORT FINANCIER 2022 PRÉSENTATION DE LA CAISSE RÉGIONALE
RAPPORT FINANCIER 2022 Informations économiques, sociales et environnementales Déclaration de performance extra-financière (DPEF) 2
6 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE 2. INFORMATIONS ÉCONOMIQUES, SOCIALES ET ENVIRONNEMENTALES - DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE (DPEF) PRÉAMBULE Depuis 2018, la Déclaration de Performance Extra-financière (DPEF) a succédé au Rapport de Responsabilité Sociétale et Environnementale (RSE) suite aux dispositions du décret n°2017-1265 du 9 août 2019 pris pour l'application de l'ordonnance n°2017-1180 du 19 juillet 2017 relative à la transposition en droit français de la directive européenne en matière de publication d'informations financières et de diversité des entreprises. Son périmètre est constitué de la Caisse régionale du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, de ses Caisses locales et des autres entités incluses dans le périmètre de consolidation conformément à l'article L 233-16. En particulier, ce périmètre intègre à compter du 1er janvier 2021 la société SQUARE HABITAT. Pour tous les indicateurs liés aux enjeux, sauf mention contraire, les données fournies ne concernent que la Caisse régionale. En effet, les informations des autres entités du périmètre sont soit non significatives, soit indisponibles. Elle a été établie conformément au référentiel du Groupe Crédit Agricole (notamment au regard des engagements rappelés dans le Pacte Sociétal et Territorial des Caisses régionales) et aux bonnes pratiques du secteur. La Déclaration de Performance Extra-financière (DPEF) a pour objectif de présenter : - le modèle d'affaires de l'entreprise ; - la description des principaux risques RSE liés à l'activité de l'entreprise, y compris, lorsque cela s'avère pertinent et proportionné, les risques créés par ses relations d'affaires, ses produits ou ses services ; - la description des politiques et plans d'actions appliqués par l'entreprise, et le cas échéant, les procédures de diligence raisonnable mises en œuvre pour prévenir, identifier et atténuer la survenance des risques ; - les résultats de ces politiques, incluant des indicateurs clés de performance. Le présent document présente les actions concrètes illustrant l'engagement global de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou en matière de RSE et son utilité à son territoire, et les risques majeurs. Le rapport de l'organisme tiers indépendant - BECOUZE - est présenté en annexe du présent rapport financier. LE MODELE D'AFFAIRES DE LA CAISSE REGIONALE DE LA TOURAINE ET DU POITOU ca-tourainepoitou.fr CREDIT AGRICOLE DE LA TOURAINE ET DU POITOU Société coopérative à capital variable, agréée en tant qu'établissement de crédit - Siège social : 18, rue Salvador Allende - CS50 307 - 86008 POITIERS CEDEX - 399 780 097 RCS Poitiers. Société de courtage d'assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurace sous le n°07 023 896 (www.orias.fr). Ed 02/2022. 142 Agences CA et 64 caisses locales 36 Agences SQH 1 ER RÉSEAU DE PROXIMITÉ EN TOURAINE POITOU 142 AGENCES - 200 RELAIS CA ET 64 CAISSES LOCALES IMMOBILIER La Membrolle-sur-Choisille Beaumont- Louestault TOURS POITIERS PAYS CHATELLERAUDAIS NORD TOURAINE SUD LOIRE HAUT POITOU SUD VIENNE POITIERS VIENNE LOIRE Poitiers Couronneries Poitiers Notre-Dame Poitiers Carnot Poitiers Leclerc Poitiers Gibauderie Poitiers Touffenet Poitiers Cap Sud Poitiers Clos-Gaultier Poitiers Demi Lune Hotel de Ville Poitiers Libération Europe Thiers Winston Churchill Fontaines Petite Arche Giraudeau Rabelais Marceau Jean-Jaurès Maginot Les 2 Lions Monconseil St Radegonde Velpeau Les Halles Moncontour Grammont Chatellerault Ozon Biard Montmidi TOURS St-Pierre-des-Corps La Riche St-Cyr Charles de Gaulle St-Cyr Malraux PRESENTATION DE LA CAISSE REGIONALE 1. Une banque régionale, coopérative et mutualiste La Caisse régionale de la Touraine et du Poitou est une banque régionale, leader sur les territoires de la Vienne et de L'Indre-et-Loire desquels elle est historiquement issue et auxquels elle est statutairement attachée. Elle est au service des 1,1 millions d'habitants des deux départements. Son siège social est situé à Poitiers. Un important centre de décisions reste très actif sur la ville de Tours. Elle porte des valeurs mutualistes fortes par une présence sur le terrain et un pouvoir de décision local. Son organisation coopérative (64 Caisses locales et 764 administrateurs) et une représentation de ses sociétaires au sein de toutes les entités de gouvernance de la banque, lui assurent des relais d'écoute inégalés. Sa gouvernance de type coopératif est basée sur le fondement que chaque sociétaire peut exprimer sa vision selon le principe " un homme, une voix ". La densité de son réseau d'agences, le plus important sur ses 2 départements, avec 142 points de vente et 38 agences SQUARE HABITAT, lui permettent de répondre en proximité à tous les besoins des clients et prospects en Banque Assurances et Immobilier. Plus de 68% de ses clients sont sociétaires, et sont autant de coopérateurs. Ils sont à la fois utilisateurs des services bancaires et détenteurs d'une partie du capital social de leur Caisse locale avec leurs parts sociales. Tous les clients peuvent décider de s'impliquer dans la vie de leur Caisse locale et donc de la Caisse régionale en devenant sociétaire. Des ressources financières et humaines pour accompagner les clients dans leurs projets et contribuer au développement du territoire. Avec près de 2,5 milliards d'euros de fonds propres consolidés, constitués de parts sociales et de réserves inaliénables, la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou satisfait à toutes les exigences en matière de solvabilité et a les moyens d'assurer son rôle de premier financeur de l'économie locale avec 2,3 milliards d'euros de crédits réalisés en 2022. Les professionnels, agriculteurs, entreprises et collectivités locales ont été soutenus, non seulement par des Prêts Garantis par l'Etat (PGE) mais surtout par 845 millions d'euros de crédits finançant notamment des investissements d'avenir, comme la transition énergétique. La Caisse régionale s'appuie également sur son solide réseau de 764 administrateurs et plus de 1500 salariés dont un nombre croissant de plus de 1000 conseillers présents en proximité pour des entretiens à valeur ajoutée. 198 salariés de Square Habitat, filiale immobilière de la Caisse régionale, complètent ses réseaux. 2. ENSEMBLE 2025 : une formule gagnante " Utilité X Universalité " En 2022, la Caisse régionale a lancé son projet d'entreprise Ensemble 2025, construit autour d'une dynamique collective, qui affirme notre volonté d'accompagner chacun de nos clients et d'agir pour demain afin d'accompagner les transitions de son territoire.
7 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE " AGIR CHAQUE JOUR DANS L'INTÊRET DES CLIENTS DES SOCIÉTAIRES DE LA TOURAINE ET DU POITOU " est la raison d'être du projet d'entreprise Ensemble 2025. Ce projet d'entreprise est structuré autour de 3 piliers : 1. Projet sociétal dans l'intérêt de la société en Touraine et en Poitou - Agir au quotidien pour la cohésion sociale de notre territoire et le faire savoir - Un mutualisme renforcé avec le tissu associatif, la conquête et l'animation des sociétaires, et la création d'une journée annuelle dédiée à la solidarité pour les salariés et les administrateurs - La richesse humaine relai de croissance grâce à la symétrie des attentions envers tous, à l'écoute de tous, nous apporterons des solutions innovantes en faveur de l'éducation, de la santé et du bien vieillir - Poursuivre dans l'accélération et la production d'énergie verte (rénovation des bâtiments, des nouvelles mobilités et accompagner les transitions agricoles et agroalimentaires) 2. Projet Humain salariés : plus de 1 500 salariés fiers et engagés pour développer une entreprise innovante - Un management de proximité facilitateur et un accompagnement des équipes sur le chemin de l'excellence opérationnelle - Des évolutions de carrières valorisantes, des conditions de travail idéales et une communication interne renforcée, adaptant les plans d'actions aux attentes locales et veillant à valoriser les succès - Une entreprise attractive recommandée par ses salariés avec la mise en place de sponsors volontaires pour faire la promotion des métiers et des perspectives de carrières dans les écoles et les universités du territoire 3. Projet Humain clients : des clients satisfaits, plus nombreux, grâce à une relation humaine et digitale - Encore plus proches avec une implantation physique plus dense et modernisée - Des relations humaines basées sur la confiance, une spirale vertueuse - Des offres adaptées et mieux connues, une écoute minutieuse pour mieux connaître, conquérir et fidéliser - Un modèle relationnel connu et appliqué quotidiennement par tous - Développer nos marchés spécialisés auprès des associations, sur le marché des entreprises, pour nos clients patrimoniaux et sur le marché des pros. 3. Synthèse du modèle d'affaires 2022 de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou NOS RESSOURCES Notre capital humain Notre capital financier Notre ancrage territorial Notre appartenance à un Groupe aux compétences variées - 1552 salariés + 198 salariés de Square Habitat - 764 Administrateurs - 2,5 md€ de fonds propres - 1 centre de décision sur chacun de nos deux départements - 142 agences - 38 agences Square Habitat - 4 centres patrimoniaux - 3 agences entreprises - 64 Caisses locales - Gestion d'épargne et d'assurance - Services financiers spécialisés - Banque de financement et d'inves- tissement NOTRE CREATION DE VALEUR Nombre de clients et sociétaires La diversité de nos produits et services Une proximité renforcée et facilitée - 308 704 sociétaires - Epargne - Crédits - Services bancaires - Assurance des biens et des personnes - Assurance vie et prévoyance - Immobilier - Financement spécialisés Banque de proximité multicanale, chaque client peut, à tout moment, choisir le mode d'interaction qui lui convient le mieux : 100% physique et 100% digital. NOTRE EXPERTISE AU SERVICE DE L'ECONOMIE LOCALE Un financeur tourné vers l'économie locale La diffusion de ses valeurs coopératives et mutualistes Un employeur attractif et impliqué - 299,4 m€ de Produit Net Bancaire - 68,9 m€ de Résultat Net - 2 m€ pour soutenir des initiatives locales - 533 762 k€ versés sur le fonds mutualiste - 2,3 Md€ pour financer les nouveaux projets - 12,4 Md€ d'encours de crédits - 533 414 clients - 21 304 nouveaux clients - IRC agence : 64,9 - 157 recrutements CDI - 76 alternants - 98 salariés reconnus travailleurs handicapés Le Produit Net Bancaire (PNB) 2022 : les produits de l'activité Le Produit Net Bancaire (PNB) selon le référentiel comptable français s'élève à 299,4 m€ au 31/12/2022. Il comprend principalement les produits générés par l'activité de prêteur / collecteur et les commissions perçues sur les ventes de services. Il se décompose en deux parties : - Le PNB sur encours et fonds de commerce (Revenus d'activité économique liés au stock) à hauteur de 256 m€, représentant 85 % des ressources, avec une Marge d'Intermédiation Globale (MIG de 122,9 m€), calculée à partir du coût des crédits en stock diminué du coût des ressources en stock et les ventes de services égales à 133,1 m€. - Le PNB financier à hauteur de 43,4 M€. Au niveau consolidé, le Produit Net Bancaire s'élève à 337 m€ (y compris la contribution de Square Habitat en 2022 pour 17 m€) et et le Résultat Net à 93,6 m€. PRODUIT NET BANCAIRE 299,4 m€ MARGE D'INTERMÉDIATION GLOBALE 122,9 m€ LES VENTES DE SERVICES 133,1 m€ PNB SUR ENCOURS ET FONDS DE COMMERCE 256 m€ PNB FINANCIER 43,4 m€
8 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE L'activité d'une entreprise qui est utile au territoire PRODUIT NET BANCAIRE 299,4 m€ EMPLOI PRES DE 1300 fournisseurs DONT 850 entreprises locales 85% conservés pour renforcer la solidité financière et pour réinvestir dans les projets du territoire et des clients LES TERRITOIRES RÉSULTAT NET 68,9 m€ FRAIS DE PERSONNEL 97,8 m€ CHARGES DE FONCTIONNEMENT 69,8 m€ COÛT DU RISQUE ET RNAI 19,6 m€ IMPÔTS ET TAXES 43,3 m€ DONT IMPÔTS SUR LES SOCIÉTÉS 17,3 m€ BAROMETRE DES ENGAGEMENTS RSE Les indicateurs clés en matière d'engagements RSE sont détaillés dans les tableaux suivants, regroupés selon les thématiques issues du rapport ad hoc institutionnel présentant les actions réalisées en matière de RSE. Ces thématiques sont les piliers du modèle d'affaires présentés ci-avant. Pour chaque thématique, sont détaillés : - Les principaux risques et enjeux - Les politiques et actions menées - Les indicateurs jugés clés par la Caisse régionale Le lecteur pourra également se reporter au chapitre 5.2 - Facteurs de risques du rapport financier, présentant les risques supportés par la Caisse régionale. Gouvernance coopérative et mutualiste - Principaux risques et enjeux : o Risques potentiels identifiés : perte de l'identité mutualiste de la Caisse régionale, perte du statut de banque coopérative o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : renforcer l'adhésion au modèle coopératif qui assure une gouvernance d'entreprise solide et transparente - Politiques et actions menées : o Au sein du Groupe Crédit Agricole, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est une banque coopérative de plein exercice qui place l'humain au centre de la vie économique et sociale. La coopérative est une association autonome de personnes volontairement réunies pour satisfaire leurs aspirations, leurs besoins économiques, sociaux et culturels communs, au moyen d'une entreprise dont la propriété est collective et où le pouvoir est exercé démocratiquement : une femme, un homme, un sociétaire, une voix. Trois valeurs essentielles placent l'homme au cœur de l'action : responsabilité, proximité, solidarité o Les Caisses locales construisent des plans de développement territoriaux avec l'objectif de renforcer la connaissance du territoire, des projets et des attentes des clients vis-à-vis de leur agence. Elles développent des partenariats pour offrir des avantages sociétaires et soutiennent les associations dans les domaines sociaux, culturels ou économiques, preuves de leur engagement mutualiste o Les 764 administrateurs élus sont un trait d'union entre le territoire et la banque. Ils sont les porte-paroles des sociétaires et les ambassadeurs de la banque sur les territoires. Ils remontent les projets ou besoins des territoires qu'ils représentent dans les conseils de Caisses locales o Chaque client a vocation à devenir sociétaire par la souscription de parts sociales pour participer à la vie de sa Caisse locale, et manifester son adhésion aux actions du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou - Principaux indicateurs : Fiches Indicateur 2020 2021 2022 Gouvernance Femmes au Conseil d'Administration de la Caisse régionale 8 femmes soit 44,4% 8 femmes soit 44,4% 8 femmes soit 44,4% Les Administrateurs Femmes " administratrices " au sein des Caisses locales 41% 41% 41% Les sociétaires Nombre de sociétaires 293 668 303 424 308 704 Taux de sociétariat 65,24% 67,47% 68,47% Encours de parts sociales 355 m€ 383 m€ 392 m€ Responsabilité Economique - Principaux risques et enjeux : o Risques potentiels identifiés : insatisfaction et défiance des clients, baisse du nombre de clients o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : Exercer au quotidien l'ensemble des métiers de la Caisse régionale avec éthique et responsabilité et viser l'excellence relationnelle - Politiques et actions menées : o Préserver l'intérêt du client, garantir l'application de l'ensemble des dispositions législatives et réglementaires, assurer le respect des règles de déontologie, contrôler et protéger… tels sont les rôles de la conformité, au cœur des activités bancaires et financières. Dès 2019, la Caisse régionale a complété son dispositif de lutte contre la corruption, s'est dotée d'un code de conduite anti-corruption et a actualisé sa politique de prévention et de gestion des conflits d'intérêts, a étendu son plan de contrôle couvrant l'ensemble des thématiques liées à la Conformité, MIF II et PRIIPS. Dans un contexte économique et international où les enjeux de la conformité ne cessent de se renforcer, en 2022, la Caisse régionale a poursuivi son action de mise à jour constante de la connaissance client à des fins de protection et de conseil adapté, de transparence et de lutte contre l'évasion et la fraude fiscale. Par ailleurs, dans le cadre de son appétence aux risques, la Caisse régionale a défini son niveau de maîtrise du risque de conduite. Ce risque est induit par des comportements inappropriés d'un ou plusieurs acteurs des secteurs de la banque ou de l'assurance, qu'il s'agisse de l'entreprise elle- même ou de son personnel, non seulement au regard de la réglementation, mais aussi des normes et usages professionnels, ayant pour conséquence de léser les droits des clients, des fournisseurs, ainsi que ceux de toute autre contrepartie externe ou interne et des marchés financiers au sens large. o Concernant la satisfaction clients, élément essentiel du projet d'entreprise Ensemble 2025, le plan d'écoute clients en 2022 s'est poursuivi, permettant l'interaction agence-clients, construit autour de 2 indicateurs clés l'Indice de la Recommandation Client Agence (IRC) et de la note de satisfaction globale. L'écoute, la co-construction et la satisfaction des clients sont des éléments principaux du nouveau Plan de la Caisse régionale, " Ensemble 2025 " et du projet client du Groupe. Une attention particulière est portée sur le délai de traitement des réclamations pour satisfaire au mieux chaque client. o La voie de la médiation, dont l'impartialité et la confidentialité sont sources d'efficacité, concourt au maintien d'un équilibre entre les intérêts des clients et de la banque. En 2022, 91 dossiers sont entrés dans le process de la médiation contre 94 en 2021. - Principaux indicateurs : Fiches Indicateur 2020 2021 2022 Satisfaction Client Note de satisfaction globale (/10) 8,81 8,93 9,05 Indice de recommandation client agence (IRC) 56,9 61 64,9 Nombre de réclamations traitées en moins d'une semaine 81% 80% 74% Conformité Part des collaborateurs ayant suivi une formation réglementaire >98% >98% >98% Responsabilité sociale -Principaux risques et enjeux : o Risques potentiels identifiés : perte d'efficacité, de performance et d'expertise due à une baisse des compétences, perte d'attractivité o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : favoriser l'engagement et le développement des collaborateurs et agir pour le respect de la diversité et de l'inclusion sociale
9 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE - Politiques et actions menées : o Accompagner le développement économique de son territoire, c'est également participer au développement de l'emploi en Vienne et en Indre-et-Loire. La Caisse régionale s'est appliquée une nouvelle fois cette ambition en maintenant l'emploi avec un accroissement de ses effectifs à 1 552 salariés dont plus de 1 000 salariés dans le réseau d'agences, auxquels s'ajoutent 198 salariés de sa filiale Square Habitat dans 38 agences. o La politique de promotion interne et les possibilités d'évolutions professionnelles dans le groupe Crédit Agricole ou en proximité des départements de la Vienne et de l'Indre-et-Loire sont des éléments de différenciation sur le territoire de la Caisse régionale. Ainsi depuis 2020, ce sont près de 300 promotions qui ont été accompagnées dont 110 en 2022. o Promouvoir un programme de développement des compétences et de formation tout au long de la vie professionnelle afin d'assurer une évolution constante des savoirs et garantir la meilleure satisfaction possible des clients, telle est l'ambition du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pour chacun des salariés. Ainsi, ce sont près de 7 jours de formation par salarié en moyenne et plus de 11 400 jours qui ont été dispensés cette année encore et près de 10% de la masse salariale investie dans la formation professionnelle soit près de 10 fois le minimum légal comme l'an passé. o Un lien étroit s'est tissé avec les établissements du territoire pour accompagner les jeunes dans le développement de leurs connaissances et compétences en proposant une première expérience professionnelle. Plus de 400 jeunes du territoire, ont été accompagnés en 2022 dans leur 1ère expérience professionnelle. o La Caisse régionale est attentive au respect de son pacte social : des avantages sociaux nombreux sont définis par la Convention Collective du Crédit Agricole, des accords de branche ou d'entreprise, plus favorables que les dispositions légales. o Tant au niveau de ses recrutements que des mécanismes de gestion des Ressources Humaines, la Caisse régionale lutte contre toute forme de discrimination (origine, nationalité, âge, sexe, etc.). Concernant l'égalité salariale femmes/hommes, une méthode de calcul permettant de corriger les écarts moyens pour des panels femmes/hommes homogènes (même niveau de qualification et d'ancienneté) est mise en œuvre chaque année et permet de constater qu'il y a une égalité moyenne des salaires dans l'entreprise ; elle a permis notamment de répondre à l'obligation d'avoir un résultat pour l'index de l'égalité salariale femmes/hommes supérieur à 93/100 en 2022. - Principaux indicateurs du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou : Fiches Indicateur 2020 2021 2022 Recrutements Nombre de recrutements en CDI 102 141 157 % de recrutements en CDI direct 75 85 85 Chemins de carrières Nombre de promotions 82 83 110 % de promotions féminines 53 57 64 Formation Nombre de jours de formation 10 455 14000 11462 Politique Ecole Nombre d'alternants 34 55 76 Nombre de stagiaires accueillis 185 480 213 Nombre d'établissements du territoire accompagnés avec la taxe d'apprentissage 62 66 67 Diversité et Mixité Index égalité Femmes/ Hommes 88/100 88/100 93/100 % femmes managers de managers 37 40* 40,5 Nombre de salariés reconnus Travailleurs Handicapés 100 107 98 *Pourcentage de femmes managers de managers au 01/01/2022. En tant que filiale de la CRTP, SQH participe au développement de l'emploi sur son territoire et à l'accompagnement de ses collaborateurs. Ainsi, 43 recrutements en CDI ont été réalisés en 2022, 1 610 jours de formations ont été dispensés. En 2022, SQH a accueilli 6 alternants et 33 stagiaires dans le cadre de ses partenariats avec les écoles du territoire. Responsabilité environnementale - Principaux risques et enjeux : o Risques potentiels identifiés : risque climatique et de transition énergétique, défiance des parties prenantes o Enjeux / Engagements : Protéger les ressources naturelles, protéger la biodiversité et lutter contre le changement climatique - Politiques et actions menées : o Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, première banque internet et mobile de son territoire, innove pour améliorer l'expérience client, cherchant constamment à développer de nouveaux services et usages digitaux pour permettre de consommer la banque à sa guise et sans contrainte. - Principaux indicateurs : Fiches Indicateur 2020 2021 2022 Ma banque mobile Nombre d'utilisateurs actifs de l'application MA BANQUE 120 000 155 000 167 078 Nombre de rdv pris en ligne par les clients 17 000 23 000 31 600 L'Offre responsable - Principaux risques et enjeux : o Risques potentiels identifiés : inadéquation entre les besoins et l'offre, risques liés au cœur de métier de financeur de l'économie o Enjeux / Engagements en réponse à ses risques : proposer des offres commerciales responsables et en adéquation aux évolutions sociétales - Politiques et actions menées : o La Caisse régionale met la RSE au cœur de sa stratégie et de ses offres commerciales : - En matière d'Épargne Responsable, des solutions ISR (Investissement Socialement Responsable) d'épargne et de prévoyance sont proposées. Le dispositif est adapté pour faciliter l'accès à ses clients avec les fonds ISR et le livret de développement durable et solidaire. Le Livret Engagé Sociétaire a été mis en marché le 10 octobre, ce livret renforce notre engagement mutualiste en faisant le lien entre notre statut de banque coopérative et notre impact sur la société. Il permet au client de contribuer, grâce à cette épargne, au financement de projets autour de 3 thématiques : transition écologique, transition agri-agro et cohésion/inclusion sociale. L'évolution des encours de fonds ISR est lié à un élargissement de la qualification des fonds Amundi qualifiés ISR. - La Caisse régionale apporte toutes ses compétences de proximité pour réaliser les plans de financement adaptés aux besoins des clients. Cette ambition a été au cœur des actions de la Caisse régionale tout au long de l'année 2022 avec 845 millions d'euros de crédits au professionnels, agriculteurs, entreprises et collectivités locales, finançant notamment des investissements d'avenir, comme la transition énergétique. Les clients accèdent à l'information tout au long de leur projet et bénéficient des innovations technologiques. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou accompagne et facilite l'accès à la propriété et confirme sa position de leader avec une part de marché de 36% à fin novembre 2022 en crédit habitat. - Premier financeur de l'économie verte, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou mesure son rôle dans la transition énergétique et multiplie les initiatives, les offres et les solutions auprès des clients pour développer la production d'énergies renouvelables sur le territoire. - Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a réalisé pour son compte propre différents projets : construction éco-responsable de son siège de Poitiers (traitement thermique et géothermie), rénovation énergétique de ses points de vente, valorisation du tri sélectif, implantation de bornes de recharges de véhicules électriques sur ses principaux sites, implantations de centrales photovoltaïques. La Caisse régionale a poursuivi ses investissements dans ce domaine en validant en 2022 l'installation de deux nouvelles centrales photovoltaïques en autoconsommation sur le site de Poitiers, ces centrales verront le jour en 2023. Actuellement les installations photovoltaïques présentes sur les 2 sites de Tours et Poitiers permettent de couvrir 26% de la consommation des 2 sites. La totalité des centrales photovoltaïques détenues par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou et installées en Indre et Loire et dans la Vienne couvrent aujourd'hui 72% de la consommation de la Caisse régionale, dépassant ainsi largement l'objectif de 25% qui avait été fixé à horizon 2021. A horizon 2025, la Caisse régionale souhaite atteindre un niveau de production cumulé couvrant 100% de ses besoins électriques. - Des offres d'assurances responsables sont également proposées (assurance automobile par exemple).
10 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE - Principaux indicateurs : Fiches Indicateur 2020 2021 2022 Epargne responsable Fonds ISR (M€) 148,7 464,7 534,9 Crédits responsables Prêt à taux zéro - Nombre de dossiers 700 753 649 Financement de véhicules verts - nombre de dossiers (Montant) 203 (3 200 K€) 346 (5 072 K€) 500 (9 409 K€) Financement de travaux liés à la rénovation énergétique* (Montant) 489 (6 163 K€) 1 079 (13 181 K€) 1394 (19 296K€) Energies renouvelables Interventions originées ou financées 494 m€ 736 m€ 836 m€ Assurances responsables Nombre de contrats d'assurances 245 277 256 447 262 731 *Vision cumulée Eco PTZ + PAC vert Confort (Concernant les éco PTZ le chiffre de 2021 était de 467 et de 597 en 2022) Responsabilité sociétale - Principaux risques et enjeux : o Risques potentiels identifiés : inadéquation avec les attentes des parties prenantes, perte de notoriété, perte de lien avec les parties prenantes, perte de parts de marché, risques liés à notre cœur de métier de financeur de l'économie, perte de la relation à terme o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : contribuer au développement économique du territoire - Politiques et actions menées : o Conséquences du changement climatique, les activités de la Caisse régionale sont susceptibles d'avoir un impact sur le climat, directement (empreinte carbone directe) ou indirectement (empreinte carbone indirecte liée aux portefeuilles de financement et d'investissement). La Caisse régionale adopte une pratique responsable en matière de maîtrise de ses consommations, intègre les enjeux ESG pour l'analyse des financements et investissements (cf. partie offre responsable et annexe). o Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou investit sur son territoire pour être encore plus proche et innovant auprès de chaque client et sociétaire. Il crée de la valeur économique directe pour le territoire, avec entre autres : - Pour concrétiser les projets des clients et sociétaires, 2,3 milliards d'euros ont été décaissés en 2022 portant l'encours de prêts à 12,4 milliards d'euros. - Plus de 8 800 projets habitat ont été financés pour un montant total de 1,3 milliards d'euros en 2022, tandis que Square Habitat - l'agence immobilière de la Caisse régionale - a dépassé les 17 millions d'euros de chiffre d'affaires. - 219 millions d'euros de crédits à la consommation, destinés à la réalisation de travaux, l'achat de véhicules ou de biens d'équipements, ont été mis en place. o Le Crédit Agricole s'engage dans des projets majeurs du territoire, autour de quatre secteurs fondamentaux : Agriculture et agro-alimentaire, Santé, Economie de l'énergie et de l'environnement, logements et bâtiments professionnels o En matière de soutien au territoire, le Crédit Agricole confirme son engagement sociétal avec plus de 2 millions d'euros pour soutenir de nombreuses actions pour le territoire. o En 2022, la Caisse régionale a renforcé son accompagnement en matière de création-développement-reprise, en matière d'appui au secteur du Tourisme, d'initiatives auprès des jeunes. o Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou apporte des solutions aux porteurs de projets du territoire (associations et bénéficiaires) ainsi qu'aux clients fragilisés par les aléas de la vie grâce à plusieurs dispositifs : prêts starters, point passerelle, micro-crédits. - Principaux indicateurs : Fiches Indicateurs 2020 2021 2022 Financement du territoire Encours de crédits (Md€) 11,3 11,9 12,4 Montant des financements réalisés (Md€) 2,6 2,5 2 ,3 Soutien au territoire Engagement sociétal 1,8 m€ 1,6 m€ 2 m€ Solidarité Nombre de prêts starter (montant) 61 (481 K€) 62 (460 K€) 54 (466 K€) Nombre de micro-crédits (montant) 311 (918 K€) 281 852 K€) 201 (721 K€) Nombre de clients accompagnés par Point Passerelle 188 114 184 ANNEXE 1. Actions concrètes en matière de RSE Cf. Rapport de la Responsabilité Sociétale et Environnementale Plus particulièrement, au cours de l'année 2022, la Caisse régionale a poursuivi son engagement sociétal et environnemental : Plus que jamais, son modèle coopératif et mutualiste trouve sa place au cœur du territoire. Le rôle des administrateurs, des Caisses locales et des agences, s'est trouvé renforcé pour accompagner au mieux ses sociétaires, ses clients, ses collaborateurs, ses parties prenantes. Cette adaptation s'est traduite positivement pour les parties prenantes, notamment avec des indicateurs de recommandation client et une note de satisfaction globale des clients en progression. Au niveau social, la Caisse régionale reste active et attractive. 157 personnes ont été recrutées en CDI, les actions en matière de promotion interne et de mobilité se sont poursuivies. La politique jeunesse s'est accentuée puisque 76 alternants et 213 stagiaires ont été accueillies au sein du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou au cours de l'année 2022. 227 étudiants ont pu bénéficier d'une bourse d'étude " Décroche ta bourse ", créée par la Caisse régionale dans le but de favoriser l'inclusion, ce qui représente 137 140 euros versés. En matière environnementale, la réduction des consommations s'est poursuivie. La Caisse régionale a été en première ligne pour soutenir ses clients, la poursuite du financement de l'économie verte, des investissements d'avenir, etc… Pour contribuer à la sobriété énergétique, la Caisse régionale a signé la charte Eco watt et s'est engagée à : - Baisser la température à 19° dans les 142 agences et dans les deux centres de décisions à Poitiers et à Tours, - Éteindre les écrans lumineux intérieurs dès la fermeture des agences, - Éteindre les enseignes et panneaux sur la chaussée à minima de 22h à 8h Ces actions n'ont eu aucun impact pour les clients dans les agences comme dans les espaces automatiques. La Caisse régionale a réaffirmé son engagement sociétal sur son territoire au cours de la période. Le réseau s'est renforcé, les financements se maintiennent à un niveau élevé (2,3 milliards d'euros) les dispositifs envers les personnes fragiles (prêts starter, dispositif passerelle, etc.), des projets significatifs sur le territoire (ex : Futuroscope), ont été poursuivis, le budget de solidarité a été porté à 2 millions d'euros. L'ensemble des actions de la Caisse régionale, s'inscrit ainsi dans les engagements décrits dans le Pacte sociétal et territorial des Caisses régionales et de la stratégie RSE du Crédit Agricole, à savoir : - Atteindre l'excellence dans nos relations avec tous nos clients - Accompagner durablement les territoires - Mettre les atouts de notre modèle coopératif au service du bien commun - Être un employeur responsable - Affirmer notre responsabilité sociétale et environnementale Informations complémentaires Les critères non traités dans la DPEF 2022 Promotion et respect des stipulations des conventions fondamentales de l'OIT relatives au respect de la liberté d'association et au droit de négociation collective, à l'élimination des discriminations en matière d'emploi et de profession, à l'élimination
11 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE du travail forcé ou obligatoire, à l'abolition effective du travail des enfants. - La Caisse régionale exerce ses activités en France et respecte la réglementation en vigueur. Elle n'est pas concernée par le travail des enfants ni par le travail forcé. Les informations relatives au respect de la liberté d'association et de droit de négociation collective et à l'élimination des discriminations en matière d'emploi et de profession sont traitées dans la section relative aux informations sociales. Autres actions engagées en faveur des droits de l'homme - La Caisse régionale respecte les engagements pris par le Groupe Crédit Agricole S.A. dans le cadre du Pacte Mondial des Nations Unies. - L'activité bancaire n'a pas d'impact direct sur cette thématique Engagements en matière d'économie circulaire - Au regard de l'activité directe du Crédit Agricole Touraine Poitou, la thématique liée à l'économie circulaire a été jugée comme non pertinente. Néanmoins, les impacts indirects sont pris en compte et intégrés notamment dans la politique achats de l'entreprise. Actions diverses - Engagements en matière de la lutte contre le gaspillage alimentaire, de la lutte contre la précarité alimentaire, d'une alimentation responsable, équitable et durable et du respect du bien-être animal. Actions visant à promouvoir la pratique d'activités physiques et sportives dans le cadre de la société. - Les informations relatives aux postes d'émissions directes et indirectes de gaz à effet de serre liées aux activités de transport amont et aval de l'activité et accompagnées d'un plan d'action visant à réduire ces émissions, notamment par le recours aux modes ferroviaire et fluvial ainsi qu'aux biocarburants dont le bilan énergétique et carbone est vertueux et à l'électromobilité. 2. Note méthodologique Protocole de collecte déclaration de performances extra-financières de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou Informations économiques, sociales, sociétales, environnementales et de gouvernance nécessaires à la communication institutionnelle et réglementaire Contact : Pascale CHARPY-MOORE Directrice des Ressources humaines, Tél : 02 47 39 81 69 Pascale.CHARPY-MOORE@ca-tourainepoitou.fr Périmètre de reporting La collecte des informations repose sur l'ensemble des activités du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou et prend en compte le périmètre de consolidation du Rapport Financier : - Caisse régionale du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou - Caisses locales affiliées - CATP Expansion - Foncière Touraine Poitou - Square Habitat Touraine Poitou - Véhicule de titrisation Planification des travaux de collecte relatifs à l'année 2022 Le Responsable Développement Durable de la Caisse régionale est le coordinateur du processus de collecte des informations. La collecte des informations s'appuie sur un réseau de référents internes désignés au sein de chaque Direction. Les référents ont en charge de constituer la base documentaire, la traçabilité des informations et la rédaction des parties correspondantes. Ils remontent l'ensemble auprès du Responsable Développement Durable de la Caisse régionale. Les responsables N+1 de chaque référent (principalement les Directeurs) sont tenus de valider les informations avant leurs transmissions. Ils opèrent les contrôles nécessaires pour s'assurer de la cohérence et de la fiabilité des informations produites. 3. Taxonomie Cadre et exigences règlementaires Le règlement européen Taxonomie 2020/852 du 18 juin 2020 instaure un cadre définissant les activités économiques durables sur le plan environnemental, c'est- à-dire les activités économiques qui passent avec succès les trois tests suivants : i) elles contribuent de manière substantielle à un objectif environnemental, ii) elles ne causent pas de préjudice significatif à d'autres objectifs environnementaux tels qu'énoncés dans ledit règlement et iii) elles sont exercées dans le respect de certaines garanties minimales sociales. Les activités qui respectent ces trois critères sont dites " alignées à la taxonomie ". Aux fins de ce règlement, constituent des objectifs environnementaux : - L'atténuation du changement climatique ; - L'adaptation au changement climatique ; - L'utilisation durable et la protection des ressources aquatiques et marines ; - La transition vers une économie circulaire ; - La prévention et la réduction de la pollution ; - La protection et la restauration de la biodiversité et des écosystèmes. Le règlement délégué " Climat " 2021/2139 du 4 juin 2021 précise les critères techniques pour l'examen des activités économiques en vue de déterminer si elles sont " alignées à la taxonomie ", par rapport aux deux premiers objectifs environnementaux (l'atténuation du changement climatique et l'adaptation au changement climatique). L'article 8 du règlement Taxonomie prévoit des obligations de reporting pour les établissements financiers et les entreprises soumis à la directive sur le Reporting Non Financier des Entreprises (NFRD) sur la part durable de leurs investissements. Le règlement délégué 2021/2178 du 6 juillet 2021 (" article 8 ") précise les modalités d'application de cet article 8 qui sont le contenu, les modalités de calcul et la présentation des obligations de reporting relatives à ces investissements. Sont notamment précisés les types d'actifs et de contreparties à inclure et à exclure dans le calcul du ratio. Enfin, le règlement délégué 2022/1214 du 9 mars 2022 vient compléter les deux règlements délégués précités (" climat " et " article 8 ") en ce qui concerne les informations à publier concernant les activités liées au gaz fossile et à l'énergie nucléaire. Selon les dispositions du règlement délégué " article 8 ", les obligations de reporting applicables aux établissements de crédit sont progressives : - Une première obligation de reporting sur la base des données au 31 décembre 2021 sur (i) la part des actifs " éligibles " c'est-à-dire finançant des activités dites " éligibles " et " non éligibles " au règlement délégué " climat " et (ii) la part des actifs exclus uniquement du numérateur du ratio ainsi que, celle exclue à la fois du numérateur et du dénominateur du ratio ; - Une seconde échéance, à partir de 2024 (sur la base des données au 31 décembre 2023), où le reporting sera complété par les informations sur la proportion des actifs " alignés " (le " Green Asset Ratio ", GAR), c'est-à-dire les actifs finançant des activités éligibles qui passent avec succès les trois tests d'alignement à la taxonomie. Cette analyse d'alignement sera menée sur la base des informations publiées par les entreprises non financières (publication de leur chiffre d'affaires et dépenses d'investissement alignés à partir de 2023) et les entreprises financières assujetties à la directive NFRD sur le Reporting Non Financier des Entreprises (publication de leur ratio d'actifs verts à partir de 2024) ainsi que sur les critères techniques du règlement délégué sur le périmètre de la clientèle de détail, des collectivités locales et des financements dédiés ; - Toujours à partir du 1er janvier 2024, les établissements de crédit devront publier des indicateurs relatifs à l'alignement de leurs actifs hors bilan à la taxonomie (garanties financières et actifs sous gestion) ; - Enfin, des indicateurs relatifs au portefeuille de négociation et aux frais et commissions devront être publiés à compter du 1er janvier 2026 (sur la base des données au 31 décembre 2025). L'illustration ci-dessous présente la façon dont les actifs alignés sont déterminés. Pour cet exercice, seules les activités éligibles sont publiées. En conséquence, l'article 8 du règlement Taxonomie prévoit pour les établissements de crédit soumis à la directive sur le Reporting Non Financier des Entreprises (NFRD), de publier des informations relatives à l'éligibilité des actifs à la taxonomie pour 2022, à l'instar de la publication de 2021. De plus, l'entrée en vigueur du règlement délégué 2022/1214 du 9 mars 2022, invite les établissements à publier des informations relatives aux activités liées au gaz fossile et à l'énergie nucléaire. Le schéma ci-dessous présente les informations à présenter pour l'année 2022.
12 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Méthodologie de détermination des actifs éligibles Pour le reporting du 31 décembre 2022, la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou est assujettie à la publication de la part des actifs éligibles. Les activités éligibles sont définies et décrites par le règlement délégué " Climat ". Pour ce deuxième reporting, les actifs suivants sont considérés comme éligibles à la taxonomie : - Crédits immobiliers, prêts à la rénovation et financement des véhicules aux particuliers (prêts octroyés à partir du 1er janvier 2022) pour les ménages de l'UE ; - Financements des logements et financements dédiés (financements dont l'objet est connu et qui concernent une activité éligible à la taxonomie) pour les collectivités locales ; - Sûretés immobilières commerciales et résidentielles saisies et détenues en vue de la vente ; - Expositions sur les contreparties financières et non financières NFRD dont le ratio éligible est disponible dans leur DPEF 2021 et dont les données ont pu être collectées. De plus, dans le calcul du ratio d'éligibilité, les interprétations et recommandations des régulateurs et superviseurs ont été prises en compte à des fins de comparabilité entre établissements. Par ailleurs, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a estimé les actifs éligibles envers les entreprises financières et non financières pour lesquelles le ratio d'éligibilité n'a pas pu être collecté, sur la base des codes NACE retenus par la taxonomie et la zone géographique. Ces estimations ne se fondant pas sur des données publiées par les contreparties, elles ne sont pas considérées dans la part d'actifs éligibles publiée à titre obligatoire. La Caisse régionale de la Touraine et du Poitou publie néanmoins la part de ces actifs éligibles de façon volontaire. Le montant d'actifs éligibles est rapporté aux actifs couverts qui correspond aux éléments ci-dessus, auxquels s'ajoutent : - Les expositions sur les entreprises non soumises à la NFRD (entreprises financières et non financières en dehors de l'UE, petites et moyennes entreprises de l'UE en dessous des seuils d'assujettissement) ; - Les dérivés, les prêts interbancaires à vue, la trésorerie et équivalent de trésorerie et autres actifs 1 ; - Les autres expositions non éligibles à la taxonomie sur les contreparties financières et non financières soumises à la NFRD et la clientèle de détail. En complément, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou publie la part, dans le total d'actifs, des montants d'actifs exclus du calcul (au numérateur et au dénominateur) : - Les expositions envers des administrations centrales, banques centrales, émetteurs supranationaux ; - Le portefeuille de négociation. 1 Les autres actifs sont composés notamment des variations de la juste valeur des éléments couverts lors de la couverture du risque de taux d'intérêt d'un portefeuille, des immobilisations corporelles et incorporelles et des actifs d'impôt reportés dans les états FINREP.
13 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Nos chiffres sur le périmètre de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou au 31 décembre 2022 Indicateurs intermédiaires sur la part, dans les actifs couverts, d'actifs éligibles et d'actifs non éligibles En % En euro Part des expositions sur des activités éligibles à la taxonomie dans les actifs couverts 50% 8 194 857 962 Part des expositions sur des activités non-éligibles à la taxonomie dans les actifs couverts (expositions avec la clientèle de détail et autres expositions avec les contreparties financières et non financières soumises à la NFRD non-éligibles à la taxonomie). 26% 4 317 495 238 Ratios sur la part, dans le total d'actifs, des actifs exclus au numérateur des indicateurs intermédiaires En % En euro Part de produits dérivés (portefeuille bancaire) dans le total d'actifs 2% 388 385 000 Part des prêts interbancaires à vue dans le total d'actifs 5% 894 622 000 Part de trésorerie et équivalent trésorerie dans le total d'actifs 0% 59 145 000 Part d'autres actifs dans le total d'actifs -1% -119 193 000 Part d'expositions sur des entreprises qui ne sont pas tenues de publier des informations non financières dans le total d'actifs 16% 2 736 685 000 TOTAL 24% 3 959 644 000 Ratios sur la part, dans le total d'actifs, des actifs exclus au numérateur et au dénominateur des indicateurs intermédiaires En % En euro Part d'expositions envers des administrations centrales, banques centrales, émetteurs supranationaux dans le total d'actifs 2% 363 964 800 Part du portefeuille de négociation dans le total d'actifs 0% 0 TOTAL 2% 363 964 800 Par rapport à la publication de l'année 2021, les variations du ratio d'actifs éligibles sont expliquées par l'évolution de la taille de bilan de +433,5 millions d'euros et par des évolutions de la méthodologie d'application de la taxonomie (notamment sur la prise en compte des prêts automobiles uniquement à partir du 1er janvier 2022 pour le périmètre de la clientèle de détail, réduisant les actifs éligibles sur ce périmètre de 281 millions d'euros. De plus, compte tenu de la disponibilité de nouvelles informations, une partie des ratios éligibles des contreparties financières et non financières a pu être intégrée pour cet arrêté à hauteur de 8,2 millions d'euros, témoignant du caractère crucial de la disponibilité des données publiques pour le calcul des ratios. Part des actifs éligibles publiée de façon volontaire : La part des actifs éligibles intégrant le ratio obligatoire ainsi que les estimations sur les contreparties financières et non financières de l'Union européenne s'élèvent au 31/12/2022 à 69%. Le total des actifs éligibles dans le reporting volontaire est de 11,4 milliards d'euros. Activités liées à l'énergie nucléaire et au gaz fossile (tableau 1) Conformément à l'entrée en vigueur du règlement délégué 2022/1214 du 9 mars 2022, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou publie le tableau 1 exigé par cette réglementation. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n'est pas en mesure de publier de données au 31 décembre 2022 dans les tableaux 4 [Activités économiques éligibles à la taxonomie mais non alignées sur celle-ci] et 5 [Activités économiques non éligibles à la taxonomie], du fait de l'indisponibilité des informations, notamment en raison de la première publication de ces tableaux par les entreprises non financières, sur lesquelles les établissements financiers s'appuient pour leur propre publication.
14 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Ligne Activités liées à l'énergie nucléaires 1. L'entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de recherche, de dé- veloppement, de démonstration et de déploiement d'installations innovantes de production d'électricité à partir de processus nucléaires avec un minimum de déchets issus du cycle du combustible. NON 2. L'entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction et d'ex- ploitation sûre de nouvelles installations nucléaires de production d'électricité ou de chaleur industrielle, notamment à des fins de chauffage urbain ou aux fins de procédés industriels tels que la production d'hydrogène, y compris leurs mises à niveau de sûreté, utilisant les meilleures technologies disponibles. NON 3. L'entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités d'exploitation sûre d'installations nucléaires existantes de production d'électricité ou de chaleur industrielle, notamment à des fins de chauffage urbain ou aux fins de procédés industriels tels que la production d'hydrogène, à partir d'énergie nucléaire, y compris leurs mises à niveau de sûreté. NON Activités liées au gaz fossile 4. L'entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction ou d'exploitation d'installations de production d'électricité à partir de combus- tibles fossiles gazeux. NON 5. L'entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction, de remise en état et d'exploitation d'installations de production combinée de chaleur/froid et d'électricité à partir de combustibles fossiles gazeux. NON 6. L'entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction, de remise en état ou d'exploitation d'installations de production de chaleur qui produisent de la chaleur/du froid à partir de combustibles fossiles gazeux. NON Activités économiques éligibles à la taxonomie mais non alignées sur celle-ci (tableau 4) Ligne Activités économiques Montant et proportion (les informations doivent être présentées en montant monétaire et en pourcentage) CCM + CCA Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) Montant % Montant % Montant % 1. Montant et proportion de l'activité économique éligible à la taxinomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.26 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l'ICP applicable ND ND ND ND ND ND 2. Montant et proportion de l'activité économique éligible à la taxinomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.27 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l'ICP applicable ND ND ND ND ND ND 3. Montant et proportion de l'activité économique éligible à la taxinomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.28 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l'ICP applicable ND ND ND ND ND ND 4. Montant et proportion de l'activité économique éligible à la taxinomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.29 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l'ICP applicable ND ND ND ND ND ND 5. Montant et proportion de l'activité économique éligible à la taxinomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.30 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l'ICP applicable ND ND ND ND ND ND 6. Montant et proportion de l'activité économique éligible à la taxinomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.31 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l'ICP applicable ND ND ND ND ND ND 7. Montant et proportion des autres activités économiques éligibles à la taxinomie, mais non alignées sur celle- ci, non visées aux lignes 1 à 6 ci-dessus au dénominateur de l'ICP applicable ND ND ND ND ND ND 8. Montant total et proportion totale des activités économiques éligibles à la taxinomie, mais non alignées sur celle-ci, au dénominateur de l'ICP applicable ND ND ND ND ND ND ND = Donnée non disponible
15 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Activités économiques non éligibles à la taxonomie (tableau 5) Ligne Activités économiques Montant Pourcentage 1. Montant et proportion de l'activité économique visée à la ligne 1 du tableau 1 qui n'est pas éligible à la taxinomie, conformément à la section 4.26 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l'ICP applicable La section 4.26 concerne les phases précommerciales des technologies avancées pour la production d'énergie à partir de procédés nucléaires avec un minimum de déchets issus du cycle du combustible : - Recherche, développement, démonstration et déploiement d'installations innovantes de production d'électricité, autorisées par les autorités compétentes des États membres conformément au droit national applicable, qui produisent de l'énergie à partir de processus nucléaires avec un minimum de déchets issus du cycle du combustible - A titre indicatif, l'activité relève des codes NACE M72 et M72.1. ND ND 2. Montant et proportion de l'activité économique visée à la ligne 2 du tableau 1 qui n'est pas éligible à la taxinomie, conformément à la section 4.27 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l'ICP applicable La section 4.27 concerne la construction et l'exploitation sûre de nouvelles centrales nucléaires pour la production d'électricité ou de chaleur, y compris pour la production d'hydrogène, à l'aide des meilleures technologies disponibles : - Cela concerne uniquement de nouvelles installations nucléaires dont le permis de contruire a été délivré avant 2045 - A titre indicatif, l'activité relève des codes NACE D35.11 et F42.22 ND ND 3. Montant et proportion de l'activité économique visée à la ligne 3 du tableau 1 qui n'est pas éligible à la taxinomie, conformément à la section 4.28 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l'ICP applicable La section 4.28 concerne la production d'électricité à partir de l'énergie nucléaire dans des installations existantes : - Concerne des installations dont la modification à des fins de la prolongation, doit être autorisée par les autorités compétentes des États membres avant 2040 - A titre indicatif, l'activité relève des codes NACE D35.11 et F42.22 ND ND 4. Montant et proportion de l'activité économique visée à la ligne 4 du tableau 1 qui n'est pas éligible à la taxinomie, conformément à la section 4.29 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l'ICP applicable La section 4.29 concerne la production d'électricité à partir de combustibles fossiles gazeux : - Les combustibles fossiles gazeux doivent satisfaire les critères prévus à l'annexe I, section 4.29, point 1 a) - Cette activité ne comprend pas la production d'électricité réalisée exclusivement à partir de combustibles gazeux et liquides renouvelables d'origine non fossile telle que visée à la section 4.7 de l'annexe I - Cette activité ne comprend pas la production d'électricité réalisée exclusivement à partir de biogaz et de bioliquides telle que visée à la section 4.8 de l'annexe I - A titre indicatif, l'activité pourrait être associée à plusieurs codes NACE, notamment aux codes D35.11 et F42.22 ND ND 5. Montant et proportion de l'activité économique visée à la ligne 5 du tableau 1 qui n'est pas éligible à la taxinomie, conformément à la section 4.30 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l'ICP applicable La section 4.30 concerne la cogénération à haut rendement de chaleur/froid et d'électricité à partir de combustibles fossiles gazeux : - Les combustibles fossiles gazeux doivent satisfaire les critères prévus à l'annexe I, section 4.30, point 1 a) - Cette activité ne comprend pas la production combinée à haute efficacité de chaleur-froid et d'électricité réalisée exclusivement à partir de combustibles gazeux et liquides renouvelables d'origine non fossile telle que visée à la section 4.19 de l'annexe I - Cette activité ne comprend pas la production combinée à haute efficacité de chaleur-froid et d'électricité réalisée exclusivement à partir de biogaz et de bioliquides telle que visée à la section 4.20 de l'annexe I - A titre indicatif, l'activité pourrait être associée être associées aux codes NACE D35.11 et D35.30 ND ND 6. Montant et proportion de l'activité économique visée à la ligne 6 du tableau 1 qui n'est pas éligible à la taxinomie, conformément à la section 4.31 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l'ICP applicable La section 4.31 concerne la production de chaleur/froid à partir de combustibles fossiles gazeux dans un système efficace de chauffage et de refroidissement urbain : - Construction, remise en état et exploitation d'installations de production de chaleur qui produisent de la chaleur/du froid à partir de combustibles fossiles gazeux et sont raccordés à un réseau de chaleur et de froid efficace au sens de l'article 2, point 41), de la directive 2012/27/UE - Les combustibles fossiles gazeux doivent satisfaire les critères prévus à l'annexe I, section 4.31, point 1 a) - Cette activité ne comprend pas la production de chaleur/froid dans un réseau de chaleur efficace exclusivement à partir de combustibles gazeux et liquides renouvelables d'origine non fossile telle que visée à la section 4.23 de l'annexe I - Cette activité ne comprend pas la production de chaleur/froid dans un réseau de chaleur efficace exclusivement à partir de biogaz et de bioliquides telle que visée à la section 4.24 de l'annexe I - A titre indicatif, l'activité relève du code NACE D35.30 ND ND 7. Montant et proportion des autres activités économiques non éligibles à la taxinomie et non visées aux lignes 1 à 6 ci-dessus au dénominateur de l'ICP applicable ND ND 8. Montant total et proportion totale des activités économiques non éligibles à la taxinomie au dénominateur de l'ICP applicable" ND ND ND = Donnée non disponible
16 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Traduction opérationnelle des exigences de publication au titre de l'article 8 du règlement Taxonomie Le ratio d'actifs éligibles traduit la nature du bilan des établissements bancaires sans préciser à ce stade le niveau de durabilité environnementale des actifs éligibles. En effet, compte tenu de la réglementation actuelle, un établissement avec une exposition très forte envers de grandes entreprises européennes et une clientèle de particuliers aura, par définition, un ratio d'actifs éligibles plus élevé qu'un établissement avec une forte exposition à l'international. L'accélération de l'investissement et du financement dans les énergies vertes est impérative pour contribuer efficacement à l'urgence de la transition énergétique, en lieu et place des énergies fossiles. En effet, stopper uniquement le financement des énergies fossiles permettrait de " verdir " rapidement le bilan de la Banque, mais pénaliserait toutes les populations encore dépendantes de ces énergies sans les accompagner dans leur propre transition. Aussi, le Crédit Agricole fait le choix exigeant de mettre la force de son modèle de banque universelle au service de l'accompagnement des transitions pour le plus grand nombre. En équipant tous ses clients, des grandes entreprises internationales aux ménages les plus modestes, en produits et services utilisant des énergies vertes et en s'inscrivant en permanence dans une démarche d'innovation et de progrès, le Crédit Agricole perpétue son rôle d'acteur engagé dans les grandes transitions sociétales. A cet effet, la mise en œuvre du Projet Sociétal du Groupe Crédit Agricole fait écho aux exigences du règlement Taxonomie et permettra d'améliorer les ratios de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou. Toutefois, la stratégie de Crédit Agricole SA ne se limite pas aux financements, sur lesquels porte la taxonomie, mais intègre également les investissements sur le bilan de Crédit Agricole SA, la gestion des investissements des clients, et l'accompagnement de la transition énergétique des clients. La taxonomie permet ainsi de refléter une partie de la Stratégie climat de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou. Elle-même est une composante du Projet Sociétal, qui intègre trois dimensions clés : - Agir pour le climat et la transition vers une économie bas carbone ; - Renforcer la cohésion et l'inclusion sociales ; - Réussir les transitions agricoles et agro-alimentaires.
17 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT DE L'ORGANISME TIERS INDÉPENDANT, SUR LA VÉRIFICATION DE LA DÉCLARATION CONSOLIDÉE DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2022 A l'Assemblée Générale de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA TOURAINE ET DU POITOU, En notre qualité de Commissaire aux Comptes de votre Caisse Régionale (ci-après "Entité") désigné organisme tiers indépendant ("Tierce partie"), accrédité par le COFRAC sous le numéro 3-1880 (Accréditation Cofrac Vérification, n° 3-1880, portée disponible sur www.cofrac.fr), nous avons mené des travaux visant à formuler un avis motivé exprimant une conclusion d'assurance modérée sur les informations historiques (constatées ou extrapolées) de la Déclaration consolidée de Performance Extra-Financière, préparées selon les procédures de l'Entité (ci-après le "Référentiel"), pour l'exercice clos le 31 décembre 2022 (ci-après respectivement les "Informations" et la "Déclaration"), présentées dans le rapport de gestion du groupe en application des dispositions des articles L. 225 102-1, R. 225-105 et R. 225-105-1 du Code de commerce. CONCLUSION Sur la base des procédures que nous avons mises en œuvre, telles que décrites dans la partie "Nature et étendue des travaux", et des éléments que nous avons collectés, nous n'avons pas relevé d'anomalie significative de nature à remettre en cause le fait que la Déclaration consolidée de Performance Extra-Financière est conforme aux dispositions réglementaires applicables et que les Informations, prises dans leur ensemble, sont présentées, de manière sincère, conformément au Référentiel. COMMENTAIRES Sans remettre en cause la conclusion exprimée ci-dessus et conformément aux dispositions de l'article A. 225-3 du Code de commerce, nous formulons le commentaire suivant : Comme précisé dans le paragraphe introductif de la Déclaration de Performance Extra Financière, les indicateurs ne concernent que la Caisse Régionale, sauf mention contraire. Les données des autres entités du périmètre sont soit non significatives, soit indisponibles. L'information fournie reste représentative : 89 % de l'activité et 89 % des effectifs du groupe sont rattachés à la Caisse Régionale. PRÉPARATION DE LA DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE L'absence de cadre de référence généralement accepté et communément utilisé ou de pratiques établies sur lesquels s'appuyer pour évaluer et mesurer les Informations permet d'utiliser des techniques de mesure différentes, mais acceptables, pouvant affecter la comparabilité entre les entités et dans le temps. Par conséquent, les Informations doivent être lues et comprises en se référant au Référentiel dont les éléments significatifs sont présentés dans la Déclaration. LIMITES INHÉRENTES À LA PRÉPARATION DES INFORMATIONS Les Informations peuvent être sujettes à une incertitude inhérente à l'état des connaissances scientifiques ou économiques et à la qualité des données externes utilisées. Certaines Informations sont sensibles aux choix méthodologiques, hypothèses et/ou estimations retenues pour leur établissement et présentées dans la Déclaration. RESPONSABILITÉ DE L'ENTITÉ Il appartient au Conseil d'Administration : - De sélectionner ou d'établir des critères appropriés pour la préparation des Informations, - D'établir une Déclaration conforme aux dispositions légales et réglementaires, incluant une présentation du modèle d'affaires, une description des principaux risques extra-financiers, une présentation des politiques appliquées au regard de ces risques ainsi que les résultats de ces politiques, incluant des indicateurs clés de performance et, par ailleurs, les Informations prévues par l'article 8 du règlement (UE) 2020/852 (taxonomie verte), - Ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'il estime nécessaire à l'établissement des Informations ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. La Déclaration a été établie en appliquant le Référentiel de l'Entité tel que mentionné ci-avant. RESPONSABILITÉ DU COMMISSAIRE AUX COMPTES DÉSIGNÉ ORGANISME TIERS INDÉPENDANT Il nous appartient, sur la base de nos travaux, de formuler un avis motivé exprimant une conclusion d'assurance modérée sur : - La conformité de la Déclaration aux dispositions prévues à l'article R. 225-105 du Code de commerce, - La sincérité des Informations historiques (constatées ou extrapolées) fournies en application du 3° du I et du II de l'article R. 225-105 du Code de commerce, à savoir les résultats des politiques, incluant des indicateurs clés de performance, et les actions, relatifs aux principaux risques. Comme il nous appartient de formuler une conclusion indépendante sur les Informations telles que préparées par la Direction, nous ne sommes pas autorisés à être impliqués dans la préparation desdites Informations car cela pourrait compromettre notre indépendance. Il ne nous appartient pas de nous prononcer sur : - Le respect par l'Entité des autres dispositions légales et réglementaires applicables (notamment, en matière d'Informations prévues par l'article 8 du règlement (UE) 2020/852 (taxonomie verte), de plan de vigilance et de lutte contre la corruption et l'évasion fiscale), - La sincérité des Informations prévues par l'article 8 du règlement (UE) 2020/852 (taxonomie verte), - La conformité des produits et services aux réglementations applicables. 17
18 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE DISPOSITIONS RÉGLEMENTAIRES ET DOCTRINE PROFESSIONNELLE APPLICABLE Nos travaux décrits ci-après ont été effectués conformément aux dispositions des articles A. 225-1 et suivants du Code de commerce et à la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes relative à cette intervention, ainsi qu'au programme de vérification DPEF (W024-1) de BECOUZE. INDÉPENDANCE ET CONTRÔLE QUALITÉ Notre indépendance est définie par les dispositions prévues à l'article L. 822-11 du Code de commerce et le Code de déontologie de la profession de Commissaire aux Comptes. Par ailleurs, nous avons mis en place un système de contrôle qualité qui comprend des politiques et des procédures documentées visant à assurer le respect des textes légaux et réglementaires applicables, des règles déontologiques et de la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes relative à cette intervention. MOYENS ET RESSOURCES Nos travaux ont mobilisé les compétences de trois personnes et se sont déroulés entre janvier et mars 2023 sur une durée totale d'intervention de deux semaines. Nous avons fait appel, pour nous assister dans la réalisation de nos travaux, à nos spécialistes en matière de développement durable et de responsabilité sociétale. Nous avons mené une dizaine d'entretiens avec les personnes responsables de la préparation de la Déclaration, représentant notamment les Directions générale, administration et finances, gestion des risques, conformité, ressources humaines, logistique, marketing, relations clients, mutualisme et sociétariat, marchés entreprises, crédit. NATURE ET ÉTENDUE DES TRAVAUX Nous avons planifié et effectué nos travaux en prenant en compte le risque d'anomalies significatives sur les Informations. Nous estimons que les procédures que nous avons menées en exerçant notre jugement professionnel nous permettent de formuler une conclusion d'assurance modérée : - Nous avons pris connaissance de l'activité de l'ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation et de l'exposé des principaux risques. - Nous avons apprécié le caractère approprié du Référentiel au regard de sa pertinence, son exhaustivité, sa fiabilité, sa neutralité et son caractère compréhensible, en prenant en considération, le cas échéant, les bonnes pratiques du secteur. - Nous avons vérifié que la Déclaration couvre chaque catégorie d'information prévue au III de l'article L. 225-102-1 en matière sociale et environnementale, ainsi que de respect des droits de l'homme et de lutte contre la corruption et l'évasion fiscale. - Nous avons vérifié que la Déclaration présente les Informations prévues au II de l'article R. 225-105 lorsqu'elles sont pertinentes au regard des principaux risques et comprend, le cas échéant, une explication des raisons justifiant l'absence des Informations requises par le 2ème alinéa du III de l'article L. 225-102-1, - Nous avons vérifié que la Déclaration présente le modèle d'affaires et une description des principaux risques liés à l'activité de l'ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation, y compris, lorsque cela s'avère pertinent et proportionné, les risques créés par leurs relations d'affaires, leurs produits ou leurs services ainsi que les politiques, les actions et les résultats, incluant des indicateurs clés de performance afférents aux principaux risques. - Nous avons consulté les sources documentaires et mené des entretiens pour : - Apprécier le processus de sélection et de validation des principaux risques ainsi que la cohérence des résultats, incluant les indicateurs clés de performance retenus, au regard des principaux risques et politiques présentés, et - Corroborer les Informations qualitatives (actions et résultats) que nous avons considérées les plus importantes présentées en Annexe. Nos travaux ont été réalisés au niveau de l'Entité consolidante sur les deux principaux sites administratifs de chaque territoire couvert par la Caisse Régionale (POITIERS et TOURS), où sont regroupés la Direction et le personnel support, notamment celui en charge de la collecte et du reporting RSE. - Nous avons vérifié que la Déclaration couvre le périmètre consolidé, à savoir l'ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation conformément à l'article L. 233-16 avec les limites précisées dans la Déclaration. - Nous avons pris connaissance des procédures de contrôle interne et de gestion des risques mises en place par l'Entité et avons apprécié le processus de collecte visant à l'exhaustivité et à la sincérité des Informations. - Pour les indicateurs clés de performance et les autres résultats quantitatifs que nous avons considérés les plus importants présentés en Annexe, nous avons mis en œuvre : - Des procédures analytiques consistant à vérifier la correcte consolidation des données collectées ainsi que la cohérence de leurs évolutions, - Des tests de détail sur la base de sondages ou d'autres moyens de sélection, consistant à vérifier la correcte application des définitions et procédures et à rapprocher les données des pièces justificatives. Ces travaux ont été menés auprès de l'Entité CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA TOURAINE ET DU POITOU et couvrent ainsi 89 % du produit net bancaire consolidé. - Nous avons apprécié la cohérence d'ensemble de la Déclaration par rapport à notre connaissance de l'ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation. Les procédures mises en œuvre dans le cadre d'une mission d'assurance modérée sont moins étendues que celles requises pour une mission d'assurance raisonnable effectuée selon la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes ; une assurance de niveau supérieur aurait nécessité des travaux de vérification plus étendus Fait à ANGERS, le 8 mars 2023 L'un des Commissaires aux Comptes désigné Organisme Tiers Indépendant BECOUZE 1, rue de Buffon CS 10629 49106 ANGERS CEDEX 02 S.A.S. au capital de 309 700 €uros 323 470 427 R.C.S. ANGERS Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique S. GARNIER Associée Développement Durable R. SOURICE Associé
19 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE ANNEXE Informations qualitatives jugées les plus importantes et indicateurs clés de performance : - Social : - Politique de formation (nombre de jours de formation), - Egalité hommes - femmes (index d'égalité hommes - femmes, part de femmes managers de managers, nombre et part de femmes au Conseil d'Administration de la Caisse Régionale, part de femmes administratrices au sein des caisses locales). - Environnement : - Offre bancaire responsable : épargnes et crédits responsables (fonds ISR, prêts à taux 0, nombre de contrats originés ou financés, nombre de contrats d'assurance), - Adaptation aux conséquences du changement climatique (financements de travaux liés à la rénovation énergétique, financements de véhicules verts). - Sociétal : - Gouvernance coopérative et mutualiste (relation avec les sociétaires : nombre de sociétaires, taux de sociétaires et encours de parts sociales), - Impact territorial, économique et social de l'activité de la Caisse Régionale (encours de crédits, financements réalisés sur le territoire, engagement sociétal auprès des acteurs du territoire, nombre de prêts starters, nombre de micro-crédits et nombre de clients accompagnés par Point Passerelle), - Actions de partenariat (nombre d'établissements du territoire accompagnés avec la taxe d'apprentissage).
20 RAPPORT FINANCIER 2022 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE
RAPPORT FINANCIER 2022 Rapport sur le gouvernement d'entreprise Exercice 2022 3
22 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE 3. RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE EXERCICE 2022 (Code monétaire et financier, art. L. 621-18-3 ; Code de commerce, art. L. 225-37, art. L. 225-37-4 et art. L. 22-10-8 à L. 22-10-11) Mesdames, Messieurs les sociétaires, En complément du rapport de gestion établi par le Conseil d'administration, nous vous rendons compte, dans le présent rapport, des informations relatives à la gouvernance de la Caisse régionale et à ce titre, nous vous présentons notamment les conditions de préparation et d'organisation des travaux du Conseil d'administration (3.1) ainsi que le tableau des délégations en matière d'augmentation de capital (3.2) et les modalités de participation aux Assemblées Générales (3.3) mis en place par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou.
23 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE 3.1 PREPARATION ET ORGANISATION DES TRAVAUX DU CONSEIL Les principes de gouvernance de la Caisse régionale résultent des articles du Code monétaire et financier propres aux Caisses de Crédit Agricole Mutuel et de la loi 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, telle que modifiée notamment par la loi n° 2014-856 du 31 juillet 2014 relative à l'Economie Sociale et Solidaire. La Caisse régionale, du fait de son statut coopératif, ne peut appliquer dans son intégralité les principes de gouvernement d'entreprise issus du rapport AFEP- MEDEF en raison des spécificités tenant à son organisation ainsi qu'à sa structure, liées au statut coopératif. Les recommandations du code AFEP-MEDEF non applicables aux Caisses régionales figurent dans le tableau récapitulatif inséré dans la rubrique " Code de gouvernement d'entreprise " infra. En effet, les Caisses régionales de Crédit Agricole Mutuel répondent à un corps de règles adapté à leur double statut de société coopérative et d'établissement de crédit et notamment : - Aux articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier relatifs au Crédit Agricole, - Aux dispositions de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, telle que modifiée notamment par la loi n° 2014-856 du 31 juillet 2014 relative à l'Economie Sociale et Solidaire, - Aux articles L. 231-1 et suivants du Code de commerce relatifs aux sociétés à capital variable, - À la réglementation bancaire contenue dans les articles L. 511-1 et suivants du Code monétaire et financier, y compris la section VIII " Gouvernance des établissements de crédit et des sociétés de financement ", issue de la transposition de la Directive 2013/36/UE du 26 juin 2013, dite " CRD IV ", telle que modifiée (" CRD V "), - Aux dispositions du règlement général de l'AMF applicables aux Caisses régionales qui émettent des titres de capital sous forme de certificats coopératifs d'investissement admis aux négociations sur un marché règlementé, - Ainsi qu'aux dispositions non abrogées de l'ancien livre V du Code rural. A titre d'exemples : - Les directeurs généraux sont nommés par le Conseil d'administration et leur nomination doit être approuvée par Crédit Agricole S.A. en qualité d'organe central du réseau ; - Pour caractériser l'indépendance des administrateurs des Caisses régionales, des critères spécifiques ont été définis au cours de l'exercice 2009 en s'appuyant sur les travaux de place effectués par le Groupement National de la Coopération pour les administrateurs de sociétés coopératives. Ces critères spécifiques ont été réétudiés au cours de l'exercice 2018 au regard des orientations de l'Autorité Bancaire Européenne publiées en mars 2018 1 . Conformément aux réserves d'interprétation mentionnées par l'ACPR au titre de la notice de conformité publiée en juin 2018, une liste d'indicateurs d'indépendance propres aux administrateurs de Caisses régionales a été élaborée par ces dernières afin de caractériser l'indépendance de leurs administrateurs. En conséquence, l'analyse de l'indépendance des administrateurs de Caisses régionales s'apprécie en fonction de cette liste d'indicateurs d'indépendance. 3-1-1 PRÉSENTATION DU CONSEIL Le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Touraine Poitou est composé statutairement de dix-huit administrateurs au maximum élus pour trois ans par l'Assemblée Générale et renouvelables par tiers. La limité d'âge est fixée à 65 ans à la date de l'Assemblée Générale. Des censeurs peuvent par ailleurs participer au Conseil. 1 Cf. Orientations de l'EBA du 21 mars 2018 sur la gouvernance interne (EBA/GL/2017/11) et orientations conjointes de l'EBA et de l'ESMA du 21 mars 2018 sur l'évaluation de l'aptitude des membres de l'organe de direction et des titulaires de postes clés (EBA/GL/2017/12). Composition du Conseil : Au 31/12/2022, le Conseil d'administration se compose ainsi : Nom Prénom Qualité Année de 1 er mandat - Fin du mandat actuel TRIQUET Odet Président 1997-2024 CANON Eloi 1er Vice-président 2007-2024 GABORIT Samuel Vice-président 2011-2024 MERCEREAU Patrice Vice-président 2016-2025 BEAUJANEAU Jérôme Administrateur 2018-2024 BEJAUD Véronique Administratrice 2015-2023 BIDAUD Jean-Noël Administrateur 2015-2025 COUTOUIT Charly Administrateur 2022-2023 MICHELET Valérie Administratrice 2022-2024 DESNOE Gérard Administrateur 2016-2023 FONGAUFFIER Emilie Administratrice 2021-2025 GALVAING Jean-Luc Administrateur 2021-2025 LANDAIS Béatrice Administratrice 2014-2024 BROUARD Véronique Administratrice 2017-2025 NASSERON Nadine Administratrice 2020-2023 PLOU VALLÉE Hélène Administratrice 2019-2023 ROCHER Aurélie Administratrice 2019-2023 THEMINE Lionel Administrateur 2022-2025 L'année 2022 compte les départs des administrateurs ci-dessous : CLEMENT Annick Administratrice Administrateur depuis 2017 SERGENT Claude Administrateur Administrateur depuis 2007 DELAHAYE Pascal Administrateur Administrateur depuis 2018 Le Conseil d'administration élit chaque année son Président et constitue son Bureau dont est membre le Président du Conseil d'administration. Le Bureau reçoit du Conseil d'administration tous pouvoirs dans le cadre du fonctionnement courant de la Caisse régionale et pour les affaires urgentes. Le Bureau fait au moins une fois par trimestre, une information au Conseil des décisions qu'il a prises. Les décisions urgentes prises dans le cadre des pouvoirs spécifiques du Conseil sont ratifiées lors de la réunion du Conseil suivant. Le Bureau du Conseil d'administration est composé de huit administrateurs dont deux femmes et six hommes. Répartis sur les deux départements du territoire de la Caisse régionale, les administrateurs sont fortement impliqués dans la vie locale et économique. Le Bureau du Conseil traite des dossiers de fond et prépare les travaux du Conseil d'administration, sauf ceux spécifiquement traités par le Comité d'Audit et le Comité des risques. Au 31 décembre 2022, le Bureau du Conseil se compose de : Nom Prénom Qualité TRIQUET Odet Président - Membre du Bureau CANON Eloi 1er Vice-président GABORIT Samuel Vice-président MERCEREAU Patrice Vice-président BEJAUD Véronique Membre du Bureau DESNOE Gérard Membre du Bureau NASSERON Nadine Membre du Bureau GALVAING Jean Luc Membre du Bureau Concernant l'indépendance des administrateurs du Conseil : L'indépendance des administrateurs de la Caisse régionale résulte des critères suivants : 1. L'absence d'intérêts communs entre chaque administrateur et un sociétaire ou un groupe de sociétaires majoritaire ou très significatif (aucun sociétaire ne détenant individuellement le contrôle du capital ou des droits de vote de la Caisse régionale), 2. Contrairement aux sociétés de capitaux dans lesquelles prévaut le principe de proportionnalité des droits de vote par rapport au capital détenu, les administrateurs votent en Assemblée Générale des Caisses locales sociétaires de la Caisse régionale selon le principe démocratique : " une personne, une voix ", 3. La faiblesse de la quote-part en capital détenue par un administrateur sous forme de parts sociales au sein de la Caisse régionale dans laquelle il exerce un mandat, 4. Comme pour tout sociétaire, les parts sociales détenues par les administrateurs n'ouvrent pas de droit sur l'actif net et les intérêts aux parts sociales sont plafonnés au plan règlementaire (contrairement aux sociétés de capitaux) 2 , 2 En effet, dans les sociétés coopératives, les sociétaires même administrateurs n'ont aucun droit sur les réserves ni sur les résultats au-delà d'un intérêt aux parts sociales légalement plafonné.
24 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE 5. Aucun administrateur de la Caisse régionale n'est par ailleurs salarié d'une Caisse locale sociétaire, 6. L'absence de mandat au sein de la Direction Générale de la Caisse régionale au cours des cinq dernières années, 7. Les relations d'affaires personnelles et/ou professionnelles entre un administrateur et la Caisse régionale font l'objet de nombreux dispositifs de prévention et de gestion des conflits d'intérêt en vigueur. Outre l'application de la procédure de contrôle des conventions règlementées (autorisation préalable du Conseil, exclusion de l'intéressé du vote et des débats du Conseil, mention de la convention au rapport spécial des CAC présenté en AG et consultation de l'AG), les procédures suivantes s'appliquent au niveau de la Caisse régionale et visent à prévenir tout conflit d'intérêt : o Procédure d'autorisation de tous prêts consentis personnellement aux administrateurs par le Conseil d'administration de la Caisse régionale et par Crédit Agricole S.A., o Procédure de communication pour information des prêts professionnels autorisés par le Conseil d'administration et accordés à toute personne morale dans laquelle il existe un (ou plusieurs) administrateur(s) commun(s) avec la Caisse régionale, o La charte de l'administrateur prévoit une obligation d'abstention de délibérer et de voter sur toute résolution tendant à autoriser une opération quelconque dans laquelle l'administrateur aurait un intérêt direct ou indirect, o Règles de déport des élus prévues au titre des " Corpus Conformité " pour prévenir tout conflit d'intérêt, o Tout administrateur en retard de plus de six mois dans ses obligations financières vis-à-vis de la Caisse régionale, d'une autre Caisse régionale ou de toute autre filiale de Crédit Agricole S.A. ou de toute autre banque n'est statutairement plus éligible et son endettement devient alors incompatible avec son maintien au Conseil d'administration ; 8. Les administrateurs de la Caisse régionale n'ont aucun lien familial proche (ascendant-descendant-conjoint-frère et sœur) avec un membre de la Direction Générale (Directeur Général ou Directeur Général Adjoint) de ladite Caisse régionale, 9. Les fonctions d'administrateurs sont gratuites (non rémunérées) et n'ouvrent droit, sur justification, qu'au paiement d'indemnités compensatrices du temps consacré à l'administration de la Caisse régionale (et non à l'activité professionnelle principale) dont le montant global est déterminé annuellement en Assemblée Générale. L'administrateur ne perçoit pas d'honoraires additionnels, 10. Le Conseil d'administration doit veiller simultanément à son renouvellement afin d'assurer la diversité de ses membres et à la durée du mandat exercé au sein du Conseil d'administration, étant précisé que l'augmentation des responsabilités au sein du Conseil d'administration (Vice-Président ou Président) ou l'implication dans un comité spécialisé (membre ou président) peut justifier l'exercice d'un mandat plus long conformément à l'exigence d'aptitude au regard de l'expérience et des connaissances. Le Conseil d'administration de la Caisse régionale est composé de divers représentants de la société civile tant salariés, que chefs d'entreprises dans des secteurs économiques très diversifiés proche de la structure de son territoire (agriculture, bâtiment, commerce, comptabilité, etc.). Nom Prénom Âge en 2022 Fonction et secteur TRIQUET Odet 60 Exploitant agricole, polyculture et élevage caprin CANON Eloi 50 Exploitant agricole, polyculture et élevage ovin BEAUJANEAU Jérôme 49 Chef d'Entreprise, bâtiment NASSERON Nadine 56 Exploitant agricole ROCHER Aurélie 41 Agent territorial, fonction publique GABORIT Samuel 50 Exploitant agricole, polyculture et élevage bovin FONGAUFFIER Emilie 40 Cheffe d'entreprise MERCEREAU Patrice 62 Retraité ancien chef d'entreprise, animalerie BEJAUD Véronique 53 Chef d'entreprise, accueil et réception BIDAUD Jean-Noël 59 Expert-Comptable COUTOUIT Charly 33 Exploitant agricole PLOU VALLÉE Hélène 41 Cheffe d'entreprise, hôtellerie DESNOE Gérard 59 Exploitant agricole, polyculture GALVAING Jean-Luc 56 Chef d'entreprise, métallerie serrurerie LANDAIS Béatrice 58 Exploitant agricole, polyculture et élevage bovin BROUARD Véronique 44 Responsable administratif et financier, établissement thermal MICHELET Valérie 55 Sans profession THEMINE Lionel 43 Associé fondateur, directeur administratif et financier énergies renouvelables Concernant la diversité du Conseil d'administration 3 : Le champ d'application de la loi n° 2011-103 du 27 janvier 2011 modifiant l'article L.225-37 du Code de commerce et relative à la représentation équilibrée des femmes et des hommes au sein des conseils d'administration et de surveillance se limite aux sociétés ayant la forme de SA ou de SCA ne s'applique donc pas aux Caisses régionales de Crédit Agricole mutuel qui ne sont ni des SA, ni des SCA. Toutefois, la Caisse régionale est sensible à la diversification de son Conseil d'administration. Le Conseil d'administration est ainsi composé de 44,4 % de femmes (8 administratrices sur un Conseil de dix-huit membres statutaires dont 2 femmes membres du Bureau du Conseil). Alors même que la règlementation relative à la représentation équilibrée des femmes et des hommes au sein des Conseils d'administration et de surveillance ne s'applique pas à la Caisse régionale, le Conseil d'administration dans une démarche volontaire et progressive, s'était en effet fixé un objectif d'atteindre 40% d'ici les assemblées Générales 2019 et ce afin de faire converger les pratiques de la Caisse en matière de féminisation du Conseil avec les pratiques qui sont devenues la norme pour un grand nombre de sociétés depuis le 1er janvier 2017 (conformément à la loi n° 2011-103 du 27 janvier 2011 relative à la représentation équilibrée des femmes et des hommes au sein des conseils d'administration et de surveillance et à l'égalité professionnelle). Le comité des nominations est vigilant pour tendre à la parité Hommes/Femmes en recrutant des potentiels féminins et en remplaçant en cas de départ une femme par une femme. Concernant l'application de la politique de mixité au sein du Comité de Direction de la Caisse et parmi les postes à plus forte responsabilité : Promouvoir la diversité au sein de l'entreprise, tel est l'objectif du groupe TEAM MIXYTE, composé de 11 femmes et 7 hommes qui se réunissent chaque mois pour proposer un plan d'actions et assurer la mise en œuvre du développement de la mixité dans l'entreprise et plus particulièrement dans le domaine des carrières. La Team MIXYTE a valorisé en 2022 des actions permettant aux femmes d'atteindre les fonctions d'encadrement supérieur telles que des conférences ou des participations à des formations inter-entreprises sur des thèmes tels que " poser les bases d'une carrière réussie " ou " marketing de soi ". A cet égard, 64% des promotions 2022 ont concernées des femmes (vs 57% en 2021). La proportion de Femmes cadre a progressé de 3,6 points en 3 ans et de 8 points en 7 ans passant de 39,6% en 2016 à 44% en 2019 à 47,6% en 2022. En outre, les femmes représentent 40,5% des managers de managers de la Caisse régionale (32 sur 79). Pour l'index d'égalité femmes / hommes, celui de 2022 est de 93/100. 3 Cf. Art. L. 22-10-10 2° du Code de commerce. A noter : les Caisses concernées par cette disposition sont celles qui émettent des CCI et qui dépassent deux des trois seuils suivants : un total de bilan de 20 millions d'euros, un chiffre d'affaires net de 40 millions d'euros, un nombre moyen de salariés permanents de 250 (cf. art. R.22-10-29 C. Com).
25 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE Concernant la durée des mandats : La Caisse régionale respecte les préconisations du Code AFEP MEDEF de permettre aux actionnaires, en l'espèce les sociétaires, de se prononcer fréquemment sur la nomination et le renouvellement des administrateurs. En effet, les administrateurs sont élus pour trois ans et renouvelables par tiers. Concernant le cumul des mandats : Les recommandations en matière de limitation des mandats sont respectées par les administrateurs de la Caisse régionale, lesquels par ailleurs, consacrent le temps nécessaire à l'exercice de leur fonction au sein de la Caisse régionale, démontré par le taux de présence des administrateurs en Conseil d'administration et en Bureau du Conseil. Concernant la liste des mandats et fonctions exercés : Conformément à l'article L. 225-37-4, 1° du Code de commerce, il est rappelé que les mandataires sociaux de la Caisse régionale détiennent les mandats suivants : Monsieur Odet TRIQUET PRESIDENT Au sein du Groupe Crédit Agricole Instances Fonction Crédit Agricole Touraine Poitou Président SAS FONCIERE TP Administrateur SAS CATP Expansion Administrateur GIE CARCENTRE Administrateur SAS RUE LA BOETIE Administrateur Fédération Nationale du Crédit Agricole Membre du bureau fédéral CACIB - Comité d'audit et des risques Administrateur Conseil d'Administration SACAM Participations Administrateur Conseil d'Administration FIRECA Administrateur Conseil de Surveillance CA Titres Membre Commission Finance et Risques Vice-Président En dehors du Groupe Crédit Agricole GAEC DES PANEUERES Co-gérant COMICE AGRICOLE DE CIVRAY Président Conseil d'Administration CCPMA Prévoyance (AGRICA) Administrateur titulaire Conseil d'Administration CAMARCA (AGRICA) Administrateur suppléant Monsieur Philippe CHATAIN DIRECTEUR GÉNÉRAL Au sein du Groupe Crédit Agricole Instance Fonction Crédit Agricole Touraine Poitou Directeur Général - Démission le 30/11/22 SAS Foncière TP Président - Démission le 01/12/22 SAS Square Habitat CATP Président - Démission le 01/12/22 SAS CATP Expansion Administrateur - Démission le 01/12/22 SAS GIBAUDERIE TP Représentant - Démission le 01/12/22 SARL CEI TP Gérant - Démission le 01/12/22 CA Immobilier Censeur - Démission le 28/11/22 CA Paiements Administrateur - Démission le 28/11/22 AGRICA Gestion Administrateur - Démission le 01/12/22 Groupe AGRICA Administrateur - Démission le 01/12/22 GIE CARCENTRE Administrateur - Démission le 01/12/22 CATS Administrateur - Démission 12/10/22 ADICAM Administrateur - Démission 28/11/22 PACIFICA Administrateur - Démission 28/11/22 CAGIP Administrateur - Démission 12/10/22 En dehors du Groupe Crédit Agricole SEMPAT VAL DE LOIRE Censeur - Démission le 01/12/22 SAEML du Bois de la Mothe Chandenier (Center Parcs) Censeur - Démission le 01/12/22 Fondation Prospective et Innovation (FPI) Membre - Démission le 29/11/22 SOREGIE Représentant de CATP EXPANSION - Démission le 28/11/22 SGAPS AGRICA PREVOYANCE Président - Démission le 01/12/22 CCPMA PREVOYANCE Administrateur - Démission le 01/12/22 Monsieur Thierry CANDIDAT assurant l'intérim des fonctions de DIRECTEUR GENERAL Instance Fonction Crédit Agricole Touraine Poitou Directeur Général par intérim depuis le 01/12/2022 SAS Foncière TP Président - depuis le 01/12/2022 SAS Square Habitat CATP Président - depuis le 01/12/2022 SAS CATP Expansion Administrateur - depuis le 01/12/2022 SAS GIBAUDERIE TP Représentant de la S.A.S Foncière TP- depuis le 01/12/2022 GIE CARCENTRE Administrateur - depuis le 01/12/2022 CARCIE Administrateur du Comité Stratégique - depuis le 01/12/2022 CARVEST Administrateur du Comité Stratégique - depuis le 01/12/2022 En dehors du Groupe Crédit Agricole SEMPAT VAL DE LOIRE Censeur depuis le 01/12/22 SAEML du Bois de la Mothe Chandenier (Center Parcs) Censeur depuis le 01/12/22 FBF Vienne Président SOREGIE Représentant de CATP EXPANSION depuis le 01/12/2022 Concernant la gestion des conflits d'intérêts : Le règlement intérieur du Conseil d'administration, actualisé en 2019, ainsi que la Charte de l'administrateur rappellent les obligations liées au statut d'administrateur, dont le secret professionnel et l'interdiction d'utiliser à des fins personnelles les informations d'ordre confidentiel ou privilégié. Par ailleurs, le dispositif déontologique interdit ou limite sur certaines périodes l'intervention des administrateurs sur les titres Crédit Agricole S.A. et le Certificat Coopératif d'Investissement Touraine Poitou. Les administrateurs sont considérés comme des personnes sensibles au sens de l'AMF sur les titres des entreprises cotées clientes de la Caisse régionale et font l'objet de contrôles. De la même manière, les administrateurs concernés par les décisions d'octroi de crédit ou concernant des structures dans lesquelles ils interviennent sont prises en leur absence. Ainsi, lorsqu'un administrateur est concerné par un dossier présenté en séance, il est invité à sortir de la salle du Conseil afin de ne pas participer à la délibération et à ne pas prendre part au vote. Activité du Conseil et de ses comités spécialisés : rôle et fonctionnement général du Conseil et de ses comités Le fonctionnement du Conseil d'administration est régi par les statuts de la Caisse régionale, lesquels ne peuvent être modifiés que par l'Assemblée Générale Extraordinaire des sociétaires. En application desdits statuts, le Conseil d'administration dispose de tous les pouvoirs pour agir au nom de la Caisse régionale et faire ou autoriser tous les actes et opérations relatifs à son objet. Tout ce qui n'est pas réservé aux Assemblées Générales par la loi ou les statuts est de sa compétence. Les dossiers de fond sont présentés par un membre du Comité de direction, par le responsable du contrôle permanent et des risques ou encore par le responsable du contrôle périodique. Le Président ouvre le débat, que le dossier soit soumis à décision ou non et décide des dossiers à caractère d'urgence. Par ailleurs, en application de l'article L. 225-35 du Code de commerce issu de la loi du 19 juillet 2019 de simplification, de clarification et d'actualisation du droit des sociétés (PACTE), le Conseil d'administration veille à ce que les orientations de l'activité de la société soient mise en œuvre, conformément à son intérêt social, en prenant en considération les enjeux sociaux et environnementaux de son activité. Au cours de l'année 2022, ont été soumis pour information ou décision du Conseil d'administration au cours d'une ou plusieurs séances, les principaux dossiers suivants : - Arrêtés des comptes / activité commerciale et Comptes sociaux et consolidés (4 présentations) - Budget 2023 - Grande orientations Ensemble 2025 - Observatoire de la vie coopérative et mutualiste - Point sur les Assemblées Générales de Caisses locales - Cartographie sectorielle capital investissement - Différents projets de prise de participation - Politique de sécurité physique
26 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE - Appétence aux risques - Option régime TVA groupe - Charte de contrôle interne - Rapport Annuel du Contrôle Interne (RACI) - Situation des risques crédits - Rapport du comité d'Audit - Point sur les prêts aux administrateurs - Rémunération des parts sociales / Rémunération des CCI-CCA et Programme de rachat des CCI - Mise à jour de la politique financière - Programme d'émission de TCN - Suivi et actualisation des limites - Présentation des résultats des filiales - Point sur la Politique de Maîtrise des Risques Ainsi, au cours de l'exercice, le Conseil d'administration est tenu informé à plusieurs reprises de la situation de trésorerie de la Caisse régionale, de sa situation financière et de ses engagements. En outre, à chaque début de séance, le Président et le Directeur Général présentent aux administrateurs les actualités portant sur le Groupe Crédit Agricole, la Caisse régionale et son territoire. Les Commissaires aux comptes participent aux réunions au cours desquelles les comptes semestriels et annuels sont arrêtés par le Conseil d'administration, permettant ainsi aux administrateurs de poser toutes questions utiles. Les missions et les compétences du Conseil d'administration sont précisées dans les statuts de la Caisse régionale. Le règlement intérieur du Conseil d'administration fixe les règles de fonctionnement du Conseil d'administration, les pouvoirs et les modalités des réunions du Bureau du Conseil. Il précise également le devoir d'information des administrateurs et les obligations liées au statut d'administrateur. Ce règlement a fait l'objet d'une actualisation en 2019. - Informations générales : Les administrateurs sont nommés pour trois ans ; ils sont renouvelables par tiers chaque année, pour chaque département. Les deux premières séries sont désignées par le sort, le renouvellement se fait ensuite à l'ancienneté. Au cas où il adviendrait que le nombre des administrateurs ne soit pas divisible par trois, il conviendrait d'arrondir à l'unité inférieure le nombre des administrateurs renouvelables la première année et, si nécessaire, le nombre des administrateurs renouvelables la seconde année. Les administrateurs sont rééligibles ; toutefois, ils ne peuvent rester en fonction au-delà de la date de l'Assemblée Générale qui suit leur 65eme anniversaire. Le Conseil élit chaque année son Président et constitue son Bureau. Le Bureau reçoit du Conseil d'administration tous pouvoirs dans le cadre du fonctionnement courant de la Caisse régionale, et pour les affaires urgentes. Le Bureau fait au moins une fois par trimestre, une information au Conseil des décisions qu'il a prises. Les décisions urgentes prises dans le cadre des pouvoirs spécifiques du Conseil sont ratifiées lors de la réunion du Conseil suivante. La modification des statuts et la nomination des administrateurs sont du ressort de l'Assemblée Générale où chaque sociétaire porteur de parts à un nombre de voix égal quel que soit le montant de sa souscription. Les titres susceptibles de faire l'objet d'une OPA (CCI) n'ont pas de droit de vote. Une OPA n'aurait donc aucune conséquence sur la composition du Conseil. Par ailleurs, les parts sociales dont la cession est soumise à agrément par le Conseil des Caisses locales ne peuvent être acquises dans le cadre d'une OPA. La Caisse régionale possède un règlement intérieur du Conseil d'administration qui est remis aux administrateurs. Celui-ci fixe le nombre des membres du Conseil d'administration de la Caisse régionale, les règles en matière de parité pour la présidence et la vice-présidence et pour les voix en Assemblée Générale. Il définit plus précisément la composition et les pouvoirs du Bureau du Conseil ainsi que le nombre et le déroulement des réunions tant du Conseil que du Bureau. Il arrête les conditions de présence aux réunions et les cas d'exclusion en cas de manquement des administrateurs. Il spécifie les règles de fonctionnement des Comités des prêts spécialisés et des censeurs et précise également les devoirs et obligations liés au statut d'administrateur ainsi que les conditions de cessation de la fonction. Les administrateurs en leur qualité d'initié permanent sont régulièrement avertis par le service contrôle permanent conformité du dispositif encadrant les opérations sur les titres de sociétés pour lesquelles ils disposeraient d'informations non encore rendues publiques. Évaluation des performances du Conseil Le Conseil d'administration s'est réuni 10 fois dans l'année. Un planning annuel prévoit les dates des réunions. Le Bureau du Conseil se réunit sur un rythme hebdomadaire selon un planning établi annuellement. Il assure la préparation des travaux des réunions du Conseil. Il enrichit et valide notamment son ordre du jour, présenté par le Président en collaboration avec le Directeur général. En 2022, le Bureau du Conseil s'est réuni 33 fois. Une convocation est adressée à chaque administrateur, accompagnée de l'ordre du jour. Les procès-verbaux consignés dans le registre du Conseil d'administration sur des feuilles numérotées dûment paraphées et signées, sont tenus au secrétariat de Direction Générale. Le Conseil traite des sujets importants concernant la Caisse régionale (stratégie, politique, situation financière, budgets, engagements, risques, contrôle interne…). Les informations significatives concernant le groupe Crédit Agricole y sont également abordées. Le taux d'assiduité des membres du Bureau au Bureau du Conseil sur l'année atteint 83% ; celui des membres du Conseil au Conseil d'administration 80%. Les membres du Bureau du Conseil participent aux Assemblées Générales de Caisses locales et accompagnent des projets d'initiatives locales, témoignant ainsi de l'implication du Conseil. Les administrateurs de la Caisse régionale ont bénéficié de formations en 2022. Deux administrateurs se sont inscrits à au moins une formation proposée dans le cadre de la coopération CARCENTRE. Ces formations ont porté sur les impacts de la règlementation, sur les activités de la banque, sur la compréhension des exigences en matière de risques et de contrôle permanent et sur les marchés bancaires et financiers. Par ailleurs l'ensemble des administrateurs a participé à la formation obligatoire sur les évolutions réglementaires récentes et les 3 nouveaux administrateurs ont suivi la formation complète sur les enjeux de la conformité. Un administrateur a bénéficié du parcours de formation spécifique à l'" Exercice du Mandat d'administrateur " réservé aux nouveaux administrateurs. Trois administrateurs ont suivi la formation Administrateur confirmé dont 2 le module Gouvernance et Stratégie et un membre le module " Finances et Risques ". Enfin un membre du Bureau du Conseil est inscrit au Cycle de perfectionnement Perfectam pour une plus grande appréhension des missions d'un membre du bureau. Par ailleurs, six administrateurs se sont réunis dans le cadre du voyage professionnel du 13 au 17 mai 2022. Ils ont ainsi pu travailler sur les énergies renouvelables et le mixte énergétique. Puis, ils se sont encore réunis les 08 et 09 décembre 2022. A cette occasion, 16 administrateurs de la Caisse régionale ont pu suivre la formation " strategica " permettant de développer une vision stratégique de la gestion de banque en détail Conventions " réglementées " La procédure d'autorisation préalable est bien respectée. A cet égard, la Caisse régionale se conforme strictement aux dispositions légales (articles L. 225-38 et suivants du Code de commerce) en matière de convention réglementée et ainsi informe les Commissaires aux Comptes qui présenteront leur rapport spécial sur ce point, à l'Assemblée Générale. Conventions et engagements approuvés au cours d'exercices antérieurs : dont l'exécution s'est poursuivie au cours de l'exercice écoulé - Prêt subordonné souscrit par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole Titres : Le Conseil d'administration du 25 juin 2021 a autorisé la mise en place d'un prêt subordonné auprès de Crédit Agricole Titres d'un montant de 394 milliers d'euros. Une nouvelle convention réglementée, autorisée par le Conseil d'administration, a été conclue au cours de l'exercice 2022 : - Avance faite par la Caisse régionale à la SAS Rue La Boétie : - Nature et objet de la convention : Avance en compte courant des Caisses régionales - Modalités : Mise en place d'une convention d'avance en compte courant d'associé entre la Caisse régionale et la SAS Rue La Boétie pour un montant de 22 579 milliers d'euros. Le montant a été appelé le 21 décembre 2022 - Motifs justifiant la convention (Intérêt pour la société) : Financement du programme d'achat d'actions Crédit Agricole S.A. par la SAS Rue La Boétie - Modalités de rémunération : l'avance consentie sera rémunérée à Euribor 1 mois - Administrateur et dirigeant concerné : Monsieur TRIQUET est membre de la Fédération Nationale du Crédit Agricole et membre du conseil d'administration de la SAS Rue La Boétie - Date du Conseil d'Administration qui a autorisé la convention : 16 décembre 2022
27 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE Conformément à l'article L. 225-40 du code de commerce, en raison de sa qualité de membre du conseil de surveillance de CA Titres et de membre du Bureau Fédéral de la Fédération Nationale du Crédit Agricole, lorsqu'une autorisation du Conseil d'administration est requise, en application de la procédure de contrôle des conventions règlementées (article L. 225-38 du code de commerce), Monsieur Odet Triquet ne peut prendre part, ni aux délibérations, ni au vote sur l'autorisation sollicitée du Conseil. Conventions conclues au cours de l'exercice clos entre un dirigeant ou un mandataire social de la Caisse régionale et une filiale de la Caisse : Aucune convention répondant aux critères de l'article L.225-38 du Code de commerce n'a été répertoriée au cours de l'exercice clos. Code de gouvernement d'entreprise Le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, lors de sa séance du 19 décembre 2008 a adhéré aux recommandations AFEP/MEDEF (Code de Gouvernement d'Entreprise des Sociétés Cotées) relatives aux rémunérations des mandataires sociaux, en tenant compte, pour leurs modalités d'application, des spécificités de l'organisation du groupe Crédit agricole. Le Groupe Crédit Agricole est notamment constitué de Caisses régionales, sociétés coopératives, et d'une société anonyme cotée, Crédit Agricole S.A., structure nationale par ailleurs investie de prérogatives d'organe central. En qualité d'organe central, Crédit Agricole S.A. est chargée, entre autres missions, du contrôle du bon fonctionnement du réseau constitué notamment par les Caisses régionales et leurs Caisses locales affiliées. Dans ce cadre, le Code monétaire et financier confie à Crédit Agricole S.A. des missions de surveillance dont celle de l'agrément de la nomination des Directeurs Généraux des Caisses régionales. Les dirigeants, agréés par la Banque Centrale Européenne en tant que Dirigeants effectifs sont le Directeur général et le Directeur général adjoint. Le capital des Caisses régionales est majoritairement détenu par les Caisses locales, elles aussi sociétés coopératives, qui leurs sont affiliées. Outre les missions confiées à Crédit Agricole S.A. en sa qualité d'organe central, le groupe s'est doté de règles collectives, homogènes pour l'ensemble des Caisses régionales. Elles portent sur les conditions d'habilitation et de nomination des Directeurs Généraux et des Cadres de direction, leur politique de rémunération et leur régime de retraite. Ces règles obéissent aux recommandations du code AFEP/ MEDEF, relatives aux rémunérations, exception faite de celles expliquées ci-après et qui s'inscrivent dans l'organisation et le statut spécifiques des Caisses régionales de Crédit Agricole Mutuel, sociétés coopératives. Les Directeurs Généraux des Caisses Régionales sont nommés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale, sur proposition du Président. Le candidat doit être inscrit sur une liste d'aptitude sélective. Il doit aussi avoir exercé préalablement des fonctions de Cadre de direction dans une Caisse régionale ou une autre entité du groupe. En outre, conformément au Code monétaire et financier, la nomination d'un Directeur général doit être approuvée par le Conseil d'administration de Crédit Agricole S.A. Le mandat de Directeur général peut, à tout moment, être révoqué par le Conseil d'administration de sa Caisse régionale. Il peut aussi être révoqué sur décision du Directeur général de Crédit Agricole S.A. après avis de son Conseil d'administration. Il est précisé que le comité des nominations examine périodiquement les politiques du Conseil d'administration de la Caisse Régionale en matière de sélection et de nomination des dirigeants effectifs de cette dernière. Tableau récapitulatif des recommandations du Code Afep/Medef révisé, inapplicables à la Caisse régionale Les Caisses régionales de Crédit Agricole mutuel ayant émis des certificats coopératifs d'investissement (CCI) inscrits à la cote du second marché d'Euronext ne revêtent pas la forme sociale de sociétés anonymes ou de sociétés en commandite par actions mais celle de sociétés coopératives à capital variable. Le certificat coopératif d'investissement est un titre de capital sans droit de vote. Il n'est pas une action et son porteur n'est pas actionnaire. En conséquence, les recommandations du Code de gouvernement d'entreprise des sociétés cotées révisé, écrites en se référant aux dispositions du Code de commerce régissant les sociétés anonymes et les sociétés en commandite par actions, ne sont pas applicables aux Caisses régionales émettrices de CCI, sauf renvoi exprès des textes qui s'imposent à elles. Il peut en résulter l'inapplication ou l'adaptation par la Caisse régionale de certaines recommandations figurant dans le code AFEP-MEDEF tel qu'actualisé en janvier 2020. Recommandation du Code Commentaire de la Société La représentation des actionnaires salariés et des salariés 8.1 Dans un groupe, les administrateurs représentant les salariés élus ou désignés en application des exigences légales siègent au conseil de la société qui déclare se référer aux dispositions du présent code dans son rapport sur le gouvernement d'entreprise. Lorsque plusieurs sociétés du groupe appliquent ces dispositions, les conseils déterminent la ou les sociétés éligibles à cette recommandation. 8.2 Les administrateurs représentant les actionnaires salariés et les administrateurs représentant les salariés ont, au même titre que les autres administrateurs, voix délibérative au conseil, d'administration 4 , instance collégiale, à qui s'impose l'obligation d'agir en toutes circonstances dans l'intérêt social de l'entreprise. Comme tout administrateur, ils peuvent être désignés par le conseil pour participer à des comités. 8.3 Sous réserve des dispositions légales qui leurs sont propres, les administrateurs représentant les actionnaires salariés et les administrateurs représentant les salariés disposent des mêmes droits, sont soumis aux mêmes obligations, notamment en matière de confidentialité, et encourent les mêmes responsabilités que les autres membres du conseil. La Caisse régionale n'est pas soumise aux dispositions des articles L 225-23, L.22-10-5, L 225-27-1 et L 22-10-7 du Code de Commerce. Les représentants des salariés désignés par le Comité Social et Economique (CSE) conformément aux dispositions du Code du travail assistent aux travaux du Conseil d'administration et ne prennent pas part aux votes. Cette disposition sur les administrateurs salariés et les administrateurs représentants les salariés actionnaires est inapplicable. Il est rappelé que les certificats coopératifs d'investissement sont des titres de capital sans droit de vote. Les représentants des salariés désignés par le CSE au Conseil d'administration sont convoqués selon les mêmes modalités que les administrateurs à toutes les séances du Conseil d'administration en qualité d'invités permanents. Ils ne participent pas aux réunions des comités spécialisés. Les représentants des salariés désignés par le CSE au Conseil d'administration disposent du même droit à l'information et sont soumis aux mêmes obligations de confidentialité que les autres administrateurs dans le cadre des réunions du Conseil de la Caisse régionale. En tant qu'invités permanents aux réunions du Conseil mais ne participant aux votes, ils n'encourent pas en revanche les mêmes responsabilités aux plans civil, pénal et professionnel. 4 Les sociétés de plus de cinquante salariés ont l'obligation d'avoir au moins un représentant du comité d'entreprise qui siège au conseil d'administration avec voix consultative dans les conditions prévues par la loi.
28 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE Les administrateurs indépendants 9.5 Les critères que doivent examiner le comité et le conseil afin de qualifier un administrateur d'indépendant et de prévenir les risques de conflit d'intérêts entre l'administrateur et sa direction, la société et son groupe, sont les suivants : 9.5.1 ne pas être ou ne pas avoir été au cours des cinq années précédentes : (…) - (…) administrateur d'une société que la société consolide. 9.5.3 ne pas être client, fournisseur, (…), conseil 5 : - significatif de la société ou de son groupe, - ou pour lequel la société ou son groupe représente une part significative de l'activité (…) 9.5.6 ne pas être administrateur de la société depuis plus de douze ans. La perte de la qualité d'administrateur indépendant intervient à la date des douze ans. Les administrateurs de banques coopératives sont indépendants par nature. Une liste de dix indicateurs d'indépendance des administrateurs de Caisses régionales de Crédit Agricole mutuel figure dans le rapport sur le gouvernement d'entreprise. Les sociétés que la Caisse régionale consolide sont les Caisses locales et les filiales de la Caisse régionale. Les administrateurs sont généralement administrateurs de Caisses locales et sociétaires de la Caisse régionale. Lorsqu'un administrateur de Caisse régionale est également administrateur d'une filiale de cette Caisse régionale, la procédure de contrôle des conventions réglementées s'applique pleinement. En qualité de clients-sociétaires, les administrateurs ont tous une relation bancaire avec leur banque coopérative dans la mesure où cette double qualité est en droit coopératif une condition préalable à la nomination comme administrateur. Les critères visés au 9.5.3 du code sont donc contraires au droit français des sociétés coopératives auquel la CRD 5 et les autorités de supervision déclarent se conformer. Les administrateurs ont tous, par ailleurs, un intérêt commun à ce que leur banque coopérative soit bien gérée afin que les services rendus soit pérennes et de qualité. Les relations d'affaires entre un administrateur et une banque sont proportionnées et insusceptibles de créer un lien de dépendance nuisible à l'exercice libre de son mandat. Il n'existe pas de situation dans laquelle un élu à titre personnel ou en qualité de chef d'entreprise représente comme client sociétaire ou fournisseur une quote-part significative du chiffre d'affaires ou du capital de la Caisse régionale. L'administrateur est client de la Caisse régionale à titre personnel et/ou pour les besoins d'une personne morale qu'il dirige au plan local et régional et s'inscrit dans le cadre de relations financières quotidiennes, courantes et normales. La procédure d'octroi d'un prêt concernant tout membre du conseil est en outre encadrée par une procédure d'examen et d'information ou d'autorisation par le Conseil d'administration et par l'organe central. L'indépendance des administrateurs de Caisses régionales ne résulte pas d'une durée de mandat mais d'une vision collective du renouvellement du Conseil d'administration, qui assure la diversité et la qualité du rôle de supervision. L'évolution des responsabilités au sein du conseil ou l'implication dans un comité spécialisé peut justifier pour des administrateurs l'exercice d'un mandat plus long conformément à l'exigence d'aptitude requise par la règlementation bancaire et le superviseur, sans que cela n'empêche de les qualifier d'indépendants. La durée des fonctions des administrateurs 14.3 Le rapport sur le gouvernement d'entreprise indique précisément les dates de début et d'expiration du mandat de chaque administrateur de manière à faire apparaître l'échelonnement existant. Il mentionne également pour chaque administrateur, outre la liste des mandats et fonctions exercées dans d'autres sociétés, sa nationalité, son âge, la principale fonction qu'il exerce et fournit la composition nominative de chaque comité du conseil. Le rapport sur le gouvernement d'entreprise de la Caisse régionale fait apparaître les changements intervenus dans la composition du Conseil (départs, nominations et renouvellements) et pour chaque administrateur, son genre, la date de début et d'expiration du mandat en cours, sa profession, la nature de sa participation à des comités spécialisés, les mandats exercés au sein du groupe Crédit Agricole. La formation des administrateurs : 13.3 les administrateurs représentant les salariés 6 ou représentant les actionnaires salariés bénéficient d'une formation adaptée à l'exercice de leur mandat. Disposition sur les sociétés par actions non applicable aux Caisses régionales de Crédit Agricole mutuel (cf. 8.2 ci-dessus). Le comité en charge des nominations : Composition : 17.1 (…) doit être composé majoritairement d'administrateurs indépendants Le Comité des nominations est composé d'administrateurs qui respectent les indicateurs d'indépendance des membres du Conseil visés dans la liste figurant dans le rapport sur le gouvernement d'entreprise (cf. point 3.1.2 dudit rapport) et qui sont adaptés au statut coopératif. 5 Ou être lié directement ou indirectement à ces personnes 6 Article L.225-30-2 du Code de commerce
29 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE 18. Le comité en charge des rémunérations 18.1 Composition Il ne doit comporter aucun dirigeant mandataire social exécutif et être composé majoritairement d'administrateurs indépendants. Il est recommandé que le président du comité soit indépendant et qu'un administrateur salarié en soit membre. 18.2 Attributions Le comité des rémunérations a la charge d'étudier et de proposer au conseil l'ensemble des éléments de rémunération et avantages des dirigeants mandataires sociaux, l'ensemble du conseil d'administration ayant la responsabilité de la décision. Il émet également une recommandation sur l'enveloppe et les modalités de répartition des rémunérations allouées aux administrateurs. Par ailleurs, le comité est informé de la politique de rémunération des principaux dirigeants non mandataires sociaux. A cette occasion, le comité associe à ses travaux les dirigeants mandataires sociaux exécutifs. 18.3 Modalités de fonctionnement Lors de la présentation du compte-rendu des travaux du comité des rémunérations, il est nécessaire que le conseil délibère sur les éléments de rémunération des dirigeants mandataires sociaux hors la présence de ceux-ci. Au sein du groupe Crédit Agricole, le Conseil d'administration de chaque Caisse ré- gionale a confié à la Commission Nationale de Rémunération des cadres de direction du Groupe Crédit Agricole, la fonction de Comité des rémunérations de la Caisse régionale sachant que sa composition tient compte de la notion d'indépendance de ses membres à l'égard de la Caisse régionale. Se référer à la section " Rémunération des dirigeants et mandataires sociaux " du rapport en page 18 (infra). Les attributions du comité des rémunérations sont assurées : - par la Commission Nationale de Rémunération pour ce qui concerne les Directeurs Généraux de Caisses régionales et les cadres de direction (non mandataires sociaux), afin d'assurer la cohérence entre les 39 Caisses régionales ; et - par l'Assemblée Générale et par le Conseil d'administration pour le Président et les autres administrateurs (cf. commentaire sur le point 21). 20. La déontologie de l'administrateur : - (…) avant d'accepter ses fonctions, l'administrateur s'assure qu'il a pris connaissance des obligations générales ou particulières de sa charge. Il prend notamment connaissance des textes légaux ou règlementaires, des statuts, des présentes recommandations et des compléments que chaque conseil peut leur avoir apportés ainsi que des règles de fonctionnement interne dont ce conseil s'est doté. (…) - l'administrateur doit être actionnaire à titre personnel et, en application des dispositions des statuts ou du règlement intérieur, posséder un nombre minimum d'actions, significatif au regard des rémunérations qui lui ont été allouées. (…) Disposition sur les sociétés par actions non applicable aux Caisses régionales de Crédit Agricole mutuel 21. La rémunération des administrateurs 21.1 Il est rappelé que le mode de répartition de cette rémunération, dont le montant global est décidé par l'Assemblée Générale, est arrêté par le conseil d'administration. Il tient compte, selon les modalités qu'il définit, de la participation effective des administrateurs au conseil et dans les comités, et comporte donc une part variable prépondérante. 21.2 La participation des administrateurs à des comités spécialisés, leur présidence ou encore l'exercice de missions particulières telles que celles de vice-président ou d'administrateur référent peut donner lieu à l'attribution d'une rémunération supplémentaire. L'exercice de missions ponctuelles confiées à un administrateur peut donner lieu au versement d'une rémunération soumise alors au régime des conventions règlementées. 21.3 Le montant des rémunérations doit être adapté au niveau des responsabilités encourues par les administrateurs et au temps qu'ils doivent consacrer à leurs fonctions. Chaque conseil examine la pertinence du niveau des rémunérations au regard des charges et responsabilités incombant aux administrateurs. 21.4 Les règles de répartition de ces rémunérations et les montants individuels des versements effectués à ce titre aux administrateurs sont exposés dans le rapport sur le gouvernement d'entreprise. La Caisse régionale ne verse à ses administrateurs aucune rémunération au sens de l'article L. 225-45 du Code de commerce. L'Assemblée Générale fixe chaque année une somme globale allouée au financement des indemnités des administrateurs conformément à l'article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée et dont la répar- tition est déléguée au conseil d'administration. En conséquence, une indemnité compensatrice de temps passé est versée mensuel- lement à son Président et des indemnités forfaitaires sont par ailleurs allouées aux administrateurs sous forme de vacations journalières dont le montant dépend du nombre de réunions de conseils et de chaque comité spécialisé auxquelles l'adminis- trateur concerné participe. 22. Cessation du contrat de travail en cas de mandat social 22.1 Il est recommandé, lorsqu'un salarié devient dirigeant mandataire social de l'entreprise, de mettre fin au contrat de travail qui le lie à la société ou à une société du groupe, soit par rupture conventionnelle, soit par démission*. 22.2 Cette recommandation s'applique aux président, président-directeur général, directeur général, dans les sociétés à conseil d'administration * Lorsque le contrat de travail est maintenu, celui-ci est suspendu conformément à la jurisprudence La seule situation de mandataire social et de dirigeant effectif anciennement salarié est celle du Directeur Général. À l'occasion de la nomination de Philippe CHATAIN en qualité de Directeur général de la Caisse régionale à compter du 17 juillet 2010, le Conseil d'administration a autorisé la formalisation et la suspension de son contrat de travail de Directeur Général Adjoint lors de sa prise de fonction en qualité de Directeur Général conformément à la procédure de contrôle des conventions règlementées. En effet, le déroulement des carrières des cadres dirigeants au Crédit Agricole s'entend au-delà de la seule Caisse régionale émettrice de CCI, ce qui justifie une simple suspension du contrat de travail. 23 L'obligation de détention d'actions des dirigeants mandataires sociaux Le conseil d'administration fixe une quantité minimum d'actions que les dirigeants mandataires sociaux doivent conserver au nominatif, jusqu'à la fin de leurs fonctions. Cette décision est réexaminée au moins à chaque renouvellement de leur mandat. (…) Tant que cet objectif de détention d'actions n'est pas atteint, les dirigeants mandataires sociaux consacrent à cette fin une part des levées d'options ou des attributions d'actions de performance telle que déterminée par le conseil. Cette information figure dans le rapport sur le gouvernement d'entreprise de la société. Disposition sur les sociétés par actions non applicable aux Caisses régionales de Crédit Agricole mutuel.
30 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE 25. La rémunération des dirigeants mandataires sociaux 25.3.2 Rémunération variable annuelle des dirigeants mandataires sociaux exécutifs (…) Le Conseil définit les critères [de performance] permettant de déterminer la rémunération variable annuelle ainsi que les objectifs à atteindre. Ceux-ci doivent être précis et bien entendu préétablis. (…) 25.3.3 Rémunérations de long terme des dirigeants mandataires sociaux exécutifs : (…) - dispositions spécifiques aux options d'actions et actions de performance (…) 25.5 Départ des dirigeants mandataires sociaux - 25.5.1 Dispositions générales (…) La loi donne un rôle majeur aux actionnaires en soumettant ces indemnités prédéfinies, versées à la cessation des fonctions de dirigeant mandataire social, à la procédure des conventions réglementées. Elle impose une transparence totale et soumet les indemnités de départ à des conditions de performance. Les conditions de performance fixées par les conseils pour ces indemnités doivent être appréciées sur deux exercices au moins. Elles doivent être exigeantes et n'autoriser l'indemnisation d'un dirigeant qu'en cas de départ contraint, quelle que soit la forme que revêt ce départ. (…) La rémunération fixe et variable du Directeur Général est approuvée par le Directeur Général de Crédit Agricole S.A. en qualité d'organe central (conformément à l'article R. 512-10 du Code monétaire et financier) après avis de la Commission Nationale de Ré- munération des cadres de direction et après la tenue de l'Assemblée Générale ordinaire de la Caisse régionale approuvant notamment les comptes de l'exercice précédent. La rémunération variable est fondée sur des critères de performance appréciés par rap- port à la situation financière, à la qualité du pilotage et de la gouvernance de la Caisse régionale, et qui intègrent les risques. Le Président ne perçoit pas de rémunération, a fortiori variable. S'agissant des dirigeants mandataires sociaux exécutifs, il convient de rappeler que : - les mandataires sociaux de la Caisse régionale ne bénéficient pas de stock-options ou d'actions de performance ; - les caractéristiques de la rémunération variable du Directeur Général sont prévues dans le rapport sur le gouvernement d'entreprise (se référer au [°°°] dudit rapport) Le Directeur Général de la Caisse régionale ne bénéficie d'aucun droit à une indemnité de départ à raison de la cessation de son mandat social, pour un autre motif que le départ à la retraite ou du changement de ses fonctions de mandataire social exécutif au sein de la Caisse régionale. 25.6 Régimes de retraite supplémentaire des dirigeants mandataires sociaux 25.6.2 Régimes de retraites supplémentaires à prestations définies relevant de l'article L. 137-11 du Code de la sécurité sociale L'ancien régime de retraite supplémentaire, à prestations définies, dont bénéficiait le Di- recteur Général et visé dans le rapport sur le gouvernement d'entreprise était conforme aux recommandations visées au § 24.6.2 du code AFEP/MEDEF au 31/12/2019. Depuis le 1er janvier 2020, un nouveau régime de retraite supplémentaire a été mis en place. Ce dernier s'articule autour d'un régime de retraite supplémentaire à prestations définies relevant de l'article L.137-11-2 du code de la sécurité sociale ainsi que d'un régime relevant de l'article 82 du code général des impôts. Le Directeur Général éligible à ce nouveau dispositif est uniquement celui qui n'a pas déjà atteint le niveau maxi- mum des droits prévus dans l'ancien régime (45% de la rémunération de référence). En outre, les droits acquis dans le cadre du nouveau régime ne peuvent pas, en tout état de cause, dépasser le niveau maximum précité. 26.2 Information annuelle Le rapport sur le gouvernement d'entreprise comporte un chapitre, établi avec le concours du comité des rémunérations, consacré à l'information des actionnaires sur les rémunérations perçues par les mandataires sociaux. Ce chapitre prévoit une présentation détaillée de la politique de détermination de la rémunération des dirigeants mandataires sociaux, notamment : - les règles d'attribution de la partie variable annuelle. Sans remettre en cause la confidentialité pouvant s'attacher à certains éléments de détermination de la rémunération variable, cette présentation doit indiquer la répartition des critères qualitatifs ou quantifiables sur lesquels cette partie variable est établie et leurs poids respectifs, comment ils ont été appliqués par rapport à ce qui avait été prévus au cours de l'exercice et si les objectifs personnels ont été atteints. Elle précise en outre, le cas échéant, si le versement de cette part variable annuelle est pour partie différé et indique les conditions et modalités de ce versement différé ; - les règles d'attribution de la rémunération variable pluriannuelle. Sans remettre en cause la confidentialité pouvant s'attacher qui peut être justifiée pour certains éléments de détermination de cette rémunération variable pluriannuelle, il est indiqué la répartition des critères qualitatifs ou quantifiables sur lesquels cette rémunération est établie et leur poids respectif et, lors du versement de la partie variable pluriannuelle, comment ces critères ont été appliqués ; - (…) le montant global et individuel des rémunérations versées aux administrateurs et les règles de répartition entre ceux-ci, ainsi que les règles de perception des rémunérations allouées le cas échéant à l'équipe de Direction Générale à raison des mandats sociaux détenus dans les sociétés du groupe. Le rapport sur le gouvernement d'entreprise présente les informations citées ci-contre dans la partie du rapport dédiée à la " Rémunération des dirigeants et mandataires sociaux " Rémunération des dirigeants et mandataires sociaux Le statut de Directeur Général de Caisse Régionale est régi par un corps de règles homogènes fondant la cohérence et l'équité des conditions en vigueur dans l'ensemble des Caisses Régionales. Le Président de Caisse Régionale bénéficie d'une indemnité compensatrice de temps passé dans le cadre prévu par la loi de 1947 portant statut de la coopération. Cette indemnité est déterminée annuellement selon des recommandations nationales applicables à toutes les Caisses Régionales. L'indemnité versée au Président de la Caisse Régionale de la Touraine et du Poitou est fixée forfaitairement à un montant mensuel de 7 185 €. Dans le prolongement de ce régime indemnitaire, le Président bénéficie d'un dispositif d'indemnité viagère de temps passé concernant l'ensemble des Présidents et prévoyant le versement d'une pension sous réserve d'être en activité dans le groupe Crédit Agricole au moment de la liquidation de la pension. Afin de disposer d'un niveau de pension à taux plein, le Président doit justifier d'une ancienneté minimale de 12 ans dans la fonction avec un minimum de 5 années pleines en deçà desquelles aucun montant n'est perçu. Le Président de Caisse Régionale ne bénéficie d'aucune indemnité de départ. En outre, pendant la durée de l'exercice de son mandat, le Président dispose d'un véhicule de fonction. Lors du Conseil d'Administration de la Caisse Régionale en date du 25 mars 2022, le Président a rappelé la règlementation relative aux établissements de crédit d'importance significative obligeant ces derniers à créer un Comité des rémunérations en application des articles L. 511-89 et L. 511-102 du Code monétaire et financier. Afin de prendre en compte : - l'organisation spécifique du Groupe Crédit Agricole où la loi donne un rôle
31 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE à l'organe central quant à la nomination et à la rémunération des Directeurs Généraux des Caisses régionales, - l'absence, dans la Caisse Régionale, de salariés, professionnels des marchés financiers, dont les activités sont susceptibles d'avoir une incidence significative sur le profil de risque de l'entreprise, - l'existence de la Commission Nationale de Rémunération des Cadres de Direction de Caisses Régionales, le Conseil d'administration a délégué à la Commission Nationale de Rémunération des Cadres de Direction de Caisses Régionales, le rôle de Comité des rémunérations de la Caisse Régionale, sachant que la composition et les missions de cette Commission ont évolué afin de tenir compte du dispositif législatif et de la notion d'indépendance de ses membres vis-à-vis des Caisses Régionales. Comme précisé supra, la composition de la Commission a été modifiée en 2011 et est composée de trois membres ès qualité représentant le Directeur Général de Crédit Agricole S.A., dont le Directeur Général Adjoint de Crédit Agricole SA en charge des Caisses Régionales, de trois Présidents de Caisse Régionale et du Directeur Général de la F.N.C.A. Les rémunérations fixe et variable des Directeurs Généraux des Caisses Régionales sont encadrées par des règles collectives communes assurant leur cohérence. Elles sont soumises à l'approbation du Directeur Général de Crédit Agricole S.A., conformément au Code monétaire et financier, après avis de la Commission Nationale de Rémunération des Cadres de Direction de Caisses Régionales. La rémunération fixe des Directeurs Généraux peut être complétée d'une rémunération variable pouvant aller, dans le cadre des règles collectives, jusqu'à 45% de sa rémunération fixe annuelle, sur 13 mois. Cette rémunération variable approuvée par le Directeur Général de Crédit Agricole S.A., est fondée sur des critères de performance globale combinant utilité clientèle, développement équilibré, situation financière, qualité du pilotage et de la gouvernance de la Caisse Régionale, maîtrise et gestion des risques. Le détail de ces critères de performance n'est pas publié pour des raisons de confidentialité. L'approbation par le Directeur Général de Crédit Agricole S.A. de la rémunération variable intervient après la tenue des assemblées Générales ordinaires des Caisses Régionales approuvant notamment les comptes de l'exercice précédent. Conformément à la réglementation relative à la Directive CRD V applicable aux établissements de crédit d'importance significative, la politique de rémunération variable individuelle de la Caisse régionale implique de différer sur 4 ans, 40% de la rémunération variable individuelle attribuée. La part de rémunération variable différée est indexée sur la valeur du Certificat Coopératif d'Associé de la Caisse régionale d'appartenance. L'application des règles d'encadrement et de plafonnement de ces rémunérations, leur suivi par la Commission Nationale de Rémunération des Cadres de direction de Caisses Régionales ainsi que leur agrément par l'organe central du Crédit Agricole conduisent à leur modération dans le temps comme en valeur absolue. La rémunération totale versée au Directeur Général de la Caisse Régionale en 2022, est de 430 032,37 €. Elle est composée : - Au titre de la rémunération fixe de 374 895,43 € ; cette rémunération fixe comprend la rémunération de M. CHATAIN et M. CANDIDAT exerçant les fonctions d'intérim de Directeur Général depuis le 01/12/2022. - Au titre de la rémunération variable, de 55 136,93 € (correspondant à 40% de la rémunération variable 2021 versée en 2022). En outre, le Directeur Général bénéficie d'avantages en nature : un véhicule de fonction et une indemnité logement de 2 192.67 € par mois. Suite à l'Ordonnance n°2019-697 du 3 juillet 2019 portant transposition de la directive 2014/50/UE du Parlement européen et du Conseil du 16 avril 2014, les régimes de retraites à prestations définies relevant de l'article 39 du code général des impôts ont été fermés. Une circulaire précisant les modalités de fermeture a été publiée le 5 août 2020 et une instruction ministérielle précisant les modalités du nouveau produit de retraite à prestations définies relevant de l'article L.137-11-2 du code de la sécurité sociale a été signée le 23 décembre 2020. Par conséquent, chaque Directeur Général se voit appliquer un régime de retraite supplémentaire en fonction de sa situation individuelle : - Si le Directeur Général a atteint le niveau maximal des droits dans l'ancien régime (45% conformément au code AFEP/MEDEF) alors il n'est pas éligible au nouveau régime de retraite supplémentaire. Toutes les conditions de l'ancien régime sont maintenues. - Si le Directeur Général dispose d'un taux de cristallisation des droits dans l'ancien régime, inférieur au niveau maximal précité (45% conformément au code AFEP/MEDEF), il est éligible à l'ancien régime et au nouveau régime. Ce dernier s'articule autour de l'attribution de droits au titre des articles L.137-11- 2 du code de la sécurité sociale et 82 du code général des impôts. Les droits acquis annuellement dans le nouveau régime viennent compléter les droits acquis dans l'ancien régime. En tout état de cause, la totalité des droits ne peut dépasser le plafonnement de 45% prévu dans l'ancien régime. - Si le Directeur Général ne dispose pas de droits dans l'ancien régime, il est uniquement éligible au nouveau régime issu des articles L.137-11-2 du code de la sécurité sociale et 82 du code général des impôts. Les Directeurs Généraux ne peuvent bénéficier des droits de l'ancien régime que si les conditions légales de départ en retraite sont remplies. Ce régime de retraite spécifique applicable à l'ensemble des cadres de direction de Caisses Régionales n'ouvre pas de droit supplémentaire avant l'âge de départ à la retraite et procure un supplément de pension de 1,75% par année d'ancienneté de cadre de direction et dans la limite d'un plafond du revenu de référence (45% pour la part issue dudit régime). L'âge de référence du nouveau régime de retraite supplémentaire est l'âge légal de départ à la retraite plus 4 trimestres. Le nouveau régime de retraite supplémentaire relevant de l'article L.137-11-2 du code de la sécurité sociale prévoit un taux d'acquisition annuel progressif. Ce nouveau régime est plafonné à 30 points de pourcentage pour chaque Directeur Général sur l'ensemble de sa carrière (tous employeurs confondus). En outre, une fois l'âge de référence du régime atteint, il n'y a plus d'acquisition de nouveaux droits. Le nouveau régime de retraite supplémentaire relevant de l'article L.137-11-2 du code de la sécurité sociale est complété de droits issus d'un taux de cotisation annuelle au titre de l'article 82 du code général des impôts. Cet article 82 du code de la sécurité sociale prévoit, pour un Directeur Général, un taux de cotisation annuelle de 15% du salaire de référence défini par l'accord portant création de ce régime. Lorsque le Directeur Général bénéficie de ces droits, ces derniers sont acquis annuellement, et soumis chaque année à l'avis de la Commission Nationale des Rémunérations des Cadres de direction de Caisses Régionales et à l'accord de l'organe central. Le Président et le Directeur Général de Caisse Régionale ne bénéficient pas, au titre de leurs fonctions dans la Caisse, de stock-options, d'actions de performance ou d'une rémunération de leurs activités en application de l'article L. 225-45 du code de commerce. Tableau de synthèse des rémunérations (1) et des options et actions attribuées à chaque dirigeant mandataire social Président : M. Odet TRIQUET Exercice 2021 Exercice 2022 Rémunérations fixes (1) dues au titre de l'exercice 87 837 91022 Rémunérations variables dues au titre de l'exercice Néant Néant Rémunération exceptionnelle Néant Néant Avantage en nature Véhicule de fonction Véhicule de fonction Rémunération de leurs activités en application de l'article L. 225-45 du code de commerce Néant Néant Valorisation des options attribuées au cours de l'exercice Néant Néant Valorisation des actions de performance attribuées au cours de l'exercice Néant Néant (1) Indemnité compensatrice du temps passé
32 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE Tableau de synthèse des rémunérations et des options et actions attribuées à chaque dirigeant mandataire social Directeur Général : M. Philippe CHATAIN (01/01/2022 - 30/11/2022) Exercice 2021 Exercice 2022 Rémunérations fixes dues au titre de l'exercice (1) 385 479 351 594 Rémunérations variables dues au titre de l'exercice 137842 X Rémunération exceptionnelle Néant Néant Avantage en nature Logement et véhicule de fonction Logement et véhicule de fonction Rémunération de leurs activités en application de l'article L. 225-45 du code de commerce Néant Néant Valorisation des options attribuées au cours de l'exercice Néant Néant Valorisation des actions de performance attribuées au cours de l'exercice Néant Néant (1) Hors composante invariable de la rémunération fixe du Directeur Général de Caisse Régionale venant compenser la rémunération collective des salariés OU Y compris la composante invariable de la rémunération fixe du Directeur Général de Caisse Régionale venant compenser la rémunération collective des salariés (en indiquant ou pas le montant de cette composante). Tableau de synthèse des rémunérations et des options et actions attribuées à chaque dirigeant mandataire social Directeur Général : Monsieur Thierry CANDIDAT (01/12/2022 au 31/12/2022) EXERCICE 2022 * Rémunérations fixes dues au titre de l'exercice 23 301 Rémunérations variables dues au titre de l'exercice NC Rémunération exceptionnelle Néant Avantage en nature Indemnité logement et véhicule de fonction Jetons de présence Néant Valorisation des options attribuées au cours de l'exercice Néant Valorisation des actions de performance attribuées au cours de l'exercice Néant *Rémunération en tant que DGA assurant par intérim les fonctions de Directeur Général du 01/12/2022 au 31/12/2022 Dirigeants mandataires sociaux Contrat de travail Régime de retraite Supplémentaire Indemnités ou avantages dus ou susceptibles d'être dus à raison de la cessation ou du changement de fonction Indemnités relatives à une clause de non concurrence Oui Non Oui Non Oui Non Oui Non Président - Monsieur Odet TRIQUET - Date début Mandat : 29/03/2012 Non Oui (2) Non Non Directeur Général - M. Philippe CHATAIN - Date de prise de fonction dans la Caisse régionale : 01/07/2010 Fin de prise de fonction : 30/11/2022 Oui (3) Oui Non Non Directeur Général - M. Thierry CANDIDAT - Date de prise de fonction dans la Caisse Régionale : 01/12/2022 Non (3) Oui Non Non (2) Indemnité viagère de temps passé. (3) Le contrat de travail est suspendu. 3-1-2 PRÉSENTATION DE L'ORGANISATION ET DU FONCTIONNEMENT DES COMITÉS Le Comité des Nominations Conformément à l'article L.511-89 du Code monétaire et financier, la Caisse régionale a créé un Comité des Nominations. Le Comité des nominations est composé de 6 membres du Conseil d'administration de la Caisse régionale, à l'exception du Président du Conseil d'administration, désignés par le Conseil d'administration sur proposition du Président en fonction de leurs compétences particulières (la Présidence est assurée par le 1er Vice-Président). - Il identifie et recommande au conseil d'administration les candidats aptes à l'exercice des fonctions d'administrateurs en vue de proposer leur candidature à l'Assemblée Générale, - Il évalue l'équilibre et la diversité des connaissances, des compétences et des expériences (individuelles et collectives) des administrateurs - Il précise les missions et les qualifications nécessaires aux fonctions exercées au sein de ces Conseils et évalue le temps à consacrer à ces fonctions - Il fixe un objectif à atteindre en ce qui concerne la représentation équilibrée des femmes et des hommes au sein du Conseil d'administration, du Conseil de surveillance ou de tout autre organe exerçant des fonctions équivalentes. Il élabore une politique ayant pour objet d'atteindre cet objectif - Il évalue périodiquement et au moins une fois par an la structure, la taille, la composition et l'efficacité du Conseil d'administration au regard des missions qui lui sont assignées et soumet à ce conseil toutes recommandations utiles - Il évalue périodiquement et au moins une fois par an les connaissances, les compétences et l'expérience des membres du Conseil d'administration, tant individuellement que collectivement, et lui en rend compte - Il examine périodiquement les politiques du Conseil d'administration en matière de sélection et de nomination des dirigeants effectifs et du responsable de la fonction de gestion des risques et formule des recommandations en la matière - Dans l'exercice de ses missions, le comité des nominations s'assure que le conseil d'administration n'est pas dominé par une personne ou un petit groupe de personnes dans des conditions préjudiciables aux intérêts de l'établissement de crédit. Le Comité des nominations est composé de 6 membres. Il s'agit de M. Eloi CANON, 1er Vice-Président, M. Patrice MERCEREAU Vice-Président, M. Samuel GABORIT,
RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE 33 Membre du bureau, Mme Véronique BEJAUD Membre du Bureau, Mme Béatrice LANDAIS, Administratrice, M. Jean-Noël BIDAUD, Administrateur. Le Comité des nominations s'est réuni 4 fois en 2022. Les travaux du conseil ont porté sur les points suivants : - Composition actuelle du Conseil d'administration ; - La désignation des représentants du Conseil dans les différentes instances 2022 ; - L'évaluation des administrateurs sur la base des compétences dont il a été préconisé la poursuite d'un plan de formation ; - La formation des nouveaux administrateurs ; - La projection du renouvellement du Conseil d'administration ; - L'évaluation annuelle du Conseil d'administration. Le Comité des Risques Conformément à l'article L.511-89 du Code monétaire et financier, la Caisse régionale a créé un Comité des Risques 7 . Le Comité des risques est composé de 6 administrateurs : Jean Noël BIDAUD (Président), Eloi CANON, Véronique BROUARD, Véronique BEJAUD, Patrice MERCEREAU, Jean-Luc GALVAING. Le Comité des risques est présidé par Jean Noël BIDAUD. Le responsable du contrôle périodique, le responsable de la gestion des risques, le responsable de la conformité et le Directeur financier sont invités permanents du Comité des risques. Le Comité des Risques s'est réuni 6 fois en 2022. Ses missions principales sont de : - Conseiller le Conseil d'administration sur la stratégie globale de l'établissement de crédit ou de la société de financement et sur l'appétence globale en matière de risque, tant actuels que futurs. - Assister le conseil lorsque celui-ci contrôle la mise en œuvre de cette stratégie par les personnes mentionnées à l'article L.511-13 Code monétaire et financier 8 et par le responsable de la fonction de gestion des risques. - Examiner, dans le cadre de sa mission, si les prix des produits et services 9 proposés aux clients sont compatibles avec la stratégie en matière des risques de l'établissement. Lorsque les prix ne reflètent pas correctement les risques, le comité présente au Conseil d'administration un plan d'action pour y remédier. - Examiner (sans préjudice des attributions du comité de rémunération) si les incitations prévues par la politique et les pratiques de de rémunération de l'établissement de crédit ou la société de financement sont compatibles avec la situation de ces derniers au regard des risques auxquels ils sont exposés, de leur capital, de leur liquidité ainsi que de la probabilité et de l'échelonnement dans le temps des bénéfices attendus. Le Comité d'Audit 10 Le Comité d'Audit est composé des membres permanents suivants, administrateurs: Eloi CANON (Président), Patrice MERCEREAU, Véronique BROUARD, Jean-Noel BIDAUD, Gérard DESNOE, Samuel GABORIT. Le responsable du contrôle périodique, le responsable de la gestion des risques, le responsable de la conformité et le Directeur financier sont invités permanents du Comité d'audit. Il y a eu 5 Comités d'audit en 2022. A noter : Au sein des établissements bancaires dits " significatifs " tels que les Caisses régionales, la mission de suivi de l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, relève désormais de la compétence du Comité des Risques 11 . Le Comité des Rémunérations Cf. supra partie relative à la rémunération des dirigeants et mandataires sociaux. 7 La création de ce Comité est obligatoire au sein des CR ayant un total de bilan supérieur à 5 Milliards d'euros 8 L'article L.511-13 vise les " personnes assurant la direction effective de l'établissement " 9 Il s'agit des produits et services prévus par les Livres I et II du Code monétaire et financier 10 Ce Comité demeure obligatoire en application de l'article L.823-19 C.com, sauf cas d'exemption prévues à l'article L823-20 C.com. 11 Art. 243 de l'arrêté du 3 novembre 2014 relatif au contrôle interne : " L'organe de surveillance est tenu d'examiner régulièrement, le cas échéant, avec l'aide du comité des risques, les politiques mises en place pour se conformer au présent arrêté, d'en évaluer l'efficacité ainsi que celle des dispositifs et procédures mis en œuvre aux mêmes fins ainsi que des mesures correctrices apportées en cas de défaillances. A cette fin le comité des risques communique, se coordonne et collabore efficacement avec le comité spécialisé mentionné à l'article L. 823-19 du code de commerce, lorsque les établissements disposent de tels comités. " 3-1-3 POUVOIRS DU CONSEIL D'ADMINISTRATION ET DÉLÉGATION AU DIRECTEUR GÉNÉRAL Conformément à la loi sur la coopération et aux statuts, le Conseil d'administration a tous les pouvoirs pour agir au nom de la Caisse régionale et faire ou autoriser tous les actes et opérations relatifs à son objet social. Il peut déléguer tout ou partie de ses pouvoirs. Le Conseil d'administration a conféré au Directeur général l'ensemble des pouvoirs nécessaires au fonctionnement de l'entreprise. Ces pouvoirs étant néanmoins limités par exemple dans les domaines de l'octroi de crédit (dans le cadre du schéma de délégations en vigueur dans la Caisse régionale et mentionné dans la politique de maîtrise des risques), des prises de participations ou de la vente d'immeubles. Au-delà des limites fixées, le Conseil d'administration dispose du monopole de décision. Chaque année, et notamment lors de sa séance du 25 mars 2022, le Conseil d'administration de la Caisse Régionale donne tous pouvoirs au Bureau dans le cadre du fonctionnement courant, qui ne motive pas expressément une décision du Conseil d'administration. De même, le Conseil d'administration donne pouvoir au Bureau pour agir en son nom pour les affaires présentant un caractère d'urgence. 3.2. TABLEAU RÉCAPITULATIF DES DÉLÉGATIONS EN COURS DE VALIDITÉ DANS LE DOMAINE DES AUGMENTATIONS DE CAPITAL La Caisse régionale, société à capital variable, n'est pas concernée par cette réglementation (L. 225-129 et suivants du Code de commerce). 3.3. MODALITÉS DE PARTICIPATIONS À L'ASSEMBLÉE GÉNÉRALE Conformément à l'article 28 " Règles de vote " des statuts de la Caisse Régionale, l'Assemblée Générale régulièrement constituée représente l'universalité des sociétaires ; ses décisions s'appliquent à tous. L'Assemblée Générale se compose de tous les sociétaires porteurs de parts au dernier jour du mois qui précède la convocation. 1 Chaque sociétaire individuel a droit à une voix quel que soit le nombre de parts qu'il possède. Il peut se faire représenter par un autre sociétaire porteur d'un mandat écrit et qui, dans ce cas, dispose, en outre de sa voix personnelle, de la voix de chacun des sociétaires qu'il représente, sans pouvoir disposer à ce titre de plus de cinq voix, la sienne comprise. 2 Chaque sociétaire collectif visé à l'article 1er a droit à une voix quel que soit le montant de sa souscription, puis à une voix supplémentaire par cent parts souscrites, sans toutefois qu'il puisse disposer de plus de cinq voix en tout. Il se fait représenter par un délégué membre ou non à titre individuel de la présente Société. 3 Le délégué représentant plusieurs collectivités ne pourra disposer d'un nombre de voix supérieur au double du nombre maximum de droits de vote susceptible d'être obtenu par un sociétaire collectif (soit dix voix). 4 Chaque associé mandataire représentant à la fois de sociétaires particuliers et collectifs, ne saurait détenir au total un nombre de voix supérieur au cumul du maximum de droits de vote d'un sociétaire individuel, la sienne comprise et du double du maximum de droits de vote d'un sociétaire collectif (quinze voix au total). 5 La répartition des voix en Assemblée Générale de la Caisse Régionale sera de : . 50% pour les Caisses Locales du département d'Indre-et-Loire, . 50% pour les Caisses Locales du département de la Vienne
34 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE Des voix attribuées aux Caisses Locales, plus une voix par Administrateur. La représentation des Caisses Locales de chaque département est fixe et indépendante de l'évolution de l'activité économique de chaque caisse locale et du nombre de sociétaires. 6 Les personnes physiques ou morales autres que les Caisses locales ne pourront représenter plus du tiers des droits de vote attribués aux sociétaires pour les Assemblées Générales. Pour le Conseil d'administration Monsieur Odet Triquet Président du Conseil d'administration
RAPPORT FINANCIER 2022 Examen de la situation financière et du résultat 2022 4
36 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 4. EXAMEN DE LA SITUATION FINANCIÈRE ET DU RÉSULTAT 2022 4-1 LA SITUATION ÉCONOMIQUE 4.1.1 Environnement économique et financier global RETROSPECTIVE 2022 Le scénario élaboré fin 2021 supposait un assagissement de la demande post- pandémie et un desserrement des contraintes pesant sur l'offre. Il s'articulait autour d'une double normalisation avec, d'une part, une croissance restant soutenue après une période de vigueur inhabituelle, et, d'autre part, une modération de l'inflation. En février 2022, le choc dramatique lié à la guerre russo-ukrainienne est venu percuter ce scénario via trois canaux principaux : la confiance, en constituant une source d'inquiétudes, l'offre, en provoquant des pénuries avérées ou anticipées, la demande, en stimulant l'inflation. Comme lors de la crise Covid, une hiérarchie des vulnérabilités nationales s'est établie selon de multiples critères : degré d'éloignement de la zone de guerre, importance des échanges commerciaux avec les belligérants (dont la dépendance à l'égard des importations de céréales, de gaz et de pétrole et le " mix " énergétique), choc sur les termes de l'échange et capacité à atténuer la hausse des prix (notamment à l'aide de subventions publiques). Si les pays ont été diversement affectés par ce nouveau choc, aucun n'a échappé à l'accélération et à la diffusion de l'inflation, suscitant des resserrements monétaires plus massifs et plus précoces et conduisant à revoir à la baisse la croissance. Seule la Chine a fait figure d'exception notable en échappant à l'inflation. Après une croissance forte (8,1%) en 2021 soutenue par les exportations dopées par les plans de relance occidentaux et une politique monétaire très accommodante, la Chine a en effet pâti d'un ralentissement affectant tous les pans de son économie : secteur immobilier, consommation privée, commerce extérieur. Les restrictions anti- Covid ont perturbé la production industrielle et la consommation mais l'atonie de la demande interne a permis de contenir l'inflation ; le ralentissement mondial et la hausse des prix des matières premières ont commencé à peser sur la croissance et la balance commerciale ; les déséquilibres structurels (immobilier, endettement, démographie) ont accentué l'impact défavorable de la conjoncture sur l'activité. La croissance s'est ainsi établie à 3%, loin de la cible " autour de 5,5% " prévue en mars. Bien qu'éloignés de l'épicentre du conflit et encore portés par l'élan d'une reprise post-Covid (croissance de 5,9% en 2021) largement due à une consommation " sur-stimulée ", les États-Unis ont affiché une croissance en repli sensible (2,1% en 2022). Après avoir commencé l'année 2022 par deux trimestres consécutifs de contraction du PIB 1 , la croissance s'est reprise grâce aux amortisseurs hérités de la pandémie : accumulation d'une épargne abondante (concentrée sur les hauts revenus) et marché du travail très tendu. Des créations d'emplois robustes, couplées à un taux de participation (62,3% en décembre) encore inférieur d'un point de pourcentage, à son niveau pré-crise, se sont traduites par une baisse du taux de chômage (3,5%) et des hausses de salaires vigoureuses (6,2% sur un an en novembre), compensant partiellement une inflation forte. Stimulée par l'offre puis rapidement par la demande, l'inflation sur 12 mois est passée de 7,5% en janvier 2022 à 6,5% en décembre après avoir atteint un pic en juin à 9,1%. Quant à l'inflation sous-jacente, elle n'a que faiblement diminué (5,7% en décembre contre 6% en janvier et un pic à 6,6% en septembre). A l'issue d'une croissance soutenue en 2021 (5,3%) et après avoir été portée au premier semestre 2022 par le rebond post-Omicron, la zone euro a subi à partir de l'été la matérialisation brutale d'une offre bien plus limitée de gaz russe, du choc sur les termes de l'échange 2 , de l'accélération de l'inflation et du resserrement des conditions financières. Le ralentissement a été violent : de 5,5% au premier trimestre 2022, le rythme annuel de croissance du PIB s'est replié à 2,3% au troisième trimestre. En dépit d'une contribution externe légèrement négative (-0,3 1 En variation trimestrielle annualisée, le PIB s'est contracté de 1,6% puis de 0,6%. Le recul du premier trimestre est imputable à une contribution fortement négative des exportations nettes ; celui du deuxième trimestre est essentiellement expliqué par le déstockage. D'autres variables nécessaires au diagnostic (dont revenu réel des ménages hors transferts et emploi salarié non agricole, etc.) ayant bien résisté, cette période n'a pas été officiellement qualifiée de récession par le NBER. 2 Le renchérissement des importations d'énergie sur les neuf premiers mois de 2022 par rapport à la même période de 2021 équivaut à 4,3 points de PIB. Avant la redistribution de la charge entre acteurs (essentiellement via le soutien de l'État aux ménages et aux entreprises et le transfert de la hausse des coûts des producteurs aux consommateurs), ce surcoût affecte les agents selon leur consommation relative d'énergie : 29% aux ménages, 68% aux entreprises et 3% aux administrations. point de pourcentage), la croissance est néanmoins restée élevée sur l'ensemble de l'année (3,5%) grâce au dynamisme de la demande interne : la consommation des ménages et l'investissement ont, respectivement, progressé de 4% et 4,3% 3 . La robustesse de la consommation est largement expliquée par les " séquelles " de la crise du Covid : résistance du marché du travail et épargne abondante. En effet, en dépit d'un ralentissement des créations d'emplois et d'une hausse du taux de participation (à 74,9% au troisième trimestre), la " rétention d'emplois ", élément essentiel de la stratégie déployée lors du Covid, a permis la poursuite de la baisse du taux de chômage (à 6,5% en novembre 2022 contre 7,1% un an auparavant). Si le soutien public (1,3% de PIB en 2022 dont plus de la moitié en faveur des ménages) et la progression des salaires nominaux n'ont pas permis de préserver le revenu disponible réel (en recul de 0,4% sur les trois premiers trimestre de l'année), la perte de pouvoir d'achat ne s'est pas traduite par une baisse de la consommation : l'excès d'épargne accumulé avec la crise (d'environ 1000 milliards d'euros mi-2022) a contribué à la résistance de la demande intérieure, qu'aurait dû handicaper une inflation très vive. Le taux d'inflation a plus que doublé entre janvier 2022 (5,1% en glissement annuel) et son pic (10,6% en octobre) avant de se replier (9,2% en décembre) : la décélération de l'inflation dans le secteur de l'énergie (25,5% contre 34,9% en novembre) a amorti l'accélération des prix des autres composantes (services, biens industriels non énergétiques, produits alimentaires). Si le redressement de l'inflation sous-jacente a d'abord été causé par les contraintes d'offre (goulets d'étranglement et pénuries d'intrants), l'importance des facteurs de demande s'est progressivement accrue à la faveur de la levée des restrictions liées à la pandémie, notamment dans les services. Les sources d'inflation en amont se sont en outre lentement diffusées. L'inflation sous-jacente est ainsi passée de 2,3% en janvier à 5,2% en décembre. Au fur et à mesure de l'accélération et de la diffusion de l'inflation, comportant le risque de la voir s'installer durablement, le discours puis les actions des banques centrales se sont durcis. La priorité accordée à la lutte contre l'inflation s'est traduite par des resserrements monétaires agressifs. Aux États-Unis, le brusque revirement " hawkish " du FOMC fin 2021 s'est singulièrement renforcé au cours du premier trimestre de 2022. Des hausses du taux des Fed Funds ont été entreprises à partir de mars. Totalisant 425 points de base sur l'année, elles ont porté la fourchette cible à 4,25%-4,50% en fin d'année. Le resserrement quantitatif (Quantitative Tightening ou QT) a commencé en juin (plafonds de remboursement mensuels de 30 milliards de dollars en Treasuries et de 17,5 milliards de dollars en Mortgage-Backed Securities, soit un total de 47,5 milliards de dollars, niveau qui a ensuite été doublé pour atteindre un plafond mensuel de 95 milliards de dollars). Enfin, en décembre, le procès-verbal du FOMC est venu éclairer les intentions des responsables de la Fed : ambition réaffirmée de faire baisser l'inflation vers la cible de 2%, ralentissement du rythme des hausses de taux ne signalant ni une moindre détermination à atteindre l'objectif de stabilité des prix ni un jugement selon lequel l'inflation serait déjà sur une trajectoire descendante persistante, maintien d'une politique restrictive " pendant une période prolongée " (jusqu'à ce que, précisément, l'inflation se rapproche de la cible), précisant qu'il serait inapproprié de commencer à baisser le taux des Fed Funds en 2023. En zone euro, après dix années d'accommodation monétaire ininterrompue, la BCE a débuté un cycle de remontée de ses taux directeurs en juillet. Sur l'ensemble de l'année, les hausses ont atteint 250 points de base, portant les taux de dépôt et de refinancement à, respectivement, 2% et 2,50%. Le volet " non conventionnel " a également été durci : fin des achats nets en mars au titre du PEPP (Pandemic Emergency Purchase Programme) et en juillet au titre de l'APP (Asset Purchase Programme), durcissement des conditions de liquidité avec la fin des opérations TLTRO-3 en juin. Sur les marchés financiers, l'année 2022 a été difficile puisque marquée par des hausses violentes des taux d'intérêt, et des marchés actions en repli. Les taux américains à deux ans ont progressé de 380 points de base (pb) à 4,50% alors que les taux à dix ans ont augmenté de 240 pb (3,90%). Les taux souverains allemands à deux ans (2,70% fin décembre) et dix ans (2,55%) se sont, respectivement, redressés de 330 et 275 pb. Les taux souverains (qu'il s'agisse des taux à deux ou dix ans) sont donc revenus à des niveaux inconnus depuis le sommet atteint en 2007, à l'aube de la crise financière de 2008 qui allait les faire s'engager sur la voie du grand repli, repli assorti d'une tendance à l'aplatissement de la courbe se terminant par une inversion légère en Allemagne, franche aux États- 3 Les performances nationales se sont révélées très hétérogènes puisque la croissance allemande a atteint 1,8% (2,6% en 2021), que la France et l'Italie ont crû aux rythmes de, respectivement, 2,6% (6,8% en 2021) et 3,9% (6,7% en 2021) alors que l'Espagne progressait encore de 5,5% (5,5% en 2021).
37 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 Unis. En effet, fin 2021, les courbes de taux d'intérêt (écart entre les taux souverains à 2 et 10 ans) étaient encore ascendantes et offraient une pente de, respectivement, environ 80 et 50 pb aux Etats-Unis et en Allemagne. Selon la vigueur et la maturité des resserrements monétaires, les courbes se sont progressivement aplaties pour s'inverser aux Etats-Unis (juillet) puis en Allemagne (novembre). Les écarts de rémunérations entre les échéances longue et courte étaient négatifs fin décembre 2022 (d'environ 60 pb aux Etats-Unis et 15 pb en Allemagne). Par ailleurs, les primes de risque ont progressé d'environ 20 pb en France et en Espagne pour s'établir, respectivement à 55 et 97 pb au-dessus du Bund, tandis que le spread italien a augmenté de près de 80 pb à 213 pb. Alors que le marché actions américain (S&P500) a perdu 20% au cours de l'année, l'Eurostoxx 50 et le CAC40 ont respectivement reculé de 12% et 10%. Enfin, l'aversion au risque et un resserrement monétaire américain puissant et précoce ont profité au dollar. L'euro a ainsi continument baissé contre dollar jusqu'en septembre, enregistrant une dépréciation sur 9 mois de 14%. A la faveur d'une croissance économique plus résistante qu'anticipé et de resserrement de la BCE, l'euro s'est ensuite repris limitant sa dépréciation contre dollar à -6% sur 2022. PERSPECTIVES 2023 Le scénario continue de s'écrire à l'ombre de la guerre russo-ukrainienne : une guerre qui affecte les pays proches de l'épicentre du conflit mais aussi ceux qui en sont éloignés, au travers du renchérissement des prix voire du risque de pénurie de matières premières énergétiques ou alimentaires. Les ressorts puissants de la reprise post-Covid se détendent et les économies s'apprêtent à " flirter " avec la récession selon des degrés variés. Si des récessions violentes semblent pouvoir être évitées, cela tient, paradoxalement, aux amortisseurs hérités de la pandémie sous la forme, essentiellement, d'une épargne privée encore abondante et de marchés du travail assez résistants. Aux Etats-Unis, les piliers qui ont permis à une croissance soutenue (surtout de la consommation) de se maintenir au-delà des attentes s'affaissent progressivement : marché du travail tendu mais ralentissement des créations nettes d'emplois, croissance élevée des salaires nominaux mais perte de pouvoir d'achat impliquant des ponctions sur l'épargne accumulée durant la pandémie et des emprunts via les cartes de crédit, enquêtes auprès des entreprises orientées à la baisse, ralentissement de l'investissement non résidentiel et résidentiel. Il est vain de compter sur une action contra-cyclique des politiques budgétaire et/ou monétaire : les élections de mi-mandat de 2022 ont produit un pouvoir divisé, peu propice à une quelconque relance budgétaire et la Fed a clairement indiqué qu'elle se concentrait sur l'inflation, au prix d'endurer une récession à court terme. Or, bien que son pic ait été franchi, l'inflation totale est élevée ; l'inflation sous- jacente semble résister et ne devrait décélérer que lentement. Le ralentissement de la croissance et un meilleur fonctionnement des chaînes d'approvisionnement devraient permettre un repli plus net de la hausse des prix fin 2023 : l'inflation totale se rapprocherait alors de 3% et l'inflation sous-jacente passerait sous 3%. Si l'inflation devait refluer plus rapidement que prévu, un atterrissage en douceur ne pourrait être exclu. Mais notre scénario central penche en faveur d'une légère récession en milieu d'année conduisant à un ralentissement marqué de la croissance en 2023 (à 0,6%). En Chine, l'inflexion concernant la politique zéro-Covid a rapidement réjoui les observateurs. La nécessité de " vivre avec le virus " devrait néanmoins continuer de peser sur la croissance dont le rebond prévu dépendra essentiellement de la demande interne. Cette dernière sera elle-même conditionnée par trois facteurs : l'ampleur du soutien accordé par les autorités au secteur immobilier (un soutien contraint car l'État chinois ne veut pas se positionner comme prêteur en dernier ressort d'un secteur qu'il considère comme responsable de son surendettement), la capacité de l'État à créer un choc de confiance suffisant pour libérer une partie de l'épargne de précaution et stimuler la consommation, l'attitude du pouvoir à l‘égard du secteur privé, pénalisé ces deux dernières années par la stratégie zéro-Covid et le resserrement réglementaire. Compte tenu d'une contribution du commerce extérieur légèrement négative, au mieux nulle, et d'un investissement encore freiné par la restructuration du secteur de l'immobilier, la croissance devrait accélérer autour de 5%, en raison notamment d'effets de base favorables dans les secteurs des services. En zone euro, à l'essoufflement naturel de la croissance post-pandémique s'ajoute le choc plus durable qu'est la guerre en Ukraine. La lisibilité de la situation conjoncturelle est complexifiée par la succession de chocs, à savoir la crise COVID et la guerre en Ukraine. Qu'hérite-t-on de la pandémie ? Un marché du travail encore solide, un excès d'épargne substantiel mais largement entamé pour les ménages les plus modestes, une inflation que l'on espérait temporaire. Alors que le débat sur la nature précise de l'inflation et les responsabilités respectives de l'offre et de la demande n'est pas tranché, force est de constater que les tensions sur les chaînes d'approvisionnement diminuent, que la modération de l'inflation mondiale se diffuse mais que les effets de second tour sont visibles : la contagion de la hausse des prix de l'énergie, aux prix à la consommation, via les coûts de production est patente avant même que ne soit incriminée une quelconque boucle prix-salaires. Qu'implique la guerre en Ukraine ? Un renchérissement durable du prix des importations d'énergie. Les effets de la dégradation des termes de l'échange, de l'inflation et de la perte de compétitivité sur les volumes d'exportation et les parts de marché vont se déployer progressivement. Notre scénario pour la zone euro table certes sur un repli de l'inflation (définition HICP) moyenne (prévue à 7,5%) mais elle resterait élevée (4,5% fin 2023) et pèserait sur la demande interne. Alors que les exportations nettes soustrairaient de la croissance (contribution négative de 0,7 point de pourcentage), la demande intérieure et les stocks apporteraient encore des contributions légèrement positives (de respectivement 0,6 et 0,2 point de pourcentage). Notre scénario retient ainsi, globalement, une décélération marquée de la croissance en 2023 (à 0,1% après 3,4% en 2022) mais aussi, au-delà, un rythme d'expansion durablement plus faible. Ce scénario repose toujours sur des hypothèses fortes concernant l'approvisionnement en gaz, ainsi que son prix. Si la perspective de coupures de courant pendant l'hiver semble s'éloigner avec un climat favorable et le redémarrage des centrales nucléaires, les difficultés d'approvisionnement en gaz naturel à un coût " non punitif " ont vocation à durer tant que dure la guerre en Ukraine voire au-delà. En France, même partiellement amortis par le bouclier tarifaire, les effets de l'inflation sur le revenu des agents devraient se traduire par un freinage de la demande en première moitié de l'année 2023 ; une brève contraction du PIB n'est pas exclue. Couplée à un resserrement monétaire agressif qui finira par contraindre l'investissement alors que la plupart des entreprises subissent déjà des pressions sur leurs marges, l'activité économique ne repartirait que de manière assez lente au second semestre, certains secteurs industriels restant plus durablement pénalisés par les prix élevés de l'énergie. Sur l'année 2023, avec une consommation des ménages progressant de 0,2%, un investissement total stable et une contribution extérieure nette négative, la croissance moyenne atteindrait 0,3%. Ce scénario suppose un marché du travail légèrement moins dynamique : les créations d'emplois devraient ralentir et les défaillances retrouveraient leurs niveaux d'avant-crise. Une remontée modérée du taux de chômage (à 7,5%) et une progression des salaires de nouveau inférieure à l'évolution des prix pèseraient donc sur la consommation. L'inflation atteindrait en effet son pic en début d'année 2023 mais ne refluerait que lentement tout au long de l'année (prix à la consommation, définition INSEE : 5,2% en moyenne, 3,7% en fin d'année). Avec une inflation toujours élevée, les ménages devraient alors piocher dans leur épargne pour maintenir leurs dépenses essentielles : le taux d'épargne diminuerait avant de progressivement revenir vers 15%, proche de sa moyenne d'avant pandémie. En termes de politique monétaire, la priorité reste accordée à la lutte contre l'inflation. Les banques centrales ne prendront pas le risque de baisser la garde trop vite et le pivot espéré par les marchés sera moins le prélude à une baisse rapide qu'à une pause. Aux Etats-Unis, après des hausses de taux agressives en 2022 totalisant 425 points de base portant la fourchette cible à 4,25%-4,50%, la Fed a signalé son intention de ralentir le rythme des hausses tout en précisant que le resserrement n'était pas parvenu à son terme. Notre scénario monétaire table sur un ralentissement du rythme des hausses de taux (25 points de base lors de chacune des réunions du FOMC de février, mars et mai) portant la fourchette cible du taux des Fed funds à un pic de 5%-5,25%, en ligne avec le Dot Plot de décembre. Forte de son expérience, la Fed devrait rester prudente et ne pas s'engager dans un assouplissement trop précoce : ses taux resteraient sur ce plateau durant le reste de l'année 2023. Le retour durable de l'inflation vers l'objectif de 2% étant un préalable à l'assouplissement, ce dernier n'interviendrait pas avant 2024. Par ailleurs, après avoir atteint son rythme maximum en septembre, le dégonflement du bilan de la Fed va se poursuivre comme annoncé en mai. Le resserrement quantitatif (Quantitative Tightening ou QT) devrait prendre fin lorsque sera entrepris l'assouplissement par des baisses de taux directeurs, afin que les deux outils monétaires ne fonctionnent pas à l'encontre l'un de l'autre. La fin du QT n'interviendrait donc pas en 2023. En zone euro, lors de sa réunion de fin décembre, la BCE a revu ses prévisions d'inflation à la hausse (6,3% en 2023, 3,4% en 2024, 2,3% en 2025) et de croissance à la baisse (0,5% en 2023, 1,9 % en 2024 et 2025). En ligne avec une inflation plus soutenue, la BCE a relevé ses taux de 50 points de base pour porter le taux de dépôt à 2%, et a accompagné ce mouvement d'un discours très volontariste : les taux d'intérêt devront encore augmenter significativement à un rythme régulier pour atteindre des niveaux suffisamment restrictifs et garantir un retour rapide de l'inflation vers l'objectif de 2% à moyen terme. Dans notre scénario, la BCE continuerait de relever
38 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 ses taux directeurs jusqu'à porter, en juin 2023, les taux de refinancement et de dépôt à, respectivement, 4,25% et 3,75%, niveaux sur lesquels ils resteraient assez durablement puisqu'un assouplissement monétaire n'interviendrait pas avant mi- 2024. Ce scénario est agressif mais un changement de cap par rapport aux annonces de la BCE nécessiterait une amélioration significative des perspectives d'inflation, une détérioration radicale de la croissance ou des tensions extrêmes sur les marchés financiers : aucun de ces facteurs ne semble se profiler. En décembre, la BCE a également dévoilé quelques éléments de son QT, annonçant une stratégie prudente et progressive de réduction de son bilan de 15 milliards d'euros entre mars et juin via le dégonflement des titres détenus dans le cadre du PSPP (Public Sector Purchase Programme). Les détails sur les développements ultérieurs du QT seront fournis en février. Notre scénario retient une diminution de 20 milliards d'euros par mois à partir du troisième trimestre, concentrée sur les titres publics (PSPP). Enfin, le resserrement par les taux et les quantités s'accompagne d'un changement des modalités des TLTROs (Targeted longer-term refinancing operations) incitant les banques à rembourser ces crédits par anticipation : compte tenu de l'importance du crédit bancaire en zone euro, ce canal pourrait se révéler le plus puissant en matière de durcissement monétaire. Sous l'influence du resserrement monétaire et d'une inflation encore élevée, les taux d'intérêt à long terme devraient continuer de légèrement se tendre avant de se replier vers la mi-2023, lestés par le ralentissement voire une probable récession. Ce scénario maintient l'inversion des courbes de taux d'intérêt (2 ans-10ans) : franche aux États-Unis, modérée en Allemagne. Le taux souverain américain (US Treasuries) à dix ans culminerait autour de 4,15% au cours du premier semestre 2023 et la pente deux ans-dix ans atteindrait son inversion maximale (105 points de base) au premier trimestre 2023. Notre scénario retient un taux américain à 10 ans excédant très légèrement 4% fin 2023. En zone euro, les anticipations de politique restrictive de la BCE devraient peser sur les perspectives de croissance et soutenir la demande pour les titres longs sans risque : les emprunts d'État, peu prisés par les investisseurs individuels et le secteur privé au cours de la dernière décennie en raison de rendements faibles, retrouveraient les faveurs de ces investisseurs. La politique de la BCE n'entraînerait donc qu'une hausse limitée des taux d'intérêt à long terme. Par ailleurs, le remboursement des TLTROs pourrait à court terme atténuer la pénurie de titres et susciter des pressions modestes à l'élargissement des spreads périphériques. Notre scénario retient un taux du Bund (taux allemand 10 ans) à 2,60% fin 2023 et des primes de risque française et italienne proches de, respectivement, 60 et 220 points de base par rapport au Bund. Après avoir été soutenu par l'aversion au risque, une croissance sur-stimulée et un resserrement monétaire précoce et puissant aux États-Unis, le dollar voit les facteurs propices à son appréciation soutenue se dissiper progressivement. La devise américaine devrait céder un peu de terrain en 2023. Notre scénario table sur un cours EUR/USD à 1,10 fin 2023. 4.1.2 Environnement local et positionnement de la Caisse régionale sur son marché Avec une population totale de 1 053 570 habitants (source INSEE), l'Indre-et- Loire et la Vienne rassemblent 1,6 % de la population Française. La démographie y est globalement dynamique avec une progression moyenne annuelle de 2 600 habitants sur les 10 dernières années et une stabilisation à 0,15% de croissance annuelle depuis 3ans. Au 3 ème trimestre, le taux de chômage est en recul en Indre-et-Loire (6,5 % vs 6,9 % au 3 ème trimestre 2021) et atteint 6,1 % en Vienne (-0,4 pt par rapport au 3ème trimestre 2021). Les aides de l'Etat et les différents dispositifs mis en place pour soutenir l'économie dans le contexte de crise sanitaire ont freiné les défaillances d'entreprises sur l'année 2021. L'année 2022 connait un effet de rattrapage notamment sur les entreprises déjà fragilisées avant la crise du covid. Les défaillances s'établissent, en cumul brut glissant sur 12 mois à fin octobre 2022, à : - 346 défaillances en Indre-et-Loire soit une évolution de +51,8 % sur un an et +52,4% sur deux ans. - 195 défaillances en Vienne soit une évolution de +57,3 % sur un an et +33,6% sur deux ans. L'encours global de crédits sur les deux départements s'établit à 32,2 milliards d'euros à fin novembre, avec une progression de +5,38 % sur 12 mois. La hausse de l'encours de crédit est portée majoritairement par les crédits habitat +6.25% et les crédits à l'équipement des entreprises +5.76%. L'encours de crédit de la Caisse régionale atteint ainsi plus de 12,4 milliards d'euros en fin d'année avec une part de marché sur le territoire à 36% sur l'habitat et plus de 40% sur l'équipement. L'encours global de collecte bilan sur le territoire atteint 33,1 milliards d'euros en novembre, soit une croissance de plus de 4% sur 12 mois favorisé par un contexte économique incertain. Avec une part de marché de plus de 33%, l'encours de collecte bilan de la Caisse régionale atteint 11,4 milliards d'euros en décembre, essentiellement porté par la croissance des livrets qui ont connu une augmentation de leurs taux de rémunération pendant l'année 2022. 4.1.3 Activité de la Caisse régionale au cours de l'exercice En 2022, plus de 2,3 milliards de nouveaux prêts ont accompagné les différents marchés sur l'Indre et Loire et la Vienne, portant l'encours de crédit à plus de 12,4 milliards d'euros soit une progression de 4,4% sur l'année. Sur le marché de l'habitat, malgré la remontée significative et rapide des taux et dans un contexte réglementaire durcit, la Caisse régionale a maintenu une forte activité de financement avec près de 1,3 milliards d'euros de crédits décaissés au bénéfice de tous ses clients notamment les primo-accédant avec près de 3 000 projets accompagnés, portant l'encours à 7,6 milliards d'euros et la part de marché à 36%. Par ailleurs, Square Habitat, l'agence immobilière du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, poursuit sa dynamique de développement avec un Chiffre d'Affaires annuel de 17,1 millions d'euros et une progression de l'activité d'administration de biens de + 5%. En parallèle, avec 219 millions d'euros de décaissements, les crédits à la consommation dépassent les 600 millions d'euros d'encours et près de 37% de parts de marché, grâce notamment à la diffusion de la pré-attribution et aux accords noués avec de nombreux acteurs locaux. L'activité des professionnels, agriculteurs, entreprises et collectivités publiques a également été fortement soutenue par près de 850 millions d'euros de réalisations, soit une hausse +12% par rapport à 2021. Le financement en circuit court du territoire est assuré par les avoirs confiés par les clients de la Caisse régionale, avec une collecte bilan dont l'encours s'élève à 11,4 milliards d'euros à fin 2022, en progression de 2% sur l'année. La collecte globale, qui inclut l'assurance vie et les titres, s'élève désormais à 16,8 milliards d'euros. Dans le même temps, la satisfaction client progresse sur l'ensemble des marchés de la Caisse régionale, grâce notamment à plus de 685 000 contacts et 225 000 rendez- vous liés à un réseau dense de 142 agences et plus de 1 500 salariés mobilisés. L'amélioration des parcours commerciaux et de la digitalisation ont également contribué à cette progression, illustrée par une note de 4.8 sur 5 en décembre dans les avis exprimés sur les réseaux sociaux. Le programme de reconnaissance de la fidélité, qui a bénéficié à plus d'un ménage sur 2 à travers des avantages tarifaires et extra bancaire, a contribué également à la satisfaction client. Au total, 21 300 nouveaux clients ont rejoint les plus de 533 000 particuliers, professionnels, entreprises, associations et collectivités publiques qui font déjà confiance au Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Et l'adhésion au modèle mutualiste se renforce avec un taux de clients sociétaires supérieur à 68% à fin décembre soit près de 309 000 sociétaires. Avec 142 agences, le maillage du territoire se concrétise également par l'action de 765 administrateurs dans 64 Caisses locales. L'année 2022 a été marquée par le lancement du nouveau projet d'Entreprise " Ensemble 2025 ", fruit d'une démarche collective, qui vise à accompagner toutes les transitions, énergétiques et sociétales, et toutes les clientèles. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou continuera de s'appuyer sur des approches innovantes de long terme reposant sur des salariés compétents et engagés. Il continuera ainsi à agir pour le territoire et à renforcer la cohésion sociale, notamment avec le soutien des associations et partenaires qui a dépassé les 2 m€ sur l'exercice, intégrant cette année une solidarité internationale à destination des Ukrainiens et un accompagnement des étudiants avec la création de la Bourse d'Etudes du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. 4.1.4 Les faits marquants - Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne possède pas d'expositions en lien avec le conflit en Ukraine au 31/12/2022. - Changement de l'environnement économique L'année 2022 a été marquée par un changement total de l'environnement économique et financier avec une hausse brutale de l'inflation (qui s'installe avec un niveau de près de 6% sur un an), une augmentation des taux d'intérêt de 250bps depuis le début de l'année et une forte volatilité des marchés. La hausse rapide des taux pénalise ainsi la marge d'intermédiation en impactant plus rapidement les ressources des entités bancaires que les crédits octroyés. - FCT Crédit Agricole Habitat 2022
39 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 18,7 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 2,6 millions d'euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des " gains et pertes " réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. - TLTRO III : Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de trois ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021, puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2021 à juin 2022. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III (Targeted longer- term refinancing operations) auprés de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31/12/2022, la Caisse régionale a souscrit pour 643 489 milliers d'euros d'emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020 consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022- 2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : - la " période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle " ou "post-additional interest rate period (post- ASIRP)" du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. - la " dernière période de taux d'intérêt " ou "last interest rate period (LIRP) " : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. 4-2 ANALYSE DES COMPTES CONSOLIDÉS 4.2.1 Présentation du Groupe Crédit agricole SA (1) La Caisse régionale de la Corse, détenue à 99,9% par Crédit Agricole S.A., est actionnaire de SACAM Mutualisation. (2) Hors information faite au marché par La SAS Rue La Boétie, en novembre 2022, de son intention d'acquérir d'ici la fin du premier semestre 2023 jusqu'à un milliard d'euros de titres Crédit Agricole S.A. (3) Cession de Crédit du Maroc en décembre 2022. 43,2 % 56,8 % (2) GRANDES CLIENTÈLES SERVICES FINANCIERS SPÉCIALISÉS BANQUES DE PROXIMITÉ (3) ACTIVITÉS ET FILIALES SPÉCIALISÉES GESTION DE L'ÉPARGNE ET ASSURANCES détenant détenant 11,5 m de sociétaires détenant les parts sociétales des 2 401 caisses locales 39 caisses régionales détenant ensemble la majorité du capital de CRÉDIT AGRICOLE S.A. via la SAS Rue la Boétie (1) Lien politique Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) Sacam Mutualisation 100 % 25 % CAISSES RÉGIONALES Investisseurs institutionnels Actionnaires individuels Salariés via l'épargne salariale Autocontrôle PUBLIC Le périmètre du Groupe Crédit Agricole rassemble Crédit Agricole S.A., l'ensemble des Caisses régionales et des Caisses locales, ainsi que leurs filiales. Le Groupe Crédit Agricole L'organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l'organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 11.5 millions de sociétaires qui élisent quelques 28 000 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l'ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d'information, de dialogue et d'expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d'organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l'article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l'ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.
40 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 4.2.2 Présentation du groupe de la Caisse régionale La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou présente des comptes consolidés en appliquant les normes de consolidation prévues dans le référentiel international. En accord avec les autorités de régulation française, le Crédit Agricole a défini une société-mère conventionnelle régionale constituée de la Caisse régionale et des Caisses locales qui lui sont affiliées. Le périmètre de consolidation du Groupe Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a évolué au cours de l'année 2022 : - Entrée au périmètre de consolidation : FCT Habitat 2022 - Sortie du périmètre de consolidation : FCT Habitat 2017 Le Groupe est donc constitué de : - La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou - 64 Caisses Locales de Crédit Agricole affiliées à la Caisse régionale - SAS Foncière TP - SAS CATP Expansion - SAS Square Habitat Touraine Poitou - Les FCT CA Habitat 2018, 2019, 2020 et 2022 issues des opérations de titrisation des créances habitat des Caisses régionales du groupe Crédit Agricole réalisées en Avril 2018, Mai 2019, Mars 2020 et Mars 2022. - Ces sociétés sont toutes consolidées selon la méthode de l'Intégration Globale 4.2.3 Résultat consolidé (en milliers d'euros) 31/12/2021 31/12/2022 Evolution Produit Net Bancaire 306 798 337 393 10,0% Charges générales d'exploitation -195 968 -208 971 6,6% Résultat brut d'exploitation 110 830 128 422 15,9% Coût du risque -20 147 -21 142 4,9% Résultat d'exploitation 90 683 107 280 18,3% Gains ou pertes nets sur autres actifs 6 -1 NS Charges Fiscales -18 149 -13 658 -24,7% Résultat Net 72 540 93 621 29,1% Résultat Net part du groupe 72 540 93 621 29,1% Comparaison comptes individuels et consolidés (en milliers d'euros) Individuels 31/12/2022 Comptes consolidés Evolution 31/12/2022 31/12/2021 Consolidés/ individuels Consolidés 2022/2021 Produit Net Bancaire 299 400 337 393 306 798 12,7% 10,0% Résultat Brut d'Exploitation 105 844 128 422 110 830 21,3% 15,9% Coût du risque (dont FRBG en social) -20 013 -21 142 -20 147 5,6% 4,9% Gains ou pertes nets sur autres actifs 368 -1 6 NS NS Charges Fiscales -17 325 -13 658 -18 149 -21,2% -24,7% Résultat Net 68 874 93 621 72 540 35,9% 29,1% Le PNB consolidé est en progression de +10% et le résultat consolidé est en hausse de +29,1%. Les incidences proviennent, pour l'essentiel : - de l'intégration du compte de résultat des Caisses locales : PNB (+8,9 millions d'euros) et Résultat (+7,8 millions d'euros) ; - de l'intégration du compte de résultat de filiales consolidées : PNB (+22,7 millions d'euros) et Résultat (+6,1 millions d'euros) - de l'intégration du compte de résultat du Fonds Commun de Titrisation ; - de l'élimination des écritures réciproques ; - de la mise en œuvre des normes IFRS : (en millions d'euros) 31/12/2021 31/12/2022 Variation Résultat social Caisse régionale 62,6 68,9 6,3 10,0% Retraitement lié à l'étalement d'indemnités de remboursement anticipées payées / reçues qui sont comptabilisées flat en normes sociales -5,5 -9,2 -3,7 67,2% Retraitement sur actifs financiers classés en Juste Valeur par Résultat 5,4 15,3 9,9 183,4% Charges de fonctionnement 0,4 0,1 -0,3 -84,6% Fiscalité différée (décalage entre les normes fiscales françaises et les normes fiscales internationales) 3,0 5,3 2,3 74,9% Contribution des Caisses locales, des filiales consolidées et du fonds commun de titrisation 6,5 13,3 6,8 103,8% Résultat consolidé 72,5 93,6 21,1 29,1%
41 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 4.2.4 Le bilan consolidé et variation des capitaux propres BILAN ACTIF (en milliers d'euros) 31/12/21 31/12/2022 Variation Montants % Caisse, banques centrales 56 287 61 912 5 625 10,00% Actifs financiers à la juste valeur par résultat 212 565 295 979 83 414 39,20% Actifs financiers détenus à des fins de transaction 13 163 93 399 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 199 402 202 580 Instruments dérivés de couverture 14 815 294 986 280 171 1891,10% Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1 375 185 1 179 375 -195 810 -14,20% Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 98 203 24 523 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 276 982 1 154 852 Actifs financiers au coût amorti 14 185 099 14 871 747 686 648 4,80% Prêts et créances sur les établissements de crédit 1 952 486 2 115 007 Prêts et créances sur la clientèle 11 677 998 12 167 569 Titres de dettes 554 615 589 171 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 96 269 -241 996 -338 265 -351,40% Actifs d'impôts courants et différés 57 251 80 935 23 684 41,40% Comptes de régularisation et actifs divers 275 472 151 895 -123 577 -44,90% Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées Participation aux bénéfices différée Participation dans les entreprises mises en équivalence Immeubles de placement 63 308 74 753 11 445 18,10% Immobilisations corporelles 60 246 60 222 -24 0,00% Immobilisations incorporelles 2 378 2 575 197 8,30% Ecarts d'acquisition 3 579 3 579 0 NS TOTAL DE L'ACTIF 16 402 454 16 835 962 433 508 2,60% BILAN PASSIF (en milliers d'euros) 31/12/21 31/12/22 Variation Montants % Banques centrales Passifs financiers à la juste valeur par résultat 15 227 88 279 73 052 479,80% Passifs financiers détenus à des fins de transaction 15 227 88 279 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Instruments dérivés de couverture 145 812 46 499 -99 313 -68,10% Passifs financiers au coût amorti 13 428 660 13 584 584 155 924 1,20% Dettes envers les établissements de crédit 8 384 100 8 803 660 Dettes envers la clientèle 4 848 117 4 727 021 Dettes représentées par un titre 196 443 53 903 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -483 -33 848 -33 365 6907,90% Passifs d'impôts courants et différés 33 15 385 15 352 46521,20% Comptes de régularisation et passifs divers 248 397 613 623 365 226 147,00% Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées Provisions techniques des contrats d'assurance Provisions 66 740 58 151 -8 589 -12,90% Dettes subordonnées Total dettes 13 904 386 14 372 673 468 287 3,40% Capitaux propres 2 498 068 2 463 289 -34 779 -1,40% Capitaux propres part du Groupe 2 498 068 2 462 550 -35 518 -1,40% Capital et réserves liées 621 679 630 063 8 384 1,30% Réserves consolidées 1 455 701 1 514 710 59 009 4,10% Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 348 148 224 895 -123 253 -35,40% Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées Résultat de l'exercice 72 540 93 621 21 081 29,10% Participations ne donnant pas le contrôle TOTAL DU PASSIF 16 402 454 16 835 962 433 508 2,60% Comparaison comptes individuels et consolidés BILAN (en k€) Individuels 31/12/2022 Comptes consolidés Evolution 31/12/2022 31/12/2021 Consolidés/ individuels Consolidés 2022/2021 Total Bilan 16 584 584 16 835 962 16 402 454 1,5% 2,6% Capitaux propres 1 740 015 2 463 289 2 498 068 41,6% -1,4% Les capitaux propres consolidés s'élèvent à 2 463 millions d'euros et diminution de -1,4%. Les incidences proviennent, pour l'essentiel : - de l'intégration des capitaux propres des Caisses locales (+ 411 millions d'euros) ; - de l'élimination des écritures réciproques ; - de la mise en œuvre des normes IFRS : - Plus-values latentes sur titres de placement et de participation classés actifs
42 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 financiers classés en Juste Valeur par Capitaux Propres : + 227,6 millions d'euros, - Elimination des titres intra groupe : - 55,8 millions d'euros ; - Réserves consolidées ; Les capitaux propres progressent notamment par : (en milliers d'euros) 2021 2022 Capitaux propres consolidés au 01/01 2 220,4 2 498,1 Résultat en formation 72,5 93,6 Dividendes versés -12,9 -13,9 Revalorisation du portefeuille de titres de placement et de titres de participation classés en Juste Valeur par résultat -199,4 -123,3 Progression du capital des Caisses locales 27,3 9,2 Impact de 1ère consolidation des filiales (Square Habitat Touraine Poitou) -7,1 - Autres impacts -1,6 -0,5 Capitaux propres consolidés au 31/12 2 498,1 2 463,3 4-3 ANALYSE DES COMPTES INDIVIDUELS 4.3.1 Résultat financier sur base individuelle (en milliers d'euros) 31/12/2021 31/12/2022 Evolution Produits nets d'intérêts et revenus assimilés 131 639 138 660 5,3% Produits nets de commissions 119 395 127 038 6,4% Produits nets sur opérations financières 29 308 30 511 4,1% Autres produits nets d'exploitation 2 431 3 191 31,3% Produit net bancaire 282 773 299 400 5,9% Frais de personnel -105 026 -109 893 4,6% Autres frais administratifs -69 276 -75 535 9,0% Dotations aux amortissements -7 551 -8 128 7,6% Résultat brut d'exploitation 100 920 105 844 4,9% Coût du risque -18 740 -20 013 6,8% Résultat net sur actifs immobilisés 146 368 152,1% FRBG 0 0 - Charge fiscale -19 713 -17 325 -12,1% Résultat net 62 613 68 874 10,0% Le produit net bancaire L'activité des établissements bancaires se mesure par le Produit Net Bancaire (PNB), différence entre les produits financiers et accessoires et les charges financières. Le PNB atteint 299,4 millions d'euros en 2022 et est en progression de +5,9% par rapport à 2021, bénéficiant de plusieurs produits exceptionnels pour un montant proche de 25 millions d'euros (accroissement des dividendes versés par Crédit Agricole S.A., reprise de provision sur l'épargne logement suite à la hausse des taux, effet favorable de l'ajustement du modèle de couverture de taux). La marge d'intermédiation a été pénalisée par la hausse rapide des taux, les commissions liées au développement des offres et services poursuivent leur croissance et les revenus du portefeuille titres résistent grâce notamment à l'indexation sur l'inflation d'une partie du portefeuille obligataire constitué dans le cadre de la gestion des ratios de liquidité. Les produits nets d'intérêts et revenus assimilés s'élèvent à 138,7 million d'euros en progression de +5,3% par rapport à 2021. Ils comprennent les intérêts perçus sur les financements à la clientèle, les intérêts des placements monétaires et de fonds propres, déduction faite des charges associées, telles que les charges sur avances de Crédit Agricole S.A., les coûts de la collecte monétaire, et le résultat net de la macro- couverture des opérations de protection contre le risque de taux. Ce compartiment comprend également le revenu des titres à revenus variables, notamment des participations. La provision épargne logement a fait l'objet d'une reprise de 8,9 millions d'euros en 2022 contre une reprise de 1,6 millions d'euros en 2021. Les indemnités de remboursements anticipés perçus des crédits clients se sont élevés à 2,2 millions d'euros en 2022 contre 2,9 millions d'euros en 2021. Les produits nets de commission enregistrent la rémunération versée par Crédit Agricole SA pour le placement des produits d'épargne ainsi que celle relative à la vente de produits et services à la clientèle : ils s'élèvent à 127,0 millions d'euros, en progression de 6,4% par rapport à 2021. Les produits nets sur opérations financières comprennent notamment les produits financiers issus des emplois de fonds propres en titres de placement. À fin décembre 2022, ce poste s'élève à 30,5 millions d'euros, il intègre notamment le dividende versé par la SAS Rue La Boétie pour 31,6 m€. Les charges générales d'exploitation Les charges générales d'exploitation recouvrent les moyens mis en œuvre en matière de ressources humaines, les investissements locaux et les actions engagées sur le territoire. Elles progressent de 6,4% à 193,6 millions d'euros, avec des mesures salariales contribuant à la sauvegarde du pouvoir d'achat et la poursuite des investissements dans l'humain, le digital ainsi que dans le réseau d'agences. En 2022, plus de 155 nouveaux embauchés et près de 80 alternants permettent d'enrichir les lignes commerciales et d'accompagner la formation des jeunes. - Les charges de personnel sont en progression de 4,6% à 109,9 millions d'euros, - Les autres frais de fonctionnement sont en progression de 9,0% à 75,5 millions d'euros. Ils comprennent les actions de soutien au territoire pour accompagner l'ensemble des clients de la Caisse régionale (2 millions d'euros en 2022, en progression de 30% par rapport à 2021) et les moyens en matière de développement du digital (en progression de +1,9 millions d'euros par rapport à 2021). Le Revenu Brut d'Exploitation qui en résulte s'établit à 105,9 millions d'euros, en progression de 4,9%. Le coût du risque La variation du coût du risque d'une année sur l'autre résulte des mouvements relatifs aux dépréciations sur clients douteux et litigieux, aux provisions bâloises et aux autres provisions liées à des risques de crédit (engagements par signature et litiges clients notamment). Le coût du risque s'élève à 20,0 millions d'euros, avec un renforcement des provisions d'anticipation bâloises eu égard au contexte macro-économique (+19,5 millions d'euros) alors que le risque causé reste faible. Le poids des encours en défaut est en baisse et s'établit à 1,43% au 31 décembre 2022 (- 0,12 pt sur la période). Le niveau de couverture par les dépréciations s'établit à 58,2%. Le résultat net Le résultat net est en progression de 10,0% à 68,9 millions d'euros, après l'imputation de l'impôt sur les sociétés pour -17,3 millions d'euros, en recul de 12,1% par rapport à 2021. 4.3.2 Bilan et variations des capitaux propres sur base individuelle Au 31 décembre 2022, le bilan de la Caisse régionale progresse de +3,8% par rapport à fin 2021 pour s'élever à 16,6 milliards d'euros. A L'ACTIF (en milliards d'euros) 31/12/2021 31/12/2022 Evolution Opérations avec la clientèle 11,5 12,0 4,6% Trésorerie et banques 2,3 2,6 12,0% Immobilisations et titres 1,9 1,8 -4,5% Comptes d'encaissement et de régularisation 0,3 0,2 -40,7% TOTAL 16,0 16,6 3,8% Les principales évolutions du bilan actif en 2022 sont : - Les opérations avec la clientèle qui s'établissent à 12,0 milliards d'euros et représentent 72,6% du total de l'actif, avec plus de 2,3 milliards d'euros de crédits réalisés en 2022 (-4,8 % par rapport à 2021). Les réalisations sur le marché habitat restent à un très haut niveau (près de 1,3 milliards d'euros en 2022), tout comme celles sur les marchés spécialisés (professionnels, agriculteurs, entreprises) en progression de 12% sur la période. - Le poste " Trésorerie et banques " correspond aux placements des excédents monétaires de la Caisse régionale, à vue et à terme, ainsi qu'aux encaisses détenues par les agences. À fin décembre 2022, ce poste s'établit à 2,6 milliards d'euros.
43 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 - Le poste " Immobilisations et titres " se compose des immobilisations, des titres de participation et des placements de la Caisse régionale. Il s'élève à 1,8 milliard d'euros à fin 2022. - Le compartiment " Comptes d'encaissements et de régularisation " comprend les produits à recevoir, les comptes techniques d'encaissements et les débiteurs divers. AU PASSIF (en milliards d'euros) 31/12/2021 31/12/2022 Evolution Opérations internes au Crédit Agricole 8,4 8,9 5,1% Comptes créditeurs de la clientèle 4,9 4,7 -2,4% Compte de tiers et divers 0,3 0,6 144,3% Provisions, dettes subordonnées et FRBG 0,8 0,6 -17,6% Capitaux propres 1,7 1,7 3,5% TOTAL 16,0 16,6 3,8% Les principales évolutions du bilan passif en 2022 sont : - Le poste " opérations internes au Crédit Agricole " qui se compose principalement des avances et emprunts accordés par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au refinancement de l'encours des prêts : - Les " avances globales " peuvent être sollicitées auprès de Crédit Agricole S.A. depuis le 1er janvier 2005, à hauteur maximale de 50% des nouvelles réalisations de crédits amortissables de 24 mois ou plus. L'encours est de 2,4 milliards d'euros. - Les " avances miroirs " représentent 50% des ressources d'épargne collectées par la Caisse régionale et remontées à Crédit Agricole S.A. Ce poste progresse en même temps que l'épargne bancaire de la clientèle. Ce poste représente 2,5 milliards d'euros. - Les emprunts en blanc sollicités auprès de Crédit Agricole S.A. s'élèvent à 3,6 milliards d'euros. - Le poste " comptes créditeurs de la clientèle " comprend la collecte faîte auprès de la clientèle en Dépôts à Vue et en Dépôts à Terme et atteint 4,7 milliards d'euros. - Les " comptes de tiers et divers " sont principalement constitués des charges à payer et des flux financiers à régler. Ce poste s'élève à 0,6 millions d'euros fin 2022. - Le poste " provisions, dettes subordonnées et FRBG " peut se détailler comme suit : - Les provisions pour risques et charges s'élèvent à 206,8 millions d'euros et progressent de 3,8%, dont les principaux mouvements suivants : > Une reprise de provision de -8,9 millions d'euros de la provision épargne logement. > Une dotation nette de + 19,5 millions d'euros aux provisions bâloises pour couvrir les risques futurs sur créances saines et sensibles - Le montant des dettes subordonnées s'élève à 354 millions d'euros et comprend les dépôts des Caisses Locales (BMTN et comptes courants bloqués). - Le FRBG contribue à la solidité de la Caisse régionale, il est stable par rapport au 31 décembre 2021 (à 64 millions d'euros). - Les capitaux propres s'élèvent à 1 740 millions d'euros (+3,5%), ils sont constitués du capital social pour 96 millions d'euros, des primes d'émission pour 200 millions d'euros, des réserves pour 1 376 millions d'euros et du résultat net généré en 2022 pour 68,9 millions d'euros. 4.3.3 Hors-bilan sur base individuelle (en milliards d'euros) 31/12/2021 31/12/2022 Evolution Engagements donnés 1,8 1,8 -3,0% Engagement de financement 1,4 1,4 -3,8% Engagement de garantie 0,4 0,4 -0,3% Engagement sur titres 0,0 0,0 53,8% (en milliards d'euros) 31/12/2021 31/12/2022 Evolution Engagements reçus 3,9 4,3 10,0% Engagement de financement 0,0 0,0 -1,1% Engagement de garantie 3,9 4,3 10,0% Engagement sur titres 0,0 0,0 53,8% Les engagements donnés s'élèvent 1 784 millions d'euros, en recul de 3,0%. Les engagements reçus s'élèvent à 4 279 millions d'euros en progression de 10,0%, compte tenu de l'augmentation de l'encours de crédits habitat garanti par la CAMCA (société de caution, + 395 millions d'euros). 4-4 CAPITAL SOCIAL ET SA RÉMUNÉRATION 4.4.1 Les parts sociales Exercices Intérêts aux parts sociales Montant global 2019 1,50% 837 709,04 2020 1,50% 837 709,04 2021 1,60% 893 556,30 4.4.2 Les certificats coopératifs d'associés Exercices Dividende net Montant global 2019 3,24 5 124 536,28 2020 2,92 4 618 409,24 2021 2,98 4 713 308,06 4.4.3 Les certificats coopératifs d'investissement La Caisse régionale propose à l'Assemblée Générale de ses sociétaires de distribuer aux porteurs de CCI/CCA, un montant annuel d'au moins 30% du résultat net social appliqué à la quote-part du capital représentée par ces titres. A partir de ce calcul, un dividende unitaire de 3,28 euros est proposé à la validation de l'Assemblée Générale. Ci-dessous la distribution des 3 derniers exercices : Exercices Dividende net Montant global 2019 3,24 3 491 187,48 2020 2,92 3 126 306,76 2021 2,98 3 172 829,84 4-5 AUTRES FILIALES ET PARTICIPATIONS Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou détient des participations, filiales et avances en compte courant pour un montant total de 1 121 millions d'euros, dont 102 millions d'euros dans les filiales détenues à 100%. (en milliers d'euros) Activités Capital détenu Avances en compte courant SAS FONCIERE TP Immobilier 20 335 60 317 SAS SQUARE HABITAT TP Immobilier 16 617 SAS CATP EXPANSION Prise de participation 5 000 - SQUARE HABITAT TOURAINE POITOU Les agences immobilières du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ont affiché un chiffre d'affaires cumulé de 17 millions d'euros. Avec 38 points de vente Square Habitat demeure un acteur incontournable pour les services de " l'immobilier " en Indre et Loire et en Vienne.
44 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 Les synergies avec les agences du Crédit Agricole sont importantes et leurs développements se poursuivent. La filiale est intégrée au périmètre de consolidation de la Caisse régionale depuis 2021. - CATP EXPANSION La SAS CATP Expansion a pour objet principal d'acquérir ou de gérer des participations dans des sociétés non cotées. Elle a été créée en 2008 et ses investissements sont suivis par la structure spécialisée CARVEST, Crédit Agricole Régions Investissement. La filiale est intégrée au périmètre de consolidation de la Caisse régionale depuis 2019. - FONCIERE TP La SAS Foncière TP a pour objet principal l'acquisition en vue de la revente de tout immeuble bâti ou non bâti. Cette structure permet au Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou d'accompagner le territoire par des investissements locaux et d'être acteur à chaque stade de la filière immobilière. La filiale est intégrée au périmètre de consolidation de la Caisse régionale depuis 2019. Les encours sur la SAS Rue La Boétie (portant les actions de Crédit Agricole SA) représentant 475 millions d'euros, soit 2,27% du capital total. Les encours sur la SAS Sacam Mutualisation représentant 395 millions d'euros, soit 2,13% du capital total. Les participations représentant plus de 1% du capital de la Caisse régionale sont les suivantes : (en milliers d'euros) Quote-part du capital détenu (%) Capital détenu Avances en compte courant Situation nette (*) Résultat (*) Dividende reçu SAS RUE LA BOETIE 2,27 474 665 29 578 19 847 358 1 284 095 31 635 SAS SACAM MUTUALISATION 2,13 395 267 18 568 561 226 523 5 637 SAS SACAM INTERNATIONAL 2,27 20 415 491 569 8 322 163 SAS FONCIERE TP 100,00 20 335 60 317 14 285 -675 SAS SACAM DEVELOPPEMENT 2,47 18 081 8 456 814 017 39 268 448 SAS SQUARE HABITAT TP 100,00 16 617 8 141 1 529 SEML SOREGIES 6,48 15 320 279 076 17 509 514 SAS SACAM AVENIR 2,24 8 369 277 546 -30 SAS CAC PME 7,51 5 445 79 994 11 237 686 SAS CATP EXPANSION 100,00 5 000 10 202 32 SAS SACAM IMMOBILIER 2,40 4 362 183 636 687 17 SAS CA CAPITAL PME 2 6,00 3 000 14 935 -65 JLT INVEST 2,36 2 600 20 166 576 45 SAS C2MS 2,44 2 197 65 370 2 443 68 ABF GROUP 4,28 2 182 SAS SACAM FIRECA 2,09 2 115 47 117 -3 518 SAS CA TRANSITIONS A 1,25 2 000 102 689 -643 SAS GRANDS CRUS INVESTISSEMENTS 2,35 2 000 78 311 -759 SAS DELTA 2,16 1 718 77 792 -27 SAS SACAM PARTICIPATION 2,17 1 572 96 893 14 903 326 SAS CREDIT AGRICOLE PROTECTION SECURITE 1,88 1 152 41 900 1 227 14 (*) Les données présentées font référence à l'exercice 2021 Les principaux mouvements enregistrés pour l'année sur les titres de participation sont les suivants : (en milliers d'euros) Taux de détention avant l'opération Acquisition Augmentation de capital Taux de détention après l'opération Activités ABF GROUP 0,00% 2 182 4,28% Conseil en Financements publics SAS CAC PME 2 6,00% 2 100 6,00% Prise de participations SACAM NEOPRO 0,00% 907 2,01% Prise de participations FIRECA PROTAGE DE PROJETS 0,00% 394 3,62% Recherche et développement SACAM FIRECA 2,11% 276 2,09% Prise de participations La Caisse régionale a cédé, en 2022, sa participation dans la SAS ABF Décision (848 milliers d'euros détenus au 31/12/2021).
45 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 4-6 TABLEAU DES 5 DERNIERS EXERCICES Principaux chiffres significatifs (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2018 BILAN (comptes sociaux) Total du bilan 16 584 584 15 983 693 14 903 530 13 422 312 12 856 114 Fonds Propres (1) 2 146 602 2 079 158 1 998 820 1 913 075 1 821 246 Capital social 96 204 96 204 96 295 96 400 96 690 COMPTE DE RESULTAT (comptes sociaux) Produit net bancaire 299 400 282 773 289 517 287 551 281 499 Résultat brut d'exploitation 105 844 100 920 109 881 107 182 104 447 Impôts sur les bénéfices 17 325 19 713 26 005 26 518 19 930 Bénéfice net 68 874 62 613 61 364 68 175 67 296 (1) Après résultat conservé (selon proposition d'affectation pour 2022), dettes subordonnées et FRBG 4-7 ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À LA CLÔTURE ET PERSPECTIVES POUR LE GROUPE CAISSE RÉGIONALE Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n'a pas constaté d'évènements postérieurs au 31 décembre 2022 ayant un impact significatif sur les comptes. 4-8 INFORMATIONS DIVERSES 4.8.1 Dispositif de contrôle interne de l'information comptable et financière La Direction comptable et financière de la Caisse régionale assure la responsabilité de l'élaboration de ses états financiers (comptes individuels et comptes consolidés) et de la transmission à Crédit Agricole S.A. des données collectées, nécessaires à l'élaboration des comptes consolidés du Groupe Crédit Agricole. La Caisse régionale se dote, conformément aux recommandations du Groupe, en matière de Contrôle permanent de l'information comptable et financière, des moyens de s'assurer de la qualité des données comptables et de gestion transmises au Groupe pour les besoins de la consolidation, notamment sur les aspects suivants : conformité aux normes applicables, concordance avec les comptes individuels arrêtés par son organe délibérant, réconciliation des résultats comptables et de gestion. Le Contrôle permanent de l'information comptable de dernier niveau est assuré par un expert dédié rattaché hiérarchiquement au Responsable du contrôle permanent de la Caisse régionale. Une charte du contrôle comptable, adoptée le 06/01/2011 et amendée en avril 2018 définit notamment le périmètre de couverture des contrôles, les rôles et responsabilités au sein de la Caisse régionale (Direction financière, comptabilité générale, centres comptables décentralisés), les procédures d'organisation et de fonctionnement des contrôles permanents (niveaux de contrôle, contenu et périodicité des reportings, relations avec les autres fonctions de contrôle). Le dispositif de contrôle comptable est complété par l'approbation des comptes des Caisses régionales réalisée par Crédit Agricole S.A. en application de l'article R 512-11 du Code monétaire et financier préalablement à leur Assemblée Générale ainsi que par les contrôles de cohérence réalisés dans le cadre du processus de consolidation. Description du dispositif de Contrôle permanent de l'information comptable et financière Les objectifs du Contrôle permanent de l'information comptable et financière visent à s'assurer de la couverture adéquate des risques comptables majeurs, susceptibles d'altérer la qualité de l'information comptable et financière en termes de : - conformité des données au regard des dispositions légales et réglementaires et des normes du Groupe Crédit Agricole, - fiabilité et sincérité des données, permettant de donner une image fidèle des résultats et de la situation financière de la Caisse régionale et des entités intégrées dans son périmètre de consolidation, - sécurité des processus d'élaboration et de traitement des données, limitant les risques opérationnels, au regard de l'engagement de la Caisse sur l'information publiée, - prévention des risques de fraudes et d'irrégularités comptables. Le Responsable du contrôle permanent rend compte périodiquement à la Direction générale de la Caisse régionale de l'avancement des travaux du Contrôle permanent de l'information comptable et financière et de l'évaluation de ce dispositif de Contrôle permanent mis en place à l'occasion des Comités de Contrôle Interne). 4.8.2 Informations sur les délais de paiement L'article L. 441-6-1 du Code de commerce impose aux sociétés dont les comptes annuels sont certifiés par un Commissaire aux comptes de publier dans leur rapport de gestion le solde des dettes à l'égard des fournisseurs par date d'échéance suivant les modalités du décret n° 2008-1492 article D. 441-4. Ces informations n'incluent pas les opérations bancaires et les opérations connexes. Pour la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou, ces obligations en matière de délais ont été respectées. Le solde des dettes à l'égard des fournisseurs s'élevait à 2 603 milliers d'euros au 31 décembre 2022, contre 2 224 milliers d'euros au 31 décembre 2021. Article D.441 I.-1° : Factures reçues non réglées à la date de clôture de l'exercice dont le terme est échu 0 jour 1 à 30 jours 31 à 60 jours 61 à 90 jours 91 jours et plus Total (1 jour et plus) (A) Tranches de retard de paiement Nombre de factures concernées 29 8 8 9 54 Montant total des factures concernées en TTC (en K€) 155 140 81 3 379 Pourcentage du montant total des achats de l'exercice en TTC 0,17% 0,15% 0,09% 0,00% 0,41% Factures exclues du (A) relatives à des dettes et créances litigieuses ou non comptabilisées Nombre de factures - - - - - Délais de paiement de référence utilisé (contractuel ou délai légal) Délais de paiement utilisés Délais légaux
46 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 Article D.441 I.-1° : Factures reçues ayant connu un retard de paiement au cours de l'exercice 0 jour 1 à 30 jours 31 à 60 jours 61 à 90 jours 91 jours et plus Total (1 jour et plus) (A) Tranches de retard de paiement Nombre de factures concernées 2 077 479 213 472 3 241 Montant total des factures concernées en TTC (en K€) 6 742 2 270 644 1 796 11 453 Pourcentage du montant total des achats de l'exercice en TTC 7,36% 2,48% 0,70% 1,96% 12,51% Factures exclues du (A) relatives à des dettes et créances litigieuses ou non comptabilisées Nombre de factures - - - - - Délais de paiement de référence utilisé (contractuel ou délai légal) Délais de paiement utilisés Délais légaux Délais de paiement clients Le nombre de factures émises par la Caisse régionale en dehors de son activité bancaire et des activités connexes est jugé insignifiant. 4.8.3 Informations spécifiques sur les opérations réalisées dans le cadre de rachat de CCI autorisé par l'Assemblée Générale du 25/03/2022 Le programme de rachat de CCI est destiné à permettre à la Caisse régionale d'opérer en bourse ou hors marché sur ses CCI en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier, la Caisse régionale pourra utiliser la présente autorisation en vue : - D'assurer l'animation du marché des CCI par un prestataire de services d'investissement dans le cadre d'un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l'AMAFI ; - De procéder à l'annulation des CCI acquis. Nombre de CCI inscrits au nom de la Caisse régionale au 31/12/N-1 12 173 Dont objectif de couverture des engagements pris envers les salariés 0 Dont objectif d'animation du marché dans le cadre du contrat de liquidité 8 304 Dont objectif d'annulation 3 869 Nombre de CCI achetés au cours de l'exercice N 16 458 Dont objectif de couverture des engagements pris envers les salariés 0 Dont objectif d'animation du marché dans le cadre du contrat de liquidité 4 521 Dont objectif d'annulation 11 937 Volume des CCI effectivement utilisés à la réalisation de l'objectif poursuivi (1) 8 048 Couverture des engagements pris envers les salariés 0 Contrat de liquidité (Achats + cessions) 8 048 Annulation 0 Nombre de CCI éventuellement réalloués à d'autres objectifs 0 Cours moyen d'achat des CCI acquis en (année N) 69,30 € Valeur des CCI acquis en année N évalués aux cours d'achat 1 140 615,82 € Montant des frais de négociation 1 988,48 € Nombre de titres cédés au cours de l'exercice N 3 527 € Dont objectif de couverture des engagements pris envers les salariés 0 Dont objectif d'animation du marché dans le cadre du contrat de liquidité 3 527 Cours moyen des CCI cédés en année N 70,59 € Nombre de titres annulés au cours de l'exercice N 0 Nombre de CCI inscrits au nom de la Caisse régionale au 31/12/N 25 104 Valeur nette comptable unitaire de l'action (2) 74,52 € CCI acquis en couverture des engagements pris envers les salariés CCI acquis dans le cadre du contrat de liquidité 57,50 € CCI acquis en vue de leur annulation 84,54 € Valeur nette comptable globale des CCI 1 365 923,87 € Valeur nominale du CCI 15,25 € Pourcentage du capital social détenu par la Caisse régionale au 31/12/N 0,40% (1) : Pour le contrat de liquidité, il s'agit des CCI achetés et cédés dans le cadre du contrat sur la période considérée. (2) Les CCI acquis en couverture des engagements pris envers les salariés sont comptabilisés en titres de placement et valorisées à leur coût d'acquisition ; les CCI acquis dans le cadre du contrat de liquidité sont comptabilisés en titres de transactions et valorisés à chaque arrêté comptable à la valeur de marché ; les CCI acquis à des fins d'annulation sont comptabilisés en titres immobilisés et valorisés à leur prix d'achat jusqu'à leur annulation. 4.8.4 Informations relatives aux comptes inactifs Dans le cadre de la loi ECKERT les éléments suivants sont présentés au 31/12/2022 : - Nombre de comptes inactifs : 22 394 - Montant des comptes inactifs : 10 407 384,44 euros - Nombre des comptes remontés à la CDC : 705 - Montant des comptes remontés à la CDC : 1 657 677,91 euros
47 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022 4.8.5 Charges non fiscalement déductibles Le montant des charges non déductibles au titre de l'article 39-4 du CGI, s'élève à 33 140,91 euros pour l'exercice 2022, le montant de l'impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses étant de 8 560,30 euros. 4.8.6 Rémunération des Dirigeants Conformément à l'ordonnance n° 2017-1162 du 12 juillet 2017 portant diverses mesures de simplification et de clarification des obligations à la charge des sociétés, les informations sur la rémunération des dirigeants sont présentes dans le rapport sur le gouvernement d'entreprise. 4.8.7 Liste des mandats des mandataires sociaux Conformément à l'ordonnance n° 2017-1162 du 12 juillet 2017 portant diverses mesures de simplification et de clarification des obligations à la charge des sociétés, les informations sur la liste des mandats du dirigeant et du Président du Conseil d'Administration, sont présentes dans le rapport sur le gouvernement d'entreprise. 4.8.8 Informations sur les risques financiers liés aux effets du changement climatique Conformément à l'article L. 225-102-1 du Code du Commerce, les risques financiers liés aux effets de changements climatiques sont traités dans la déclaration de performance extra-financière (DPEF), ainsi que dans le paragraphe 5.2.5 d) du présent rapport financier. 4.8.9 Activité en matière de recherche et développement Néant. 4.8.10 Renouvellement des mandats des commissaires aux comptes Commissaires aux comptes Date de début du mandat en cours Date de fin de mandat Cabinet ERNST & YOUNG 31/12/2019 31/12/2024 Cabinet BECOUZE 31/12/2019 31/12/2024 4.8.11 Calendrier de publication des résultats Le calendrier des publications des résultats est disponible sur le site Internet de la Caisse régionale à l'adresse suivante : https://www.credit-agricole.fr/ca-tourainepoitou/particulier/informations/ informations-reglementees.html. Date Evénement 7 février 2023 Communication sur les résultats de l'exercice 2022* 31 mars 2023 Assemblée Générale Ordinaire 3 mai 2023 Information financière 1 er trimestre 2023* 01 août 2023 Communication sur les résultats du 1 er semestre 2023* 31 octobre 2023 Information financière 3 ème trimestre 2023* * Ces informations sont publiées avant Bourse. 4.8.12 Descriptif du programme de rachat de CCI, autorisé par l'Assemblée Générale du 25 mars 2023 I. Nombre de titres et part du capital détenu directement par la caisse régionale Au 24 janvier 2023, 25 488 CCI (représentant 2,39 % de l'ensemble des Certificats Coopératifs d'Investissement composant le capital social de la Caisse régionale, et 0,40 % du capital social) sont détenus par la Caisse régionale. II - Répartition des objectifs par titres de capital détenus Au 24 janvier 2023, les CCI détenus par la Caisse régionale sont répartis comme suit : - 8 593 CCI sont détenus au travers d'un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie approuvée par l'AMF, et conclu avec le Prestataire de services d'investissement (Kepler-Cheuvreux). - 16 895 CCI avec l'objectif d'annulation III - Objectifs du programme L'autorisation conférée par l'Assemblée Générale du 31 mars 2023 est destinée à permettre à la Caisse régionale du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou d'opérer en bourse ou hors marché sur ses Certificats Coopératifs d'Investissement en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier, la Caisse régionale pourra utiliser cette autorisation en vue : - d'assurer l'animation du marché des CCI par un prestataire de services d'investissement dans le cadre d'un contrat de liquidité, dans le respect de la pratique de marché admise par l'Autorité des marchés Financiers, - de procéder à l'annulation des Certificats Coopératifs d'Investissement acquis. IV - Part maximale du capital, nombre maximal et caractéristiques des titres susceptibles d'être rachetés, ainsi que prix maximum d'achat 1- Part maximale du capital à acquérir par la Caisse régionale La Caisse régionale sera autorisée à acquérir un nombre de Certificats Coopératifs d'Investissement ne pouvant excéder 10% du nombre total de Certificats Coopératifs d'Investissement composant le capital social à la date de réalisation des achats, ce qui, au 24 janvier 2023, représente 106 470 certificats coopératifs d'investissement. 2 - Caractéristiques des titres concernés Nature des titres rachetés : Certificats Coopératifs d'Investissement cotés sur l'Eurolist d'Euronext Paris (compartiment C) Libellé : CCI du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Code ISIN : FR0000045304 3 - Prix maximal d'achat L'acquisition de ces titres dans le cadre de ce programme se fera sur la base du prix maximal fixé par l'Assemblée Générale, soit 120 euros par CCI. V - Durée du programme Conformément à l'article L. 22-10-62 du code de commerce et à la 15 ème résolution de l'Assemblée Générale mixte du 31 mars 2023, ce programme de rachat peut être mis en œuvre jusqu'à son renouvellement par une prochaine Assemblée Générale, et dans tous les cas, pendant une période maximale de 18 mois à compter de la date de l'Assemblée Générale mixte, soit au plus tard jusqu'au 1er octobre 2024.
48 RAPPORT FINANCIER 2022 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2022
RAPPORT FINANCIER 2022 Facteurs de risques et informations prudentielles 5
50 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES 5. FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES 5-1 INFORMATIONS PRUDENTIELLES Composition et pilotage du capital Dans le cadre des accords de Bâle 3, le règlement (UE) n°575/2013 du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 (Capital Requirements Regulation, dit "CRR") tel que modifié par CRR n°2019/876 (dit "CRR 2") impose aux établissements assujettis (incluant notamment les établissements de crédit et les entreprises d'investissement) de publier des informations prudentielles. Ces informations sont à disposition sur le site internet de la Caisse régionale dans le document " Informations au titre du Pilier 3 ". Situation au 31 décembre 2022 L'adéquation du capital en vision réglementaire porte sur les ratios de solvabilité et sur le ratio de levier. Chacun de ces ratios rapporte un montant de fonds propres prudentiels à une exposition en risque ou en levier. Fonds propres prudentiels phasés simplifiés (en millions d'euros) et ratios de solvabilité (en %) 31/12/22 31/12/21 FONDS PROPRES DE BASE DE CATEGORIE 1 (CET1) 1 458 1 420 dont Instruments de capital et réserves 2 444 2 482 dont Filtres prudentiels et autres ajustements réglementaires (986) (1 062) FONDS PROPRES ADDITIONNELS DE CATEGORIE 1 (0) - FONDS PROPRES DE CATEGORIE 1 (TIER 1) 1 458 1 420 FONDS PROPRES DE CATÉGORIE 2 - - FONDS PROPRES TOTAUX 1 458 1 420 TOTAL DES EMPLOIS PONDÉRÉS (RWA) 5 333 5 113 RATIO CET1 27,34% 27,78% RATIO TIER 1 27,34% 27,78% RATIO TOTAL CAPITAL 27,34% 27,78% TOTAL DE L'EXPOSITION EN LEVIER 14 174 14 191 RATIO DE LEVIER 10,29% 10,01% Au 31 décembre 2022, les ratios de solvabilité de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sont au-dessus des exigences minimales qui s'imposent. 5-2 FACTEURS DE RISQUES Les risques propres à l'activité de la Caisse régionale sont présentés dans la présente section sous les catégories suivantes : (i) risques de crédit et de contrepartie, (ii) risques financiers, (iii) risques opérationnels et risques connexes, (iv) risques liés à l'environnement dans lequel la Caisse régionale évolue, (v) risques liés à la stratégie et aux opérations de la Caisse régionale et (vi) risques liés à la structure du Groupe Crédit Agricole. Au sein de chacune de ces six catégories, les risques que la Caisse régionale considère actuellement comme étant les plus importants, sur la base d'une évaluation de leur probabilité de survenance et de leur impact potentiel, sont présentés en premier. Toutefois, même un risque actuellement considéré comme moins important, pourrait avoir un impact significatif sur la Caisse régionale s'il se concrétisait à l'avenir. Ces facteurs de risque sont détaillés ci-dessous. 5.2.1 Risques de crédit et de contrepartie a) Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé au risque de crédit de ses contreparties Le risque d'insolvabilité de ses clients et contreparties est l'un des principaux risques auxquels le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé. Le risque de crédit affecte les comptes consolidés du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou lorsqu'une contrepartie n'est pas en mesure d'honorer ses obligations et que la valeur comptable de ses obligations figurant dans les livres de la banque est positive. Cette contrepartie peut être une banque, un établissement financier, une entreprise industrielle ou commerciale, un État ou des entités étatiques, un fonds d'investissement ou une personne physique. Le taux de défaut des contreparties pourrait augmenter par rapport aux taux récents historiquement bas, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pourrait avoir à enregistrer des charges et provisions significatives pour créances douteuses ou irrécouvrables, ce qui affecterait alors sa rentabilité. Bien que le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou cherche à réduire son exposition au risque de crédit en utilisant des méthodes d'atténuation du risque telles que la constitution de collatéral, l'obtention de garanties, la conclusion de contrats de dérivés de crédit et d'accords de compensation, il ne peut être certain que ces techniques permettront de compenser les pertes résultant des défauts des contreparties. En outre, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé au risque de défaut de toute partie qui lui fournit la couverture du risque de crédit (telle qu'une contrepartie au titre d'un instrument dérivé) ou au risque de perte de valeur du collatéral. Par ailleurs, seule une partie du risque de crédit supporté est couverte par ces techniques. En conséquence, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé de manière significative au risque de défaut de ses contreparties. Au 31 décembre 2022, l'exposition au risque de crédit et de contrepartie (y compris risque de dilution et risque de règlement livraison) du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s'élevait à 17,5 milliards d'euros avant prise en compte des méthodes d'atténuation du risque, dont 13,9 milliards d'euros au titre du risque de crédit et 3,6 milliards d'euros au titre du risque de contrepartie. Par ailleurs, les montants des actifs pondérés par les risques (RWAs) relatifs au risque de crédit et au risque de contrepartie auxquels est exposé le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou étaient respectivement de 2,5 milliards d'euros et de 4,7 milliards d'euros au 31 décembre 2022. À cette date d'arrêté, le montant brut des prêts et titres de créances en défaut s'élevait à 187,5 millions d'euros. b) Toute augmentation substantielle des provisions pour pertes sur prêts ou toute évolution significative du risque de pertes estimées par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou liées à son portefeuille de prêts et de créances pourrait peser sur ses résultats et sa situation financière Dans le cadre de ses activités de prêt, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou comptabilise périodiquement, lorsque cela est nécessaire, des charges pour créances douteuses afin d'enregistrer les pertes réelles ou potentielles de son portefeuille de prêts et de créances, elles-mêmes comptabilisées dans son compte de résultat au poste "Coût du risque". Le niveau global des provisions du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est établi en fonction de l'historique de pertes, du volume et du type de prêts accordés, des normes sectorielles, des arrêtés des prêts, de la conjoncture économique et d'autres facteurs liés au taux de recouvrement des divers types de prêts, ou à des méthodes statistiques basées sur des scénarios collectivement applicables à tous les actifs concernés. Bien que le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s'efforce de constituer des provisions adaptées, il pourrait être amené à l'avenir à augmenter les provisions pour créances douteuses en réponse à une augmentation des actifs non performants ou pour d'autres raisons (telles que des évolutions macro-économiques et sectorielles), comme la dégradation des conditions de marché ou des facteurs affectant certains pays ou industries notamment dans le contexte actuel de crise. Les tensions récentes sur les prix et la disponibilité de énergies et matières premières pourraient plus particulièrement affecter la solvabilité de certains segments de clientèle (PME, professionnels) en dégradant leur rentabilité et leur trésorerie ou en provoquant des interruptions d'activité. L'augmentation significative des provisions pour créances douteuses, la modification substantielle du risque de perte, tel qu'estimé, inhérent à son portefeuille de prêts non douteux, ou la réalisation de pertes sur prêts supérieure aux montants provisionnés, pourraient avoir un effet défavorable sur les résultats et la situation financière du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Au 31 décembre 2022, le montant brut des prêts, avances et titres de créance du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s'élevait à 17,5 milliards d'euros. Au titre du risque de crédit, les montants de provisions, dépréciations cumulées, et des ajustements s'y rapportant s'élevaient à 277 millions d'euros. c) Une détérioration de la qualité de crédit des entreprises industrielles et commerciales pourrait avoir une incidence défavorable sur les résultats du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou La qualité du crédit des emprunteurs corporates pourrait être amenée à se détériorer de façon significative, principalement en raison d'une augmentation de l'incertitude économique et, dans certains secteurs, des risques liés aux politiques commerciales des grandes puissances économiques. Les risques pourraient être amplifiés par des pratiques récentes ayant consisté pour les prêteurs à réduire leur niveau de protection en termes de covenants bancaires inclus dans leur documentation de prêt, ce qui pourrait réduire leurs possibilités d'intervention précoce pour protéger les actifs sous-jacents et limiter le risque de non-paiement. Si une tendance de détérioration de la qualité du crédit devait apparaître, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou
51 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES pourrait être contraint d'enregistrer des charges de dépréciation d'actifs ou déprécier la valeur de son portefeuille de créances, ce qui pourrait se répercuter de manière significative sur la rentabilité et la situation financière. Au 31 décembre 2022, l'exposition brute du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sur les secteurs hors administrations publiques, banques, assurances et personnes privées s'élève à 4,3 milliards d'euros (dont 110,8 millions d'euros en défaut) et provisionnés à hauteur de près de 199,7 millions d'euros. d) Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pourrait être impacté de manière défavorable par des événements affectant les secteurs auxquels il est fortement exposé À fin décembre 2022, la part de la clientèle de détail dans le portefeuille total d'engagements commerciaux du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou représentait 78 %, soit 10,8 milliards d'euros. Par ailleurs, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé au risque que certains événements puissent avoir un impact disproportionné sur un secteur industriel en particulier auquel il est fortement exposé. Au 31 décembre 2022, le portefeuille d'engagements commerciaux de la Caisse régionale était composé à hauteur de 14 % d'emprunteurs du secteur de l'immobilier représentant un montant d'environ 1,9 milliards d'euros, et à hauteur de 11 % d'emprunteurs du secteur agroalimentaire représentant un montant d'environ 1,5 milliards d'euros. Si ces secteurs ou d'autres secteurs représentant une part significative du portefeuille de la Caisse régionale devaient être frappés par une conjoncture défavorable, sa rentabilité et sa situation financière pourraient en être affectées. e) La solidité et le comportement des autres institutions financières et acteurs du marché pourraient avoir un impact défavorable sur le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou La capacité du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou à effectuer des opérations de financement ou d'investissement et à conclure des transactions portant sur des produits dérivés pourrait être affectée défavorablement par la solidité des autres institutions financières ou acteurs du marché. Les établissements financiers sont interconnectés en raison de leurs activités de trading, de compensation, de contrepartie, de financement ou autres. Par conséquent, les défaillances d'un ou de plusieurs établissements financiers, voire de simples rumeurs ou interrogations concernant un ou plusieurs établissements financiers, ou la perte de confiance dans l'industrie financière de manière générale, pourraient conduire à une contraction généralisée de la liquidité sur le marché et pourraient à l'avenir entraîner des pertes ou défaillances supplémentaires. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé à de nombreuses contreparties financières, y compris des courtiers, des banques commerciales, des banques d'investissement, des fonds communs de placement et de couverture ainsi que d'autres clients institutionnels, avec lesquels il conclut de manière habituelle des transactions. Nombre de ces opérations exposent la Caisse régionale à un risque de crédit en cas de défaillance ou de difficultés financières. En outre, le risque de crédit du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou serait exacerbé si les actifs détenus en garantie par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ne pouvaient pas être cédés ou si leur prix ne leur permettait pas de couvrir l'intégralité de l'exposition de la Caisse régionale au titre des prêts ou produits dérivés en défaut. Au 31 décembre 2022, le montant total des expositions brutes du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sur des contreparties Établissements de crédit et assimilés était de 2,6 milliards d'euros (y compris vis-à-vis des Caisses régionales). f) Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposée au risque pays et au risque de contrepartie concentré dans les territoires où il exerce ses activités Le Crédit Agricole de la Touraine et Poitou est exposé au risque-pays, c'est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel il exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Toutefois, un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait le contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Le Crédit Agricole de la Touraine et Poitou est particulièrement exposé, en valeur absolue, au risque pays sur la France, plus particulièrement sur les départements de l'Indre et Loire et de la Vienne. Une dégradation des conditions économiques de ces départements aurait des répercussions sur la Caisse régionale. g) Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est soumis à un risque de contrepartie dans la conduite de ses activités de marché Le Groupe Crédit Agricole est soumis au risque de contrepartie dans la conduite de ses activités de marché. Toutefois, le Crédit Agricole de la Touraine et Poitou n'exerce en son nom propre aucune activité de marché et ne détient pas en conséquence de portefeuille de négociation. 5.2.2 Risques financiers a) La fin de l'environnement actuel de taux d'intérêt bas pourrait impacter la rentabilité et la situation financière du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Depuis début 2022 on assiste à une hausse des taux d'intérêts après des années caractérisées par des taux d'intérêt bas. Dans ce contexte, la Caisse régionale a vu et pourrait continuer à voir ses résultats notablement altérés par le renchérissement du coût de ses ressources (augmentation de la rémunération des passifs réglementés sous l'effet conjugué d'une hausse des taux courts et d'une hausse pérenne de l'inflation, ou risque d'arbitrage par les clients des passifs non rémunérés, mais aussi du renchérissement des ressources de marché), et par une transmission partielle ou différée de la hausse des taux de marché aux crédits originés sous les effets conjugués d'une possible baisse de la nouvelle production, d'une concurrence renforcée, et du mécanisme du taux de l'usure impactant les revenus nets d'intérêts (retraités de la reprise de provision épargne logement, les intérêts crédit ont stagné entre 2022 et 2021). Par ailleurs, l'inflation est revenue au centre des préoccupations. Son accélération très vive a résulté de la combinaison de plusieurs facteurs : pressions subies en amont avec de fortes hausses des prix des matières premières et des goulets d'étranglement à la sortie de la crise du covid, tensions en aval issues du fort rebond de la consommation des ménages soutenue par des aides financières substantielles et une épargne élevée héritée de la crise de 2020, effets de base après une inflation très faible en 2020 et début 2021, de nouvelles pressions très fortes sur les prix des matières premières notamment énergétiques à la suite de la guerre en Ukraine. Alors que l'offre demeurait restreinte au sortir de la crise (manque de main-d'œuvre ou de biens), la normalisation de la demande a engendré des hausses de prix dans des secteurs spécifiques notamment ceux préalablement très pénalisés par la pandémie (hôtellerie, restauration ou automobile). Le relais a été pris par le choc énergétique lié à la guerre en Europe et par la diffusion progressive de l'inflation importée. Outre les impacts indirects liés à la conséquence sur les taux d'intérêt, ces pressions inflationnistes pourraient avoir des impacts directs sur les charges de la Caisse régionale (salaires, achats). b) Toute évolution défavorable de la courbe des taux pèse ou est susceptible de peser sur les revenus consolidés ou la rentabilité de la Caisse régionale La Caisse régionale par son activité de banque de détail est exposée aux variations de taux d'intérêts. Le montant de marge nette d'intérêts encaissés par la Caisse régionale sur une période donnée impacte de manière significative ses revenus consolidés et sa rentabilité pour cette période. Sur l'année 2022, les revenus de la Caisse régionale sont constitués à 41% par la marge nette d'intérêts. Les taux d'intérêt sont sensiblement affectés par de nombreux facteurs sur lesquels la Caisse régionale n'a pas d'emprise. L'évolution des taux d'intérêt du marché pourrait affecter différemment les actifs porteurs d'intérêts et les taux d'intérêt payés sur la dette. Toute évolution défavorable de la courbe des taux pourrait diminuer la marge nette d'intérêt des activités de prêts de la Caisse régionale ainsi que sa valeur économique. A fin décembre 2022, en cas de baisse des taux d'intérêt dans les principales zones où la Caisse régionale est exposée 1 , sa valeur économique serait négativement affectée à hauteur de 76 millions d'euros. A l'inverse, à fin décembre 2022, elle serait positivement affectée à hauteur de 52 millions d'euros sur sa valeur économique en cas de hausse des taux d'intérêt dans les principales zones où la Caisse régionale est exposée. Ces impacts sont calculés sur la base d'un bilan en extinction sur les 30 prochaines années, c'est-à-dire sans tenir compte de la production future, et n'intègrent donc pas l'impact dynamique éventuel d'une variation des positions au bilan. Les résultats de la Caisse régionale pourraient être également affectés par une variation des taux aussi bien à la hausse qu'à la baisse en cas d'inefficacité comptable des couvertures. De façon plus générale, la fin des politiques monétaires accommodantes pourrait conduire à des corrections importantes sur certains marchés ou catégories d'actifs, et à une hausse de la volatilité sur les marchés. c) Des ajustements apportés à la valeur comptable des portefeuilles de titres et d'instruments dérivés de la Caisse régionale, ainsi que de la dette de la Caisse régionale, pourraient impacter son résultat net et ses capitaux propres La valeur comptable des portefeuilles de titres, d'instruments dérivés, du portefeuille de placements financiers et de certains autres actifs de la Caisse régionale, ainsi que de sa dette propre inscrite dans son bilan, est ajustée à chaque date d'établissement de ses états financiers. Les ajustements de valeur effectués reflètent notamment le risque de crédit inhérent à la dette propre de la Caisse régionale, ainsi que des variations de valeur liées aux marchés taux et action. La plupart de ces ajustements 1 Les chocs de taux d'intérêt retenus correspondent aux scenarios réglementaires, à savoir +/- 200 bps en zone euro et aux Etats- Unis et +/- 100 bps en Suisse
52 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES sont effectués sur la base de la variation de la juste valeur des actifs et des passifs de la Caisse régionale au cours d'un exercice comptable, cette variation étant enregistrée au niveau du compte de résultat ou directement dans les capitaux propres. Les variations comptabilisées dans le compte de résultat, si elles ne sont pas compensées par des variations inverses de la juste valeur d'autres actifs, ont un impact sur le résultat net consolidé de la Caisse régionale. Tout ajustement à la juste valeur affecte les capitaux propres et, par conséquent, le ratio d'adéquation des fonds propres de la Caisse régionale. Le fait que les ajustements à la juste valeur soient comptabilisés pour un exercice comptable donné ne signifie pas que des ajustements complémentaires ne seront pas nécessaires pour des périodes ultérieures. Au 31 décembre 2022, l'encours brut des titres de créances détenus par la Caisse régionale s'élevait à 0,9 milliard d'euros. Aucune dépréciation significative due au risque de crédit n'a été comptabilisée sur l'exercice. d) La Caisse régionale peut subir des pertes liées à la détention de titres de capital La valeur des titres de capital détenus par la Caisse régionale pourrait décliner, occasionnant ainsi des pertes pour la Caisse régionale. Cette dernière supporte le risque d'une baisse de valeur des titres de capital qu'elle détient dans l'exercice de ses activités de tenue de marché et de trading, principalement dans le cadre de la détention d'actions cotées, dans l'exercice d'activités de private equity et dans le cadre de prises de participations stratégiques dans le capital de sociétés en vue d'exercer le contrôle et d'influencer la stratégie du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Dans l'hypothèse de participations stratégiques, le degré de contrôle de la Caisse régionale peut être limité et tout désaccord avec d'autres actionnaires ou avec la Direction de la Caisse régionale pourrait avoir un impact défavorable sur sa capacité à influencer les politiques de cette entité. Si la valeur des titres de capital détenus par la Caisse régionale venait à diminuer de manière significative, la Caisse régionale pourrait être contrainte de réévaluer ces titres à leur juste valeur ou de comptabiliser des charges de dépréciation dans ses états financiers consolidés, ce qui pourrait avoir un impact défavorable sur ses résultats et sa situation financière. Au 31 décembre 2022, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou détenait plus de 1,3 milliard d'euros d'instruments de capitaux propres dont 0,1 milliard d'euros étaient comptabilisés à la juste valeur par résultat et 1,2 milliard d'euros étaient comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres. e) Les commissions tirées par la Caisse régionale des produits d'assurance, de gestion d'actifs, le courtage et autres pourraient être impactées par une dégradation des conditions de marché Par le passé, les replis des marchés ont entraîné une diminution de la valeur des portefeuilles de clients ayant souscrit des produits de gestion d'actifs, d'assurance-vie et de fortune et augmenté le montant des retraits, réduisant ainsi les commissions tirées par la Caisse régionale de ces activités. Sur l'année 2022, 2 % et 5 % des revenus de la Caisse régionale ont été générés respectivement par les commissions liées aux activités de gestion d'actifs et de fortune et celles d'assurance-vie. De nouveaux ralentissements pourraient avoir dans le futur des effets similaires sur les résultats et la situation financière de la Caisse régionale. En outre, la conjoncture économique et les conditions financières influent sur le nombre et la taille des opérations dans lesquelles le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou intervient comme garant, conseil financier ou au titre d'autres services de financement et d'investissement. Les revenus de la Caisse régionale qui comprennent les commissions rémunérant ces services, sont directement liés au nombre et à la taille des opérations dans le cadre desquelles la Caisse régionale intervient, et peuvent donc être significativement affectés par un ralentissement du marché. En outre, les commissions de gestion facturées à leurs clients pour la gestion de leurs portefeuilles étant généralement calculées sur la valeur ou la performance de ces portefeuilles, tout ralentissement du marché qui aurait pour conséquence de réduire la valeur des portefeuilles des clients de la Caisse régionale réduirait les revenus qui rémunèrent la fourniture de ces services. Même en l'absence de repli du marché, toute sous-performance des organismes de placement collectif de Crédit Agricole S.A. ou de ses produits d'assurance-vie pourrait entraîner une accélération des rachats et une diminution des souscriptions, ce qui aurait pour conséquence une contraction des commissions que la Caisse régionale perçoit sur les activités de gestion d'actifs et d'assurance. f) La Caisse régionale doit assurer une gestion actif-passif adéquate afin de maîtriser le risque de perte. Des replis prolongés du marché pourraient réduire la liquidité, rendant plus difficile la cession d'actifs et pouvant engendrer des pertes significatives La Caisse régionale est exposée au risque que la maturité, le taux d'intérêt ou la devise de ses actifs ne correspondent pas à ceux de ses passifs. L'échéancier de paiement d'un certain nombre d'actifs de la Caisse régionale est incertain, et si la Caisse régionale perçoit des revenus inférieurs aux prévisions à un moment donné, elle pourrait avoir besoin d'un financement supplémentaire provenant du marché pour faire face à ses obligations. Bien que la Caisse régionale s'impose des limites strictes concernant les écarts entre ses actifs et ses passifs dans le cadre de ses procédures de gestion des risques, il ne peut être garanti que ces limites seront pleinement efficaces pour éliminer toute perte potentielle qui résulterait de l'inadéquation entre ces actifs et passifs. L'objectif de la Caisse régionale en matière de gestion de sa liquidité est d'être en situation de pouvoir faire face à tout type de situation de crise de liquidité sur des périodes de temps prolongées. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale affichait un ratio LCR (Liquidity Coverage Ratio - ratio prudentiel destiné à assurer la résilience à court terme du profil de risque de liquidité) de 116,2% 2 supérieur au plancher réglementaire de 100 % et un ratio NSFR (Net Stable Funding Ratio - ratio prudentiel destiné à assurer la solidité à long terme du profil de risque de liquidité) de 107,61%, supérieur au plancher réglementaire de 100%. g) L'évolution des prix, la volatilité ainsi que de nombreux paramètres exposent la Caisse régionale à des risques de marché Les activités de la Caisse régionale sont impactées de manière significative par les conditions des marchés financiers qui sont, à leur tour, affectées par la conjoncture économique, actuelle et à venir, en France, en Europe et dans les autres régions du monde au sein desquelles la Caisse régionale opère. Une évolution défavorable des conditions du marché, de la conjoncture économique ou du contexte géopolitique pourrait à l'avenir mettre les établissements financiers à l'épreuve en complexifiant l'environnement au sein duquel ils opèrent. La Caisse régionale est ainsi fortement exposée aux risques suivants : les fluctuations des taux d'intérêt, des cours des titres, des taux de change, de la prime applicable à ses émissions obligataires ainsi que des prix du pétrole, des métaux précieux et autres matières premières. À titre d'exemple, la Caisse régionale est sensible à la potentielle volatilité des marchés qui serait engendrée par l'action concertée d'investisseurs, par le biais de plateforme de réseaux sociaux pour gonfler le prix de l'action de certains émetteurs ou de certaines matières premières. De telles activités, que l'action Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou soit la cible ou non, peuvent créer une incertitude sur les valorisations et engendrer des conditions de marché imprévisibles, et pourraient avoir des effets défavorables sur la Caisse régionale et ses contreparties. Si les conditions financières de la Caisse régionale ou de ses contreparties devaient se détériorer, la Caisse régionale pourrait subir des pertes sur ses financements et les transactions avec ses contreparties, en plus d'autres effets négatifs indépendants. La Caisse régionale utilise un modèle de Value at Risk (VaR) pour quantifier son exposition aux pertes potentielles liées aux risques de marché. Au 31 décembre 2022, la VaR de la Caisse régionale s'élevait à 13,7 millions d'euros. Elle réalise également des stress tests afin de quantifier son exposition potentielle dans des scénarios extrêmes, tels que décrits et quantifiés au paragraphe 5.3.2 de la gestion de risques. Toutefois, ces techniques reposent sur des méthodologies statistiques basées sur des observations historiques qui peuvent s'avérer peu représentatives des conditions de marché futures. En conséquence, l'exposition de la Caisse régionale aux risques de marché dans des scénarios extrêmes pourrait être plus importante que les expositions anticipées par ces techniques de quantification. h) Les stratégies de couverture mises en place par la Caisse régionale pourraient ne pas écarter tout risque de pertes Si l'un quelconque des instruments ou stratégies de couverture utilisés par la Caisse régionale pour couvrir différents types de risques auxquels elle est exposée dans la conduite de ses activités s'avérait inopérant, la Caisse régionale pourrait subir des pertes. Nombre de ses stratégies sont fondées sur l'observation du comportement passé du marché et l'analyse des corrélations historiques. Par exemple, si la Caisse régionale détient une position longue sur un actif, elle pourra couvrir le risque en prenant une position courte sur un autre actif dont le comportement permet généralement de neutraliser toute évolution de la position longue. Toutefois, la couverture mise en place par la Caisse régionale pourrait n'être que partielle ou les stratégies pourraient ne pas permettre une diminution effective du risque dans toutes les configurations de marché ou ne pas couvrir tous les types de risques futurs. Toute évolution inattendue du marché pourrait également diminuer l'efficacité des stratégies de couverture de la Caisse régionale. En outre, la manière dont les gains et les pertes résultant des couvertures inefficaces sont comptabilisés peut accroître la volatilité des résultats publiés par la Caisse régionale. Au 31 décembre 2022, l'encours de swaps de macro-couverture s'élève à 3 381 millions d'euros de notionnel. 2 LCR de fin de période.
53 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES 5.2.3 Risques opérationnels et risques connexes Le risque opérationnel inclut le risque de non-conformité, le risque juridique et également les risques générés par le recours à des prestations externalisées. Sur la période allant de 2020 à 2022, les incidents de risque opérationnel pour la Caisse régionale se répartissent tel que suit : la catégorie " Pratique en matière d'emploi et sécurité " représente 37,9% des pertes opérationnelles, la catégorie " Exécution, livraison et gestion processus " 33,3%, et la catégorie " Fraude externe " 22%. Les autres incidents de risque opérationnel se répartissent avec la catégorie " Clients, produits et pratiques commerciales " (3,1%), le dysfonctionnement de l'activité et des systèmes (2,5%), les dommages aux actifs physiques (1,1%), la fraude interne (0%). Par ailleurs, le montant des actifs pondérés par les risques (RWA) relatifs au risque opérationnel auquel est exposée la Caisse régionale s'élève à 539,7 millions d'euros à fin décembre 2022. a) La Caisse régionale est exposée au risque de fraude externe et interne La fraude se définit comme un acte intentionnel effectué dans l'objectif d'obtenir un avantage matériel ou immatériel au détriment d'une personne ou d'une organisation perpétré en contrevenant aux lois, règlements ou règles internes ou en portant atteinte aux droits d'autrui ou encore en dissimulant tout ou partie d'une opération ou d'un ensemble d'opérations ou de leurs caractéristiques. Sur les 3 dernières années, le montant de la fraude avérée pour la Caisse régionale s'élève à 1,65 millions d'euro, en légère hausse par rapport à l'année dernière. A fin décembre 2022, le montant de la fraude avérée pour la Caisse régionale s'élève à 0,4 millions d'euros, en hausse de 43% comparé à l'année 2021. Hors dossiers exceptionnels, la répartition des risques de fraude est la suivante : - fraude aux moyens de paiement (monétique, virements et chèques) : 99% - fraude identitaire et documentaire : 0,4% - détournement / vol : 0,6% - PSA / NPAI : 0% - Autres fraudes : 0% Dans un contexte d'augmentation des tentatives de fraude externe et de complexification de leurs modes opératoires (via notamment la cyber- criminalité), les principaux enjeux résident désormais dans la proactivité des acteurs bancaires. La prévention de la fraude vise ainsi à préserver les intérêts de la Banque et à protéger les clients. Les conséquences de ces risques de fraude pourraient s'avérer significatives. b) La Caisse régionale est exposée aux risques liés à la sécurité et à la fiabilité de ses systèmes informatiques et de ceux des tiers La technologie est au cœur de l'activité des banques en France, et la Caisse régionale continue à déployer son modèle multicanal dans le cadre d'une relation durable avec ses clients. Dans ce contexte, la Caisse régionale est confrontée au cyber risque, c'est-à-dire au risque causé par un acte malveillant et/ou frauduleux, commis virtuellement, avec pour intention de manipuler des informations (données personnelles, bancaires/assurantielles, techniques ou stratégiques), processus et utilisateurs dans le but de porter significativement préjudice aux sociétés, leurs employés, partenaires et clients. Le cyber risque est devenu une priorité en matière de risques opérationnels. Le patrimoine informationnel des entreprises est exposé à de nouvelles menaces complexes et évolutives qui pourraient impacter de manière significative, en termes financiers comme de réputation, toutes les entreprises et plus spécifiquement les établissements du secteur bancaire. La professionnalisation des organisations criminelles à l'origine des cyber-attaques a conduit les autorités réglementaires et de supervision à investir le champ de la gestion des risques dans ce domaine. Comme la plupart des banques, la Caisse régionale dépend étroitement de ses systèmes de communication et d'information dans la conduite de l'ensemble de ses métiers. Toute panne, interruption ou défaillance dans la sécurité dans ces systèmes pourrait engendrer des pannes ou des interruptions au niveau des systèmes de gestion des fichiers clients, de comptabilité générale, des dépôts, de service et/ou de traitement des prêts. Si, par exemple, les systèmes d'information de la Caisse régionale devenaient défaillants, même sur une courte période, elle se trouverait dans l'incapacité de répondre aux besoins de certains de ses clients dans les délais impartis et pourrait ainsi perdre des opportunités commerciales. De même, une panne temporaire des systèmes d'information de la Caisse régionale, en dépit des systèmes de sauvegarde et des plans d'urgence qui pourraient être déployés, pourrait engendrer des coûts significatifs en termes de récupération et de vérification d'information. La Caisse régionale ne peut assurer que de telles défaillances ou interruptions ne se produiront pas ou, si elles se produisaient, qu'elles seraient traitées d'une manière adéquate. La survenance de toute défaillance ou interruption pourrait en conséquence impacter sa situation financière et ses résultats. La Caisse régionale est aussi exposée au risque d'interruption ou de dysfonctionnement opérationnel d'un agent compensateur, de marchés des changes, de chambres de compensation, de banques dépositaires ou de tout autre intermédiaire financier ou prestataire externe de services auxquels la Caisse régionale a recours pour exécuter ou faciliter ses transactions sur instruments financiers. La Caisse régionale est également exposée au risque de défaillance des fournisseurs de service informatique externes, telles que les entreprises offrant des espaces de stockage de données "cloud". En raison de son interconnexion grandissante avec ses clients, la Caisse régionale pourrait également voir augmenter son exposition au risque de dysfonctionnement opérationnel des systèmes d'information de ses clients. Les systèmes de communication et d'information de la Caisse régionale, et ceux de ses clients, de ses prestataires de services et de ses contreparties, pourraient également être sujets à des dysfonctionnements ou interruptions en conséquence d'un cyber- crime ou d'un acte de cyber-terrorisme. La Caisse régionale ne peut garantir que de tels dysfonctionnements ou interruptions dans ses propres systèmes ou dans ceux de tiers ne se produiront pas ou, s'ils se produisent, qu'ils seront résolus de manière adéquate. Sur la période allant de 2020 à 2022, les pertes opérationnelles au titre du risque de dysfonctionnement de l'activité et des systèmes ont représenté 2,5% des pertes opérationnelles. c) Les politiques, procédures et méthodes de gestion des risques mises en œuvre par la Caisse régionale pourraient l'exposer à des risques non identifiés ou non anticipés, susceptibles d'engendrer des pertes significatives Les techniques et stratégies de gestion des risques utilisées par la Caisse régionale pourraient ne pas garantir une diminution effective de son exposition au risque dans tous les environnements de marché ou de son exposition à tout type de risques, y compris aux risques qu'elle ne saurait pas identifier ou anticiper. Par ailleurs, les procédures et politiques de gestion des risques utilisées par la Caisse régionale ne permettent pas non plus de garantir une diminution effective de son exposition dans toutes les configurations de marché. Ces procédures pourraient également s'avérer inopérantes face à certains risques, en particulier ceux que la Caisse régionale n'a pas préalablement identifiés ou anticipés. Certains des indicateurs et outils qualitatifs que la Caisse régionale utilise dans le cadre de la gestion des risques s'appuient sur des observations du comportement passé du marché. Pour évaluer son exposition, la Caisse régionale applique des outils statistiques et autres à ces observations. Ces outils et indicateurs pourraient toutefois ne pas prédire efficacement l'exposition au risque de la Caisse régionale. Cette exposition pourrait, par exemple, naître de facteurs qu'elle n'aurait pas anticipés ou correctement évalués dans ses modèles statistiques ou de mouvements de marché sans précédent. Ceci diminuerait sa capacité à gérer ses risques et pourrait impacter son résultat. Les pertes subies par la Caisse régionale pourraient alors s'avérer être nettement supérieures aux pertes anticipées sur la base des mesures historiques. Par ailleurs, certains des processus que la Caisse régionale utilise pour évaluer son exposition au risque sont le résultat d'analyses et de facteurs complexes qui pourraient se révéler incertains. Les modèles tant qualitatifs que quantitatifs utilisés par la Caisse régionale pourraient ne pas s'avérer exhaustifs et pourraient exposer la Caisse régionale à des pertes significatives ou imprévues. En outre, bien qu'aucun fait significatif n'ait à ce jour été identifié à ce titre, les systèmes de gestion du risque sont également soumis à un risque de défaut opérationnel, y compris la fraude. A fin décembre 2022, la Caisse régionale a une exigence de fonds propres prudentiels de 43,18 millions d'euros au titre de la couverture de la perte extrême estimée relative à ses risques opérationnels. d) Tout préjudice porté à la réputation de la Caisse régionale pourrait avoir un impact défavorable sur son activité Les activités de la Caisse régionale dépendent en grande partie du maintien d'une réputation solide en matière de conformité et d'éthique. Toute procédure judiciaire ou mauvaise publicité visant la Caisse régionale sur des sujets tels que la conformité ou d'autres questions similaires pourrait porter préjudice à sa réputation, ce qui pourrait avoir un impact négatif sur ses activités. Ces questions englobent une gestion inadéquate de conflits d'intérêts potentiels
54 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES ou d'exigences légales et réglementaires ou des problématiques en matière de concurrence, de déontologie, de blanchiment, de sécurité de l'information et de pratiques commerciales. La Caisse régionale est exposée à tout manquement d'un salarié, ainsi qu'à toute fraude ou malversation commise par des intermédiaires financiers, ce qui pourrait également nuire à sa réputation. Tout préjudice porté à la réputation de la Caisse régionale pourrait entrainer une baisse d'activité, susceptible de peser sur ses résultats et sa situation financière. Une gestion inadéquate de ces problématiques pourrait également engendrer un risque juridique supplémentaire, ce qui pourrait accroître le nombre de litiges et exposer la Caisse régionale à des amendes ou des sanctions règlementaires. Le risque de réputation est significatif pour la Caisse régionale et géré par le Département Contrôle Conformité qui assure notamment la prévention et le contrôle des risques de non-conformité avec dans ce cadre, la prévention du blanchiment de capitaux, la lutte contre le financement du terrorisme, la prévention de la fraude et de la corruption, le respect des embargos et des obligations de gel des avoirs. e) La Caisse régionale est exposée au risque de payer des dommages- intérêts ou des amendes élevés résultant de procédures judiciaires, arbitrales ou administratives qui pourraient être engagées à son encontre La Caisse régionale a fait par le passé, et pourrait encore faire à l'avenir, l'objet de procédures judiciaires, arbitrales ou administratives. Lorsqu'elles ont une issue défavorable pour la Caisse régionale, ces procédures sont susceptibles de donner lieu au paiement de dommages et intérêts, d'amendes ou de pénalités élevés. Bien que, dans de nombreux cas, la Caisse régionale dispose de moyens de défense importants, la Caisse régionale pourrait, même lorsque l'issue de la procédure engagée à son encontre lui est finalement favorable, devoir supporter des coûts importants et mobiliser des ressources importantes pour la défense de ses intérêts. La Caisse régionale est dotée d'organes de contrôle (conformité et juridique) qui ont deux objectifs principaux : la maîtrise du risque juridique, potentiellement générateur de litiges et de responsabilités, tant civiles que disciplinaires ou pénales, et l'appui juridique nécessaire afin de permettre d'exercer ses activités. Les provisions pour litiges représentent 40 900 euros au 31 décembre 2022, contre 50 900 euros au 31 décembre 2021. 5.2.4 Risques liés à l'environnement dans lequel la Caisse régionale évolue a) Les résultats d'exploitation et la situation financière de la Caisse régionale peuvent être affectés par les perturbations de la situation économique mondiale et des marchés financiers résultant du conflit entre la Russie et l'Ukraine Le conflit entre la Russie et l'Ukraine, ainsi que les mesures de sanctions économiques contre la Russie adoptées en réponse par un certain nombre de pays peuvent avoir des répercussions économiques et financières importantes, dont une hausse des prix des matières premières. Celles-ci pourraient avoir des effets négatifs sur la Caisse régionale et ses clients. Ces conditions peuvent évoluer au fur et à mesure de l'évolution du conflit. b) Des conditions économiques et financières défavorables ont eu par le passé, et pourraient avoir à l'avenir, un impact sur la Caisse régionale et les marchés sur lesquels elle opère Dans l'exercice de ses activités, la Caisse régionale est spécifiquement exposée de manière significative à l'évolution des marchés financiers et à l'évolution de la conjoncture économique en France, en Europe et dans le reste du monde. Au cours de l'exercice clos le 31 décembre 2022, 100 % du produit net bancaire de la Caisse régionale a été réalisé en France. Une détérioration des conditions économiques sur les principaux marchés sur lesquels la Caisse régionale intervient pourrait notamment avoir une ou plusieurs des conséquences suivantes : - un contexte économique défavorable pourrait affecter les activités et les opérations des clients, ce qui pourrait accroître le taux de défaut sur les emprunts et autres créances clients ; - les politiques macroéconomiques adoptées en réponse aux conditions économiques, réelles ou anticipées, pourraient avoir des effets imprévus, et potentiellement des conséquences sur les paramètres de marché tels que les taux d'intérêt et les taux de change, lesquels pourraient à leur tour impacter les activités de la Caisse régionale les plus exposées au risque de marché ; - la perception favorable de la conjoncture économique, globale ou sectorielle, pourrait favoriser la constitution de bulles spéculatives, ce qui pourrait, en conséquence, exacerber l'impact des corrections qui pourraient être opérées lorsque la conjoncture se détériorera ; - une perturbation économique significative (à l'image de la crise financière de 2008 ou de la crise de la dette souveraine en Europe en 2011 ou de la crise COVID en 2020) pourrait avoir un impact significatif sur toutes les activités de la Caisse régionale, en particulier si la perturbation était caractérisée par une absence de liquidité sur les marchés, qui rendrait difficile la cession de certaines catégories d'actifs à leur valeur de marché estimée, voire empêcherait toute cession. À ce titre, une détérioration supplémentaire des conditions économiques accroîtrait les difficultés et les défaillances d'entreprises et le taux de chômage pourraient repartir à la hausse, augmentant la probabilité de défaut des clients. L'accroissement de l'incertitude pourrait avoir un impact négatif fort sur la valorisation des actifs risqués, sur les devises des pays en difficulté et sur le prix des matières premières. En France peut également s'opérer une baisse de confiance sensible dans le cas d'une dégradation plus marquée du contexte social qui conduirait les ménages à moins consommer et à épargner par précaution, et les entreprises à retarder leurs investissements, ce qui serait dommageable à la croissance et à la qualité d'une dette privée qui a davantage progressé que dans le reste de l'Europe. Il est difficile d'anticiper le repli de la conjoncture économique ou des marchés financiers, et de déterminer quels marchés seront les plus touchés. Si la conjoncture économique ou les conditions de marché en France ou ailleurs en Europe, ou les marchés financiers dans leur globalité, venaient à se détériorer ou devenaient plus volatils de manière significative, les opérations de la Caisse régionale pourraient être perturbées et ses activités, ses résultats et sa situation financière pourrait en conséquence subir un impact défavorable significatif. c) L'absence de baisse pérenne des taux d'inflation pourrait affecter défavorablement l'activité, les opérations et les performances financières de la Caisse régionale La pandémie de Covid et le rebond économique qui l'a suivie se sont notamment traduits en termes économiques par des goulets d'étranglement (qui sont résorbés ou en cours de résorption), des tensions sur les coûts en amont, un très net redressement de l'inflation, la mise en œuvre de politiques monétaires restrictives. Le scénario économique et financier s'articule autour d'un repli progressif de l'inflation, se traduisant par une stabilisation en 2023 des taux directeurs assortie de tensions modérées sur les taux d'intérêt sans risques. Or, la baisse de l'inflation pourrait être contrariée par des facteurs tels que : augmentation des prix de l'énergie (cf. notamment le conflit russo-ukrainien), foyers localisés d'épidémie de Covid freinant l'activité et se traduisant par de nouvelles perturbations des chaines d'approvisionnement, inflation sous-jacente plus résistante, accélération des salaires sans pour autant garantir le maintien du pouvoir d'achat. Au 31 décembre 2022, les expositions du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou aux secteurs considérés comme "sensibles" sont les suivantes : (a) l'aéronautique avec 7,6 millions d'euros en EAD (Exposure at Default) dont 0,00 % en défaut, (b) le tourisme, l'hôtellerie, la restauration avec 122,4 millions d'euros en EAD dont 3,12 % en défaut, (c) la distribution de biens avec 405,4 millions d'euros en EAD dont 3,41 % en défaut, (d) l'automobile avec 136,2 millions d'euros en EAD dont 2.64 % en défaut. d) La Caisse régionale intervient dans un environnement très réglementé et les évolutions législatives et réglementaires en cours pourraient impacter de manière importante sa rentabilité ainsi que sa situation financière Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est soumis à une réglementation importante et à de nombreux régimes de surveillance dans les juridictions où il exerce ses activités. Cette réglementation couvre notamment, à titre d'illustration : - Les exigences réglementaires et prudentielles applicables aux établissements de crédit, en ce compris les règles prudentielles en matière d'adéquation et d'exigences minimales de fonds propres et de liquidité, de diversification des risques, de gouvernance, de restriction en terme de prises de participations et de rémunérations telles que définies notamment par (i) le Règlement (UE) n° 575/2013 du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 concernant les exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et aux entreprises d'investissement (tel que modifié, notamment, par le Règlement (UE) 2019/876 du Parlement européen et du Conseil du 20 mai 2019 et par le Règlement (UE) 2020/873 du Parlement européen et du Conseil du 24 juin 2020) et (ii) la Directive 2013/36/UE du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 concernant l'accès à l'activité des établissements de crédit et
55 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES la surveillance prudentielle des établissements de crédit et des entreprises d'investissement (telle que modifiée, notamment, par la Directive (UE) 2019/878 du Parlement européen et du Conseil du 20 mai 2019) telle que transposée en droit interne ; aux termes de ces réglementations, les établissements de crédit tels que la Caisse régionale doivent notamment se conformer à des exigences de ratio de fonds propres minimum, de diversification des risques et de liquidité, de politique monétaire, de reporting/déclarations, ainsi qu'à des restrictions sur les investissements en participations. Ainsi au 31 décembre 2022, le ratio CET1 non phasé de la Caisse régionale atteint 27,34 %, comme le ratio global non phasé. - Les règles applicables au redressement et à la résolution bancaire telles que définies notamment par (i) la Directive 2014/59/UE du Parlement européen et du Conseil du 15 mai 2014 établissant un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprise d'investissement (telle que modifiée notamment par la Directive (UE) 2019/879 du Parlement et du Conseil du 20 mai 2019 en ce qui concerne la capacité d'absorption des pertes et de recapitalisation des établissements de crédit et des entreprises d'investissement), telle que transposée en droit interne et (ii) le Règlement (UE) n° 806/2014 du Parlement européen et du Conseil du 15 juillet 2014 établissant des règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit et certaines entreprises d'investissement dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique (tel que modifié, notamment, par le Règlement (UE) 2019/877 du Parlement européen et du Conseil du 20 mai 2019) ; dans ce cadre, Crédit Agricole S.A. est placé sous la surveillance de la BCE à laquelle, notamment, un plan de redressement du Groupe Crédit Agricole est soumis chaque année conformément à la réglementation applicable. En outre, la contribution de la Caisse régionale au financement annuel du Fonds de résolution bancaire unique peut être significative. Ainsi, en 2022, la contribution au Fonds de résolution unique s'établit à 2,931 millions d'euros. - les réglementations applicables aux instruments financiers (en ce compris les actions et autres titres émis par la Caisse régionale), ainsi que les règles relatives à l'information financière, à la divulgation d'informations et aux abus de marché (Règlement (UE) n° 596/2014 du Parlement européen et du Conseil du 16 avril 2014 sur les abus de marché) qui accroît notamment les obligations du Groupe Crédit Agricole en matière de transparence et de reporting ; - les politiques monétaires, de liquidité et de taux d'intérêt et autres politiques des banques centrales et des autorités de régulation ; - les réglementations encadrant certains types de transactions et d'investissements, tels que les instruments dérivés et opérations de financement sur titres et les fonds monétaires (Règlement (UE) n° 648/2012 du Parlement européen et du Conseil du 4 juillet 2012 sur les produits dérivés de gré à gré, les contreparties centrales et les référentiels centraux) ; - les réglementations des infrastructures de marché, telles que les plateformes de négociation, les contreparties centrales, les dépositaires centraux et les systèmes de règlement-livraison de titres ; - la législation fiscale et comptable dans les juridictions où le Groupe Crédit Agricole exerce ses activités ; et - les règles et procédures relatives au contrôle interne, à la lutte anti-blanchiment et au financement du terrorisme, à la gestion des risques et à la conformité. En conséquence de certaines de ces mesures, la Caisse régionale a notamment été contrainte de réduire la taille de certaines de ses activités afin de se conformer aux nouvelles exigences créées par ces dernières. Ces mesures ont également accru les coûts de mise en conformité et il est probable qu'elles continueront de le faire. En outre, certaines de ces mesures pourraient accroître de manière importante les coûts de financement, notamment en obligeant à augmenter la part du financement constituée de capital et de dettes subordonnées, dont les coûts sont plus élevés que ceux des titres de créance senior. Le non-respect de ces réglementations pourrait avoir des conséquences importantes pour la Caisse régionale : un niveau élevé d'intervention des autorités réglementaires ainsi que des amendes, des sanctions internationales politiques, des blâmes publics, des atteintes portées à la réputation, une suspension forcée des opérations ou, dans des cas extrêmes, le retrait de l'autorisation d'exploitation. Par ailleurs, des contraintes réglementaires pourraient limiter de manière importante la capacité à développer ses activités ou à poursuivre certaines de ses activités. De surcroît, des mesures législatives et réglementaires sont entrées en vigueur ces dernières années ou pourraient être adoptées ou modifiées en vue d'introduire ou de renforcer un certain nombre de changements, dont certains permanents, dans l'environnement financier global. Même si ces nouvelles mesures visent à prévenir la survenance d'une nouvelle crise financière mondiale, elles ont modifié de manière significative, et sont susceptibles de continuer à modifier, l'environnement dans lequel la Caisse régionale et d'autres institutions financières opèrent. À ce titre, ces mesures qui ont été ou qui pourraient être adoptées à l'avenir incluent un renforcement des exigences de fonds propres et de liquidité), des taxes sur les transactions financières, des plafonds ou taxes sur les rémunérations des salariés dépassant certains niveaux déterminés, des limites imposées aux banques commerciales concernant les types d'activités qu'elles sont autorisées à exercer (interdiction ou limitation des activités de trading pour compte propre, des investissements et participations dans des fonds de capital-investissement et des hedge funds), l'obligation de circonscrire certaines activités, des restrictions sur les types d'entités autorisées à réaliser des opérations de swap, certains types d'activités ou de produits financiers tels que les produits dérivés, la mise en place d'une procédure de dépréciation ou de conversion obligatoire de certains instruments de dette en titres de capital en cas de procédure de résolution, et plus généralement des dispositifs renforcés de redressement et de résolution, de nouvelles méthodologies de pondération des risques (notamment dans les activités d'assurance), des tests de résistance périodiques et le renforcement des pouvoirs des autorités de supervision et de nouvelles règles de gestion des risques environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG). - Les mesures relatives au secteur bancaire duquel la Caisse régionale opère pourraient être à nouveau modifiées, élargies ou renforcées et de nouvelles mesures pourraient être mises en place, affectant encore davantage la prévisibilité des régimes réglementaires auxquels la Caisse régionale est soumise et nécessitant une mise en œuvre rapide susceptible de mobiliser d'importantes ressources au sein du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. En outre, l'adoption de ces nouvelles mesures pourrait accroître les contraintes pesant sur la Caisse régionale et nécessiter un renforcement des actions menées, présentées ci-dessus, en réponse au contexte réglementaire existant. - Par ailleurs, l'environnement politique global a évolué de manière défavorable pour les banques et le secteur financier, ce qui s'est traduit par une forte pression politique pesant sur les organes législatifs et réglementaires favorisant l'adoption de mesures réglementaires renforcées, bien que celles-ci puissent également impacter le financement de l'économie et d'autres activités économiques. Étant donné l'incertitude persistante liée aux nouvelles mesures législatives et réglementaires dont l'ampleur et la portée sont largement imprévisibles et à la complexité de ces sujets, il est impossible de prévoir leur impact réel sur la Caisse régionale, mais son impact pourrait être très important. 5.2.5 Risques liés à la stratégie et aux opérations de la Caisse régionale a) La Caisse régionale pourrait ne pas être en mesure d'atteindre les objectifs qu'elle s'est fixée La Caisse régionale s'est fixée des objectifs commerciaux et financiers. Ces objectifs financiers ont été établis principalement à des fins de planification interne et d'affectation des ressources, et reposent sur un certain nombre d'hypothèses relatives à la conjoncture économique et à l'activité des métiers du Groupe Crédit Agricole. Ces objectifs financiers ne constituent ni des projections ni des prévisions de résultats. Les résultats actuels sont susceptibles de s'écarter (et pourraient s'écarter sensiblement), à plusieurs titres, de ces objectifs, notamment en raison de la réalisation d'un ou de plusieurs des facteurs de risque décrits dans la présente section. b) Le commissionnement en assurance dommages pourrait être affecté par une dégradation élevée de la sinistralité Une dégradation élevée de la sinistralité en assurance dommages pourrait avoir pour conséquence une réduction des commissions que la Caisse régionale perçoit sur cette activité. c) Des événements défavorables pourraient affecter simultanément plusieurs activités de la Caisse régionale Bien que les principales activités la Caisse régionale soient chacune soumise à des risques propres et à des cycles de marché différents, il est possible que des événements défavorables affectent simultanément plusieurs activités la Caisse régionale. Par exemple, une baisse des taux d'intérêts pourrait impacter simultanément la marge d'intérêt sur les prêts, le rendement et donc la commission réalisée sur les produits de gestion d'actif, et les rendements sur placement des filiales d'assurance. Dans une telle situation, la Caisse régionale pourrait ne pas tirer
56 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES avantage de la diversification de ses activités dans les conditions escomptées. Par exemple, des conditions macroéconomiques défavorables pourraient impacter la Caisse régionale à plusieurs titres, en augmentant le risque de défaut dans le cadre de ses activités de prêt, en réduisant la valeur de ses portefeuilles de titres et les revenus dans ses activités générant des commissions. Lorsqu'un événement affecte défavorablement plusieurs activités, son impact sur les résultats et la situation financière de la Caisse régionale est d'autant plus important. d) La Caisse régionale est exposée aux risques climatiques et environnementaux Les risques environnementaux peuvent affecter la Caisse régionale de deux façons. Ils peuvent d'abord avoir des impacts directs s'agissant des risques physiques sur ses outils d'exploitation : ces risques sont des composantes du risque opérationnel, ayant eu des conséquences demeurant marginales à l'échelle du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. La Caisse régionale est exposée également au risque de réputation lié au respect des engagements publics pris notamment en matière de lutte contre le réchauffement climatique. La Caisse régionale peut ainsi faire face à des controverses en étant interpellée par de tierces parties si elles estiment que ces engagements ne sont pas tenus. Ces risques n'ont pas eu de conséquences jusqu'alors mais pourraient être majeurs. Les aléas de risques environnementaux peuvent ensuite affecter les contreparties de la Caisse régionale. Les risques environnementaux sont alors considérés comme des facteurs de risques influençant les autres grandes catégories de risques existantes, notamment de crédit, mais également de marché, de liquidité ou opérationnel s'agissant des risques de réputation. Ces risques pourraient cependant essentiellement se matérialiser via le risque de crédit : à titre d'exemple, la Caisse régionale pourrait prêter à des entreprises dont les activités émettent des gaz à effet de serre, et se retrouver exposée au risque qu'une réglementation, ou des limitations plus strictes soient imposées à son emprunteur, ce qui pourrait avoir un impact défavorable sur la qualité de crédit et la valeur des actifs financés de ce dernier (réduction soudaine du chiffre d'affaires…). De telles conséquences peuvent aussi naître des changements technologiques accélérant la transition vers une économie plus sobre en carbone, ou de changements de comportements des clients finaux (hausse des ratios de levier pour financer la transition). De la même manière, ces impacts défavorables peuvent être liés à des événements de risque physique - de type catastrophe naturelle, mais aussi changement sur le long terme des modèles climatiques (hausse des fréquences et des incidences d'événements de type sècheresse, inondation, élévation du niveau de la mer…) - impactant négativement les contreparties de la Caisse régionale dans l'exercice de leurs activités. La Caisse régionale pourrait ainsi faire face à du risque de réputation si une des contreparties de ses filiales faisait l'objet d'une controverse lié à des facteurs environnementaux (par exemple : non-respect d'une règlementation sur des émissions de gaz à effet de serre, atteinte à la biodiversité en cas d'accident industriel entrainant une pollution d'écosystèmes …). Avec l'accélération des contraintes de transition pour lutter contre les changements climatiques, l'intensification des phénomènes climatiques aigus et l'enjeu de préservation des ressources, la Caisse régionale devra adapter ses activités et la sélection de ses contreparties de manière appropriée afin d'atteindre ses objectifs stratégiques, éviter de subir des pertes et limiter son risque de réputation. e) La Caisse régionale doit maintenir des notations de crédit élevées, au risque de voir ses activités et sa rentabilité défavorablement affectées Sur les trois agences de notations sollicitées, les notations émetteur long terme de Crédit Agricole S.A selon Moody's, S&P Global Ratings et Fitch Ratings sont respectivement de Aa3, A+ et A+ et les perspectives sont stables. f) La Caisse régionale est confrontée à une forte concurrence Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est confronté à une concurrence forte, sur tous les marchés des services financiers, pour tous les produits et services qu'il offre, y compris dans le cadre de ses activités de banque de détail. Les marchés européens des services financiers sont matures et la demande de services financiers est, dans une certaine mesure, corrélée au développement économique global. Dans ce contexte, la concurrence repose sur de nombreux facteurs, notamment les produits et services offerts, les prix, les modalités de distribution, les services proposés aux clients, la renommée de la marque, la solidité financière perçue par le marché et la volonté d'utiliser le capital pour répondre aux besoins des clients. Le phénomène de concentration a donné naissance à un certain nombre de sociétés qui, à l'instar de la Caisse régionale, ont la capacité d'offrir une large gamme de produits, allant de l'assurance, des prêts et dépôts aux services de courtage, de banque d'investissement et de gestion d'actifs. En outre, de nouveaux concurrents compétitifs (y compris ceux qui utilisent des solutions technologiques innovantes), qui peuvent être soumis à une réglementation distincte ou plus souple, ou à d'autres exigences en matière de ratios prudentiels, émergent également sur le marché. Les avancées technologiques et la croissance du commerce électronique ont permis à des institutions n'étant pas des banques d'offrir des produits et services qui étaient traditionnellement des produits bancaires, et aux institutions financières et à d'autres sociétés de fournir des solutions financières électroniques, reposant sur la technologie de l'Internet, incluant la négociation électronique d'instruments financiers. Ces nouveaux entrants exercent des pressions à la baisse sur les prix des produits et services offerts par la Caisse régionale et parviennent à conquérir des parts de marché dans un secteur historiquement stable entre les acteurs financiers traditionnels. De surcroît, de nouveaux usages, notamment de paiements et de banque au quotidien, et de nouvelles technologies facilitant le traitement des transactions, comme la blockchain, transforment peu à peu le secteur et les modes de consommation des clients. Il est difficile de prédire les effets de l'émergence de ces nouvelles technologies, dont le cadre réglementaire est toujours en cours de définition, mais leur utilisation accrue pourrait redessiner le paysage concurrentiel du secteur bancaire et financier. La Caisse régionale doit donc s'attacher à maintenir sa compétitivité en France ou sur les autres grands marchés sur lesquels elle intervient, adapter ses systèmes et renforcer son empreinte technologique pour conserver ses parts de marché et son niveau de résultats. 5.2.6 Risques liés à la structure du Groupe Crédit Agricole a) Si l'un des membres du Réseau rencontrait des difficultés financières, Crédit Agricole S.A. serait tenu de mobiliser les ressources du Réseau (en ce compris ses propres ressources) au soutien de l'entité concernée Crédit Agricole S.A. est l'organe central du Réseau Crédit Agricole composé de Crédit Agricole S.A., des Caisses régionales et des Caisses locales, en application de l'article R. 512-18 du Code monétaire et financier, ainsi que de Crédit Agricole CIB et BforBank en tant que membres affiliés (le "Réseau"). Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacun des établissements membres du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau bénéficie de cette solidarité financière interne et y contribue. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité financière interne. En particulier, ceux-ci ont institué un Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des membres du Réseau qui viendraient à connaître des difficultés. Bien que Crédit Agricole S.A. n'ait pas connaissance de circonstances susceptibles d'exiger à ce jour de recourir au FRBLS pour venir au soutien d'un membre du Réseau, rien ne garantit qu'il ne sera pas nécessaire d'y faire appel à l'avenir. Dans une telle hypothèse, si les ressources du FRBLS devaient être insuffisantes, Crédit Agricole S.A., en raison de ses missions d'organe central, aura l'obligation de combler le déficit en mobilisant ses propres ressources et le cas échéant celles des autres membres du Réseau. En raison de cette obligation, si un membre du Réseau venait à rencontrer des difficultés financières majeures, l'événement sous-jacent à ces difficultés financières pourrait alors impacter la situation financière de Crédit Agricole S.A. et celle des autres membres du Réseau ainsi appelés en soutien au titre du mécanisme de solidarité financière. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite "BRRD"), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201/879 du 20 mai 2019 dite "BRRD2" est venue modifier la BRRD et a été transposée par ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe
57 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de "point d'entrée unique élargi" (extended SPE) qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. À ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La Loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le Code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57-I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le Groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (3) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (4) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe Crédit Agricole dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le Groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe Crédit Agricole quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au Groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. b) L'avantage pratique de la Garantie de 1988 émise par les Caisses régionales peut être limité par la mise en œuvre du régime de résolution qui s'appliquerait avant la liquidation Le régime de résolution prévu par la DRRB pourrait limiter l'effet pratique de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, à hauteur de leur capital, réserves et report à nouveau (la "Garantie de 1988"). Ce régime de résolution n'a pas d'impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau, ce mécanisme devant s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. Cependant, l'application au Groupe Crédit Agricole des procédures de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la Garantie de 1988, étant précisé que ladite Garantie de 1988 ne peut être appelée que si les actifs de Crédit Agricole S.A. s'avéraient être insuffisants pour couvrir ses obligations à l'issue de sa liquidation ou dissolution. Du fait de cette limitation, les porteurs de titres obligataires et les créanciers de Crédit Agricole S.A. pourraient ne pas pouvoir bénéficier de la protection qu'offrirait cette Garantie de 1988. 5-3 GESTION DES RISQUES Cette partie du rapport de gestion présente l'appétit pour le risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, la nature des principaux risques auxquels la Caisse régionale est exposée, leur ampleur et les dispositifs mis en œuvre pour les gérer. L'information présentée au titre de la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur les instruments financiers couvre les principaux types de risques suivants (5) : - les risques de crédit ; - les risques de marché ; - les risques structurels de gestion de bilan : risque de taux d'intérêt global, risque de change et risque de liquidité, y compris les risques du secteur de l'assurance. Afin de couvrir l'ensemble des risques inhérents à l'activité bancaire, des informations complémentaires sont fournies concernant : - les risques opérationnels ; - les risques de non-conformité. Conformément aux dispositions réglementaires et aux bonnes pratiques de la profession, la gestion des risques au sein de la Caisse régionale se traduit par une gouvernance dans laquelle le rôle et les responsabilités de chacun sont clairement identifiés, ainsi que par des méthodologies et procédures de gestion des risques efficaces et fiables permettant de mesurer, surveiller et gérer l'ensemble des risques encourus. 5.3.1 Appétence aux risques, Gouvernance et organisation de la gestion des risques Brève déclaration sur les risques (Déclaration établie en conformité avec l'article 435(1)(f) du règlement UE n° 575/2013) Le Conseil d'administration de la Caisse régionale exprime annuellement son appétence au risque par une déclaration formelle. La déclaration d'appétit pour le risque de la Caisse régionale est élaborée en cohérence avec le processus d'identification des risques. Cette déclaration est une partie intégrante et directrice du cadre de référence de la gouvernance englobant la stratégie, les objectifs commerciaux, le pilotage des risques et la gestion financière globale de la Caisse régionale. Les orientations stratégiques du Plan à moyen terme, de la déclaration d'appétit, du processus budgétaire et de l'allocation des ressources aux différents métiers sont cohérentes entre elles. L'appétit pour le risque (Risk Appetite) du Crédit Agricole de la Touraine et du (3) Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF (4) Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF (5) Cette information fait partie intégrante des comptes consolidés au 31 décembre 2022 et, à ce titre, elle est couverte par le rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés.
58 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES Poitou est le type et le niveau agrégé de risque que la Caisse régionale est prête à assumer, dans le cadre de ses objectifs stratégiques. La détermination de l'appétence au risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s'appuie en particulier sur la politique financière et la politique de gestion des risques qui sont fondées sur : - une politique de financement sélective et responsable ; - une exposition au risque de marché limitée ; - la maîtrise des risques ALM (Liquidité, RTIG et change) ainsi que la maîtrise de la croissance des emplois pondérés et de la taille de bilan ; un encadrement strict de l'exposition au risque opérationnel avec un appétit nul au risque juridique et un cadre de gestion des risques informatiques et cyber rigoureux intégrant entre autres une politique de sécurité des SI et une organisation forte de la fonction sécurité informatique ; - un risque de non-conformité limité au seul risque subi, lequel est strictement encadré ; - une gestion des risques environnementaux à travers les grands facteurs de risque (notamment crédit), en cohérence avec la stratégie et les engagements de la Caisse régionale, et suivant la règlementation évolutive. La formalisation de l'appétit pour le risque permet à la Direction générale et au Conseil d'administration de définir la trajectoire de développement du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou en cohérence avec le Plan Moyen Terme et de la décliner en stratégies opérationnelles. Elle résulte d'une démarche coordonnée et partagée entre les Directions stratégie, finances, risques et conformité. La déclaration d'appétence au risque est coordonnée avec les Directions opérationnelles des différentes entités et vise notamment à : - engager les administrateurs et la Direction dans une réflexion et un dialogue sur la prise de risque ; - formaliser, normer et expliciter le niveau de risque acceptable en lien avec une stratégie donnée ; - intégrer pleinement la dimension risque/rentabilité dans le pilotage stratégique et les processus de décision ; - disposer d'indicateurs avancés et de seuils d'alertes permettant d'améliorer la résilience en activant des leviers d'action en cas d'atteinte de niveaux d'alerte par rapport à la norme d'appétit pour le risque ; - améliorer la communication externe vis-à-vis des tiers sur la solidité financière et la maîtrise des risques. L'appétit pour le risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou reprend les grands indicateurs stratégiques définis dans le Plan Moyen Terme et forme le cadre de gestion des risques dans lequel s'inscrit la stratégie. Les objectifs PMT que le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou se fixe sont ensuite déclinés annuellement dans le cadre du budget. L'appétit pour le risque s'exprime ainsi annuellement dans la déclaration et la matrice d'appétence. Celles-ci s'appuient sur un ensemble d'indicateurs stratégiques encadrés par des zones d'appétence, de tolérance, et, pour les indicateurs pour lesquels il existe des seuils réglementaires, des seuils de capacité. Outre la déclaration annuelle, du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou exprime également son appétence tout au long de l'année dans des cadres de risques approuvées par le Conseil d'administration, après avis du Comité des risques du Conseil. Le Comité des risques appuie ses revues sur les validations données par le Comité des risques du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou présidé par le Directeur Général. La déclaration synthétique et la matrice sont complétées par le tableau de bord des risques et limites internes et réglementaires du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou qui permet de suivre des indicateurs plus opérationnels représentatifs des risques majeurs et constitués d'une sélection de limites ou seuils d'alerte fixés dans ces cadres de risques. Ce tableau de bord est présenté trimestriellement au Comité des risques du Conseil et au Conseil d'administration du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. L'appétit pour le risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s'exprime au moyen : - d'indicateurs clés portant sur : - la solvabilité qui garantit la pérennité du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou en assurant un niveau de fonds propres suffisants au regard des risques pris par l'établissement ; - le résultat, car il nourrit directement la solvabilité future et la capacité de distribution aux sociétaires, et constitue donc un élément clé de la communication financière du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. De plus, son niveau reflète également la matérialisation des risques ; - la liquidité dont la gestion vise à éviter un assèchement des sources de financement du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pouvant conduire à un défaut de paiement, voire à une mise en résolution ; - le risque de taux et d'inflation qui sont de nature à impacter fortement les résultats du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou compte tenu de son activité de transformation et de collecteur d'épargne réglementée - le risque de crédit qui constitue le principal risque compte tenu de son positionnement commercial et de sa stratégie de développement. Une vigilance toute particulière lui est dédiée dans le contexte lié aux suites de la crise sanitaire et de la crise en Ukraine. - et des risques clé que sont les risques de marché, le risque opérationnel du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou et le risque de non-conformité. - de limites et seuils d'alerte sur les risques définis en cohérence avec ces indicateurs ; - d'axes qualitatifs, inhérents à la stratégie et aux activités du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Les critères qualitatifs s'appuient notamment sur la politique de Responsabilité Sociétale d'Entreprise qui traduit la préoccupation du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou de contribuer à un développement durable et de maîtriser l'ensemble des risques y compris extra financiers. Les indicateurs clés sont déclinés en trois niveaux de risques : - l'appétit correspond à une gestion normale et courante des risques et à des indicateurs dont le niveau est au-dessus du seuil de tolérance ; - la tolérance correspond à un niveau de pilotage plus rapproché du Conseil d'Administration. Le dépassement des seuils de tolérance sur des indicateurs ou limites clés déclenche une information du Comité des risques ou du Conseil d'administration. Les actions correctrices adaptées doivent alors être présentées ; - la capacité, définie uniquement pour les indicateurs pour lesquels il existe un seuil réglementaire, commence lors du franchissement de ce seuil réglementaire. L'entrée dans la zone de capacité conduit à un dialogue rapproché avec les superviseurs. Le dispositif d'appétit pour le risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s'appuie sur le processus d'identification des risques qui vise à recenser de la manière la plus exhaustive possible les risques majeurs du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou et à les classer par catégorie et sous catégories selon une nomenclature homogène. Profil de risque global : L'activité du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est centrée sur l'activité de Banque universelle de proximité sur son territoire avec un stock de défaut faible et un taux de provisionnement prudent. Le profil de risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est suivi et présenté a minima trimestriellement en Comité des risques et Conseil d'administration. Le franchissement des niveaux tolérés des indicateurs ou des limites centrales du dispositif conduisent à l'information et à la proposition d'actions correctrices au Conseil d'administration. Les dirigeants effectifs et l'organe de surveillance sont ainsi régulièrement informés de l'adéquation du profil de risque avec l'appétence au risque. Les principaux éléments du profil de risque de la Caisse régionale au 31 décembre 2022 sont détaillés respectivement dans les sections "Gestion des risques et Pilier 3" du présent document : - Risque de crédit : partie 5.3.4 (Gestion des risques) et partie 3.2 (Pilier 3) ; - Risque de marché : partie 5.3.5 (Gestion des risques) et partie 3.4 (Pilier 3) ; - Risques financiers (taux, change, liquidité et financement) : partie 5.3.6 (Gestion des risques) et parties 4 et 5 (Pilier 3) ; - Risque Opérationnels : partie 5.3.7 (Gestion des risque) et partie 3.6 (Pilier 3). Un échantillon des indicateurs clefs de la déclaration d'appétit pour le risque est repris dans le tableau ci-dessous :
59 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES Ratio CET 1 (Phasé) Ratio LCR (niveau de fin d'année) Coût du risque Résultat net part du Groupe Taux de créances dépréciées sur encours 31 décembre 2022 27,34% 116,20% 21,1 m€ 93,6 m€ 1,4% 31 décembre 2021 27,78% 201,60% 20,1 m€ 72,5 m€ 1,5% Au 31 décembre 2022, les indicateurs d'appétit pour le risque de solvabilité, résultat, coût du risque et dépréciations de créances se situent dans la zone d'appétit pour le risque définie par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Ils n'ont pas atteint les seuils exprimant son niveau de tolérance. Adéquation aux risques des dispositifs de l'établissement l'article 435.1 (e) du règlement de l'Union européenne n"575/2013 Organisation de la gestion des risques La gestion des risques, inhérente à l'exercice des activités bancaires, est au cœur du dispositif de contrôle interne du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, mis en œuvre par tous les acteurs intervenant de l'initiation des opérations jusqu'à leur maturité finale. La responsabilité de la mesure des risques et de leur surveillance est assurée par une fonction dédiée, la ligne métier Risques (pilotée par la DRG - Direction des risques Groupe), indépendante des métiers et rapportant à la Direction Générale. Si la maîtrise des risques relève en premier lieu de la responsabilité des pôles métiers qui assurent le développement de leur activité, la DRG a pour mission de garantir que les risques auxquels est exposé le Groupe sont conformes aux stratégies risques définies par les métiers (limites globales et individualisées, critères de sélectivité) et compatibles avec les objectifs de croissance et de rentabilité du Groupe. La DRG assure un suivi consolidé des risques à l'échelle du Groupe, s'appuyant sur un réseau de responsables de la fonction Gestion des risques (RFGR), rattachés hiérarchiquement à la Directrice des risques et des contrôles permanents et fonctionnellement à l'organe exécutif de l'entité ou du pôle métier. Les responsables des risques et contrôles permanents (RCPR) des Caisses régionales sont pour leur part, rattachés hiérarchiquement au Directeur Général de leur entité et fonctionnellement au RCPR du Groupe. Afin d'assurer une vision homogène des risques au sein du Groupe, la DRG assure les missions suivantes : - coordonner le processus d'identification des risques et la mise en œuvre du cadre d'appétit pour le risque du Groupe en collaboration avec les fonctions Finances, Stratégie et Conformité et les lignes métiers ; - définir et/ou valider les méthodes et les procédures d'analyse, de mesure et de suivi de l'ensemble des risques jugés majeurs du Groupe tels que définis dans le process annuel d'identification des risques ; - contribuer à l'analyse critique des stratégies commerciales de développement des pôles métiers, en s'attachant aux impacts de ces stratégies en termes de risques encourus ; - fournir des avis indépendants à la Direction générale sur l'exposition aux risques induite par les prises de position des pôles métiers (opérations de crédit, fixation des limites des risques de marché) ou anticipées par leur stratégie risques ; - assurer le recensement et l'analyse des risques des entités collectés dans les systèmes d'informations risques. La gestion des risques structurels de gestion de bilan (taux, change, liquidité) ainsi que la politique de refinancement et le pilotage des besoins en capital sont assurés par le département Pilotage Financier de la Direction des finances Groupe (FIG). La surveillance de ces risques par la Direction générale s'exerce dans le cadre des Comités de trésorerie et de gestion actif-passif, auxquels participe la DRG. Principaux Comités traitant des risques Les principes d'organisation et les composantes du dispositif de contrôle interne de la Caisse régionale, et communs à l'ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole, recouvrent des obligations en matière : - d'information de l'organe de surveillance (stratégies risques, limites fixées aux prises de risques et utilisation de ces limites, activité et résultats du contrôle interne) ; - d'implication directe de l'organe de direction dans l'organisation et le fonctionnement du dispositif de contrôle interne ; - de couverture exhaustive des activités et des risques, de responsabilité de l'ensemble des acteurs ; - de définition claire des tâches, de séparation effective des fonctions d'engagement et de contrôle, de délégations formalisées et à jour ; - de normes et procédures, notamment en matière comptable, formalisées et à jour. A ce titre, les dirigeants participent aux différents comités de suivi des risques : - Comité financier - Comité de contrôle interne - Comité de Gouvernance OFAC - Comité Mif-Conformité - Comité des risques crédit - Comité de recouvrement - Comité des engagements Les Comités d'audit et risques du Conseil d'administration se sont réunis 6 fois en 2022. Le rapport annuel de contrôle interne a été présenté le 25 février 2023, le rapport semestriel de contrôle interne le 18 octobre 2022, la révision de la politique financière, de la politique de maîtrise des risques et des limites afférentes et la déclaration d'appétence au risque le 08 décembre 2022. Le Conseil d'administration a été informé : - Au moins semestriellement de la situation financière, de la situation de trésorerie ainsi que des engagements financiers de la Caisse régionale, - Du rapport annuel de contrôle interne. Ce rapport décrit le dispositif de contrôle interne incluant les domaines du contrôle permanent (surveillance des risques crédits, comptables et financiers, risques opérationnels, PSEE…), du contrôle périodique et du contrôle conformité (Lutte anti-blanchiment, NAP, …), - Du rapport semestriel du contrôle interne, - Des révisions des politiques financières, de maitrise des risques et des limites afférentes et la déclaration d'appétence aux risques, - Du suivi trimestriel des risques crédits et des limites fixées par la politique de maitrise des risques, - Des scénarios majeurs des risques opérationnels, - Du plan de remédiation OFAC, - Des résultats des stress test, - De la déclinaison de la loi SAPIN 2, En outre, conformément à ses obligations la Caisse régionale a mis en place une fonction Risques et contrôles permanents : - Un Responsable du Contrôle permanent et des risques (RCPR) est nommé ; - Il supervise l'ensemble des unités de contrôle de dernier niveau de son périmètre, qui couvre les missions de pilotage et de contrôle permanent des risques du ressort de la ligne métier ; - Il bénéficie de moyens humains, techniques et financiers adaptés. Il doit disposer de l'information nécessaire à sa fonction et d'un droit d'accès systématique et permanent à toute information, document, instance (comités…), outil ou encore systèmes d'information, et ce sur tout le périmètre dont il est responsable. Il est associé aux projets de l'entité, suffisamment en amont pour pouvoir assurer son rôle de manière effective. Culture risque La culture risque est diffusée de manière transverse dans l'ensemble du Groupe, au moyen de canaux diversifiés et efficaces : - des Comités carrières et talents au sein de la ligne métier Risques, qui permettent de planifier le renouvellement des "postes clés", de favoriser la mobilité des hommes et des femmes relevant de cette expertise et ainsi d'enrichir les trajectoires en diversifiant les portefeuilles de compétences ; - des carrières valorisées et une expérience recherchée par les autres filières grâce à un passage dans la ligne métier Risques ; - une offre de formations risques proposant des modules adaptés aux besoins des collaborateurs intra et hors Ligne Métier Risques. Ce dispositif inclut des formations de sensibilisation destinées à l'ensemble des collaborateurs du Groupe avec notamment un e-learning, permettant de mieux appréhender les risques inhérents aux métiers de la banque ; - des actions de communication afin de renforcer la diffusion de la culture du risque, amorcées depuis 2015. Elles ont pour objectif de développer la
60 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES connaissance et l'adhésion de tous les collaborateurs, afin de faire du risque un atout au quotidien. Suivi des risques sur base consolidée Le Comité des Risques du Conseil d'Administration et le Comité des risques du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou examinent trimestriellement les principales évolutions de la situation des risques, le tableau de bord des risques et limites réalisés par la Direction des risques et contrôles permanents. Ces documents offrent une revue détaillée de la situation des risques du Groupe sur l'ensemble de ses métiers et sur base consolidée. 5.3.2 Dispositif de stress tests Les stress tests, simulations de crises ou tests de résistance font partie intégrante du dispositif de gestion des risques de la Caisse régionale. Les stress tests contribuent à la gestion prévisionnelle des risques, à l'évaluation de l'adéquation du capital sous un scénario stressé et répondent à des exigences réglementaires. A ce titre, par la mesure de l'impact économique, comptable ou réglementaire de scénarios économiques sévères mais plausibles, le dispositif de stress tests apporte une mesure de la résilience d'un portefeuille, d'une activité, d'une entité ou du Groupe utilisée dans le cadre de l'ICAAP et de l'Appétit pour le Risque. Le dispositif de stress tests couvre les risques de crédit, de marché, opérationnel, ainsi que le risque de liquidité et les risques liés aux taux et changes. Le dispositif de stress tests pour la gestion des risques du groupe Crédit Agricole regroupe des exercices de natures diverses. Différents types de stress tests - Gestion prévisionnelle du risque par les stress tests : des exercices spécifiques récurrents ou réalisés à la demande sont effectués en central afin de compléter et d'enrichir les diverses analyses assurant le bon suivi des risques. Ces études font l'objet d'une présentation à la Direction Générale dans le cadre du Comité des Risques ou du Comité Financier. A ce titre, des stress tests encadrant le risque de marché ou le risque de liquidité sont produits périodiquement. Pour le risque de crédit, des stress tests ont été réalisés afin de mesurer le risque lié à l'évolution économique sur les risques majeurs. Ces exercices viennent appuyer les décisions prises en Comité des Risques en matière de limites globales d'exposition. - Stress tests budgétaires ou stress tests ICAAP : un exercice annuel est mené par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou dans le cadre du processus budgétaire et les résultats de ce stress test sont utilisés dans l'ICAAP. Il contribue à la planification des besoins en capital et permet d'estimer la capacité bénéficiaire de la Caisse régionale à horizon trois ans en fonction de scénarios économiques. L'objectif de ce stress test dans le processus budgétaire et ICAAP est de mesurer les effets et la sensibilité en résultat des scénarios économiques (central - baseline et stressé - adverse) sur les activités de la Caisse régionale dans son ensemble. Il repose obligatoirement sur un scénario économique (évolution d'un ensemble de variables économiques) à partir duquel sont déterminés les impacts sur les différents risques et zones géographiques. Ce scénario est complété pour tenir compte des risques opérationnels et de mauvaise conduite. L'objectif de cet exercice est d'estimer un ratio de solvabilité en mesurant les impacts sur le compte de résultat (coût du risque, marge d'intérêt, commissions…), les emplois pondérés et les fonds propres et de confronter ces indicateurs aux niveaux de tolérance de la Caisse régionale. - Stress tests réglementaires : cette typologie de stress tests regroupe l'ensemble des demandes de la BCE, de l'ABE (Autorité Bancaire Européenne) ou émanant d'un autre superviseur. Gouvernance Reprenant les orientations de l'ABE (Autorité Bancaire Européenne), le programme de stress tests explicite clairement la gouvernance et les responsabilités de chacun des acteurs pour les stress tests couvrant le risque de crédit, de marché, opérationnel, liquidité et les risques liés aux taux et changes. Les scénarios utilisés dans les processus ICAAP, Appétit pour le risque ou pour des besoins réglementaires sont élaborés par la Direction Economique (ECO) et font l'objet d'une présentation au Conseil d'Administration de Crédit Agricole S.A.. Ces scénarios économiques présentent l'évolution centrale et stressée des variables macroéconomiques et financières (PIB, chômage, inflation, taux d'intérêt et de change…) pour l'ensemble des pays pour lesquels le Groupe est en risque. 5.3.3 Procédures de contrôle interne et gestion des risques L'organisation du contrôle interne de la Caisse régionale témoigne d'une architecture en phase avec les exigences légales et réglementaires, ainsi qu'avec les recommandations du Comité de Bâle. Le dispositif et les procédures de contrôle interne sont définis, comme l'ensemble des dispositifs visant la maîtrise des activités et des risques de toute nature et permettant la régularité (au sens du respect des lois, règlements et normes internes), la sécurité et l'efficacité des opérations, conformément aux références présentées au point 1 ci-après. Le dispositif et les procédures de contrôle interne se caractérisent par les objectifs qui leur sont assignés : - application des instructions et orientations fixées par la Direction générale ; - performance financière, par l'utilisation efficace et adéquate des actifs et ressources de la Caisse régionale ainsi que la protection contre les risques de pertes ; - connaissance exhaustive, précise et régulière des données nécessaires à la prise de décision et à la gestion des risques ; - conformité aux lois et règlements et aux normes internes ; - prévention et détection des fraudes et erreurs ; - exactitude, exhaustivité des enregistrements comptables et établissement en temps voulu d'informations comptables et financières fiables. Ces procédures comportent toutefois les limites inhérentes à tout dispositif de contrôle interne, du fait notamment de défaillances techniques ou humaines. Conformément aux principes en vigueur au sein du Groupe, le dispositif de contrôle interne s'applique sur un périmètre large visant à l'encadrement et à la maîtrise des activités, ainsi qu'à la mesure et à la surveillance des risques sur base consolidée. Les moyens, outils et reportings mis en œuvre dans cet environnement normatif permettent une information régulière, notamment au Conseil d'administration, au Comité des risques, à la Direction générale et au management, sur le fonctionnement des dispositifs de contrôle interne et sur leur adéquation (système de contrôle permanent et périodique, rapports sur la mesure et la surveillance des risques, plans d'actions correctives, etc.). I. Références en matière de contrôle interne Les références en matière de contrôle interne procèdent des dispositions du Code monétaire et financier (6) , de l'arrêté du 3 novembre 2014 modifié relatif au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des services de paiement et des services d'investissement soumises au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ACPR), du Règlement général de l'AMF et des recommandations relatives au contrôle interne, à la maîtrise des risques et à la solvabilité émises par le Comité de Bâle et sa transposition européenne (CRR2 / CRD5). Ces normes, nationales et internationales, sont complétées de normes internes propres au Crédit Agricole : - corpus des communications à caractère permanent, réglementaire (réglementation externe et règles internes au Groupe) et d'application obligatoire, relatives notamment à la comptabilité (Plan comptable du Crédit Agricole), à la gestion financière, aux risques et aux contrôles permanents; - Charte de déontologie ; - recommandations du Comité plénier de contrôle interne des Caisses régionales ; - corps de "notes de procédure", applicables à Crédit Agricole S.A., portant sur l'organisation, le fonctionnement ou les risques. Dans ce cadre, Crédit Agricole S.A. avait dès 2004 adopté un ensemble de notes de procédures visant au contrôle de la conformité aux lois et règlements. Ce dispositif procédural a été depuis lors adapté aux évolutions réglementaires et déployé dans les entités du Groupe, notamment en matière de sécurité financière (prévention du blanchiment de capitaux, lutte contre le financement du terrorisme, gel des avoirs, respect des embargos…) ou de détection des dysfonctionnements dans l'application des lois, règlements, normes professionnelles et déontologiques, par exemple. Ces notes de procédure font l'objet d'une actualisation régulière, autant que de besoin, en fonction notamment des évolutions de la réglementation et du périmètre de surveillance sur base consolidée. II. Principes d'organisation du dispositif de contrôle interne Afin que les dispositifs de contrôle interne soient efficaces et cohérents entre les différents niveaux d'organisation du Groupe, le groupe Crédit Agricole s'est doté d'un corps de règles et de recommandations communes, basées sur la mise en œuvre et le respect de principes fondamentaux. (6) Article L. 511-41.
61 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES Ainsi, la Caisse régionale se doit d'appliquer ces principes à son propre niveau. Principes fondamentaux Les principes d'organisation et les composantes des dispositifs de contrôle interne de la Caisse régionale, communs à l'ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole, recouvrent des obligations en matière : - d'information de l'organe de surveillance (stratégies risques, limites fixées aux prises de risques, activité et résultats du contrôle interne, incidents significatifs) ; - d'implication directe de l'organe de direction dans l'organisation et le fonctionnement du dispositif de contrôle interne ; - de couverture exhaustive des activités et des risques, de responsabilité de l'ensemble des acteurs ; - de définition claire des tâches, de séparation effective des fonctions d'engagement et de contrôle, de délégations formalisées et à jour ; - de normes et procédures formalisées et à jour. Ces principes sont complétés par : - des dispositifs de mesure, de surveillance et de maîtrise des risques : de crédit, de marché, de liquidité, financiers, opérationnels (traitements opérationnels, qualité de l'information financière et comptable, processus informatiques), risques de non-conformité et risques juridiques ; - un système de contrôle, s'inscrivant dans un processus dynamique et correctif, comprenant des contrôles permanents réalisés par les unités opérationnelles ou par des collaborateurs dédiés, et des contrôles périodiques (réalisés par les unités d'Inspection générale ou d'audit) ; - l'adaptation des politiques de rémunérations du Groupe (suite aux délibérations du Conseil d'administration des 9 décembre 2009 et 23 février 2011) et des procédures de contrôle interne - en application de la réglementation nationale, européenne ou internationale en vigueur et notamment les réglementations liées à la Capital Requirements Directive (CRD 5), à l'AIFM, à UCITS V et à Solvabilité 2, aux dispositions relatives à la Volcker Rule, à la loi de Séparation bancaire et à la directive MIF ainsi que les recommandations professionnelles bancaires relatives d'une part, à l'adéquation entre la politique de rémunération et les objectifs de maîtrise des risques, et d'autre part, à la rémunération des membres des organes exécutifs et de celle des preneurs de risques (cf. partie I du présent rapport). Pilotage du dispositif En application de l'arrêté du 3 novembre 2014 modifié en 2021, l'obligation est faite à chaque responsable d'entité ou de métier, chaque manager, chaque collaborateur et instance du Groupe, d'être à même de rendre compte et de justifier à tout moment de la correcte maîtrise de ses activités et des risques induits, conformément aux normes d'exercice des métiers bancaires et financiers, afin de sécuriser de façon pérenne chaque activité et chaque projet de développement et d'adapter les dispositifs de contrôle à mettre en œuvre à l'intensité des risques encourus. Cette exigence repose sur des principes d'organisation et une architecture de responsabilités, de procédures de fonctionnement et de décision, de contrôles et de reportings à mettre en œuvre de façon formalisée et efficace. Comité de contrôle interne Le Comité de contrôle interne, instance faîtière de pilotage des dispositifs, s'est réuni régulièrement sous la présidence de la Direction générale. Ce Comité a pour objectif de renforcer les actions à caractère transversal à mettre en œuvre au sein de la Caisse régionale. Il a vocation à examiner les problématiques de contrôle interne et à s'assurer de la cohérence et de l'efficacité du contrôle interne sur base consolidée. Le Comité de contrôle interne, à caractère décisionnel et à décisions exécutoires, est composé notamment du Directeur général et du Directeur général adjoint. À ce titre, il est distinct du Comité des risques, démembrement du Conseil d'administration, et il est notamment chargé de la coordination des trois fonctions de contrôle : Audit interne, Gestion des risques, Vérification de la conformité. Trois lignes métiers intervenant sur l'ensemble du Groupe Le responsable de la Direction des risques Groupe, l'Inspecteur général Groupe et le Directeur de la conformité Groupe sont directement rattachés au Directeur général de Crédit Agricole S.A. et disposent d'un droit d'accès au Comité des risques ainsi qu'au Conseil d'administration de Crédit Agricole S.A. Par ailleurs, en application de l'arrêté du 3 novembre 2014 modifié relatif au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des services de paiement et des services d'investissement soumises au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, le Directeur des risques Groupe a été désigné comme responsable de la gestion des risques pour Crédit Agricole S.A., ainsi que pour la Caisse régionale. Les fonctions de contrôle sont chargées d'accompagner les métiers et les unités opérationnelles pour assurer la régularité, la sécurité et l'efficacité des opérations. Elles effectuent à ce titre : - le pilotage et le contrôle des risques de crédit, de marché, de liquidité, financiers et opérationnels, par la Direction des risques Groupe, également en charge du contrôle de dernier niveau de l'information comptable et financière et du suivi du déploiement par le responsable de la sécurité informatique Groupe de la sécurité des systèmes d'information et des plans de continuité d'activités ; - la prévention et le contrôle des risques de non-conformité par la Direction de la conformité Groupe qui assure notamment la prévention du blanchiment de capitaux, la lutte contre le financement du terrorisme, la prévention de la fraude, le respect des embargos et des obligations de gel des avoirs ; - le contrôle indépendant et périodique du bon fonctionnement de l'ensemble des entités de la Caisse régionale par l'Inspection générale Groupe. En complément de l'intervention des différentes fonctions de contrôle, les autres fonctions centrales de Crédit Agricole S.A., les directions et les lignes métiers concourent à la mise en œuvre des dispositifs de contrôle interne sur base consolidée, que ce soit au sein de comités spécialisés ou via des actions de normalisation des procédures et de centralisation de données. Organisée en ligne métier, la Direction des affaires juridiques a deux objectifs principaux : la maîtrise du risque juridique, potentiellement générateur de litiges et de responsabilités, tant civiles que disciplinaires ou pénales, et l'appui juridique nécessaire aux entités afin de leur permettre d'exercer leurs activités, tout en maîtrisant les risques juridiques et en minimisant les coûts associés. En ce qui concerne Crédit Agricole S.A. et ses filiales Les fonctions, directions et lignes métiers sont elles-mêmes relayées par des dispositifs décentralisés au sein de chacune des entités juridiques, filiales de premier rang, relevant du périmètre de surveillance sur base consolidée de Crédit Agricole S.A., comportant : - des comités de contrôle interne, trimestriels, à caractère décisionnel et à décisions exécutoires, regroupant le Directeur général de l'entité et les représentants des fonctions de contrôle de l'entité et de Crédit Agricole S.A., chargés notamment du pilotage du dispositif de contrôle interne mis en œuvre dans l'entité, de l'examen des principaux risques auxquels l'entité est exposée, de l'évaluation critique des dispositifs de contrôle interne et de l'action de l'audit, du suivi des missions et des mesures correctives éventuellement nécessaires ; - des comités spécialisés propres à chaque entité ; - un réseau de correspondants et d'instances dédiés à chaque ligne métier. En ce qui concerne la Caisse régionale Pour la Caisse régionale, l'application de l'ensemble des règles du Groupe est facilitée par la diffusion de recommandations nationales sur le contrôle interne par le Comité plénier de contrôle interne des Caisses régionales et par l'activité des fonctions de contrôles centrales de Crédit Agricole S.A. Le Comité plénier, chargé de renforcer le pilotage des dispositifs de contrôle interne des Caisses régionales, est composé de Directeurs généraux, de cadres de direction et de responsables des fonctions de contrôle des Caisses régionales, ainsi que de représentants de Crédit Agricole S.A. Son action est prolongée au moyen de rencontres régionales régulières et de réunions de travail et d'information entre responsables des fonctions de contrôle de Crédit Agricole S.A. et leurs homologues des Caisses régionales. Le rôle d'organe central dévolu à Crédit Agricole S.A. amène celui-ci à être très actif et vigilant en matière de contrôle interne. En particulier, un suivi spécifique des risques et des contrôles des Caisses régionales est exercé à Crédit Agricole S.A. par des unités dédiées de la Direction des risques Groupe et par la Direction de la conformité Groupe. Rôle du Conseil d'administration Le Conseil d'administration a connaissance de l'organisation générale de l'entreprise et approuve son dispositif de contrôle interne. Il approuve l'organisation générale ainsi que celle de son dispositif de contrôle interne et définit l'appétit pour le risque, dans le cadre d'une déclaration annuelle. Il est informé de l'organisation, de l'activité et des résultats du contrôle interne. Outre les informations qui lui sont régulièrement transmises, il dispose du Rapport annuel et de la présentation semestrielle sur le contrôle interne qui lui sont communiqués, conformément à la réglementation bancaire et aux normes définies par Crédit Agricole S.A.
62 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES Le Conseil est informé, au travers du Comité des risques, des principaux risques encourus par l'entreprise et des incidents significatifs révélés par les systèmes de contrôle interne et de gestion des risques. Le Président du Comité des risques rend compte au Conseil des travaux du Comité et en particulier du Rapport annuel sur le contrôle interne et sur la mesure et la surveillance des risques. Rôle du Directeur Général en matière de contrôle interne Le Directeur Général définit l'organisation générale de l'entreprise et s'assure de sa mise en œuvre efficiente par des personnes habilitées et compétentes. Il est directement et personnellement impliqué dans l'organisation et le fonctionnement du dispositif de contrôle interne. En particulier, il fixe les rôles et responsabilités en matière de contrôle interne et lui attribue les moyens adéquats. Il s'assure que les stratégies et limites de risques sont compatibles avec la situation financière (niveaux des fonds propres, résultats) et les stratégies arrêtées par le Conseil d'administration, dans le cadre de la déclaration d'appétence au risque. Il veille à ce que des systèmes d'identification et de mesure des risques, adaptés aux activités et à l'organisation de l'entreprise, soient adoptés. Il veille également à ce que les principales informations issues de ces systèmes lui soient régulièrement reportées. Il s'assure que le dispositif de contrôle interne fait l'objet d'un suivi permanent, destiné à vérifier son adéquation et son efficacité. Il est informé des dysfonctionnements que le dispositif de contrôle interne permettrait d'identifier et des mesures correctives proposées. À ce titre, le Directeur général est destinataire des notes de synthèse circonstanciées présentant les conclusions des missions du Contrôle périodique. III. Dispositifs de contrôle interne spécifiques et dispositifs de maîtrise et surveillance des risques de la Caisse régionale. La Caisse régionale met en œuvre des processus et dispositifs de mesure, de surveillance et de maîtrise de ses risques (risques de contrepartie, de marché, opérationnels, risques financiers, etc.) adaptés à ses activités et à son organisation, faisant partie intégrante du dispositif de contrôle interne, dont il est périodiquement rendu compte à l'organe de direction, à l'organe de surveillance, au Comité des risques, notamment via les rapports sur le contrôle interne et la mesure et la surveillance des risques. Les éléments détaillés relatifs à la gestion des risques sont présentés dans le chapitre " Gestion des risques " et dans l'annexe aux comptes consolidés qui leur est consacrée (note 3). Fonction Risques et contrôles permanents La ligne métier Risques a été créée en 2006 en application des modifications du règlement 97-02 (abrogé et remplacé par l'arrêté du 3 novembre 2014 modifié relatif au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des services de paiement et des services d'investissement soumises au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution). La ligne métier Risques a en charge à la fois la gestion globale et le dispositif de contrôle permanent des risques de la Caisse régionale : risques de crédit, financiers et opérationnels, notamment ceux liés à la qualité de l'information financière et comptable, à la sécurité physique et des systèmes d'information, à la continuité d'activité et à l'encadrement des prestations de services essentielles externalisées. La gestion des risques s'appuie sur un dispositif selon lequel les stratégies des métiers, y compris en cas de lancement de nouvelles activités ou de nouveaux produits, font l'objet d'un avis risques, et de limites de risques formalisées dans les stratégies risques. Ces limites sont revues a minima une fois par an ou en cas d'évolution d'une activité ou des risques et sont validées par le Comité des risques. Elles sont accompagnées de limites, notamment sur les grandes contreparties. La cartographie des risques potentiels, la mesure et le suivi des risques avérés font l'objet d'adaptations régulières au regard de l'activité. Les plans de contrôle sont adaptés au regard des évolutions de l'activité et des risques, auxquels ils sont proportionnés. La ligne métier est placée sous la responsabilité de la Direction générale. Le fonctionnement de la ligne métier s'appuie sur des instances de gouvernance structurées, parmi lesquelles les Comités de contrôle interne, le Comité des risques dans le cadre duquel l'exécutif valide les stratégies et est informé du niveau de ses risques. Fonctions Risques et contrôles permanents centrales de Crédit Agricole S.A. Au sein de Crédit Agricole S.A., la Direction des risques Groupe assure le pilotage et la gestion globale des risques et des dispositifs de contrôle permanent du Groupe. Gestion globale des risques Groupe La mesure consolidée et le pilotage de l'ensemble des risques du Groupe sont assurés de façon centralisée par la Direction des risques Groupe, avec des unités spécialisées par nature de risque qui définissent et mettent en œuvre les dispositifs de consolidation et de risk management (normes, méthodologies, système d'information). Le dispositif de la Direction des risques Groupe comprend également une fonction de "pilotage risques métier" en charge de la relation globale et individualisée avec chacune des filiales de Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales. Le suivi des risques Groupe par les unités de pilotage risque métiers s'effectue notamment dans le cadre du Comité des risques Groupe et du comité de suivi des risques des Caisses régionales. Il s'effectue également au travers d'une procédure d'alerte déclinée sur l'ensemble des entités et qui permet une présentation des risques les plus significatifs à un Comité Spécifique sur un rythme bimensuel (Comité de suivi des alertes). Crédit Agricole S.A. mesure ses risques de manière exhaustive et précise, c'est-à-dire en intégrant l'ensemble des catégories d'engagements (bilan, hors bilan) et des positions, en consolidant les engagements sur les sociétés appartenant à un même groupe, en agrégeant l'ensemble des portefeuilles et en distinguant les niveaux de risques. Ces mesures sont complétées par des mesures périodiques de déformation de profil de risque sous scénarios de stress et d'une évaluation régulière basée sur différents types de scénarios. Outre les exercices réglementaires, du point de vue de la gestion interne, des stress sont réalisés a minima annuellement par l'ensemble des entités. Ces travaux sont réalisés notamment dans le cadre du processus budgétaire annuel afin de renforcer la pratique de la mesure de sensibilité des risques et du compte de résultat du Groupe et de ses différentes composantes à une dégradation significative de la conjoncture économique. Ces stress globaux sont complétés par des analyses de sensibilité sur les principaux portefeuilles. La surveillance des risques par Crédit Agricole S.A., ses filiales et les Caisses régionales sur base individuelle ou collective passe par un dispositif de suivi des dépassements de limites et de leur régularisation, du fonctionnement des comptes, de la correcte classification des créances au regard de la réglementation en vigueur (créances dépréciées notamment), de l'adéquation du niveau de provisionnement aux niveaux de risques sous le contrôle des Comités risques ainsi que par la revue périodique des principaux risques et portefeuilles, portant en particulier sur les affaires sensibles. Dans un contexte de risque contrasté et incertain, Crédit Agricole S.A. mène une politique de revue active des politiques et stratégies de risques appliquées par les filiales. Par ailleurs, les principaux portefeuilles transverses du Groupe (habitat, énergie, professionnels et agriculteurs, crédits à la consommation, capital investissement, etc.) ont fait l'objet d'analyses présentées en Comité des risques du Groupe (CRG). Le périmètre des risques couverts dans les stratégies risque examinées en CRG intègre également le risque de modèle, le risque opérationnel, le risque conglomérat et le risque environnemental. Des procédures d'alerte et d'escalade sont en place en cas d'anomalie prolongée, en fonction de leur matérialité. Contrôles permanents des risques opérationnels La Direction des risques Groupe assure la coordination du dispositif du Contrôle Permanent (définition d'indicateurs de contrôles clés par type de risques, déploiement d'une plateforme logicielle unique intégrant l'évaluation des risques opérationnels et le résultat des contrôles permanents, organisation d'un reporting des résultats de contrôles auprès des différents niveaux de consolidation concernés au sein du Groupe). Fonctions Risques et contrôles permanents déconcentrées, au niveau de chacun des métiers du Groupe Au sein de Crédit Agricole S.A. Le déploiement de la ligne métier s'opère sous forme de ligne métier hiérarchique par la nomination d'un Responsable de la Fonction Gestion des Risques (RFGR) pour chaque filiale ou pôle métier. Le RFGR métier est rattaché hiérarchiquement à la Directrice des risques Groupe et fonctionnellement à l'organe de direction de l'entité concernée. Ce positionnement assure l'indépendance des Directions risques et contrôles permanents locales.
63 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES Chaque filiale ou métier, sous la responsabilité de son RFGR, se dote des moyens nécessaires pour assurer la gestion de ses risques et la conformité de son dispositif de contrôle permanent, afin de mettre en œuvre une fonction de plein exercice (vision exhaustive et consolidée des risques, de nature à garantir la pérennité de l'entité sur l'ensemble de son périmètre de surveillance sur base consolidée). Les relations entre chaque filiale ou métier et la Direction des risques Groupe sont organisées autour des principaux éléments suivants : - mise en œuvre par chaque filiale ou métier des normes et procédures transverses du Groupe, élaborées par la Direction des risques Groupe ; - détermination pour chaque filiale ou métier d'une stratégie risques, validée par le Comité des risques Groupe sur avis de la Direction des risques Groupe, précisant notamment les limites globales d'engagement de l'entité ; - principe de délégation de pouvoirs du RFGR Groupe aux RFGR métier qui lui sont hiérarchiquement rattachés dans l'exercice de leurs missions, sous condition de transparence et d'alerte de ces derniers vis-à-vis de la Direction des risques Groupe ; Sur le périmètre de la Caisse régionale La réglementation bancaire relative aux risques s'applique à la Caisse régionale à titre individuel. La Caisse régionale est responsable de son dispositif de risques et contrôles permanents et dispose d'un Responsable de la Fonction Gestion des Risques (RFGR), rattaché à son Directeur général, en charge du pilotage des risques et des contrôles permanents. Celui-ci a également sous sa responsabilité le responsable de la Conformité. En outre, en qualité d'organe central, Crédit Agricole S.A., via la Direction des risques Groupe, consolide les risques portés par les Caisses régionales et assure un rôle de normalisation, de pilotage, de coordination et d'animation de la ligne métier Risques dans les Caisses régionales, notamment en leur diffusant les normes nécessaires, en particulier pour la mise en place d'un dispositif de contrôle permanent de niveau Groupe. Par ailleurs, les risques de crédit importants pris par les Caisses régionales sont présentés pour prise en garantie partielle à Foncaris, établissement de crédit, filiale à 100 % de Crédit Agricole S.A. L'obligation faite aux Caisses régionales de demander une contre-garantie à Foncaris sur leurs principales opérations (supérieures à un seuil défini entre les Caisses régionales et Foncaris) offre ainsi à l'organe central un outil efficace lui permettant d'apprécier le risque associé avant son acceptation. Dispositif de contrôle interne en matière de plans de continuité d'activité et de sécurité des systèmes d'information Le dispositif de contrôle interne mis en place permet d'assurer auprès des instances de gouvernance un reporting périodique des risques relatifs aux plans de continuité d'activité et à la sécurité des systèmes d'information. Plans de continuité d'activité En ce qui concerne les plans de secours informatique, les productions informatiques de la majorité des filiales de Crédit Agricole S.A. ainsi que celles des 39 Caisses régionales hébergées sur le bi-site sécurisé Greenfield bénéficient structurellement de solutions de secours d'un site sur l'autre. Ces solutions sont testées de manière récurrente. La Caisse régionale suit le même processus en termes de tests. En ce qui concerne les plans de repli des utilisateurs, la Caisse régionale dispose de deux centres administratifs sur chacun des deux départements qui offrent une sécurisation élevée en cas d'indisponibilité de l'un des immeubles. Par ailleurs, et conformément à la politique Groupe, la Caisse régionale est en capacité à faire face à une attaque virale massive des postes de travail avec des solutions adaptées (site de secours physique, banc de matriçage de poste et stock de PC de crise). Sécurité des systèmes d'Information Le Groupe Crédit Agricole a poursuivi le renforcement de sa capacité de résilience face à l'ampleur des risques informatiques et en particulier des cyber-menaces et ce, en termes d'organisation et de projets. Une gouvernance sécurité Groupe est en place avec un Comité sécurité Groupe (CSG), faîtier décisionnaire et exécutoire, qui définit la stratégie sécurité Groupe par domaine en y intégrant les orientations des politiques sécurité, détermine les projets sécurité Groupe, supervise l'exécution de la stratégie sur la base d'indicateurs de pilotage des projets Groupe et d'application des politiques et enfin, apprécie le niveau de maîtrise du Groupe dans les quatre domaines relevant de sa compétence : plan de continuité des activités, protection des données, sécurité des personnes et des biens et sécurité des systèmes d'information. Les fonctions Manager des risques systèmes d'information (MRSI) et Chief Information Security Officer (CISO) sont déployées au sein de de la Caisse régionale. Le Responsable de la Fonction de Gestion des Risques (RFGR) consolide les informations lui permettant d'exercer un second regard. Dispositifs de contrôle interne spécifiques et dispositifs de maîtrise et surveillance des risques du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Dispositif de contrôle interne de l'information comptable et financière Se reporter à la partie 4.8.1 du Rapport Financier Annuel Au niveau de chaque filiale, la Direction financière constitue un relais, chargé de la déclinaison, en fonction des spécificités du métier, des normes et principes du Groupe dans ces domaines. Elle constitue également dans certains cas un palier d'élaboration des données comptables et des données de gestion du métier. Chaque direction risques et contrôles permanents de filiale au sein du Groupe est également responsable de la production des données risques utilisées dans le cadre de l'élaboration de l'information financière et de la mise en œuvre de contrôles permettant de s'assurer de la qualité de la réconciliation avec les données comptables. Chaque entité se dote des moyens de s'assurer de la qualité des données comptables, de gestion et risques transmises au Groupe pour les besoins de la consolidation, notamment sur les aspects suivants : conformité aux normes applicables au Groupe, concordance avec les comptes individuels arrêtés par son organe de surveillance, réconciliation des résultats comptables et de gestion. PROCEDURES D'ELABORATION ET DE TRAITEMENT DE L'INFORMATION COMPTABLE ET FINANCIERE Chaque entité du Groupe a la responsabilité, vis-à-vis du Groupe et des autorités de tutelle dont elle dépend, de ses comptes individuels, qui sont arrêtés par son organe de surveillance ; selon la dimension des entités, ces comptes sont préalablement examinés par leur Comité d'audit, quand elles en sont dotées. Concernant les Caisses régionales de Crédit Agricole, l'arrêté des comptes s'accompagne d'une mission d'approbation réalisée par la Direction de l'Information Comptable et Réglementaire de Crédit Agricole S.A., dans le cadre de l'exercice de sa fonction d'organe central. Les comptes consolidés du Crédit Agricole S.A. sont présentés au Comité d'audit et arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole S.A. L'information financière publiée s'appuie pour l'essentiel sur les données comptables mais également sur des données de gestion et des données risques. Données comptables Les données individuelles des entités sont établies selon les normes comptables applicables dans le pays d'exercice de l'activité. Pour les besoins d'élaboration des comptes consolidés du Groupe, les comptes locaux sont retraités pour être en conformité avec les principes et méthodes IFRS retenus par Crédit Agricole S.A. Données de gestion Les données de gestion sont issues de la Direction Finances Groupe ou de la Direction des Risques Groupe. Elles sont remontées en anticipation des données comptables définitives selon les mêmes normes de définition et de granularité et servent à alimenter le reporting de gestion interne du Groupe. Les données de gestion peuvent provenir également de sources d'information externes (Banque Centrale Européenne, Banque de France) pour le calcul des parts de marché notamment. Conformément aux recommandations de l'AMF et du " European Securities and Markets Authority " (ESMA) ", l'utilisation de données de gestion pour élaborer l'information financière publiée respecte les orientations suivantes : - qualification des informations financières publiées : informations historiques, données pro forma, prévisions ou tendances ; - description claire des sources desquelles est issue l'information financière. Lorsque les données publiées ne sont pas directement extraites des informations comptables, il est fait mention des sources et de la définition des modes de calcul ; - comparabilité dans le temps des données chiffrées et des indicateurs qui impliquent une permanence des sources, des modes de calcul et des méthodes. DESCRIPTION DU DISPOSITIF DE CONTROLE PERMANENT COMPTABLE Le dispositif de Contrôle Permanent Comptable a pour objectif de s'assurer que la couverture des risques comptables susceptibles de remettre en cause la qualité de l'information comptable et des reportings réglementaires est satisfaisante et efficace. Rattachée hiérarchiquement à la Direction Risques Financiers Groupe, les missions
64 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES de la fonction sont réalisées par le service Contrôle Comptable qui assure : - Le Contrôle permanent des Directions opérationnelles du pôle FIG hors DPF de Crédit Agricole SA entité sociale ; - Le pilotage des dispositifs de Contrôle Permanent Comptable de toutes les entités du Groupe Crédit Agricole, en étroite collaboration avec le réseau de contrôleurs comptables des Caisses régionales et des filiales. Les missions suivantes sont réalisées : - Assurer les travaux de contrôle permanent applicables aux directions de Crédit Agricole SA entité sociale sous sa responsabilité ; - Coordonner la gouvernance du Contrôle permanent pour les Directions de Crédit Agricole SA sous sa responsabilité ; - Définir les méthodologies relatives au contrôle comptable, au sein du groupe Crédit Agricole ; - Assurer la surveillance et la supervision des dispositifs de Contrôle permanent comptable déployés au sein des filiales et des Caisses Régionales du Groupe ; - Emettre des avis risques comptables, dans le cadre des Stratégies risques présentées par les entités, sur la base d'analyses approfondies des dispositifs de contrôle permanent comptable. La fonction Contrôle permanent Comptable, responsable des contrôles comptables de second niveau à la Direction de l'information Comptable et Réglementaire de Crédit Agricole SA, a mené des travaux qui ont mis en évidence un niveau de maturité des dispositifs globalement satisfaisant. Des études ponctuelles ont été menées ; elles n'ont pas mis en évidence de dysfonctionnement majeur. Des plans d'actions destinés à mieux maîtriser les risques des processus contrôlés ont été préconisés. Un suivi de ces plans d'actions est mis en place. La fonction Contrôle permanent Comptable, responsable des contrôles comptables de second niveau à la Direction de l'information Comptable et Réglementaire de Crédit Agricole SA, a mené des travaux qui ont mis en évidence un niveau de maturité des dispositifs globalement satisfaisant. Des études ponctuelles ont été menées ; elles n'ont pas mis en évidence de dysfonctionnement majeur. Des plans d'actions destinés à mieux maîtriser les risques des processus contrôlés ont été préconisés. Un suivi de ces plans d'actions est mis en place. Le chantier de Mise à jour du Guide du Contrôle comptable, débuté en 2020, a été finalisé fin 2021. La diffusion de ce document, élaboré en 2010 et mis à jour une première fois en 2015, a été assurée via une Note de Procédure et une Lettre Jaune à destination de l'ensemble des entités du groupe Crédit Agricole : NP 2022-01 / LJ 2022-001 " Guide du Contrôle comptable et des reportings réglementaires ". Ce document de référence pour l'ensemble des contrôleurs comptables 2.1 et 2.2 du groupe Crédit Agricole, intègre les contrôles sur les nouveaux reportings ainsi que les demandes formulées par l'Agence Française Anticorruption (AFA) sur la prévention du risque de corruption défini dans la loi Sapin II de 2016. RELATIONS AVEC LES COMMISSAIRES AUX COMPTES Conformément aux normes d'exercice professionnel en vigueur, les Commissaires aux comptes mettent en œuvre les diligences qu'ils jugent appropriées sur l'information comptable et financière publiée : - audit des comptes individuels et des comptes consolidés ; - examen limité des comptes consolidés semestriels ; - lecture d'ensemble des informations financières trimestrielles et des supports de présentation de l'information financière aux analystes financiers. Dans le cadre de leur mission légale, les Commissaires aux comptes présentent au Comité d'Audit de la Caisse régionale leur programme général de travail, les différents sondages auxquels ils ont procédé, les conclusions de leurs travaux relatifs à l'information comptable et financière qu'ils ont examinée dans le cadre de leur mandat, ainsi que les faiblesses significatives du contrôle interne, pour ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Prévention et contrôle des risques de non-conformité Voir partie 5.3.9 "Risques de non-conformité" ci-après. Contrôle périodique L'Inspection générale Groupe, directement rattachée au Directeur général de Crédit Agricole S.A., est le niveau ultime de contrôle au sein du Groupe Crédit Agricole. Elle a pour responsabilité exclusive d'assurer le contrôle périodique du Groupe Crédit Agricole au travers des missions qu'elle mène, du pilotage de la ligne métier Audit-Inspection de Crédit Agricole S.A. qui lui est hiérarchiquement attachée, et de l'animation des unités d'audit interne des Caisses régionales. A partir d'une approche cartographique actualisée des risques se traduisant par un cycle d'audit en général compris entre 2 et 5 ans, elle conduit des missions de vérification sur place et sur pièces à la fois dans les Caisses régionales, dans les unités de Crédit Agricole S.A. et dans ses filiales, y compris lorsque celles-ci disposent de leur propre corps d'Audit-Inspection interne, dans le cadre d'une approche coordonnée des plans d'audit. Ces vérifications périodiques intègrent un examen critique du dispositif de contrôle interne mis en place par les entités auditées. Ces diligences sont établies pour apporter des assurances raisonnables sur l'efficacité de ce dispositif en termes de sécurité des opérations, de maîtrise des risques et de respect des règles externes et internes. Elles consistent notamment, au sein des entités auditées, à s'assurer du respect de la réglementation externe et interne, à apprécier la sécurité et l'efficacité des procédures opérationnelles, à s'assurer de l'adéquation des dispositifs de mesure et de surveillance des risques de toute nature et à vérifier la fiabilité de l'information comptable. Grâce à ses équipes d'audit spécialisées, l'Inspection générale Groupe conduit annuellement plusieurs missions à caractère informatique portant sur les systèmes d'information des entités du Groupe ainsi que les problématiques d'actualité, largement en lien avec la sécurité informatique, ou dans le domaine des modèles dans le cadre du calcul des exigences de fonds propres des entités ou du Groupe. Enfin, comme prévu par la réglementation, l'Inspection générale Groupe effectue des missions d'audit des prestations de services essentiels externalisées d'enjeu Groupe ou au niveau de la Place. L'Inspection générale Groupe assure par ailleurs un pilotage central de la ligne métier Audit-Inspection sur l'ensemble des filiales ainsi que l'animation du contrôle périodique des Caisses régionales, renforçant ainsi l'efficacité des contrôles, par une harmonisation des pratiques d'audit à leur meilleur niveau, afin d'assurer la sécurité et la régularité des opérations dans les différentes entités du Groupe et de développer des pôles d'expertise communs. La ligne métier regroupe près de 1 210 collaborateurs, équivalent temps plein, fin 2020 au sein de Crédit Agricole S.A. (y compris Inspection générale Groupe) et du périmètre des Caisses régionales. Des missions d'audit conjointes entre l'Inspection générale Groupe et les services d'audit de filiales sont régulièrement menées, ce qui contribue aux échanges sur les meilleures pratiques d'audit. Une importance particulière est donnée aux investigations à caractère thématique et transversal. Par ailleurs, l'Inspection générale Groupe s'assure, dans le cadre des Comités de contrôle interne des filiales concernées du Groupe - auxquels participent la Direction générale, le responsable de l'Audit interne, le responsable de la Fonction Gestion des Risques et le responsable de la Conformité de chaque entité - du bon déroulement des plans d'audit, de la correcte maîtrise des risques et d'une façon générale, de l'adéquation des dispositifs de contrôle interne de chaque entité. Les missions réalisées par l'Inspection générale de Crédit Agricole S.A., les unités d'audit-inspection ou tout audit externe (autorités de tutelle, cabinets externes le cas échéant) font l'objet d'un dispositif formalisé de suivi dans le cadre de missions de suivi contrôlé à caractère réglementaire, inscrites au plan d'audit sur base a minima semestrielle. Pour chacune des recommandations formulées à l'issue de ces missions, ce dispositif permet de s'assurer de l'avancement des actions correctrices programmées, mises en œuvre selon un calendrier précis, en fonction de leur niveau de priorité, et à l'Inspecteur général Groupe d'exercer, le cas échéant, le devoir d'alerte auprès de l'organe de surveillance et du Comité des risques en vertu de l'article 26 b) de l'arrêté du 3 novembre 2014 modifié relatif au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des services de paiement et des services d'investissement soumises au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution. En application de l'article 23 de l'arrêté, l'Inspecteur général Groupe rend compte de l'exercice de ses missions au Conseil d'administration de Crédit Agricole S.A. La ligne métier audit inspection regroupe 1 196 collaborateurs, équivalent temps plein, fin 2021 : - 752 au sein de Crédit Agricole S.A. et ses filiales ; - 444 au sein du périmètre des Caisses régionales. Au sein de la Caisse Régionale de Touraine et de la Poitou, l'activité du service Audit Contrôle Périodique de la Caisse régionale s'effectue dans le cadre de l'Animation Audit Inspection exercée par l'Inspection Générale Groupe, et s'inscrit dans le corpus méthodologique de la ligne Métier. Le service Audit Contrôle Périodique de la Caisse régionale exerce son rôle de contrôle de 3ème degré, de manière indépendante des unités opérationnelles, et intervient sur la Caisse
65 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES régionale (siège et réseaux), mais aussi sur toute entité relevant de son périmètre de contrôle interne. Le Responsable du service Audit Contrôle Périodique est rattaché hiérarchiquement au Directeur Général de la Caisse régionale. Les missions d'audit sont réalisées par des équipes dédiées, selon des méthodologies formalisées, conformément à un plan annuel validé par la Direction générale. Les missions visent à s'assurer du respect des règles externes et internes, de la maîtrise des risques, de la fiabilité et l'exhaustivité des informations et des systèmes de mesure des risques. Elles portent en particulier sur les dispositifs de contrôle permanent et de contrôle de la conformité. Le plan annuel d'audit s'inscrit dans un cycle pluriannuel, visant à l'audit régulier et selon une périodicité aussi rapprochée que possible, de toutes les activités et entités du périmètre de contrôle interne. Les missions réalisées par le service Audit Contrôle Périodique, ainsi que par l'Inspection Générale Groupe ou tout audit externe (autorités de tutelle, cabinets externes) font l'objet d'un dispositif formalisé de suivi. Pour chacune des recommandations formulées à l'issue de ces missions, ce dispositif permet de s'assurer de l'avancement des actions correctrices programmées dans des délais raisonnables, mises en œuvre selon un calendrier précis, en fonction de leur niveau de priorité et au Responsable du service Audit Contrôle Périodique d'effectuer les retours nécessaires aux organes exécutif et délibérant. 5.3.4 Risques de crédit Un risque de crédit se matérialise lorsqu'une contrepartie est dans l'incapacité de faire face à ses obligations et que celles-ci présentent une valeur d'inventaire positive dans les livres de la Banque. Cette contrepartie peut être une banque, une entreprise industrielle et commerciale, un État et les diverses entités qu'il contrôle, un fonds d'investissement ou une personne physique. Définition du défaut La définition du défaut utilisée en gestion, identique à celle utilisée pour les calculs réglementaires, a évolué en 2020 en conformité avec les exigences prudentielles relatives au nouveau défaut dans les différentes entités du Groupe. Ainsi, un débiteur est considéré en situation de défaut, lorsqu'au moins une des deux conditions suivantes est satisfaite : - un arriéré de paiement de plus de 90 jours et supérieur aux seuils de matérialité réglementaires sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. L'engagement peut être constitué de prêts, de titres de créances ou de propriété ou de contrats d'échange de performance, de garanties données ou d'engagements confirmés non utilisés. Ce risque englobe également le risque de règlement- livraison inhérent à toute transaction nécessitant un échange de flux (espèce ou matière) en dehors d'un système sécurisé de règlement. Prêts restructurés Les restructurations au sens de l'EBA (forbearance) correspondent à l'ensemble des modifications apportées à un ou plusieurs contrats de crédit, ainsi qu'aux refinancements, accordés en raison de difficultés financières rencontrées par le client. Dès lors que l'opération de restructuration au sens de l'EBA a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de " restructuré " pendant une période a minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains événements prévus par les normes du Groupe (nouveaux incidents par exemple). Dans ce contexte, les entités du Groupe ont mis en œuvre des solutions d'identification et de gestion de ces expositions, adaptées à leurs spécificités et à leurs métiers, selon les cas : à dire d'expert, algorithmique ou une combinaison de ces deux approches. Ces solutions ont été maintenues et adaptées autant que nécessaire au contexte de crise sanitaire, dans le respect des textes EBA. Ces dispositifs permettent également de répondre à l'exigence de production trimestrielle des états réglementaires sur cette thématique. Les montants des expositions performantes en situation de forbearance au sens de l'ITS 2013-03 sont déclarés dans la note annexe 3.1. Les principes et méthodes comptables applicables aux créances sont précisés dans la note annexe 1.2 des états financiers consolidés. I. Objectifs et politique La prise de risque de crédit par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou doit s'inscrire dans le cadre de l'appétit pour le risque de la Caisse régionale et des stratégies risques validées par le Conseil d'administration. Les stratégies risques sont adaptées à chaque métier et à leur plan de développement. Elles décrivent les limites globales applicables, les critères d'intervention (notamment type de contreparties autorisées, nature et maturité des produits autorisés, sûretés exigées) et le schéma de délégation de décision. Ces stratégies risques sont déclinées autant que de besoin par métier, entité, secteur d'activité ou pays. Le respect de ces stratégies risques relève de la responsabilité des métiers et est contrôlé par les responsables des Risques et contrôles permanents. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s'efforce de diversifier ses risques afin de limiter son exposition au risque de crédit et de contrepartie, notamment en cas de crise sur un secteur industriel. Dans cet objectif, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou surveille régulièrement le montant total de ses engagements par contrepartie, par portefeuille d'opérations, par secteur, en tenant compte des méthodologies de calcul interne selon la nature des engagements (cf. notamment paragraphe II.2.2 " Mesure du risque de crédit "). Lorsque le risque est avéré, une politique de dépréciation individuelle ou sur base de portefeuille est mise en œuvre. S'agissant plus spécifiquement du risque de contrepartie sur opération de marché, la politique en matière de constitution de réserves de crédit sur ce type de risque est similaire au risque de crédit avec, pour les clients " sains " un mécanisme d'évaluation du risque CVA (Credit Valuation Adjustment) économiquement comparable à une provision collective, et pour les clients en défaut une dépréciation adaptée à la situation du dérivé, tenant compte de l'existence du montant de CVA constitué avant le défaut. En cas de défaut, le niveau de dépréciation est examiné suivant les mêmes principes que pour le risque de crédit (estimation du risque de perte des dérivés relativement à leur rang dans le " waterfall "), en tenant compte de l'existence du mécanisme de CVA, selon deux cas : soit les dérivés sont maintenus en vie (CVA ou dépréciation individuelle), soit ils sont dénoués (dépréciation individuelle). II. Gestion du risque de crédit 1. Principes généraux de prise de risque Toute opération de crédit nécessite une analyse approfondie de la capacité du client à rembourser son endettement et de la façon la plus efficiente de structurer l'opération, notamment en termes de sûretés et de maturité. Elle doit s'inscrire dans la stratégie risques du métier ou de l'entité concerné et dans le dispositif de limites en vigueur, tant sur base individuelle que globale. La décision finale d'engagement s'appuie sur la note interne de la contrepartie et est prise par des unités d'engagement ou des Comités de crédit, sur la base d'un avis risque indépendant du représentant de la ligne métier Risques et contrôles permanents concerné, dans le cadre du système de délégation en vigueur. Par ailleurs, le principe d'une limite de risque sur base individuelle est appliqué à tout type de contrepartie : entreprise, banque, institution financière, entité étatique ou parapublique. 2. Méthodologies et systèmes de mesure des risques 2.1 Les systèmes de notation interne et de consolidation des risques de crédit Les systèmes de notation interne couvrent l'ensemble des méthodes, des procédés et des contrôles qui permettent l'évaluation du risque de crédit, la notation des emprunteurs ainsi que l'évaluation des pertes en cas de défaut de l'emprunteur. La gouvernance du système de notation interne s'appuie sur le Comité des normes et méthodologies (CNM) présidé par la Directrice des risques et des contrôles permanents Groupe, qui a pour mission de valider et de diffuser les normes et les méthodologies de mesure et de contrôle des risques au sein du groupe Crédit Agricole. Le CNM examine notamment : - les règles d'identification et de mesure des risques, en particulier les méthodes de notation des contreparties, les scores d'octroi et en particulier les estimations des paramètres bâlois (probabilité de défaut, facteur de conversion, perte en cas de défaut) et les procédures organisationnelles associées ; - la segmentation entre clientèle de détail et grande clientèle avec les procédures associées comme l'alimentation du système d'information de consolidations des risques ; - la performance des méthodes de notation et d'évaluation des risques, au travers de la revue au minimum annuelle des résultats des travaux de backtesting ; - l'utilisation des notations (validation des syntaxes, glossaires et référentiels communs). Sur le périmètre de la clientèle de détail, qui couvre les crédits aux particuliers
66 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES (notamment les prêts à l'habitat et les crédits à la consommation) et aux professionnels, la Caisse régionale a la responsabilité de définir, mettre en œuvre et justifier son système de notation, dans le cadre des standards Groupe définis par Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales de Crédit Agricole disposent de modèles communs d'évaluation du risque gérés au niveau de Crédit Agricole S.A. Des procédures de contrôles a posteriori des paramètres utilisés pour le calcul réglementaire des exigences de fonds propres sont définies et opérationnelles dans toutes les entités. Les modèles internes utilisés au sein du Groupe sont fondés sur des modèles statistiques établis sur des variables explicatives comportementales (ex : solde moyen du compte courant) et signalétiques (ex : secteur d'activité). L'approche utilisée peut être soit de niveau client (Particuliers, Agriculteurs, Professionnels et TPE) soit de niveau produit. La probabilité de défaut à 1 an estimée associée à une note est actualisée chaque année. Sur le périmètre de la grande clientèle, une échelle de notation unique sur quinze positions, qui a été établie sur la base d'une segmentation du risque "au travers du cycle", permet de disposer d'une vision homogène du risque de défaillance. Elle est constituée de treize notes (A+ à E-) qualifiant les contreparties qui ne sont pas en défaut et de deux notes (F et Z) qualifiant les contreparties en défaut. Correspondances entre la notation Groupe et les agences de notation Groupe Crédit Agricole A+ A B+ B C+ C C- D+ D D- E+ E E- Équivalent indicatif Moody's Aaa Aa1/Aa2 Aa3/A1 A2/A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1/B2 B3 Caa/Ca/C Équivalent indicatif Standard & Poor's AAA AA+/AA AA-/A+ A/A- BBB+ BBB BBB- BB+ BB BB- B+/B B- CCC/CC/C Probabilité de défaut à 1 an 0,001 % 0,01 % 0,02 % 0,06 % 0,16 % 0,30 % 0,60 % 0,75 % 1,25 % 1,90 % 5,0 % 12,00 % 20,00 % Au sein du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, la grande clientèle regroupe principalement les Etats souverains et Banques centrales, les entreprises, les collectivités publiques, les financements spécialisés, ainsi que les banques, les assurances, les sociétés de gestion d'actifs et les autres sociétés financières. Chaque type de grande clientèle bénéficie d'une méthode de notation interne propre, adaptée à son profil de risque, s'appuyant sur des critères d'ordre financier et qualitatif. Concernant la grande clientèle, les entités du groupe Crédit Agricole disposent de méthodologies communes de notation interne. La notation des contreparties s'effectue au plus tard lors d'une demande de concours et est actualisée à chaque renouvellement ou lors de tout événement susceptible d'affecter la qualité du risque. L'affectation de la note doit être approuvée par une unité indépendante du Front Office. Elle est revue au minimum annuellement. Afin de disposer d'une notation unique pour chaque contrepartie au sein du groupe Crédit Agricole, une seule entité du Groupe assure la responsabilité de sa notation pour le compte de l'ensemble des entités accordant des concours à cette contrepartie. Qu'il s'agisse de la grande clientèle ou de la clientèle de détail, le dispositif de surveillance mis en œuvre par Crédit Agricole S.A., ses filiales et les Caisses régionales sur l'ensemble du processus de notation porte sur : - les règles d'identification et de mesure des risques, en particulier les méthodes ; - l'uniformité de mise en œuvre de la gestion du défaut sur base consolidée ; - la correcte utilisation des méthodologies de notation interne ; - la fiabilité des données support de la notation interne. Le Comité normes et méthodologies entre autres, s'assure du respect de ces principes en particulier lors de la validation des méthodologies de notation et de leurs backtestings annuels. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. et ses filiales continuent de porter leurs efforts d'amélioration du dispositif de pilotage des risques sur : - la gestion des tiers et des groupes, qui a pour objet de garantir la correcte identification des tiers et groupes porteurs de risque au sein des entités et d'améliorer la gestion transverse des informations sur ces tiers et groupes de risque, indispensable au respect de l'unicité de la notation et à l'affectation homogène des encours aux portefeuilles bâlois ; - le processus d'arrêté, qui vise à garantir la qualité du processus de production du ratio de solvabilité. L'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ACPR) a autorisé le groupe Crédit Agricole à utiliser ses systèmes de notation interne pour le calcul des exigences en fonds propres réglementaires au titre du risque de crédit des portefeuilles de détail et de grande clientèle pour l'essentiel de son périmètre. Au cours de l'année 2021, la Banque Centrale Européenne a autorisé le Groupe à utiliser les modèles de probabilité de défaut dédiés aux professionnels de l'immobilier et d'étendre l'utilisation des modèles de probabilité de défaut concernant les opérations à effet de levier (leverage buy-out ou LBO) aux Caisses régionales et à LCL. Le déploiement généralisé des systèmes de notation interne permet au Groupe de mettre en place une gestion des risques de contrepartie qui s'appuie sur des indicateurs de risque conformes à la réglementation prudentielle en vigueur. Sur le périmètre de la grande clientèle, le dispositif de notation unique (outils et méthodes identiques, données partagées) mis en place depuis plusieurs années a contribué au renforcement du suivi des contreparties notamment des contreparties communes à plusieurs entités du Groupe. Il a aussi permis de disposer d'un référentiel commun sur lequel s'appuient les normes et procédures, les outils de pilotage, le dispositif d'alertes et les politiques de provisionnement des risques. 2.2 Mesure du risque de crédit La mesure des expositions au titre du risque de crédit intègre les engagements tirés augmentés des engagements confirmés non utilisés. Concernant la mesure du risque de contrepartie sur opérations de marché, Crédit Agricole S.A. et ses filiales utilisent différents types d'approches pour estimer le risque courant et potentiel inhérent aux instruments dérivés (swaps ou produits structurés par exemple). Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou intègre dans la juste valeur des dérivés l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Value Adjustment ou CVA) ; cet ajustement de valeur est décrit dans les notes annexes consolidées 1.2 sur les principes et méthodes comptables et 11.2 sur les informations sur les instruments financiers évalués à la juste valeur. La juste valeur brute positive des contrats, ainsi que les bénéfices de la compensation et les sûretés détenues, et l'exposition nette sur instruments dérivés après effets de la compensation et des sûretés sont détaillées dans la note annexe consolidée 6.8 relative à la compensation des actifs financiers des comptes consolidés. 3. Dispositif de surveillance des engagements Des règles de division des risques, de fixation des limites, des processus spécifiques d'engagements et de critères d'octroi sont mises en place dans le but de prévenir toute concentration excessive du portefeuille et de limiter l'impact de toute dégradation éventuelle. 3.1 Processus de surveillance des concentrations par contrepartie ou groupe de contreparties liées Les engagements consolidés sont suivis par contrepartie d'une part et par groupe de contreparties liées d'autre part. On entend, par groupe de contreparties, un ensemble d'entités juridiques françaises ou étrangères liées entre elles, quels que soient leur statut et leur activité économique, permettant de prendre la mesure de l'exposition totale aux risques de défaillance sur ce groupe du fait de celle de l'une ou plusieurs de ces entités. Les engagements sur une contrepartie ou sur un groupe de contreparties liées incluent l'ensemble des crédits accordés, mais également les opérations de haut de bilan, les portefeuilles d'obligations, les engagements par signature et les risques de contrepartie liés à des opérations de marché. Les limites sur les contreparties et sur les groupes de contreparties liées sont enregistrées au sein des systèmes d'information internes à chaque filiale ou métier. Lorsqu'une contrepartie est partagée entre plusieurs filiales, un dispositif de limite globale de niveau Groupe est alors mis en place à partir de seuils d'autorisation d'engagement dépendant de la notation interne. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou transmet trimestriellement à la Direction des risques et contrôles permanents du Groupe le montant de ses engagements par catégorie de risques. Les grandes contreparties non bancaires, c'est-à-dire celles sur lesquelles les engagements cumulés du groupe Crédit Agricole dépassent 300 millions d'euros après effet de compensation, font l'objet d'une présentation spécifique au Comité des risques du Groupe. 3.2 Processus de revue de portefeuille et de suivi sectoriel Des revues périodiques de portefeuille par entité ou métier étoffent le processus de surveillance et permettent ainsi d'identifier les dossiers qui se dégradent, d'actualiser la notation des contreparties, d'opérer le suivi des stratégies risques et de surveiller l'évolution des concentrations (par filière économique par exemple). 3.3 Processus de suivi des contreparties défaillantes et sous surveillance Les contreparties défaillantes ou sous surveillance font l'objet d'une gestion
67 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES rapprochée par les métiers, en liaison avec le responsable des Risques et contrôles permanents. Elles font l'objet d'un suivi formel au sein des Comités des Risques de la Caisse régionale. 3.4 Processus de surveillance et de gestion du risque pays Le risque pays est le risque que les conditions économiques, financières, politiques, juridiques ou sociales d'un pays affectent les intérêts financiers de la Banque. Il ne constitue pas une nature de risque différente des risques "élémentaires" (crédit, marché, opérationnel) mais une agrégation des risques résultant de la vulnérabilité à un environnement politique, social, macroéconomique, et financier spécifique. Le concept de risque pays recouvre l'évaluation de l'environnement global d'un pays, par opposition au risque souverain, qui concerne le risque de contrepartie relatif à un État. Le système d'appréciation et de surveillance du risque pays au sein du groupe Crédit Agricole est fondé sur une méthodologie propre de notation. La notation interne des pays repose sur des critères de solidité financière de l'État, du système bancaire et de l'économie, de capacité et volonté à payer, de gouvernance et de stabilité politique. Chaque pays justifiant d'un volume d'affaires suffisant fait l'objet de limites revues annuellement et de stratégies risques sauf exception. Cette approche est complétée par des analyses de scénarios qui visent à tester l'impact d'hypothèses macroéconomiques et financières défavorables, et qui donnent une vision intégrée des risques auxquels le Groupe pourrait être exposé dans des situations de tensions extrêmes. Les missions de gestion et de contrôle des risques pays du Groupe se déclinent selon les principes suivants : - la détermination des limites d'exposition acceptables en termes de risque pays est effectuée à l'occasion des revues des stratégies pays en fonction de l'évaluation du degré de vulnérabilité du portefeuille à la matérialisation du risque pays. Ce degré de vulnérabilité est déterminé par la nature et la structuration des opérations, la qualité des contreparties et la durée des engagements. Ces limites d'expositions peuvent être revues plus fréquemment si l'évolution d'un pays le nécessite. Ces stratégies et limites sont validées selon les enjeux en termes de risques par les Comités stratégies et portefeuilles (CSP) de Crédit Agricole CIB et le Comité des risques du Groupe (CRG) de Crédit Agricole S.A. ; - le maintien d'un système d'évaluation régulière des risques pays ainsi que la mise à jour trimestrielle de la notation de chaque pays sur lesquels le Groupe est engagé sont assurés par la Banque de financement et d'investissement. Cette notation est établie grâce à l'utilisation d'un modèle interne de rating pays fondé sur des analyses multicritères (solidité structurelle, gouvernance, stabilité politique, capacité à/volonté de payer). Des événements de nature spécifique peuvent justifier une révision de la notation en dehors du calendrier trimestriel ; - la validation par le département des Risques pays et portefeuille de Crédit Agricole CIB d'opérations dont la taille, la maturité et le degré d'intensité au titre du risque pays sont susceptibles d'altérer la qualité du portefeuille. La surveillance et la maîtrise de l'exposition au risque pays, tant d'un point de vue quantitatif (montant et durée des expositions) que qualitatif (vulnérabilité du portefeuille) s'opèrent grâce à un suivi spécifique et régulier de l'ensemble des expositions pays. Les pays d'Europe de l'Ouest affichant une notation interne (inférieure à B) les rendant éligibles à une surveillance rapprochée au titre du risque pays font l'objet d'une procédure de suivi ad hoc séparée. Les expositions au risque souverain et non souverain sur ces pays sont détaillées dans la note 3.2 des annexes aux comptes consolidés. Par ailleurs, les expositions aux autres pays dont la notation interne est inférieure à la note B sont détaillées dans le chapitre III paragraphe 2.4 "Risque pays" ci-dessous. 3.5 Stress tests de crédit Le dispositif stress test pour le risque de crédit s'appuie principalement sur des modèles satellites qui relient l'évolution des paramètres de risques de crédit (PD et LGD) aux variables macroéconomiques et financières. Ces modèles font l'objet d'une revue indépendante et sont validés par le Comité Normes et Méthodologies au même titre que les modèles Bâlois. En complément, chaque année, le dispositif quantitatif de stress test est backtesté. Ces modèles satellites sont utilisés pour les stress réglementaires (stress test 2021 organisé par l'EBA par exemple) pour le stress budgétaire (ou stress ICAAP) et pour certains stress sur des portefeuilles spécifiques. En outre, depuis le 1er janvier 2018, ces modèles contribuent également au calcul des ECL selon la norme IFRS9 (cf. partie IV.1 ci-dessous). En cohérence avec la méthodologie EBA, les stress tests pour le risque de crédit s'appuient sur les paramètres IFRS9 (PD, LGD, EAD) conditionnels aux scénarios économiques pour l'estimation du coût du risque incluant le provisionnement sur les actifs non en défaut et sur les paramètres Bâlois pour estimer l'impact en emploi pondéré. La Direction des risques Groupe conduit, en collaboration avec les métiers et les entités concernés, des exercices spécifiques récurrents ou réalisés à la demande afin de compléter et d'enrichir les diverses analyses assurant le bon suivi des risques. Ces études font l'objet d'une présentation à la Direction Générale dans le cadre du Comité des Risques Groupe. Un stress test crédit global est réalisé a minima annuellement dans le cadre budgétaire. Les travaux, coordonnés par la DRG, concernent l'ensemble des entités du groupe Crédit Agricole et l'ensemble des portefeuilles bâlois, qu'ils soient traités réglementairement en méthode IRB ou en méthode Standard. L'horizon d'analyse est fixé à 3 ans (voire 4 ans pour le processus budgétaire 2021). Le processus de stress est intégré dans la gouvernance de l'entreprise et vise à renforcer le dialogue entre les filières risque et finance sur la sensibilité du coût du risque et des exigences en fonds propres à une dégradation de la situation économique. Outre leur utilisation dans les discussions budgétaires et le pilotage des fonds propres, les résultats des stress tests crédit globaux sont une brique importante de l'ICAAP. Ils sont examinés par le Comité exécutif et sont également communiqués au Conseil d'administration de Crédit Agricole S.A. 4. Mécanismes de réduction du risque de crédit 4.1 Garanties reçues et sûretés Les garanties ou collatéraux permettent de se prémunir partiellement ou en totalité contre le risque de crédit. Les principes d'éligibilité, de prise en compte et de gestion des garanties et sûretés reçues sont établis par le Comité des normes et méthodologies (CNM) du groupe Crédit Agricole (en application du dispositif CRR/CRD 4 de calcul du ratio de solvabilité). Ce cadre commun, défini par des normes de niveau Groupe, permet de garantir une approche cohérente entre les différentes entités du Groupe. Sont documentées notamment les conditions de prise en compte prudentielle, les méthodes de valorisation et revalorisation de l'ensemble des techniques de réduction du risque de crédit utilisées : sûretés réelles (notamment sur les financements d'actifs : biens immobiliers, aéronefs, navires, etc.), sûretés personnelles, assureurs de crédit publics pour le financement export, assureurs de crédit privés, organismes de caution, dérivés de crédit, nantissements d'espèces. La déclinaison opérationnelle de la gestion, du suivi des valorisations et de la mise en action est du ressort des différentes entités. Les engagements de garanties reçus sont présentés en note 3.1 et en note 9 de l'annexe aux états financiers consolidés. Concernant les actifs financiers obtenus par exécution de garanties ou mobilisation de rehaussement de crédit, la politique du Groupe consiste à les céder dès que possible. 4.2 Utilisation de contrats de compensation Lorsqu'un contrat "cadre" a été signé avec une contrepartie et que cette dernière fait défaut ou entre dans une procédure de faillite, Crédit Agricole S.A, ses filiales et les Caisses régionales appliquent le close out netting leur permettant de résilier de façon anticipée les contrats en cours et de calculer un solde net des dettes et des obligations vis-à-vis de cette contrepartie. Ils recourent également aux techniques de collatéralisation permettant le transfert de titres, ou d'espèces, sous forme de sûreté ou de transfert en pleine propriété pendant la durée de vie des opérations couvertes, qui pourrait être compensé, en cas de défaut d'une des parties, afin de calculer le solde net des dettes et des obligations réciproques résultant du contrat- cadre qui a été signé avec la contrepartie.. 4.3 Utilisation de dérivés de crédit La Caisse régionale n'utilise pas de dérivés de crédit III. Expositions 1. Exposition maximale Le montant de l'exposition maximale au risque de crédit de la Caisse régionale correspond à la valeur nette comptable des prêts et créances, des instruments de dettes et des instruments dérivés avant effet des accords de compensation non comptabilisés et des collatéraux. Elle est présente dans la note 3.1 des états financiers. Au 31 décembre 2022, l'exposition maximale au risque de crédit et de contrepartie la Caisse régionale s'élève à 15,1 milliards d'euros (14,3 milliards d'euros au 31 décembre 2021), en hausse de 5,4 % par rapport à l'année 2021. 2. Concentration L'analyse du risque de crédit sur les engagements commerciaux hors opérations
68 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES internes au groupe Crédit Agricole et hors collatéral versé par le Groupe dans le cadre des opérations de pension (prêts et créances sur les établissements de crédit, prêts et créances sur la clientèle, engagements de financements et de garanties données), est présentée ci-dessous. Ce périmètre exclut en particulier les instruments dérivés qui sont principalement suivis en VaR (cf. risques de marché). Cette exposition maximale intègre les actifs financiers non soumis aux exigences de dépréciation pour 0,5 milliards d'euros au 31 décembre 2022, les actifs financiers soumis aux exigences de dépréciation pour 12,9 milliards d'euros et les engagements hors bilan soumis aux exigences de provisionnement pour 1,7 milliards d'euros. 2.1 Diversification du portefeuille par zone géographique La note 3.1 des états financiers consolidés présente la répartition des prêts et créances et des engagements donnés en faveur de la clientèle et des établissements de crédit, et par zone géographique sur la base des données comptables. 2.2 Diversification du portefeuille par filière d'activité économique Sur le portefeuille d'engagements commerciaux (y compris sur contreparties bancaires hors Groupe), le périmètre ventilé par filière d'activité économique s'élève à 13,9 milliards d'euros au 31 décembre 2022, contre 13,4 milliards d'euros au 31 décembre 2021. Ces ventilations reflètent la filière économique de risque des engagements commerciaux sur la clientèle. Répartition des engagements commerciaux par filière d'activité économique du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Secteur d'activité 2022 2021 Aéronautique/Aérospatial 0,1% 0,0% Agriculture et agroalimentaire 10,8% 10,7% Assurance 0,1% 0,1 % Automobile 1,0% 1,0 % Autres activités financières (non bancaires) 0,3% 0,3 % Autres industries 0,2% 0,2 % Autres transports 0,3% 0,3 % Banques 0,0% 0,0 % Bois/Papier/Emballage 0,1% 0,1 % BTP 1,3% 1,3 % Distribution/Industries de biens de consommation 2,9% 3,0 % Divers 2,5% 2,6 % Énergie 2,1% 2,2% Immobilier 13,5% 13,3% Industrie lourde 0,3% 0,3 % Informatique/technologie 0,1% 0,1 % Maritime 0,0% 0,0 % Média/Édition 0,1% 0,1 % Santé/Pharmacie 1,9% 2,0% Services non marchands/Secteur public/Collectivités 4,5% 5,0% Télécoms 0,1% 0,1 % Tourisme/Hôtels/Restauration 0,9% 0,9% Utilities 0,3% 0,4 % Clientèle de banque de détail 56,6% 56,1% Total 100,0% 100 % Le portefeuille d'engagements commerciaux ventilé par filière d'activité économique est bien diversifié et sa structure reste globalement stable sur l'année 2022. Seules trois filières représentent plus de 10 % de l'activité comme en 2021 : la filière "Clientèle de banque de détail" qui renforce sa première place à 56.6% contre 56.1 % en 2021 grâce au dynamisme des financements immobiliers observé en 2022, la filière " Immobilier " à la deuxième place qui voit sa part relative progresser à 13,5 % contre 13,3 % du total en 2021 et la filière " Agriculture et agroalimentaire " dont la part relative progresse légèrement à 10,8% contre 10,7% un an plus tôt. Sur les autres filières : - la filière "Services non marchands/secteur public/collectivités " est en baisse à 4,5% vs 5,0% en 2021; - la filière " Production et distribution de biens de consommation " concerne essentiellement de grands distributeurs français, implantés majoritairement sur le territoire du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Leur rating reste de bonne qualité malgré l'univers concurrentiel dans lequel ils opèrent. - la filière Divers comprend notamment les Services Professionnels aux entreprises & Services Administratifs aux entreprises - la filière énergie est composée quasi exclusivement de groupes opérant sur la production d'électricité et particulièrement via des énergies renouvelables. 2.3 Ventilation des encours de prêts et créances par agent économique Les concentrations par agent économique des prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle sont présentées en note 3.1 des états financiers consolidés. Les encours bruts de prêts et créances (12,4 milliards d'euros au 31 décembre 2022 incluant les créances rattachées, contre 11,9 milliards d'euros au 31 décembre 2021) augmentent de 4,4 % en 2022. Ils se répartissent essentiellement entre la clientèle Grandes entreprises et la clientèle de détail (respectivement 78,7% et 21,3 %). 3. Qualité des encours 3.1 Analyse des prêts et créances par catégories La répartition des encours de prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle se présente de la manière suivante : Prêts et créances (en millions d'euros) 31/12/22 31/12/21 Ni en souffrance, ni dépréciés 11 264 10 608 En souffrance, non dépréciés 980 1 109 Dépréciés 177 184 TOTAL 12 421 11 901 Le portefeuille de prêts et créances au 31 décembre 2022 est composé à 90,7% d'encours ni en souffrance, ni dépréciés contre 89,1% à fin 2021. Selon la norme IFRS 7, un actif financier est en souffrance lorsqu'une contrepartie n'a pas effectué un paiement à la date d'échéance contractuelle de celui-ci. Le Groupe considère qu'il n'y a pas de risque de crédit avéré sur les encours en souffrance présentant un retard inférieur à 90 jours. Le détail des actifs financiers en souffrance ou dépréciés est présenté en note 3.1 des états financiers consolidés. 3.2 Analyse des encours par notation interne La politique de notation interne déployée par le groupe Crédit Agricole vise à couvrir l'ensemble du portefeuille clientèle du Groupe (clientèle de proximité, entreprises, institutions financières, banques, administrations et collectivités publiques). Le portefeuille des engagements commerciaux sains hors clientèle de proximité s'élève à 3 milliards d'euros au 31 décembre 2022, contre 2,7 milliards d'euros au 31 décembre 2021. Leur ventilation en équivalent notation Standard & Poor's (S&P) de la notation interne du Groupe est présentée ci-dessous : Évolution du portefeuille sain d'engagements commerciaux hors clientèle de proximité du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou par équivalent indicatif S&P du rating interne 2022 31/12/2022 31/12/2021 AAA 10,4% 11,0% AA 10,6% 13,6% A 12,4% 13,5% BBB 34,6% 32,8% BB 29,4% 25,4% B 1,3% 2,9% Sous surveillance 1,2% 0,8% TOTAL 100,0% 100,0% 65,3 % des engagements sont portés sur des emprunteurs notés investment grade (note supérieure ou égale à BBB ; 61.1 % au 31 décembre 2021) et seuls 1,2 % sont sous surveillance (0,8% au 31 décembre 2021). Toutefois, la ventilation montre une légère dégradation du portefeuille crédits en 2022 avec un profil de risque en retrait de 4,6 points des grades A et supérieurs. 3.3 Dépréciation et couverture du risque 3.3.1 Politique de dépréciation et couverture des risques La politique de couverture des risques de pertes repose sur deux natures de corrections de valeur pour pertes de crédit : - des dépréciations sur base individuelle destinées à couvrir la perte probable sur les créances dépréciées ; - des dépréciations pour perte de crédit, en application de la norme IFRS 9, consécutives à une dégradation significative de la qualité de crédit pour une
69 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES transaction ou un portefeuille. Ainsi, ces dépréciations visent à couvrir la dégradation du profil de risque des engagements sur certains pays, certains secteurs d'activité économique ou certaines contreparties non en défaut mais du fait de leur notation dégradée. Des dépréciations sur base de portefeuille sont également réalisées en Banque de proximité. Ces dépréciations sont calculées essentiellement sur des bases statistiques fondées sur le montant de pertes attendues jusqu'à la maturité des transactions, utilisant les critères bâlois d'estimation des probabilités de défaut (PD) et des pertes en cas de défaut (Loss Given Default - LGD). 3.3.2 Encours d'actifs financiers dépréciés Au 31 décembre 2022, l'ensemble des engagements objets de dépréciations individuelles s'élève à 177,1 millions d'euros contre 184 millions au 31 décembre 2021. Ils sont constitués des engagements sur lesquels la Caisse régionale anticipe un non-recouvrement. Les encours dépréciés individuellement représentent 1,4 % des encours bruts comptables contre 1,5% au 31 décembre 2021. 4. Coût du risque 4.1 Les principaux facteurs ayant eu un impact sur le niveau des dépréciations observé au cours de l'année : Une description de l'environnement global et des perspectives macroéconomiques est détaillée dans le chapitre 4.1.1 Environnement économique et financier global. L'année 2022 a été marquée par les conséquences de la guerre en Ukraine entrainant notamment un regain d'inflation dans la plupart des pays avancés en provoquant en une augmentation des prix de l'énergie et notamment du gaz naturel. Au-delà de l'augmentation des prix de l'énergie, la guerre en Ukraine a pesé sur la croissance économique en générant de nouvelles incertitudes et en réduisant la demande extérieure. Les principaux points d'attention sectoriels restent les suivants : les entreprises ayant bénéficié des mesures d'accompagnement notamment pour faire face à une forte augmentation des prix de l'énergie, ainsi que le BTP et les commerces de proximité. L'agriculture doit faire face à une hausse du prix des intrants et à des conditions climatiques de plus en plus extrêmes. 4.2 Données chiffrées Le coût du risque la Caisse régionale s'élève à 21,1 millions d'euros au 31 décembre 2022, en hausse de 1 million d'euros par rapport à 2021. Le détail des mouvements impactant le coût du risque est présenté en note 4.8 des états financiers consolidés. Ce dernier est ventilé par pôle métier dans la note 5.1 des états financiers consolidés. 5. Risque de contrepartie sur instruments dérivés Le risque de contrepartie sur instruments dérivés est établi à partir de la valeur de marché et du risque de crédit potentiel, calculé et pondéré selon les normes prudentielles. La mesure associée à ce risque de crédit est détaillée dans la partie ci- dessus 2.2 "Mesure du risque de crédit" de la section II "Gestion du risque de crédit". IV. Application de la norme IFRS9 Dans le contexte de crise sanitaire et économique liée à la COVID-19, le Groupe continue de revoir régulièrement ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Informations sur les scenarios macroéconomiques retenus pour l'arrêté du 31/12/2022 Le Groupe a utilisé quatre scénarios, pour le calcul des paramètres de provisionnement IFRS 9 en production sur décembre 2022, avec des projections qui se présentent comme suit à l'horizon 2025. Ces quatre scénarios ont été élaborés en octobre 2022. Ils intègrent des hypothèses différenciées sur les effets du conflit russo-ukrainien, du choc inflationniste subi notamment par la zone euro et du resserrement monétaire opéré par les banques centrales. Pour rappel, les projections macro-économiques s'appuient en point de départ sur une fin d'année 2021 qui a enregistré une forte croissance du PIB en zone euro et aux Etats-Unis mais également le démarrage d'un choc inflation. Les projections pour 2022 et les années suivantes sont décrites dans les différents scénarios suivants. Premier scénario : Scénario " central " Ce scénario, pondéré à 50%, prévoit une guerre russo-ukrainienne intense et un processus de paix encore lointain. - Forte accélération de l'inflation en zone euro : L'inflation dans la zone euro en 2022 s'est établie à 8.3% en moyenne annuelle. Elle décélérerait en 2023 pour atteindre 6.7% en moyenne. Les hausses des prix énergétiques seraient en effet moindres et la demande nettement ralentie, mais les effets de second tour continueraient d'opérer (prix alimentaires et manufacturés). L'inflation en France y est plus modérée grâce au bouclier tarifaire. Ce choc d'inflation est lié à la reprise post Covid-19 et au conflit russo-ukrainien, avec un choc sur les prix énergétiques (notamment une envolée des prix du gaz, du fait de la très forte réduction des importations de gaz russe par l'Europe) et une forte hausse des prix des intrants (métaux, produits agricoles…). Plus globalement on constate une hausse des coûts intermédiaires, des difficultés d'approvisionnement, une perturbation des chaînes de valeur et des risques de pénurie dans certains secteurs. Ces chocs conduisent à une révision à la baisse de la croissance en zone euro. La production dans certains secteurs est affectée par la hausse des coûts intermédiaires et les perturbations des chaînes de valeur. La profitabilité des entreprises est dégradée, d'où un freinage de l'investissement. Le pouvoir d'achat des ménages est diminué par le choc inflationniste. Les hausses de salaires restent assez modérées et la confiance se détériore. Il existe toutefois un réservoir d'épargne pouvant amortir ces effets négatifs sur la consommation. Les effets négatifs sur la demande sont en partie amortis par des mesures de soutien budgétaire. Au total, la croissance 2022 en zone euro reste élevée, 3,2%, via les effets d'acquis, mais elle est ramenée à 0,4% en 2023. Ce choc inflationniste conduit à un resserrement des politiques monétaires. Aux Etats-Unis, la Fed continue de relever ses taux d'intérêt de manière accélérée jusqu'au début de 2023 avant de les stabiliser. Les taux des Fed Funds, qui atteignaient 0,50% au T1 2022, seraient relevés jusqu'à 4,25% début 2023. Toutefois, les hausses de taux longs sont plus mesurées, avec même un léger repli en 2023 (ralentissement attendu de la croissance et freinage graduel de l'inflation). En zone euro, le resserrement monétaire est plus prudent et moins rapide, l'inflation ayant augmenté plus tardivement. Après avoir stabilisé son bilan, la BCE commence à relever ses taux directeurs en juillet 2022 et va continuer à les relever en 2023, jusqu'à 2,25% pour le taux de dépôt et 2,75% pour le taux de refinancement, avant de les stabiliser. Les taux longs montent en zone euro en 2022, mais assez modérément, et baissent légèrement en 2023. La courbe des taux s'inverse à mesure que la BCE progresse dans son ajustement monétaire. Les spreads s'écartent en particulier en Italie mais la BCE s'emploiera à corriger des écartements injustifiés des spreads. Deuxième scénario : Scénario " averse modéré " Ce scénario, pondéré à 35%, reprend le scénario de crise gazière demandé par la BCE en septembre 2022. Déclenchement de la crise : On suppose une rupture totale des approvisionnements de gaz russe en Europe début 2023 et de fortes difficultés pour compenser cet arrêt, avec notamment une offre de gaz naturel liquéfié insuffisante. De plus, l'hiver 2023 est très rigoureux. Les Etats européens déclenchent en conséquence des plans de rationnement du gaz qui affectent surtout l'industrie. Choc d'inflation marqué en 2022 et 2023 : Ces difficultés entraînent les prix du gaz en Europe en 2023 à des niveaux très élevés, en raison d'une forte consommation énergétique (liée notamment au climat) et d'une offre de gaz clairement insuffisante. Cela se répercute sur les prix de l'électricité - du fait également des difficultés persistantes pour l'industrie nucléaire française. L'inflation moyenne en zone euro est prévue à 8,8% en 2023, soit 2,1 points de plus que dans le scénario central. Les mesures de rationnement réduisent l'activité des secteurs fortement dépendants du gaz. De plus, pour certaines entreprises, la flambée des coûts énergétiques fragilise la rentabilité et conduit à des arrêts volontaires de production. L'investissement se replie (profitabilité en baisse et climat des affaires dégradé) et la consommation connaît un léger recul (pertes de pouvoir d'achat, détérioration du marché de l'emploi, mesures de soutien moins fortes qu'en 2022). Le PIB de la zone euro baisse en moyenne annuelle en 2023 (-0,7%). Resserrement monétaire un peu plus marqué. La Fed et la BCE remontent leurs taux un peu plus rapidement que dans le scénario central face à une inflation plus élevée et plus durable. L'action de la BCE est cependant jugée par les marchés insuffisamment agressive et les taux souverains " core ", incorporant une prime d'inflation, se redressent. A la différence du stress budgétaire (cf. quatrième scénario), il n'y a pas de chocs spécifiques France et Italie. Néanmoins, les spreads s'écartent modérément. Troisième scénario : Scénario " favorable " Dans ce scénario, pondéré à 5%, il est supposé que les pressions de la Chine conduisent à un infléchissement de la position de la Russie à propos de l'Ukraine, puis à un cessez-le feu préalable à l'amorce de négociations. Les sanctions, tout en étant prolongées, sont alors allégées sur la Russie. Les prix énergétiques baissent assez rapidement en 2023. On observe une accalmie progressive sur les prix des
70 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES métaux et des céréales, mais certaines chaines de production restent durablement perturbées. Dans la zone euro, ce scénario conduit à un net repli de l'inflation et un redressement de la confiance et des anticipations des agents économiques. On observe une reprise de la consommation liée à l'amélioration du pouvoir d'achat, à une confiance restaurée et à l'utilisation d'une partie du surplus d'épargne accumulé. L'amélioration des anticipations et la résorption partielle des tensions sur les approvisionnements conduisent à une reprise des dépenses d'investissement en 2023-2024. Evolutions financières : Les banques centrales ne baissent pas immédiatement la garde (on retient seulement une petite détente monétaire) mais les taux longs anticipent le repli de l'inflation et des taux courts. La BCE baisse légèrement ses taux directeurs en 2023. Le Bund est un peu en deçà du niveau retenu dans le scénario central, tandis que les spreads français et italiens sont un peu plus modérés. La Bourse et les marchés immobiliers sont bien orientés. Quatrième scénario : Scénario " adverse sévère " Scénario pondéré à 10%. Cumul de chocs en 2023 : Le conflit russo-ukrainien s'enlise en 2023 et les sanctions contre la Russie sont accrues. La Chine affiche de manière plus explicite son soutien à la Russie ; des sanctions à l'encontre de la Chine sont en conséquence mises en place. L'hiver est très rigoureux en Europe au 1er trimestre 2023. Par ailleurs, la France connaît une crise spécifique, avec de fortes contestations face à certaines réformes et des conflits sociaux très marqués du type crise des gilets jaunes ; le pays est bloqué. L'Italie est en crise également, la coalition de droite remet en cause les traités européens et un bras de fer est engagé avec la Commission européenne. Choc inflationniste persistant en 2023. Les tensions sur les prix énergétiques persistent, notamment s'agissant du prix du gaz qui flambe. Les prix des produits alimentaires sont également en forte hausse. Le processus inflationniste à l'œuvre en 2022 dans le scénario " central " se répète ainsi en 2023 dans ce scénario de " stress ". L'inflation est très élevée en 2023 en zone euro comme en France. Réponse vigoureuse des banques centrales. La Fed et la BCE poursuivent le resserrement monétaire en 2023 de façon plus accentuée que dans le scénario central face à une inflation plus élevée et plus durable. La BCE continue à relever ses taux assez nettement en 2023 (dépôt à 2,75 % et refinancement à 3,25% fin 2023). Les taux longs remontent à nouveau : le taux de swap à 10 ans de la zone euro atteint 3,25% fin 2023, le Bund 2,75%. En 2023 les spreads France et Italie s'élargissent nettement et atteignent de véritables niveaux de crise (spread OAT- Bund à 185 bp et spread BTP-Bund à 360 bp). Récession en zone euro en 2023. Le PIB de la zone euro connaît un recul de l'ordre de 1,5%, tout comme celui de la France ou de l'Italie. Le taux de chômage remonte sensiblement. Les marchés boursiers se replient nettement (-35% pour le CAC 40 en 2023) et les marchés immobiliers connaissent une correction marquée en France et en Italie : entre -10% et -20% en cumul sur trois ans pour le résidentiel et -30% en cumulé pour l'immobilier commercial. Précisions communes : Les mesures de soutien gouvernementales ont été prises en compte dans les projections IFRS 9 : le processus de projection des paramètres centraux de risque a été révisé dès 2020 afin de mieux refléter l'impact des dispositifs gouvernementaux dans les projections IFRS 9. Cette révision a eu pour conséquence d'atténuer la soudaineté de l'intensité de la crise, ainsi que la force de la relance et de la diffuser sur une période plus longue (trois ans c'est-à-dire jusqu'à 2022 inclus). Les variables portant sur le niveau des taux d'intérêt et plus généralement toutes les variables liées aux marchés de capitaux, n'ont pas été modifiées car leurs prévisions intègrent déjà structurellement les effets des politiques de soutien. Par ailleurs, depuis le T2 2022, les scénarios économiques relèvent un choc inflationniste inédit pouvant conduire à des reprises dans les modèles IFRS 9 actuels. Enfin, afin de prendre en compte des spécificités locales (géographiques et/ou liées à certaines activités/métiers), des compléments sectoriels sont établis au niveau local (forward looking local) par certaines entités du Groupe, pouvant ainsi compléter les scénarios macroéconomiques définis en central. 1. Evolution des ECL L'évolution de la structure des encours et des ECL au cours de la période est détaillée dans la partie 3.1 des états financiers consolidés au 31 décembre 2022. Les commentaires ci-dessous portent sur le périmètre des actifs financiers au coût amorti (prêts et créances sur la clientèles) qui représente environ 90,4% des corrections de valeurs pour pertes. Structure des encours L'année 2022, toujours atypique, a connu une activité crédit très dynamique : hausse des encours de +492 millions d'euros en 2022 pour s'établir à 12,4 milliards d'euros. Le poids des encours sains les moins risqués (stage 1) a progressé à 90,7% vs 89,1% fin 2021, soit une hausse de +5,9%. Sur la période, les encours clientèle Stage 1 ont progressé de 629 millions d'euros pour s'établir à 10,6 milliards d'euros. La part des encours sains présentant une indication de dégradation significative du risque de crédit (stage 2) a baissé à 7,9% vs 9.3% fin 2021, soit une baisse de 11,7%. Sur la période, les encours clientèle en Stage 2 ont diminué de 130 millions d'euros provenant principalement de l'arrêt du forçage systématique en stage 2 des encours présents dans la filière Recours PGE. Les encours défaillants (stage 3) sont en baisse de -7,1 millions d'euros sur l'année avec un taux de créances défaillantes de seulement 1,43% fin 2022 vs 1,54% fin 2021. Evolution des ECL Les corrections de valeur pour perte sur les contreparties les mieux notées (stage 1) ont progressé significativement en 2022 (+24,2% en 2022) suite au renforcement du taux de couverture de 2,1% en 2021 à 12,1% en 2022 de la filière Coopérative, composée à 87% d'expositions en stage 1, et de l'arrêt du forçage automatique en stage 2 des expositions présentes dans la filière Recours PGE. Cette année, le niveau de couverture des encours en Stage 1 progresse à 0,55% vs 0,47% en 2021. Les ECL du portefeuille en stage 2 sont en légère hausse (+2,3% en 2022). Malgré tout, la forte baisse de l'assiette a entrainé une hausse du niveau de couverture : 8,7% fin 2022 vs 7,52% fin 2021. Le taux de couverture des créances dépréciées (stage 3) s'inscrit en baisse (58,3% vs 62,4% fin 2021). 5.3.5 Risques de marché Le risque de marché représente le risque d'incidences négatives sur le compte de résultat ou sur le bilan, de fluctuations défavorables de la valeur des instruments financiers à la suite de la variation des paramètres de marché dont les principaux sont : - les taux d'intérêt : le risque de taux correspond au risque de variation de juste valeur ou au risque de variation de flux de trésorerie futurs d'un instrument financier du fait de l'évolution des taux d'intérêt ; - les taux de change : le risque de change correspond au risque de variation de juste valeur d'un instrument financier du fait de l'évolution du cours d'une devise ; - les prix : le risque de prix résulte de la variation et de la volatilité des cours des actions, des matières premières, des paniers d'actions ainsi que des indices sur actions. Sont notamment soumis à ce risque les titres à revenu variable, les dérivés actions et les instruments dérivés sur matières premières ; - les spreads de crédit : le risque de crédit correspond au risque de variation de juste valeur d'un instrument financier du fait de l'évolution des spreads de crédit des indices ou des émetteurs. Pour les produits plus complexes de crédit s'ajoute également le risque de variation de juste valeur lié à l'évolution de la corrélation entre les défauts des émetteurs. I. Objectifs et politique La maîtrise des risques de marché de la Caisse régionale repose sur un dispositif structuré, comprenant une organisation indépendante des hiérarchies opérationnelles, des méthodologies d'identification et de mesure des risques et des procédures de surveillance. En termes de périmètre, ce dispositif couvre l'ensemble des risques de marché. Dans un contexte de marché incertain et marqué par la crise sanitaire, la Caisse régionale a poursuivi une politique de gestion prudente des risques de marché en cohérence avec son cadre d'appétence aux risques. II. Gestion du risque 1. Dispositif local et central Le contrôle des risques de marché du Crédit Agricole S.A. est structuré sur deux niveaux distincts et complémentaires : - au niveau central, la Direction des risques Groupe assure la coordination sur tous les sujets de pilotage et de contrôle des risques de marché à
71 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES caractère transverse. Elle norme les données et les traitements afin d'assurer l'homogénéité de la mesure consolidée des risques et des contrôles. Elle tient informés les organes exécutifs (Direction générale de Crédit Agricole S.A.) et délibérants (Conseil d'administration, Comité des risques du conseil) de l'exposition du Groupe aux risques de marché ; - au niveau de la Caisse régionale, un Responsable des Risques et Contrôles Permanents pilote et contrôle les risques de marché issus des activités. Ce Responsable est nommé par le Directeur Général de la Caisse régionale et lui est directement rattaché. 2. Les Comités de décision et de suivi des risques Le Comité Financier composé de la Direction Générale, du Directeur Financier, du Responsable du service Contrôle de gestion-Gestion Financière et du responsable du Contrôle Permanent se réunit chaque mois. Il prend les décisions liées à la stratégie et au risque : - Propose, adapte et exécute la politique financière ; - Propose la politique d'allocation cible de fonds propres, la politique de refinancement et celle de gestion de la liquidité ; - Propose les critères d'acceptation des nouvelles contreparties ; - Contrôle l'évolution de la contribution au PNB des opérations effectuées ; - Fixe le dispositif de limites de marché et d'alertes, validé par le Conseil d'Administration et en assure la révision annuelle III. Méthodologie de mesure et d'encadrement des risques de marché 1. Indicateurs Le dispositif de mesure et d'encadrement des risques de marché repose sur la combinaison de plusieurs indicateurs dont la plupart font l'objet de limites globales ou spécifiques. Il s'appuie notamment sur la Value at Risk (VaR), la VaR stressée, les scénarios de stress et des indicateurs complémentaires (sensibilité aux facteurs de risque, combinaison d'indicateurs qualitatifs et quantitatifs) et repose sur un processus d'évaluation des positions au sein de la Caisse régionale présentant des risques de marché. Le processus de contrôles permanents intègre des procédures de validation et de backtesting des modèles. 1.1 La VaR (Value at Risk) L'élément central du dispositif de mesure des risques de marché est la Value at Risk (VaR) historique. Elle peut être définie comme étant la perte théorique maximale que peut subir un portefeuille en cas de mouvements défavorables des paramètres de marché (taux d'intérêt, taux de change, prix d'actifs, etc.), sur un horizon de temps et pour un intervalle de confiance donnés. La Caisse régionale retient un intervalle de confiance de 99 % et un horizon de temps d'un jour, en s'appuyant sur un an d'historique de données. Ceci permet le suivi au jour le jour des risques de marché pris par la Caisse régionale dans ses activités de trading, en quantifiant le niveau de perte considéré comme maximal dans 99 cas sur 100, à la suite de la réalisation d'un certain nombre de facteurs de risque. Le backtesting Un processus de backtesting permet de contrôler la pertinence du modèle de VaR pour la Caisse régionale. Il vérifie a posteriori que le nombre d'exceptions (journées pour lesquelles le niveau de perte est supérieur à la VaR) reste conforme à l'intervalle de confiance de 99 % (une perte quotidienne ne devrait statistiquement excéder la VaR calculée que deux ou trois fois par an). Ce contrôle est effectué mensuellement par le Middle-Office. 1.2 Les stress scenarios En complément de la mesure de la VaR, un deuxième indicateur de risque, le stress scénario, permet d'appréhender plus correctement l'impact des conditions extrêmes de marché. Les calculs de stress s'appliquent sur les titres comptabilisés en titres de placement et en titres d'investissement. Le dispositif Groupe est basé sur des encadrements en stress basés sur deux scénarios : - Stress Groupe : stress élaboré à partir d'une dégradation marquée sur le souverain France qui se propage sur les autres limites souverains, corporate et bancaires, et en particulier sur les titres périphériques. - Stress Adverse 1 an : il reprend, pour chaque facteur de risque (spread de crédit, taux d'intérêt et inflation), la plus grande variation sur un an observé sur un historique long (supérieur à 10 ans). En M€ 31/12/21 31/12/22 Pertes potentielles selon le stress Stress Groupe sur portefeuille JVR et JCR (TP) (hors EMTN) 28,1 27,7 Stress Adverse 1 an sur portefeuille JVR et JCR (TP) (hors EMTN) 40,8 38,6 Stress sur Produits complexes (EMTN) 23,9 11,3 Stress Groupe sur portefeuille CAM (TI) 21,1 25,8 Le contrôle des scenarios de stress est effectué mensuellement par le Middle-Office. Il est réalisé avec un décalage d'un mois sur la base des fichiers reçus de Crédit Agricole SA (RiskMetric). Aucun dépassement n'a été constaté sur l'année 2022. 1.3 Les indicateurs complémentaires La Caisse régionale choisit une allocation de portefeuille permettant d'assurer une contribution régulière au PNB y compris dans un scénario stressé. Dans le but de maîtriser au mieux son risque, la Caisse régionale s'est fixé plusieurs limites de placements (limite d'exposition par poche d'actif, limite sur contreparties). La Caisse régionale gère également sur son portefeuille de titres de placement un dispositif d'alerte pour encadrer le risque de moins-values. Les seuils d'alerte validés par le Conseil d'Administration sont les suivants : - Alerte de perte globale 1 % maxi des fonds propres N-1 ; - Alerte par facteur de risque : - Perte maxi 0,5 % des fonds propres sur les classes d'actifs obligataires et alternatifs. - Perte maxi 0,5 % des fonds propres sur les classes d'actifs actions et diversifiés. - Une alerte est faite auprès de la Direction Générale en cas de moins-values latentes générées sur l'année civile supérieures à 2,5 millions d'euros. Le suivi de ces limites est mensuel néanmoins un point hebdomadaire sur la valorisation du portefeuille est fait par la gestion financière et c'est ce reporting qui sert d'alerte en cas de fortes fluctuations à la baisse. 2. Utilisation des dérivés de crédit La Caisse régionale n'utilise pas les dérivés de crédit (CDS). IV. Expositions VaR (Value at Risk) Le tableau ci-dessous restitue l'évolution de la VaR sur les placements de la Caisse régionale entre 31 décembre 2021 et le 31 décembre 2022 : En M€ 31/12/21 31/12/21 VaR du portefeuille hors EMTN (RiskMetrics) 6,1 10,7 VaR sur EMTN (Thomson Reuters) 2,7 3,0 VaR totale du portefeuille 8,8 13,7 V. Risque action Le risque action trouve son origine dans le portefeuille de placement. Il regroupe tout le risque action pur, quel que soit le support et l'intention de détention : Les titres de capital, les parts ou actions d'OPC investis sur cette famille d'actifs. Les titres de dette émis dont la performance est assise sur un indice, un panier ou une composition de performance action, que ces titres soient ou pas à capital garanti ou partiellement garanti (EMTN structurés Actions).18 A fin décembre 2022, la partie actions des titres de participation et de placement (EMTN structurés actions et FPCI) représente 1 120 millions d'euros en valeur comptable. Sur son seul portefeuille de titres de placement, la Caisse régionale est exposée aux marchés actions à hauteur de 98 millions d'euros en valeur comptable. Le portefeuille actions en titres de placement de la Caisse régionale est limité à un maximum de : - 8.5% des Excédents de fonds propres en Actions et EMTN Structurés actions - 5% des Excédents de fonds propres en FPCI. Les limites sur portefeuille de placement n'ont pas été franchies en 2022 et le suivi de ces limites est mensuel. Le portefeuille actions de la Caisse régionale s'inscrit dans un souci de diversification de placements et ceci dans un volume limité. Il ne s'agit pas d'une activité spéculative. La note 1.2 Principes et méthodes comptables des états financiers consolidés présente les différents modes de valorisation des instruments de capitaux propres à la juste valeur. La note 6.4 des états financiers consolidés présente, notamment, les encours et les gains et pertes latents sur actions comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres.
72 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES 5.3.6 Gestion du bilan I. Gestion du bilan - Risques financiers structurels La Direction Financière de la Caisse régionale définit les principes de la gestion financière et en assure la cohérence d'application au sein de la Caisse régionale. Chaque année elle détermine et propose à la validation du Conseil d'administration de la Caisse régionale sa politique financière pour l'année à venir et les orientations stratégiques qu'elle souhaite prendre en matière notamment de risque de taux et de risque de liquidité. Elle a la responsabilité de l'organisation des flux financiers, de la définition et de la mise en œuvre des règles de refinancement, de la gestion actif-passif et du pilotage des ratios prudentiels. II. Risque de taux d'intérêt global Le règlement (UE) 2019/876 du Parlement européen et du Conseil du 20 mai 2019 (dit " CRR 2 ") modifiant le règlement (UE) 575/2013 a introduit de nouvelles exigences de publication au titre du Pilier 3 relatives au risque de taux d'intérêt global. Les informations qualitatives attendues, précisées à l'article 448, couvrent certains des thèmes jusqu'à présent traités dans la partie Gestion des risques. III. Risque de change Le risque de change correspond au risque de variation de juste valeur d'un instrument financier du fait de l'évolution du cours d'une devise. La Caisse régionale n'a pas de position de change de cette nature. IV. Risque de liquidité et de financement La Caisse régionale est exposée, comme tous les établissements de crédit, au risque de liquidité, c'est-à-dire de ne pas disposer des fonds nécessaires pour faire face à ses engagements. La réalisation de ce risque correspondrait, par exemple, à une crise de confiance générale des investisseurs des marchés monétaires et obligataires, ou à des retraits massifs des dépôts de la clientèle. 1. Objectifs et politique L'objectif de la Caisse régionale en matière de gestion de sa liquidité est d'être en situation de pouvoir faire face à tout type de situation de crise de liquidité sur des périodes de temps prolongées. Pour ce faire, la Caisse régionale s'appuie sur un système interne au Groupe Crédit Agricole de gestion et d'encadrement du risque de liquidité qui a pour objectifs : - le maintien de réserves de liquidité ; - l'adéquation de ces réserves avec les tombées de passifs à venir ; - l'organisation du refinancement (répartition dans le temps de l'échéancier des refinancements à court et long terme, diversification des sources de refinancement) ; - un développement équilibré des crédits et des dépôts de la clientèle. Ce système comprend des indicateurs, des limites et seuils d'alerte. Le système intègre également le respect des contraintes réglementaires relatives à la liquidité, notamment le LCR, le NSFR ainsi que les éléments du suivi de la liquidité supplémentaires (ALMM). 2. Méthodologie et gouvernance du système interne de gestion et d'encadrement du risque de liquidité Le système de gestion et d'encadrement de la liquidité de la Caisse régionale est structuré autour d'indicateurs définis dans une norme et regroupés en deux ensembles : - les indicateurs de court terme, constitués notamment des simulations de scénarios de crise et dont l'objet est d'encadrer le volume des refinancements court terme en fonction des réserves de liquidité, des flux de trésorerie engendrés par l'activité commerciale et de l'amortissement de la dette long terme ; - les indicateurs de long terme, qui permettent de mesurer et d'encadrer l'échéancement de la dette long terme : les concentrations d'échéances sont soumises au respect de limites afin d'anticiper les besoins de refinancement du Groupe Crédit Agricole et de prévenir le risque de non-renouvellement du refinancement de marché ; Les normes du système de gestion et d'encadrement du risque de liquidité du Groupe Crédit Agricole sont définies dans une convention entre Crédit Agricole SA et chaque entité du Groupe qui précise les principes, les règles et les recommandations. La Caisse régionale se voit ainsi notifier des limites sur les indicateurs. Le Conseil d'administration de la Caisse régionale approuve la politique générale de gestion du risque de liquidité et valide les limites encadrant les principaux indicateurs, traduisant ainsi les niveaux d'appétence au risque de liquidité de la Caisse régionale. La situation de liquidité de la Caisse régionale fait l'objet de présentations mensuelles en Comité Financier et plusieurs fois par an au Conseil d'Administration. 3. Gestion de la liquidité La gestion de la liquidité de la Caisse régionale repose sur l'adossement global des ressources aux actifs à financer. Elle se concrétise, d'une part, par une politique de collecte auprès de la clientèle et, d'autre part, par une politique de refinancement auprès : - de Crédit Agricole SA. La Caisse régionale a la possibilité de se refinancer à taux de marché auprès de Crédit Agricole S.A. sous plusieurs formes : compte courant de trésorerie, emprunts en blanc, avances globales ; - ou sur le marché interbancaire. La Caisse régionale rédige chaque année un programme d'émission de titres de créances négociables déposé auprès de la Banque de France qui l'autorise à émettre des NEU CP (court terme) ou des NEU MTN (moyen terme) et ainsi à se refinancer sur le marché. 3.1 Gestion de la liquidité Court Terme Le calibrage de la limite court terme est défini de façon à permettre à chaque entité du Groupe de résister à un environnement de liquidité très dégradé (stress- scénarios) sur une période d'une année. Cette résistance est mesurée en projetant sur l'horizon d'une année les sorties et les entrées ou réserves de "cash" prévues : - la composante "entrée de cash" intègre principalement les actifs mobilisables auprès de la Banque Centrale Européenne (BCE), les actifs cessibles des portefeuilles titres et la part des refinancements qui sont considérés comme pouvant être renouvelés dans une situation de stress. - la composante "sortie de cash" intègre principalement les refinancements de marché court terme et moyen/long terme arrivant à échéance dans l'année ainsi que les besoins de refinancements additionnels nécessaires à l'activité commerciale. La limite globale de liquidité court terme correspond au montant maximum de refinancement court terme autorisé pour la Caisse régionale. La Caisse régionale est autorisée à utiliser le refinancement court terme au-delà de la limite ferme en fonction de l'utilisation de l'ensemble des Caisses régionales : - La Limite Court Terme (LCT) ferme est applicable lorsque l'utilisation de LCT de toutes les Caisses régionales est supérieure à 90%. - La Limite Court Terme conditionnelle 1 correspondant à 1.245 x la LCT ferme est applicable lorsque l'utilisation de LCT de toutes les Caisses régionales est comprise entre 80% et 90%. - La Limite Court Terme conditionnelle 2 correspondant à 1.490 x la LCT ferme est applicable lorsque l'utilisation de LCT de toutes les Caisses régionales est inférieure à 80%. La centralisation des informations permettant le suivi du risque de liquidité est réalisée via l'outil interne New Deal chaque mois et le contrôle du respect des limites est présenté régulièrement en Comité financier. Un suivi est réalisé par la Gestion Financière (en collaboration avec la Coopération GFC Liquidité CARCENTRE) afin de s'assurer du respect quotidien de cette limite court terme ainsi qu'un prévisionnel qui permet d'anticiper les opérations à réaliser pour ne pas dépasser la limite autorisée. Le dépassement de la limite court terme entraine une alerte et une éventuelle facturation de liquidité au coût équivalent à celle du déficit moyen terme. La Caisse régionale adapte le profil de son refinancement en fonction : - des capacités de tirage sur son compte courant de trésorerie - du profil de son endettement court terme ; - des prévisions du niveau de consommation de sa limite court terme. La Caisse régionale vise à lisser son échéancier d'emprunts de manière à réduire la volatilité des Outflows liés à son refinancement dans son ratio LCR et dans les stress.
73 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES La Caisse régionale vise à lisser son échéancier d'emprunts de manière à réduire la volatilité des Outflows liés à son refinancement dans son ratio LCR et dans les stress. 2022 Janv Févr Mars Avr Mai Juin Juil Août Sept Oct Nov Déc LCT (ferme) 358 357 357 357 357 357 357 357 357 357 357 357 LTC applicable (selon utilisation toute CR) 533 532 532 532 532 532 532 532 532 532 532 532 Conso. de LCT (fin de mois) -61 -233 -186 -209 -173 -106 29 -320 -255 -2 158 211 % de Conso (sur LCT applicable) -11% -44% -35% -39% -33% -20% 5% -60% -48% 0% 30% 40% Disponible sur LCT applicable 594 765 718 741 705 638 503 852 787 534 374 321 3.2 Gestion de la liquidité Moyen et Long Terme La volonté de Crédit Agricole S.A. est d'ajuster le profil de refinancement moyen long terme de sorte à garantir durablement la couverture des besoins en liquidité MLT, avec prise en compte de la capacité d'accès au marché (risque de concentration). Le risque de concentration d'échéances (risque d'illiquidité à MLT) est le risque de ne pas pouvoir lever sur les marchés le montant nécessaire au renouvellement des refinancements ou de lever à de mauvaises conditions. Il s'agit de maîtriser un risque d'illiquidité à moyen terme. La mesure du risque de concentration des échéances se limite au compartiment ALM par la prise en compte des tombées de la dette à MLT (supérieures à 1 an en durée initiale). Compte tenu des besoins du Groupe et de ses capacités de refinancement sur le marché, la limite de concentration des échéances long terme par semestre est actuellement de 1,8% des encours de crédits. La Caisse régionale n'a constaté, en 2022, aucun dépassement " actif " de la limite de concentration des échéances Long Terme. Des dépassements sont constatés sur certains semestres du fait d'opérations non initiées par la Caisse régionale comme par exemple les refinancements TLTRO. Ces dépassements sont alors autorisés par Crédit Agricole S.A. puisque considérés comme " passifs ", ils ont fait l'objet de présentations régulières en Comité financier. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale respecte l'ensemble des limites de concentration. 4. Données quantitatives 4.1 Bilan cash au 31 décembre 2022 (millions d'euros) BILAN SYNTHETIQUE Actifs 31/12/21 31/12/22 Evolution Titres constitutifs de réserves 1 893 1 359 -534 Reverse repo 0 0 0 Replacements CT 380 298 -82 Replacements LT 1 832 2 135 302 Actifs de négoce nécessaires à l'activité 145 -1 -145 Actifs clientèle 11 768 12 302 534 Autres Actifs (Emplois permanents) 1 730 1 851 121 Total 17 748 17 944 196 Passifs 31/12/21 31/12/22 Evolution Repo 29 140 111 Ressources de marché CT 166 1 069 903 Ressources de marché LT 4 662 3 302 -1 360 Passifs de négoce nécessaire à l'activité 0 327 327 Ressources clientèle 10 096 10 141 45 Autres Passifs (Ressources permanentes) 2 795 2 965 170 Total 17 748 17 944 196 Au 31 décembre 2022, le différentiel ressources stables - actifs durables, appelé " position en ressources stables " (PRS), s'élève à 1 148 millions d'euros et le coefficient des ressources stables sur emplois stables s'établit à 108,4%. 4.2 Évolution des réserves de liquidité de la Caisse régionale (M€) 31/12/2021 31/12/2022 Evolution 2022/2021 Valeur de marché Valeur en stress de marché Valeur de marché Valeur en stress de marché Valeur de marché Valeur en stress de marché Emission d'états de l'OCDE, garanties par des états de l'OCDE ou des organismes supranationaux 314 289 355 334 41 45 Obligations sécurisées éligibles banque centrale 56 51 20 18 -36 -34 Emissions corporates, entités du secteur public et autres contreparties éligibles BC 188 158 106 90 -82 -68 Actions appartenant à un indice majeur 4 2 4 2 0 0 OPCVM à VL quotidienne 4 2 4 2 0 0 titres bancaires éligibles BC 0 0 0 0 0 OPCVM à VL non quotidienne 0 0 0 Autres titres non éligibles BC 41 12 70 31 28 19 Créances mobilisables auprès de la banque centrale (y compris autotitrisation) 1 140 1 140 1 493 1 493 353 353 Total 1 748 1 655 2 051 1 970 303 315 Les réserves de liquidité disponibles à fin 2022 augmentent de 303 millions d'euros principalement en raison de la hausse des créances mobilisables auprès de la Banque Centrale. La déclinaison des limites du système de gestion et d'encadrement de la liquidité du Groupe Crédit Agricole au niveau de chaque filiale de Crédit Agricole S.A. et de chaque Caisse régionale assure une adéquation au niveau local entre le risque de liquidité et sa couverture par les réserves. 4.3 Ratios réglementaires 4.3.1 LCR Depuis le mois de mars 2014, les établissements de crédit de la zone euro ont l'obligation de transmettre à leurs superviseurs les reportings du Liquidity Coverage Ratio (LCR) définis par l'EBA (European Banking Authority). Le LCR a pour objectif de favoriser la résilience à court terme du profil de risque de liquidité des banques en veillant à ce qu'elles disposent d'un encours suffisant d'actifs liquides de haute qualité (HQLA, High Quality Liquid Assets) non grevés pouvant être convertis en liquidités, facilement et immédiatement, sur des marchés privés, dans l'hypothèse d'une crise de liquidité qui durerait 30 jours calendaires. Les établissements de crédit sont assujettis à un seuil sur ce ratio, fixé à 100% depuis le 1er janvier 2018, c'est-à-dire que les réserves de liquidité disponibles doivent être au minimum égales aux sorties nettes de trésorerie dans les 30 jours. Au 31 décembre 2022, le ratio LCR de la Caisse régionale s'établissait à 116,2 %. 4.3.2 NSFR Par ailleurs, depuis le 28 juin 2021, les établissements de crédit de la zone euro ont l'obligation de transmettre à leurs superviseurs les reportings du Net Stable Funding Ratio (NSFR) définis par l'EBA (European Banking Authority). Le NSFR a pour objectif de garantir que l'établissement dispose de suffisamment de ressources dites " stables " (i.e. de maturité initiale supérieure à 1 an) pour financer ses actifs à moyen/long-terme. Le ratio NSFR (Net Stable Funding Ratio) est un ratio de stock (le LCR étant un ratio de flux) qui compare les actifs de maturité effective ou potentielle supérieure à un an, aux passifs de maturité effective ou potentielle supérieure à un an. La définition du NSFR attribue à chaque élément du bilan une pondération traduisant
74 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES sa potentialité d'avoir une maturité supérieure à un an. Le suivi du ratio NSFR est entrée en vigueur en 2021. Les établissements de crédit sont assujettis à un seuil sur ce ratio, fixé à 100% depuis le 28 juin 2021. Au 31 décembre 2022, le ratio NSFR de la Caisse régionale s'établissait à 107,61% 5. Stratégie et conditions de refinancement en 2022 La gestion du ratio LCR est réalisée en constituant des réserves de liquidité en Titres éligibles et en dépôts auprès de la BCE et en optimisant les flux nets de trésorerie (Outflows- Inflows). La Caisse régionale a refinancé son activité par des tirages emprunts court terme et des tirages d'avances globales à long terme. Par ailleurs, une partie importante des ressources TLTRO reçues en 2020 et début 2021 a été remboursée par anticipation au cours de l'année 2022. V. Politique de couverture Le règlement (UE) 2019/876 du Parlement européen et du Conseil du 20 mai 2019 (dit " CRR 2 ") modifiant le règlement (UE) 575/2013 a introduit de nouvelles exigences de publication au titre du Pilier 3 relatives au risque de taux d'intérêt global. Les informations qualitatives attendues, précisées à l'article 448, couvrent certains des thèmes jusqu'à présent traités dans la partie Gestion des risques. Pour simplifier la lecture, l'ensemble des informations relatives à la mesure et la gestion du risque de taux d'intérêt global sont regroupées dans la partie " Informations au titre du Pilier 3 " du chapitre 5 " Risques et Pilier 3 ".
5.3.7 Risques opérationnels Le risque opérationnel est défini comme le risque de pertes découlant d'une inadéquation ou d'une défaillance des processus, du personnel et des systèmes internes ou d'événements extérieurs. Il inclut le risque juridique, le risque de non-conformité, le risque de fraude interne et externe, le risque de modèle et les risques induits par le recours à des prestations externalisées, dont les PSEE (prestations de service essentielles externalisées). I. Organisation et dispositif de surveillance Le dispositif de gestion des risques opérationnels, décliné dans la Caisse régionale comprend les composantes suivantes, communes à l'ensemble du Groupe. Organisation et gouvernance de la fonction Gestion des risques opérationnels - supervision du dispositif par la Direction générale (via le volet risques opérationnels du Comité de contrôle interne) ; - mission du responsable Risques et du manager Risques opérationnels en matière de pilotage en local du dispositif de maîtrise des risques opérationnels ; - responsabilité dans la maîtrise de ses risques ; - corpus de normes et procédures ; - déclinaison de la démarche groupe Crédit Agricole d'appétence au risque mise en place en 2015 intégrant le risque opérationnel. Identification et évaluation qualitative des risques à travers des cartographies Les cartographies sont réalisées par les entités annuellement et exploitées par la Caisse régionale avec une validation des résultats et plans d'action associés en Comité de contrôle interne et une présentation en Comité des Risques du Conseil d'Administration. Elles sont complétées par la mise en place d'indicateurs de risque permettant la surveillance des processus les plus sensibles. Collecte des pertes opérationnelles et remontée des alertes pour les incidents sensibles et significatifs, avec une consolidation dans une base de données permettant la mesure et le suivi du coût du risque La fiabilité et la qualité des données collectées font l'objet de contrôles systématiques en local et en central. Calcul et reporting réglementaire des fonds propres au titre du risque opérationnel au niveau consolidé et au niveau entité. Production trimestrielle d'un tableau de bord des risques opérationnels au niveau entité, complété par une synthèse groupe Crédit Agricole reprenant les principales sources de risques impactant les métiers et les plans d'action associés sur les incidents les plus importants. Outils La plateforme outil RCP (Risque et contrôle permanent) réunit les quatre briques fondamentales du dispositif (collecte des pertes, cartographie des risques opérationnels, contrôles permanents et plans d'action) partageant les mêmes référentiels et permettant un lien entre dispositif de cartographie et dispositif de maîtrise de risque (contrôles permanents, plans d'actions, etc ...). S'agissant de la composante du système d'information relative au calcul et à l'allocation des fonds propres réglementaires, le plan d'évolution s'est poursuivi avec une rationalisation des référentiels, une meilleure granularité des informations, une automatisation des contrôles des données reprises dans les états réglementaires COREP, visant ainsi à répondre aux principes de saine gestion du SI risque du Comité de Bâle. Ces composantes font l'objet de contrôles consolidés communiqués en central. Par ailleurs, les risques liés aux prestations essentielles externalisées sont intégrés dans chacune des composantes du dispositif Risque opérationnel et font l'objet d'un reporting dédié ainsi que de contrôles consolidés communiqués en central. Le dispositif du groupe Crédit Agricole est en cours d'adaptation conformément aux lignes directrices de l'ABE relatives à l'externalisation diffusées en 02/2019. Ces dernières ont été déclinées dans une norme, publiée en décembre 2021, dédiée à la maîtrise des risques des activités externalisées au sein du Groupe. II. Méthodologie La Caisse régionale utilise l'approche des mesures avancées (AMA) . L'utilisation de l'AMA a été validée par l'Autorité de contrôle prudentiel en 2007. Pour les filiales de la Caisse régionale, restant en méthode standard (TSA), les coefficients de pondération réglementaires utilisés pour le calcul d'exigence en fonds propres sont ceux préconisés par le Comité de Bâle (pourcentage du produit net bancaire en fonction des lignes métiers). Méthodologie de calcul des exigences de fonds propres en méthode AMA La méthode AMA de calcul des fonds propres au titre du risque opérationnel a pour objectifs principaux : - d'inciter à une meilleure maîtrise du coût du risque opérationnel ainsi qu'à la prévention des risques exceptionnels des différentes entités du Groupe ; - de déterminer le niveau de fonds propres correspondant aux risques mesurés ; - de favoriser l'amélioration de la maîtrise des risques dans le cadre du suivi des plans d'actions. Les dispositifs mis en place dans le Groupe visent à respecter l'ensemble des critères qualitatifs (intégration de la mesure des risques dans la gestion quotidienne, indépendance de la fonction Risques, déclaration périodique des expositions au risque opérationnel, etc.) et des critères quantitatifs Bâle 3 (intervalle de confiance de 99,9 % sur une période d'un an ; prise en compte des données internes, des données externes, d'analyses de scénarios et de facteurs reflétant l'environnement ; prise en compte des facteurs de risque influençant la distribution statistique, etc.). Le modèle AMA de calcul des fonds propres repose sur un modèle actuariel unique de type Loss Distribution Approach. Les facteurs internes (évolution du profil de risque de l'entité) sont pris en compte en fonction : - de l'évolution de l'entité (organisationnelle, nouvelles activités…) ; - de l'évolution des cartographies de risques ; - d'une analyse de l'évolution de l'historique de pertes internes et de la qualité du dispositif de maîtrise du risque au travers notamment du dispositif de contrôles permanents. S'agissant des facteurs externes, le Groupe utilise : - la base externe consortiale ORX Insight à partir de laquelle une veille est réalisée sur les incidents observés dans les autres établissements ; - les bases externes publiques SAS OpRisk et ORX News pour : o sensibiliser les entités aux principaux risques survenus dans les autres établissements, o aider les experts à la cotation des principales vulnérabilités du Groupe (scénarios majeurs). Les principes qui ont gouverné la conception et la mise au point du modèle sont les suivants : - intégration dans la politique de risques ; - pragmatisme, la méthodologie devant s'adapter aux réalités opérationnelles ;
75 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES - caractère pédagogique, de manière à favoriser l'appropriation par la Direction générale et les métiers ; - robustesse, capacité du modèle à donner des estimations réalistes et stables d'un exercice à l'autre. Un comité semestriel de backtesting du modèle AMA (Advanced Measurement Approach) est en place et se consacre à analyser la sensibilité du modèle aux évolutions de profil de risques des entités. Chaque année, ce comité identifie des zones d'améliorations possibles qui font l'objet de plans d'action. Le dispositif et la méthodologie Risques opérationnels ont fait l'objet de missions d'audit externe de la BCE en 2015 et 2016 et 2017. Ces missions ont permis de constater les avancées du Groupe, mais aussi de compléter l'approche prudentielle relative aux risques émergents (cyber risk, conformité/conduct risk). III. Exposition Répartition des pertes opérationnelles par catégorie de risques bâloise (2020 à 2022) 1 - Fraude interne 0,0% 2 - Fraude externe 22,0% 3 - Pratiques en matière d'emploi et de sécurité sur le lieu de travail 37,9% 4 - Clients, produits et pratiques commerciales 3,1% 5 - Dommages occasionnés aux actifs physiques 1,1% 6 - Interruptions de l'activité et dysfonctionnement des systèmes 2,5% 7 - Exécution, livraison et gestion des processus 33,3% D'une manière générale, le profil d'exposition en termes de risques opérationnels détectés ces trois dernières années reflète les principales activités ou risques de la Caisse régionale : - une exposition sur les pratiques en matière d'emploi et de sécurité sur le lieu de travail incluant les mesures de sécurité liées au COVID - une exposition sur la catégorie Exécution liée à des erreurs de traitement (absence ou non-exhaustivité des documents légaux, gestion des garanties, forclusion de dossiers en contentieux…) - une exposition à la fraude externe qui reste significative, principalement liée à la fraude aux moyens de paiement (cartes bancaires, virements frauduleux, chèques). Des plans d'action locaux correctifs et préventifs sont mis en place en vue de réduire l'exposition de la Caisse régionale au Risque Opérationnel. IV. Assurance et couverture des risques opérationnels La couverture du risque opérationnel de la Caisse régionale par les assurances est mise en place dans une perspective de protection de son bilan et de son compte de résultat. Pour les risques de forte intensité, des polices d'assurance sont souscrites par Crédit Agricole S.A. pour son propre compte et celui de ses filiales auprès des grands acteurs du marché de l'assurance et par la CAMCA pour les Caisses régionales. Elles permettent d'harmoniser la politique de transfert des risques relatifs aux biens et aux personnes et la mise en place de politiques d'assurances différenciées selon les métiers en matière de responsabilité civile professionnelle et de fraude. Les risques de moindre intensité sont gérés directement par la Caisse régionale. En France, les risques de responsabilité civile vis à vis des tiers sont garantis par des polices de Responsabilité Civile Exploitation, Générale, Professionnelle. Il est à noter que les assurances de dommages aux biens d'exploitation (immobiliers et informatiques) incorporent également une garantie des recours des tiers pour tous les biens exposés à ces risques. Pour la Caisse régionale, les polices MRB (Multiriques Bureaux), GDB (Globale de Banque), RCP (Responsabilité Civile Professionnelle), RCE (Responsabilité Civile d'Exploitation), Cyber, ont été renouvelées en 2022. Les risques combinant une faible intensité et une fréquence élevée qui ne peuvent être assurés dans des conditions économiques satisfaisantes sont conservés sous forme de franchise ou mutualisés au sein du groupe Crédit Agricole. 5.3.8 Risques juridiques Le risque juridique est le risque de tout litige judiciaire avec une contrepartie, résultant de toute imprécision, lacune ou insuffisance susceptible d'être imputable à l'entreprise au titre de ses opérations. La fonction juridique, rattachée à la Direction des Engagements, assure une veille opérationnelle sur les évolutions législatives et réglementaires. Elle participe à la procédure d'analyse des risques liés aux "Nouvelles activités, nouveaux Produits" et conseille les Directions opérationnelles dans la mise en œuvre des normes et des nouveautés juridiques. Elle assiste également le réseau au quotidien et assume la validation des publications et des communications commerciales de la Caisse régionale. Elle bénéficie par ailleurs d'une animation fonctionnelle assurée par la Direction des affaires juridiques de Crédit agricole S.A. Les principales procédures judiciaires en cours impliquant la Caisse régionale sont : - soit celles utilisées habituellement par les établissements de crédit en matière de recouvrement de créances ; - soit celles utilisées habituellement dans le cadre de mise en jeu de la responsabilité des établissements de crédit, qui ne sont pas considérées comme susceptibles d'avoir des effets matériels sur la situation financière ou la rentabilité de la Caisse régionale, et qui ont fait l'objet de provisions en tenant compte des informations à disposition. Ainsi, il n'existe au 31/12/2022 à la connaissance de la Caisse régionale aucune procédure gouvernementale, judiciaire ou d'arbitrage susceptible d'avoir, ou ayant eu récemment, des effets significatifs sur sa situation financière ou la rentabilité de la Caisse régionale et du Groupe Crédit Agricole. Par ailleurs, comme indiqué dans son communiqué du 2 mai 2017, la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou a été assignée par des porteurs de CCI en vue d'obtenir le rachat de leurs titres. Cette action est initiée par l'Association de défense des actionnaires minoritaires (ADAM). La partie adverse a évalué sa demande à 80,8 millions d'euros. Le Tribunal Judiciaire d'Aix-en-Provence dans sa décision du 12 avril 2021 a rejeté la demande de ces porteurs et les a condamné solidairement aux dépens ainsi qu'à l'indemnisation de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou. Cette décision correspond à l'analyse faite par la Caisse régionale sur l'absence de fondement de cette action. Elle a toutefois fait l'objet d'appel de la part de la partie adverse. 5.3.9 Risques de non conformité La Conformité porte la responsabilité d'insuffler au sein du Groupe une culture d'éthique, de transparence et de loyauté sans faille, en résonnance avec nos valeurs historiques que sont l'utilité, la proximité, la responsabilité et la solidarité ainsi qu'avec notre raison d'être, déclinée en piliers Clients, Sociétal et Humain. Elle s'entend comme un ensemble de règles et d'initiatives ayant pour objet le respect de l'ensemble des dispositions législatives et réglementaires propres aux activités bancaires et financières, des normes et usages professionnels et déontologiques, des principes fondamentaux qui figurent dans la Charte Ethique et des instructions, codes de conduite et procédures internes en relation avec les domaines relevant de la Conformité. Ceci recouvre en particulier la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme, le respect des sanctions internationales (embargos, gels des avoirs etc.), la prévention de la fraude interne et externe, la lutte contre la corruption et l'exercice du droit d'alerte, le respect de l'intégrité des marchés financiers, la protection de la clientèle, les conflits d'intérêt, les règles en matière de conformité fiscale et la protection des données personnelles. Au-delà de répondre aux exigences réglementaires et pour satisfaire aux attentes de l'ensemble de ses parties prenantes (clients, sociétaires, actionnaires, collaborateurs), la Caisse régionale se fixe comme objectif de faire de la Conformité un atout différenciant au service de la satisfaction client, du développement et d'une performance durable. Les règles et initiatives en matière de conformité visent dès lors à garantir transparence et loyauté à l'égard des clients, à contribuer à l'intégrité des marchés financiers, à prévenir du risque de réputation et des risques de sanctions pénales, administratives et disciplinaires dans les domaines de son ressort. Le Groupe Crédit Agricole a défini et mis en place un dispositif de maîtrise des risques de non-conformité, actualisé, adéquat et proportionné aux enjeux, qui implique l'ensemble des acteurs (collaborateurs, management, fonctions de contrôle dont la Conformité). Ce dispositif s'appuie notamment sur des organisations, des procédures, des systèmes d'information ou des outils, utilisés
76 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES pour identifier, évaluer, surveiller, contrôler ces risques, et déterminer les plans d'actions nécessaires. Ce dispositif fait l'objet de reporting à l'attention des instances de gouvernance de la Caisse régionale et du Groupe. Un dispositif de contrôle dédié s'assure de la maîtrise de ces risques, et donc de leurs impacts (pertes financières, sanctions judiciaires, administratives ou disciplinaires), avec l'objectif constant de préserver la réputation de la Caisse régionale et du Groupe. La maîtrise des risques de non-conformité s'appuie notamment sur des indicateurs et contrôles permanents déployés au sein des entités et dont la Direction de la Conformité Groupe (DDC) assure la supervision de niveau Groupe (y.c. analyses de dysfonctionnements de conformité). Le dispositif fait l'objet de reportings réguliers à l'attention des instances de gouvernance des entités et du Groupe. Ce dispositif est structuré et déployé par la Ligne Métier Conformité du Groupe Crédit Agricole qui est placée sous l'autorité de la Directrice de la Conformité du Groupe, en charge de la cohérence et de l'efficacité du contrôle permanent elle- même rattachée directement au Directeur Général de Crédit Agricole SA. Afin de garantir l'indépendance de ses fonctions, le Responsable Contrôle Conformité de la Caisse régionale est rattaché hiérarchiquement au RFVR (Responsable Fonction Vérification des Risques) lui-même directement rattaché au Directeur général. La Direction de la conformité Groupe de Crédit Agricole S.A. (DDC) élabore les politiques Groupe relatives au respect des dispositions législatives et réglementaires et s'assure de leur bonne diffusion et application. Elle dispose pour ce faire d'équipes spécialisées par domaine d'expertise : conformité des marchés financiers, protection de la clientèle, sécurité financière, fraude et corruption. Une équipe projet est par ailleurs dédiée au suivi qualitatif du déploiement de l'ensemble des engagements du Groupe Crédit Agricole pris dans le cadre du plan de remédiation OFAC (cf. infra). Le responsable de Conformité met en particulier à jour une cartographie des risques de non-conformité. La maîtrise des risques de non-conformité s'appuie plus largement sur un dispositif intégrant des indicateurs et contrôles permanents régulièrement déployés au sein des entités et dont la DDC assure la supervision de niveau Groupe (y.c. remontée des réclamations clients ou analyses de dysfonctionnements de conformité). Enfin, le dispositif s'organise autour d'une gouvernance pleinement intégrée au cadre de contrôle interne de la Caisse régionale. Le Comité de Contrôle Interne, présidé par la Direction générale, se réunit dans sa forme plénière quatre fois par an. Ce Comité prend les décisions nécessaires, tant pour la prévention des risques de non-conformité que pour la mise en place et le suivi des mesures correctrices à la suite des dysfonctionnements portés à sa connaissance. Les risques de non- conformité et décisions prises en vue de leur maîtrise sont régulièrement présentés au Comité des risques du Conseil d'administration. Le dispositif de maîtrise des risques de non-conformité repose en premier lieu sur la diffusion d'une culture éthique et conformité solide auprès de l'ensemble des collaborateurs et dirigeants de la Caisse régionale. Elle repose sur des actions de sensibilisation et de formation aux enjeux et risques de non-conformité qui mobilisent fortement la filière Conformité et plus largement l'ensemble des parties prenantes de la Caisse régionale : collaborateurs, dirigeants et administrateurs. Ces modules et supports de formation - généralistes ou destinés aux collaborateurs plus exposés - couvrent l'ensemble des domaines de conformité au quotidien, de prévention et détection de la fraude, de traitement des réclamations, de protection des données personnelles, de lutte contre le blanchiment et prévention du financement du terrorisme, relatifs aux sanctions internationales… En amont, la culture éthique et conformité passe par le déploiement de la Charte Ethique, dont le Groupe Crédit Agricole s'est doté en mai 2017. Celle-ci, commune à l'ensemble des entités du Groupe, promeut les valeurs de proximité, de responsabilité et de solidarité portées par le Groupe. En 2021, le programme de sensibilisation à l'éthique s'est intensifié avec notamment la diffusion de communications (newsletter, bandes dessinées, vidéos de membres du Comex de Crédit Agricole S.A.). Dans le prolongement de cette Charte, Crédit Agricole S.A. s'est doté d'un Code de conduite, qui vient la décliner opérationnellement. Il s'applique à tous, que ce soient les administrateurs, les dirigeants, les collaborateurs de l'entité sociale Crédit Agricole S.A., quelle que soit leur situation et leur fonction. Le code de conduite a été pensé pour guider au quotidien les actions, décisions et comportements de chacun en intégrant des règles comportementales face à des problématiques éthiques que chacun peut être amené à rencontrer au cours de ses missions professionnelles et extraprofessionnelles. S'inscrivant dans la démarche de maitrise des risques de non- conformité, il intègre, en outre, un volet spécifique " anti-corruption " en application des obligations découlant de Sapin II, relatives à la prévention de la corruption et du trafic d'influence. En 2020, la Caisse régionale a également décliné son code de conduite selon la même approche. La Caisse régionale dans le cadre de son engagement en matière de lutte contre la corruption la Caisse régionale suit son dispositif Sapin II et présente des reportings en Comité de Contrôle Interne sur les volets prévention de la corruption, lanceurs d'alerte ainsi qu'une évaluation annuelle et les résultats des contrôles liés. Tenant compte des dernières recommandations de l'Agence française anticorruption, les processus de cartographie des risques de corruption ont été actualisés. Après la mise en œuvre effective d'un dispositif d'évaluation des fournisseurs, les travaux sont en cours pour optimiser l'évaluation des clients et intermédiaires au regard des risques de corruption. Ainsi, le Crédit Agricole est une des premières banques françaises à avoir bénéficié de la certification ISO 37001 pour son système de management anticorruption. Dans le cadre de son dispositif de lutte contre la corruption, la Caisse régionale a mis en place en 2019 un outil "lanceur d'alerte", accessible sur Internet, permettant à tout salarié, candidat, prestataire ou fournisseur de signaler de façon sécurisée toute situation qu'il jugerait anormale (fait de corruption, de fraude, de harcèlement, de discrimination...). Administré par des experts habilités, l'outil garantit la stricte confidentialité de l'auteur du signalement, des faits signalés, des personnes visées ainsi que des échanges entre le lanceur d'alerte et la personne en charge du traitement de cette alerte. La Caisse régionale évalue annuellement son risque de conduite. Cette cotation s'appuie sur la cartographie des risques opérationnels à travers six thématiques (Fraude Interne-Abus de marché-Corruption-Pratiques en matière d'emploi- Pratiques commerciales-Litige avec des tiers). Cet indicateur produit annuellement au titre de l'exercice précédent est intégré au tableau de bord d'appétence au risque et prévoit un seuil d'alerte cible au Conseil d'administration en cas de cotation dégradée. La maîtrise des risques relatifs aux exigences de sécurité financière et notamment de sanctions internationales constitue une priorité forte de la Caisse régionale. Ces évolutions s'inscrivent dans le cadre d'un renforcement du dispositif de gestion des sanctions internationales, le plan de remédiation OFAC, conséquence des accords signés avec les autorités américaines le 19 octobre 2015 suite à des manquements au régime des " Sanctions OFAC " sur des opérations en USD de la période 2003/2008. Ce plan de remédiation approuvé par la FED le 24 avril 2017 a fait l'objet d'un pilotage rapproché et d'un reporting régulier à la gouvernance du Groupe et aux autorités américaines, ce qui a permis la finalisation de l'ensemble des jalons du Groupe et de la Caisse régionale dans le respect de l'échéance convenue avec la Réserve Fédérale, soit le 23 avril 2021. La Lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme est une préoccupation majeure pour le Groupe. Le dispositif Groupe repose sur (i) la classification des risques LCB-FT (ii) la connaissance des clients avec l'évaluation du profil de risque (iii) la détection des opérations atypiques et le cas échéant, leurs déclarations auprès des cellules de renseignement financier ainsi que (iv) l'échange d'information LCB- FT intra-Groupe. Le cadre réglementaire et de supervision en matière de Lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme fait l'objet d'importants échanges au niveau européen dans le cadre de la mise en place d'une autorité de supervision européenne. Par ailleurs, les dispositifs de connaissance client et de lutte contre le blanchiment et la prévention du financement du terrorisme sont au cœur du dispositif LCB- FT et font l'objet de plans d'actions continus au regard tant de l'évolution des risques que des exigences réglementaires et des autorités de supervision. Ainsi, la Caisse régionale est particulièrement attentive à faire évoluer son dispositif pour répondre à ces nouveaux enjeux et à s'adapter continuellement aux nouveaux risques dans le cadre de sa vigilance constante. Dans ce cadre et eu égard à l'évolution des risques de délinquance financière, les standards et les attentes des autorités évoluent rapidement en la matière aussi dès 2021, dans le cadre de la lutte contre l'évasion fiscale, un référent DAC 6 a été désigné. Enfin, la protection de la clientèle reste une priorité affirmée de la Caisse régionale, en pleine adhésion avec son projet Client. S'agissant des thématiques de conformité réglementaire, l'année 2021 a été marquée par le suivi du correct déploiement opérationnel de MIFID2, PRIIPS, et l'année 2022 par le renforcement des grilles d'analyses NAP et des points de vérifications dans le cadre du rapport de gouvernance produit, notamment sur le point plus précis du " marché cible négatif ". Ainsi la Caisse régionale est dotée d'un dispositif complet dont un rapport annuel
77 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES de gouvernance produit, une cartographie des rémunérations et avantages (afin de s'assurer de l'absence de situation de conflit d'intérêt en matière de distribution d'instruments financiers), la publication de l'évaluation annuelle sur la qualité d'exécution obtenue au titre des services de réception et transmission d'ordres (RTS28), une Politique de meilleur sélection du Crédit Agricole sur les instruments financiers et les opérations de financement sur titres, et la Directive sur l'Intermédiation en Assurance (DDA) et depuis 2021, une Politique d'intégration des risques en matière de durabilité. Le suivi du déploiement des dispositifs relatifs aux avoirs en déshérence (Loi Eckert), à l'assurance emprunteur (Lois Lagarde et Hamon) à l'inclusion bancaire (Droit au compte et clientèle en situation de fragilité financière) et au traitement des réclamations clients font également l'objet d'un suivi rapproché présenté mensuellement en Comité MIF-CONFORMITE auquel assistent des managers des fonctions support et réseau de l'entreprise. Ainsi, plusieurs dispositifs ont été renforcés en matière de devoir de conseil. Le dispositif d'accompagnement de la clientèle en situation de fragilité financière a notamment été sensiblement renforcé pour protéger davantage nos clients, comme la détection et l'accompagnement des situations de fragilité avérée : mise en œuvre d'une approche par client tant au niveau de la détection que du plafonnement de certains frais d'incidents de paiement et d'irrégularités de fonctionnement du compte, mais aussi le rétablissement (accompagnement des clients revenus à une situation financière stable et saine). Tous les nouveaux produits ou nouvelles activités sont préalablement analysés par la conformité et validés par un comité spécialisé avant mise en marché. Plus largement, la Caisse régionale porte une attention spécifique à la qualité de l'information et du conseil délivrés et au bon respect des règles d'adéquation des produits proposés aux clients, mais également à l'ensemble de ses engagements en matière d'inclusion bancaire et de protection de la clientèle fragile. Protection des données personnelles L'année 2022 a été marquée par la poursuite de la consolidation du programme relatif au règlement européen sur la protection des données personnelles (RGPD). Le dispositif du groupe Crédit Agricole déployé en 2018 a fait l'objet d'actions d'industrialisation et de remédiation, tout en inscrivant le Privacy by Design dans le cadre de la gouvernance de la donnée et des projets du Groupe. Une attention particulière est portée sur le devoir d'information des personnes, par le biais de la Politique de protection des données personnelles de la Caisse Régionale, accessible à tous. L'année 2022 a été notamment consacrée à l'actualisation du dispositif normatif du Groupe en vue d'y intégrer les dernières jurisprudences, et à la diffusion d'une nouvelle formation obligatoire pour les collaborateurs les plus exposés.
78 RAPPORT FINANCIER 2022 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES
RAPPORT FINANCIER 2022 Comptes consolidés au 31/12/2022 6
80 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 6. COMPTES CONSOLIDÉS Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers CADRE GÉNÉRAL PRÉSENTATION JURIDIQUE DE L'ENTITÉ Société Coopérative à capital variable, régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier, au capital de 96 204 472,50 Euros Siège Social et Services Administratifs : 18 rue Salvador Allende CS 50307 86008 POITIERS CEDEX
FRANCE Direction Générale et Services Administratifs : 45 Boulevard Winston Churchill BP 4114 37041 TOURS CEDEX 1
FRANCE RCS POITIERS : D 399 780 097 Un Groupe bancaire d'essence mutualiste L'organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l'organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par plus de 11 millions de sociétaires. Elles assurent un rôle essentiel dans l'ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d'information, de dialogue et d'expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d'organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l'article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l'ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. (1) La Caisse régionale de la Corse, détenue à 99,9% par Crédit Agricole S.A., est actionnaire de SACAM Mutualisation. (2) Hors information faite au marché par La SAS Rue La Boétie, en novembre 2022, de son intention d'acquérir d'ici la fin du premier semestre 2023 jusqu'à un milliard d'euros de titres Crédit Agricole S.A. (3) Cession de Crédit du Maroc en décembre 2022. 43,2 % 56,8 % (2) GRANDES CLIENTÈLES SERVICES FINANCIERS SPÉCIALISÉS BANQUES DE PROXIMITÉ (3) ACTIVITÉS ET FILIALES SPÉCIALISÉES GESTION DE L'ÉPARGNE ET ASSURANCES détenant détenant 11,5 m de sociétaires détenant les parts sociétales des 2 401 caisses locales 39 caisses régionales détenant ensemble la majorité du capital de CRÉDIT AGRICOLE S.A. via la SAS Rue la Boétie (1) Lien politique Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) Sacam Mutualisation 100 % 25 % CAISSES RÉGIONALES Investisseurs institutionnels Actionnaires individuels Salariés via l'épargne salariale Autocontrôle PUBLIC Le périmètre du Groupe Crédit Agricole rassemble Crédit Agricole S.A., l'ensemble des Caisses régionales et des Caisses locales, ainsi que leurs filiales. Le Groupe Crédit Agricole ORGANIGRAMME SIMPLIFIÉ DE LA CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA TOURAINE ET DU POITOU : Conseil d'administration Direction Générale et adjointe Direction Financière Direction des Entreprises de l'Immobilier et des Institutionnels Direction du Développement de la Prescription et des Professionnels Direction des Réseaux et Banque Privée Direction des Risques et du Mutualisme Direction Secrétariat Général, des Engagements et de l'Agriculture Direction de la Transformation Offres Marketing et Logistique Direction des Ressources Humaines RELATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations
81 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan sur la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit". Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Dettes envers la clientèle". Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementée (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les "avances" (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances miroirs" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine "monétaire" des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". Mécanisme TLTRO III Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31/12/2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a souscrit pour 643 489 milliers d'euros d'emprunts TLTRO III auprès de la BCE. La comptabilisation du TLTRO III est précisée en paragraphe 1.1. Couverture des risques de Liquidité et de Solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite " BRRD "), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite " BRRD2 " est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de " point d'entrée unique élargi " (" extended SPE ") qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (1) , afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (1) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (2) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. 1 Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF. 2 Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF
82 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Informations relatives aux parties liées Les parts sociales constituant le capital de la Caisse Régionale sont principalement détenues par les Caisses Locales de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. D'autre part, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou détient 100 % du capital des sociétés suivantes : - SAS Square Habitat Touraine Poitou soit 17 M€, - SAS Touraine Poitou Expansion soit 5 M€, - SAS Foncière Touraine Poitou soit 20 M€. La Caisse Régionale est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers créanciers de celle-ci. ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS COMPTE DE RESULTAT (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 4.1 270 093 245 452 Intérêts et charges assimilées 4.1 - 129 227 - 111 919 Commissions (produits) 4.2 164 495 153 461 Commissions (charges) 4.2 - 38 000 - 34 547 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 15 887 12 794 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction 7 172 1 409 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat 8 715 11 385 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 39 034 25 592 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 590 - Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 38 444 25 592 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti - 1 326 326 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat - - Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat - - Produits des autres activités 4.5 23 470 22 345 Charges des autres activités 4.5 - 7 033 - 6 706 PRODUIT NET BANCAIRE 337 393 306 798 Charges générales d'exploitation 4.6 - 198 918 - 186 479 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.7 - 10 053 - 9 489 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 128 422 110 830 Coût du risque 4.8 - 21 142 - 20 147 RÉSULTAT D'EXPLOITATION 107 280 90 683 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence - - Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 - 1 6 Variations de valeur des écarts d'acquisition - - RÉSULTAT AVANT IMPÔT 107 279 90 689 Impôts sur les bénéfices 4.10 - 13 658 - 18 149 Résultat net d'impôts des activités abandonnées - - RÉSULTAT NET 93 621 72 540 Participations ne donnant pas le contrôle - - RÉSULTAT NET PART DU GROUPE 93 621 72 540
83 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS RESULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Résultat net 93 621 72 540 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4.11 4 226 1 395 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) - - Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 4.11 - 124 803 205 683 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 - 120 577 207 078 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence - - Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 2 823 - 6 616 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.11 - 117 754 200 462 Gains et pertes sur écarts de conversion - - Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 4.11 - 6 245 295 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture - - Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 - 6 245 295 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence - - Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 746 - 144 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 4.11 - 5 499 151 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.11 - 123 253 200 613 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres - 29 632 273 153 Dont part du Groupe - 29 632 273 153 Dont participations ne donnant pas le contrôle - - (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables 4.11 - 684 BILAN ACTIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Caisse, banques centrales 6.1 61 912 56 287 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-6.2-6.6 295 979 212 565 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 93 399 13 163 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 202 580 199 402 Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 294 986 14 815 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4-6.6 1 179 375 1 375 185 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 24 523 98 203 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 154 852 1 276 982 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.3-6.5-6.6 14 871 747 14 185 099 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 115 007 1 952 486 Prêts et créances sur la clientèle 12 167 569 11 677 998 Titres de dettes 589 171 554 615 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 241 996 96 269 Actifs d'impôts courants et différés 6.9 80 935 57 251 Comptes de régularisation et actifs divers 6.10 151 895 275 472 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées - - Participation aux bénéfices différée - - Participation dans les entreprises mises en équivalence - - Immeubles de placement 6.11 74 753 63 308 Immobilisations corporelles 6.12 60 222 60 246 Immobilisations incorporelles 6.12 2 575 2 378 Ecarts d'acquisition 6.13 3 579 3 579 TOTAL DE L'ACTIF 16 835 962 16 402 454
84 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS BILAN PASSIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Banques centrales 6.1 - - Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 88 279 15 227 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 88 279 15 227 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 46 499 145 812 Passifs financiers au coût amorti 13 584 584 13 428 660 Dettes envers les établissements de crédit 3.4-6.7 8 803 660 8 384 100 Dettes envers la clientèle 3.1-3.4-6.7 4 727 021 4 848 117 Dettes représentées par un titre 3.4-6.7 53 903 196 443 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 33 848 - 483 Passifs d'impôts courants et différés 6.9 15 385 33 Comptes de régularisation et passifs divers 6.10 613 623 248 397 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées - - Provisions techniques des contrats d'assurance - - Provisions 6.14 58 151 66 740 Dettes subordonnées - - Total dettes 14 372 673 13 904 386 Capitaux propres 2 463 289 2 498 068 Capitaux propres part du Groupe 2 463 289 2 498 068 Capital et réserves liées 630 063 621 679 Réserves consolidées 1 514 710 1 455 701 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 224 895 348 148 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées - - Résultat de l'exercice 93 621 72 540 Participations ne donnant pas le contrôle - - TOTAL DU PASSIF 16 835 962 16 402 454
85 RAPPORT FINANCIER 2022 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS COMPTES CONSOLIDÉS TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (en milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres Capital Primes et réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres autodétenus Autres instruments de capitaux propres Total Capital et réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2021 Publié 396 229 361 165 - 617 1 316 109 2 072 884 1 769 145 766 147 535 - 2 220 419 - - - - - 2 220 419 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC (2) - 205 - - 205 - - - - 205 - - - - - 205 Capitaux propres au 1er janvier 2021 396 229 361 370 - 617 1 316 109 2 073 089 1 769 145 766 147 535 - 2 220 624 - - - - - 2 220 624 Augmentation de capital 27 242 - 147 - - 27 095 - - - - 27 095 - - - - - 27 095 Variation des titres autodétenus - - - 519 - - 519 - - - - - 519 - - - - - - 519 Emissions / remboursements d'instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - - - Rémunération des émissions d'instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - - - Dividendes versés en 2021 - - 12 864 - - - 12 864 - - - - - 12 864 - - - - - - 12 864 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (4) - - 7 016 - - - 7 016 - - - - - 7 016 - - - - - - 7 016 Mouvements liés aux paiements en actions - 73 - - 73 - - - - 73 - - - - - 73 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 27 242 - 19 954 - 519 - 6 769 - - - - 6 769 - - - - - 6 769 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres - - 684 - - - 684 151 200 462 200 613 - 199 929 - - - - - 199 929 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves - - 684 - - - 684 - 684 684 - - - - - - - - Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre transférés en réserves - - - - - - - - - - - - - - - - Quote-part dans les variations de capitaux propres hors résultat des entreprises mises en équivalence - - - - - - - - - - - - - - - - Résultat 2021 - - - - - - - - 72 540 72 540 - - - - - 72 540 Autres variations (3) - - 1 794 - - - 1 794 - - - - - 1 794 - - - - - - 1 794 Capitaux propres au 31 décembre 2021 (5) 423 471 338 938 - 1 136 1 316 109 2 077 380 1 920 346 228 348 148 72 540 2 498 068 - - - - - 2 498 068 Affectation du résultat 2021 - 72 540 - - 72 540 - - - - 72 540 - - - - - - - Capitaux propres au 1er janvier 2022 423 471 411 478 - 1 136 1 316 109 2 149 920 1 920 346 228 348 148 - 2 498 068 - - - - - 2 498 068 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC - - - - - - - - - - - - - - - - Capitaux propres au 1er janvier 2022 retraité 423 471 411 478 - 1 136 1 316 109 2 149 920 1 920 346 228 348 148 - 2 498 068 - - - - - 2 498 068 Augmentation de capital 9 211 - - - 9 211 - - - - 9 211 - - - - - 9 211 Variation des titres autodétenus - - - 827 - - 827 - - - - - 827 - - - - - - 827 Emissions / remboursements d'instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - - - Rémunération des émissions d'instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - - - Dividendes versés en 2022 - - 13 800 - - - 13 800 - - - - - 13 800 - - - - - - 13 800 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle - - - - - - - - - - - - - - - - Mouvements liés aux paiements en actions - 268 - - 268 - - - - 268 - - - - - 268 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 9 211 - 13 532 - 827 - - 5 148 - - - - - 5 148 - - - - - - 5 148 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres - - - - - - 5 499 - 117 754 - 123 253 - - 123 253 - - - - - - 123 253 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves - - - - - - - - - - - - - - - - Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre transférés en réserves - - - - - - - - - - - - - - - - Quote-part dans les variations de capitaux propres hors résultat des entreprises mises en équivalence - - - - - - - - - - - - - - - - Résultat 2022 - - - - - - - - 93 621 93 621 - - - - - 93 621 Autres variations - - - - - - - - - - - - - - - - CAPITAUX PROPRES AU 31 DÉCEMBRE 2022 432 682 397 946 - 1 963 1 316 109 2 144 773 - 3 579 228 474 224 895 93 621 2 463 289 - - - - - 2 463 289
86 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. Les flux d'impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d'investissement représentent les flux de trésorerie pour l'acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques "Juste valeur par résultat" ou "Juste valeur par capitaux propres non recyclables" sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. En milliers d'euros Notes 31/12/2022 31/12/2021 Résultat avant impôt 107 279 90 689 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 10 052 9 490 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations - - Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 13 288 21 907 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence - - Résultat net des activités d'investissement 1 - 6 Résultat net des activités de financement 421 60 Autres mouvements 5 180 - 5 839 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 28 942 25 612 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit - 611 516 695 892 Flux liés aux opérations avec la clientèle - 676 939 - 235 092 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers - 146 298 328 231 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 470 325 205 761 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence - - Impôts versés - 22 322 - 19 871 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles - 986 750 974 921 Flux provenant des activités abandonnées - - Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) - 850 529 1 091 222 Flux liés aux participations (1) 352 - 3 987 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles - 8 738 - 8 073 Flux provenant des activités abandonnées - - Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) - 8 386 - 12 060 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) - 4 585 14 308 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 6 343 - 3 619 Flux provenant des activités abandonnées - - Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 1 758 10 689 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) - - AUGMENTATION/(DIMINUTION) NETTE DE LA TRÉSORERIE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE (A + B + C + D) - 857 157 1 089 851 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 1 785 383 695 532 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 56 287 58 019 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 1 729 096 637 513 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 928 226 1 785 383 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 61 912 56 287 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 866 314 1 729 096 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE - 857 157 1 089 851
87 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 1. PRINCIPES ET MÉTHODES APPLICABLES DANS LE GROUPE, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS UTILISÉS.
1-1 NORMES APPLICABLES ET COMPARABILITÉ En application du règlement CE n°1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2022 et telles qu'adoptées par l'Union européenne (version dite carve out), en utilisant donc certaines dérogations dans l'application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l'adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_en
Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2021. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu'adoptées par l'Union européenne au 31 décembre 2022 et dont l'application est obligatoire pour la première fois sur l'exercice 2022. Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de 1 ère application : exercices ouverts à compter du Effet significatif dans le Groupe Amendement à IAS 16 Immobilisations corporelles - Produits antérieurs à l'utilisation prévue 1 er janvier 2022 Non Améliorations des IFRS cycle 2018-2020 - IFRS 1 Filiale devenant un nouvel adoptant, - IFRS 9 Décomptabilisation d'un passif financier : frais et commissions à intégrer dans le test des 10 %, - IAS 41 Impôts dans les évaluations de la juste valeur, et - IFRS 16 Avantages incitatifs à la location 1 er janvier 2022 Non Amendement à IFRS 3 Références au cadre conceptuel 1 er janvier 2022 Non Amendement à IAS 37 Contrats déficitaires - coût d'exécution du contrat 1 er janvier 2022 Non Normes IFRS 17 : Contrats d'assurance Compte tenu de l'absence d'activité d'assurance au sein de La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, la norme IFRS 17 n'aura pas d'impact attendu au niveau des comptes consolidés de La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au 1er janvier 2023.
Normes et interprétations non encore adoptées par l'Union européenne au 31 décembre 2022 Les normes et interprétations publiées par l'IASB au 31 décembre 2022 mais non encore adoptées par l'Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. Elles n'entreront en vigueur d'une manière obligatoire qu'à partir de la date prévue par l'Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2022. Décisions IFRS IC, finalisées et approuvées par l'IASB, pouvant affecter le Groupe Concerne en particulier, la décision IFRS IC IFRS 9 / IAS 20 publiée en mars 2022 relative à la comptabilisation du TLTRO III. Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la Covid-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de trois ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021, puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020 consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à - 100 bps sur la période spéciale de taux d'intérêt (1er janvier 2021 - 23 juin 2021 pour la période afférente à l'exercice 2021), compte tenu de l'atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle (24 juin 2021 - 23 juin 2022)), le taux d'intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à - 100 bps, compte tenu de l'atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. La décision IFRS IC n'a pas eu d'impact sur la manière dont le Groupe comptabilise ses intérêts au titre du TLTRO III. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022- 2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : - la " période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle " ou "post-additional interest rate period (post-ASIRP)" du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. - la " dernière période de taux d'intérêt " ou "last interest rate period (LIRP) " : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications
88 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. 1-2 PRINCIPES ET MÉTHODES COMPTABLES Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l'établissement des états financiers exigent la formulation d'hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : - les activités des marchés nationaux et internationaux ; - les fluctuations des taux d'intérêt et de change ; - la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d'activité ou pays ; - les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n'est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d'hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : - les instruments financiers évalués à la juste valeur (y compris les participations non consolidées) ; - les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; - les plans de stock options ; - les dépréciations d'instruments de dette au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables ; - les provisions ; - les dépréciations des écarts d'acquisition ; - les actifs d'impôts différés ; - la valorisation des entreprises mises en équivalence ; Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IFRS 9, IFRS 13, IAS 32 et 39) Définitions La norme IAS 32 définit un instrument financier comme tout contrat qui donne lieu à un actif financier d'une entité et à un passif financier ou à un instrument de capitaux propres d'une autre entité, c'est-à-dire tout contrat représentant les droits ou obligations contractuels de recevoir ou de payer des liquidités ou d'autres actifs financiers. Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IFRS 9 telle qu'adoptée par l'Union européenne y compris pour les actifs financiers détenus par les entités d'assurance du Groupe. Les instruments dérivés sont des actifs ou passifs financiers dont la valeur évolue en fonction de celle d'un sous-jacent (à condition que, dans le cas d'une variable non financière, celle-ci ne soit pas spécifique à l'une des parties au contrat), qui requièrent un investissement initial faible ou nul, et dont le règlement intervient à une date future. La norme IFRS 9 définit les principes en matière de classement et d'évaluation des instruments financiers, de dépréciation / provisionnement du risque de crédit et de comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture. Il est toutefois précisé que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou utilise l'option de ne pas appliquer le modèle général de couverture d'IFRS 9. L'ensemble des relations de couverture reste en conséquence dans le champ d'IAS 39 en attendant les futures dispositions relatives à la macro- couverture. Les actifs financiers dits " verts " ou " ESG " et les passifs financiers dits " green bonds " comprennent des instruments variés ; ils portent notamment sur des emprunts permettant de financer des projets environnementaux. Il est rappelé que l'ensemble des instruments financiers portant ces qualifications ne présentent pas nécessairement une rémunération variant en fonction de critères ESG. Cette terminologie est susceptible d'évoluer en fonction de la règlementation européenne relative à la finance durable. Ces instruments sont comptabilisés conformément à IFRS 9 selon les principes énoncés ci-après. Conventions d'évaluation des actifs et passifs financiers - Evaluation initiale Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. La juste valeur telle que définie par IFRS 13 correspond au prix qui serait reçu pour la vente d'un actif ou payé pour le transfert d'un passif lors d'une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d'évaluation. - Evaluation ultérieure Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classement soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d'intérêt effectif (TIE) pour les instruments de dette, soit à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. Les instruments dérivés sont toujours évalués à leur juste valeur. Le coût amorti correspond au montant auquel est évalué l'actif financier ou le passif financier lors de sa comptabilisation initiale, en intégrant les coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition ou à leur émission, diminué des remboursements en principal, majoré ou diminué de l'amortissement cumulé calculé par la méthode du taux d'intérêt effectif (TIE) de toute différence (décote ou prime) entre le montant initial et le montant à l'échéance. Dans le cas d'un actif financier au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, le montant peut être ajusté si nécessaire au titre de la correction pour pertes de valeur (Cf. paragraphe "Provisionnement pour risque de crédit"). Le taux d'intérêt effectif (TIE) est le taux qui actualise les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs prévus sur la durée de vie attendue de l'instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l'actif ou du passif financier.
Actifs financiers - Classement et évaluation des actifs financiers Les actifs financiers non dérivés (instruments de dette ou de capitaux propres) sont classés au bilan dans des catégories comptables qui déterminent leur traitement comptable et leur mode d'évaluation ultérieur. Les critères de classement et d'évaluation des actifs financiers dépendent de la nature de l'actif financier, selon qu'il est qualifié : - d'instruments de dette (par exemple des prêts et titres à revenu fixe ou déterminable) ; ou - d'instruments de capitaux propres (par exemple des actions). Ces actifs financiers sont classés dans l'une des trois catégories suivantes : - actifs financiers à la juste valeur par résultat ; - actifs financiers au coût amorti (instruments de dette uniquement) ; - actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (recyclables pour les instruments de dette, non recyclables pour les instruments de capitaux propres). Instruments de dette Le classement et l'évaluation d'un instrument de dette dépendent de deux critères réunis : le modèle de gestion défini au niveau portefeuille et l'analyse des caractéristiques contractuelles déterminée par instrument de dette sauf utilisation de l'option à la juste valeur. - Les trois modèles de gestion : Le modèle de gestion est représentatif de la stratégie que suit le management de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou pour la gestion de ses actifs financiers, dans l'atteinte de ses objectifs. Le modèle de gestion est spécifié pour un portefeuille d'actifs et ne constitue pas une intention au cas par cas pour un actif financier isolé. On distingue trois modèles de gestion : - Le modèle collecte dont l'objectif est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie des actifs ; ce modèle n'implique pas systématiquement de détenir la totalité des actifs jusqu'à leur échéance contractuelle ; toutefois, les ventes d'actifs sont strictement encadrées ; - Le modèle collecte et vente dont l'objectif est de collecter des flux de trésorerie sur la durée de vie et de céder les actifs ; dans ce modèle, la vente d'actifs financiers et la perception de flux de trésorerie sont toutes les deux essentielles ; et - Le modèle autre / vente dont l'objectif principal est de céder les actifs. Il concerne notamment les portefeuilles dont l'objectif est de collecter des flux de trésorerie via les cessions, les portefeuilles dont la performance est appréciée sur la base de sa juste valeur, les portefeuilles d'actifs financiers détenus à des fins de transaction.
89 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Lorsque la stratégie que suit le management pour la gestion d'actifs financiers ne correspond ni au modèle collecte, ni au modèle collecte et vente, ces actifs financiers sont classés dans un portefeuille dont le modèle de gestion est autre / vente. - Les caractéristiques contractuelles (test " Solely Payments of Principal & Interests " ou test " SPPI ") : Le test " SPPI " regroupe un ensemble de critères, examinés cumulativement, permettant d'établir si les flux de trésorerie contractuels respectent les caractéristiques d'un financement simple (remboursements de nominal et versements d'intérêts sur le nominal restant dû). Le test est satisfait lorsque le financement donne droit seulement au remboursement du principal et lorsque le versement des intérêts perçus reflète la valeur temps de l'argent, le risque de crédit associé à l'instrument, les autres coûts et risques d'un contrat de prêt classique ainsi qu'une marge raisonnable, que le taux d'intérêt soit fixe ou variable. Dans un financement simple, l'intérêt représente le coût du passage du temps, le prix du risque de crédit et de liquidité sur la période, et d'autres composantes liées au coût du portage de l'actif (ex : coûts administratifs…). Dans certains cas, cette analyse qualitative ne permettant pas de conclure, une analyse quantitative (ou Benchmark test) est effectuée. Cette analyse complémentaire consiste à comparer les flux de trésorerie contractuels de l'actif étudié et les flux de trésorerie d'un actif de référence. Si la différence entre les flux de trésorerie de l'actif financier et celui de référence est jugée non significative, l'actif est considéré comme un financement simple. Par ailleurs, une analyse spécifique sera menée dans le cas où l'actif financier est émis par des entités ad hoc établissant un ordre de priorité de paiement entre les porteurs des actifs financiers en liant de multiples instruments entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit (des " tranches "). Chaque tranche se voit attribuer un rang de subordination qui précise l'ordre de distribution des flux de trésorerie générés par l'entité structurée. Dans ce cas le test " SPPI " nécessite une analyse des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels de l'actif concerné et des actifs sous-jacents selon l'approche "look-through" et du risque de crédit supporté par les tranches souscrites comparé au risque de crédit des actifs sous-jacents. Le mode de comptabilisation des instruments de dette résultant de la qualification du modèle de gestion couplée au test " SPPI " peut être présenté sous la forme du diagramme ci-après : Instruments de dette Modèles de gestion Collecte Collecte et vente Autre / Vente Test SPPI Satisfait Coût amorti Juste valeur par capitaux propres recyclables Juste valeur par résultat (Test SPPI N/A) Non satisfait Juste valeur par résultat Juste valeur par résultat > Instruments de dette au coût amorti Les instruments de dette sont évalués au coût amorti s'ils sont éligibles au modèle collecte et s'ils respectent le test " SPPI ". Ils sont enregistrés à la date de règlement-livraison et leur évaluation initiale inclut également les coupons courus et les coûts de transaction. L'amortissement des éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des prêts et créances, et des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d'intérêt effectif. Cette catégorie d'instruments financiers fait l'objet d'ajustements au titre des pertes attendues (ECL) dans les conditions décrites dans le paragraphe spécifique " Dépréciation / Provisionnement pour risque de crédit ". > Instruments de dette à la juste valeur par capitaux propres recyclables Les instruments de dette sont évalués à la juste valeur par capitaux propres recyclables s'ils sont éligibles au modèle collecte et vente et s'ils respectent le test " SPPI ". Ils sont enregistrés à la date de négociation et leur évaluation initiale inclut également les coupons courus et les coûts de transaction. L'amortissement des éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d'intérêt effectif. Ces actifs financiers sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables en contrepartie du compte d'encours (hors intérêts courus comptabilisés en résultat selon la méthode du TIE). En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. Cette catégorie d'instruments financiers fait l'objet d'ajustements au titre des pertes attendues (ECL) dans les conditions décrites dans le paragraphe spécifique " Dépréciation / Provisionnement pour risque de crédit " (sans que cela n'affecte la juste valeur au bilan). > Instruments de dette à la juste valeur par résultat Les instruments de dette sont évalués en juste valeur par résultat dans les cas suivants : - Les instruments sont classés dans des portefeuilles constitués d'actifs financiers détenus à des fins de transaction ou dont l'objectif principal est la cession ; Les actifs financiers détenus à des fins de transaction sont des actifs acquis ou générés par l'entreprise principalement dans l'objectif de les céder à court terme ou qui font partie d'un portefeuille d'instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d'arbitragiste. Bien que les flux de trésorerie contractuels soient perçus pendant le temps durant lequel la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou détient les actifs, la perception de ces flux de trésorerie contractuels n'est pas essentielle mais accessoire. - Les instruments de dette qui ne respectent pas les critères du test " SPPI ". C'est notamment le cas des OPC (Organismes de Placement Collectif) ; - Les instruments financiers classés dans des portefeuilles pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou choisit la valorisation à la juste valeur afin de réduire une différence de traitement comptable au compte de résultat. Dans ce cas, il s'agit d'un classement sur option à la juste valeur par résultat. Les actifs financiers évalués à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat, en " Produit Net Bancaire ", en contrepartie du compte d'encours. Les intérêts de ces instruments sont comptabilisés dans la rubrique " gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ". Cette catégorie d'actifs financiers ne fait pas l'objet de dépréciation au titre du risque de crédit. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat par nature dont le modèle de gestion est " Autre / vente " sont enregistrés à la date de négociation. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat sur option sont enregistrés à la date de négociation. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat par nature, par échec au test SPPI, sont enregistrés à la date de règlement-livraison. Instruments de capitaux propres Les instruments de capitaux propres sont par défaut comptabilisés à la juste valeur par résultat, sauf option irrévocable pour un classement et une évaluation à la juste valeur par capitaux propres non recyclables, sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction. > Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat Les actifs financiers évalués à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction (directement enregistrés en
90 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS résultat). Les instruments de capitaux propres détenus à des fins de transaction sont enregistrés à la date de négociation. Les instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par résultat et non détenus à des fins de transaction sont enregistrés en date règlement-livraison. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat, en " Produit Net Bancaire ", en contrepartie du compte d'encours. Cette catégorie d'actifs financiers ne fait pas l'objet de dépréciation. > Instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sur option irrévocable) L'option irrévocable de comptabiliser les instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables est retenue au niveau transactionnel (ligne par ligne) et s'applique à la date de comptabilisation initiale. Ces titres sont enregistrés à la date de négociation. La juste valeur initiale intègre les coûts de transaction. Lors des évaluations ultérieures, les variations de juste valeur sont comptabilisées en capitaux propres non recyclables. En cas de cession, ces variations ne sont pas recyclées en résultat, le résultat de cession est comptabilisé en capitaux propres. Seuls les dividendes sont reconnus en résultat si : - le droit de l'entité d'en percevoir le paiement est établi ; - il est probable que les avantages économiques associés aux dividendes iront à l'entité ; - le montant des dividendes peut être évalué de façon fiable. Cette catégorie d'actifs financiers ne fait pas l'objet de dépréciation. - Décomptabilisation des actifs financiers Un actif financier (ou groupe d'actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : - lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration ; - ou sont transférés, ou considérés comme tels parce qu'ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires et lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier est transférée. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou continue à comptabiliser l'actif financier dans la mesure de son implication continue dans cet actif. Les actifs financiers renégociés pour raisons commerciales en l'absence de difficultés financières de la contrepartie et dans le but de développer ou conserver une relation commerciale sont décomptabilisés en date de renégociation. Les nouveaux prêts accordés aux clients sont enregistrés à leur juste valeur à la date de renégociation. La comptabilisation ultérieure dépend du modèle de gestion et du test " SPPI ".
- Intérêts pris en charge par l'Etat (IAS 20) Dans le cadre de mesures d'aides au secteur agricole et rural, ainsi qu'à l'acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l'Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. Ainsi, les prêts qui bénéficient de ces bonifications sont accordés au taux de marché. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l'Etat sont enregistrées en résultat sous la rubrique Intérêts et produits assimilés et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.
Passifs financiers - Classement et évaluation des passifs financiers Les passifs financiers sont classés au bilan dans les deux catégories comptables suivantes : - passifs financiers à la juste valeur par résultat, par nature ou sur option ; - passifs financiers au coût amorti. Passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature Les instruments financiers émis principalement en vue d'être rachetés à court terme, les instruments faisant partie d'un portefeuille d'instruments financiers identifiés qui sont gérés ensemble et qui présentent des indications d'un profil récent de prise de bénéfice à court terme, et les dérivés (à l'exception de certains dérivés de couverture) sont évalués à la juste valeur par nature. Les variations de juste valeur de ce portefeuille sont constatées en contrepartie du compte de résultat. Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Les passifs financiers répondant à l'un des trois cas prévus par la norme ci-après, peuvent être évalués à la juste valeur par résultat sur option : émissions hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés séparables, réduction ou élimination de distorsion de traitement comptable ou groupes de passifs financiers gérés et dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette option est irrévocable et s'applique obligatoirement à la date de comptabilisation initiale de l'instrument. Lors des évaluations ultérieures, ces passifs financiers sont évalués à la juste valeur en contrepartie du résultat pour les variations de juste valeur non liées au risque de crédit propre et en contrepartie des capitaux propres non recyclables pour les variations de valeur liées au risque de crédit propre sauf si cela aggrave la non- concordance comptable (auquel cas les variations de valeur liées au risque de crédit propre sont enregistrées en résultat, comme prévu par la norme). Passifs financiers évalués au coût amorti Tous les autres passifs répondant à la définition d'un passif financier (hors dérivés) sont évalués au coût amorti. Ces passifs sont enregistrés en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif. Produits de la collecte Les produits de la collecte sont comptabilisés dans la catégorie des " Passifs financiers au coût amorti - Dettes envers la clientèle " malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L'évaluation initiale est faite à la juste valeur, l'évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d'épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d'épargne-logement et les comptes d'épargne-logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.14 " Provisions ". - Reclassement de passifs financiers Le classement initial des passifs financiers est irrévocable. Aucun reclassement ultérieur n'est autorisé. - Distinction dettes - capitaux propres La distinction entre instruments de dette et instruments de capitaux propres est fondée sur une analyse de la substance des dispositifs contractuels. Un passif financier est un instrument de dette s'il inclut une obligation contractuelle : - de remettre à une autre entité de la trésorerie, un autre actif financier ou un nombre variable d'instruments de capitaux propres ; ou - d'échanger des actifs et des passifs financiers avec une autre entité à des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un instrument financier non remboursable qui offre une rémunération discrétionnaire mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de tous ses passifs financiers (actif net) et qui n'est pas qualifié d'instrument de dette. - Décomptabilisation et modification des passifs financiers Un passif financier est décomptabilisé en tout ou partie : - lorsqu'il arrive à extinction ; ou - lorsque les analyses quantitative ou qualitative concluent qu'il a été substantiellement modifié en cas de restructuration. Une modification substantielle d'un passif financier existant doit être enregistré comme une extinction du passif financier initial et la comptabilisation d'un nouveau passif financier (la novation). Tout différentiel entre la valeur comptable du passif éteint et du nouveau passif sera enregistré immédiatement au compte de résultat. Si le passif financier n'est pas décomptabilisé, le TIE d'origine est maintenu. Une
91 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS décote / surcote est constatée immédiatement au compte de résultat en date de modification puis fait l'objet d'un étalement au TIE d'origine sur la durée de vie résiduelle de l'instrument. Intérêts négatifs sur actifs et passifs financiers Conformément à la décision de l'IFRS IC de janvier 2015, les produits d'intérêt négatifs (charges) sur actifs financiers ne répondant pas à la définition d'un revenu au sens d'IFRS 15 sont comptabilisés en charges d'intérêts en compte de résultat, et non en réduction du produit d'intérêts. Il en est de même pour les charges d'intérêts négatives (produits) sur passifs financiers.
Dépréciation / provisionnement pour risque de crédit - Champ d'application Conformément à IFRS 9, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou comptabilise une correction de valeur au titre des pertes de crédit attendues ("Expected Credit Losses" ou "ECL") sur les encours suivants : - les actifs financiers d'instruments de dette au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables (prêts et créances, titres de dette) ; - les engagements de financement qui ne sont pas évalués à la juste valeur par résultat ; - les engagements de garantie relevant d'IFRS 9 et qui ne sont pas évalués à la juste valeur par résultat ; - les créances locatives relevant de la norme IFRS 16 ; et - les créances commerciales générées par des transactions de la norme IFRS 15. Les instruments de capitaux propres (à la juste valeur par résultat ou à la juste valeur par OCI non recyclables) ne sont pas concernés par les dispositions en matière de dépréciation. Les instruments dérivés et les autres instruments financiers évalués à la juste valeur par résultat font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie qui n'est pas visé par le modèle ECL. Ce calcul est décrit dans le chapitre 5 " Risques et Pilier 3 ". - Risque de crédit et étapes de dépréciation / provisionnement Le risque de crédit se définit comme le risque de pertes lié au défaut d'une contrepartie entraînant son incapacité à faire face à ses engagements vis-à-vis du Groupe. Le processus de provisionnement du risque de crédit distingue trois étapes (Stages) : - 1 ère étape (Stage 1) : dès la comptabilisation initiale de l'instrument financier (crédit, titre de dette, garantie …), la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou comptabilise les pertes de crédit attendues sur 12 mois ; - 2 ème étape (Stage 2) : si la qualité de crédit se dégrade significativement pour une transaction ou un portefeuille donné, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou comptabilise les pertes attendues à maturité ; - 3 ème étape (Stage 3) : dès lors qu'un ou plusieurs événements de défaut sont intervenus sur la transaction ou sur la contrepartie en ayant un effet néfaste sur les flux de trésorerie futurs estimés, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou comptabilise une perte de crédit avérée à maturité. Par la suite, si les conditions de classement des instruments financiers en stage 3 ne sont plus respectées, les instruments financiers sont reclassés en stage 2, puis en stage 1 en fonction de l'amélioration ultérieure de la qualité de risque de crédit. Définition du défaut La définition du défaut pour les besoins du provisionnement ECL est identique à celle utilisée en gestion et pour les calculs de ratios réglementaires. Ainsi, un débiteur est considéré en situation de défaut, lorsqu'au moins une des deux conditions suivantes est satisfaite : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours en défaut (Stage 3) est dit déprécié lorsque se sont produits un ou plusieurs événements qui ont un effet néfaste sur les flux de trésorerie futurs estimés de cet actif financier. Les indications de dépréciation d'un actif financier englobent les données observables au sujet des événements suivants: - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un événement en particulier, la dépréciation de l'actif financier pouvant résulter de l'effet combiné de plusieurs événements. La contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation (90 jours) qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation de défaut (appréciation par la Direction des Risques). La notion de perte de crédit attendue "ECL L'ECL se définit comme la valeur probable espérée pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. - Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres IFRS 9 s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres IFRS 9 nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. La norme IFRS 9 préconise une analyse en date d'arrêté (Point in Time) tout en tenant compte de données de pertes historiques et des données prospectives macro-économiques (Forward Looking), alors que la vue prudentielle s'analyse à travers le cycle (Through The Cycle) pour la probabilité de défaut et en bas de cycle (Downturn) pour la perte en cas de défaut. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (" Loss Given Default" "ou " LGD "). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits: instruments financiers et instruments hors bilan. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir (Stage 1) sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie (Stage 2 et 3), et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'instrument financier est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'instrument financier. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne comptabilise pas séparément. L'estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d'un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement
92 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS des garanties. Conformément à la norme IFRS 9, la prise en compte des garanties et sûretés n'influe pas sur l'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s'appuie sur l'évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - au niveau du Groupe dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations; - au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. - Dégradation significative du risque de crédit Toutes les entités du Groupe doivent apprécier, pour chaque instrument financier, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (Stages). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre du Forward Looking local, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement en Stage 2 (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque instrument financier. Aucune contagion n'est requise pour le passage de Stage 1 à Stage 2 des instruments financiers d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument financier. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en Stage 2. Pour les encours (à l'exception des titres) pour lesquels des dispositifs de notation internes ont été construits (en particulier les expositions suivies en méthodes autorisées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans les dispositifs de notation permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en stage 1 (encours sains), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l'appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - le type d'instrument ; - la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - le type de garantie ; - la date de comptabilisation initiale ; - la durée à courir jusqu'à l'échéance ; - le secteur d'activité ; - l'emplacement géographique de l'emprunteur ; - la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur une base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Pour les titres, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou utilise l'approche qui consiste à appliquer un niveau absolu de risque de crédit, conformément à IFRS 9, en-deçà duquel les expositions seront classées en Stage 1 et dépréciées sur la base d'un ECL à 12 mois. Ainsi, les règles suivantes s'appliqueront pour le suivi de la dégradation significative des titres : - les titres notés " Investment Grade ", en date d'arrêté, seront classés en Stage 1 et provisionnés sur la base d'un ECL à 12 mois ; - les titres notés " Non-Investment Grade " (NIG), en date d'arrêté, devront faire l'objet d'un suivi de la dégradation significative, depuis l'origine, et être classés en Stage 2 (ECL à maturité) en cas de dégradation significative du risque de crédit. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (Stage 3). - Restructurations pour cause de difficultés financières Les instruments de dette restructurés pour difficultés financières sont ceux pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a modifié les conditions financières initiales (taux d'intérêt, maturité, etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. Ainsi, ils concernent tous les instruments de dette, quelle que soit la catégorie de classement de l'instrument de dette en fonction de la dégradation du risque de crédit observée depuis la comptabilisation initiale. Conformément à la définition de l'ABE (Autorité Bancaire Européenne) précisée dans le chapitre " Facteurs de risque " du Document d'enregistrement universel de Crédit Agricole S.A., les restructurations de créances pour difficultés financières du débiteur correspondent à l'ensemble des modifications apportées à un ou à des contrats de crédit à ce titre, ainsi qu'aux refinancements accordés en raison des difficultés financières rencontrées par le client. Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Par " modification de contrat ", sont visées par exemple les situations dans lesquelles : - il existe une différence en faveur de l'emprunteur entre le contrat modifié et les conditions antérieures au contrat ; - les modifications apportées au contrat conduisent à des conditions plus favorables pour l'emprunteur concerné que ce qu'auraient pu obtenir, au même moment, d'autres emprunteurs de la banque ayant un profil de risque similaire. Par " refinancement ", sont visées les situations dans lesquelles une dette nouvelle est accordée au client pour lui permettre de rembourser totalement ou partiellement une autre dette dont il ne peut assumer les conditions contractuelles en raison de sa situation financière. Une restructuration de prêt (sain ou en défaut) indique une présomption d'existence d'un risque de perte avérée (Stage 3). La nécessité de constituer une dépréciation sur l'exposition restructurée doit donc être analysée en conséquence (une restructuration n'entraîne pas systématiquement la constitution de dépréciation pour perte avérée et un classement en défaut).
93 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS La qualification de " créance restructurée " est temporaire. Dès lors que l'opération de restructuration au sens de l'ABE a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de " restructurée " pendant une période a minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains événements (nouveaux incidents par exemple). En l'absence de décomptabilisation liée à ce type d'événement, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration donne lieu à l'enregistrement d'une décote en coût du risque. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisé au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - la valeur comptable de la créance ; - et la somme des flux futurs de trésorerie théoriques du prêt " restructuré ", actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). En cas d'abandon d'une partie du capital, ce montant constitue une perte à enregistrer immédiatement en coût du risque. La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Lors de la reprise de la décote, la part due à l'effet de l'écoulement du temps est enregistrée en " Produit Net Bancaire ". - Irrécouvrabilité Lorsqu'une créance est jugée irrécouvrable, c'est-à-dire qu'il n'y a plus d'espoir de la récupérer en tout ou partie, il convient de décomptabiliser du bilan et de passer en perte le montant jugé irrécouvrable. L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'expert. Chaque entité doit donc le fixer, avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Avant tout passage en perte, une dépréciation en Stage 3 aura dû être constituée (à l'exception des actifs à la juste valeur par résultat). Pour les crédits au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, le montant passé en perte est enregistré en coût du risque pour le nominal, en Produit Net bancaire (PNB) pour les intérêts. Instruments financiers dérivés - Classement et évaluation Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers classés par défaut en instruments dérivés détenus à des fins de transaction sauf à pouvoir être qualifiés d'instruments dérivés de couverture. Ils sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur initiale à la date de négociation. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur. A chaque arrêté comptable, la contrepartie des variations de juste valeur des dérivés au bilan est enregistrée : - En résultat s'il s'agit d'instruments dérivés détenus à des fins de transaction ou de couverture de juste valeur ; - En capitaux propres recyclables s'il s'agit d'instruments dérivés de couverture de flux de trésorerie ou d'un investissement net dans une activité à l'étranger, pour la part efficace de la couverture.
- La comptabilité de couverture Cadre général Conformément à la décision du Groupe, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'applique pas le volet "comptabilité de couverture" d'IFRS 9 suivant l'option offerte par la norme. L'ensemble des relations de couverture reste documenté selon les règles de la norme IAS 39, et ce au plus tard jusqu'à la date d'application du texte sur la macro-couverture lorsqu'il sera adopté par l'Union européenne. Néanmoins, l'éligibilité des instruments financiers à la comptabilité de couverture selon IAS 39 prend en compte les principes de classement et d'évaluation des instruments financiers de la norme IFRS 9. Sous IFRS 9, et compte-tenu des principes de couverture d'IAS 39, sont éligibles à la couverture de juste valeur et à la couverture de flux de trésorerie, les instruments de dette au coût amorti et à la juste valeur par capitaux propres recyclables. Documentation Les relations de couverture doivent respecter les principes suivants : - La couverture de juste valeur a pour objet de se prémunir contre une exposition aux variations de juste valeur d'un actif ou d'un passif comptabilisé ou d'un engagement ferme non comptabilisé, attribuables au(x) risque(s) couvert(s) et qui peut affecter le résultat (par exemple, couverture de tout ou partie des variations de juste valeur dues au risque de taux d'intérêt d'une dette à taux fixe) ; - La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition aux variations de flux de trésorerie futurs d'un actif ou d'un passif comptabilisé ou d'une transaction prévue hautement probable, attribuables au(x) risque(s) couvert(s) et qui peut ou pourrait (dans le cas d'une transaction prévue mais non réalisée) affecter le résultat (par exemple, couverture des variations de tout ou partie des paiements d'intérêts futurs sur une dette à taux variable) ; - La couverture d'un investissement net dans une activité à l'étranger a pour objet de se prémunir contre le risque de variation défavorable de la juste valeur liée au risque de change d'un investissement réalisé à l'étranger dans une monnaie autre que l'euro, monnaie de présentation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. Dans le cadre d'une intention de couverture, les conditions suivantes doivent également être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - Éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; - Documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; - Démonstration de l'efficacité de la couverture, à l'origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. Pour les couvertures d'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille d'actifs financiers ou de passifs financiers, le groupe Crédit Agricole privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l'Union européenne (version dite carve out). Notamment : - Le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d'une position brute d'instruments dérivés et d'éléments couverts ; - La justification de l'efficacité de ces relations de couverture s'effectue par le biais d'échéanciers. Evaluation L'enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé à sa juste valeur se fait de la façon suivante : - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l'élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n'apparaît, en net en résultat, que l'éventuelle inefficacité de la couverture ; - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé, hors intérêts courus et échus, est portée au bilan en contrepartie d'un compte spécifique de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite recyclés en résultat au moment où les flux couverts se réalisent ; - couverture d'un investissement net dans une activité à l'étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d'un compte d'écarts de conversion en capitaux propres recyclables et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat. Lorsque les conditions ne sont plus respectées pour bénéficier de la comptabilité de couverture, le traitement comptable qui suit doit être appliqué prospectivement, sauf en cas de disparition de l'élément couvert : - couverture de juste valeur : seul l'instrument dérivé continue à être réévalué en contrepartie du résultat. L'élément couvert est intégralement comptabilisé conformément à son classement. Pour les instruments de dette à la juste valeur par capitaux propres recyclables, les variations de juste valeur postérieures à l'arrêt de la relation de couverture, sont enregistrées en capitaux propres en totalité. Pour les éléments couverts évalués au coût amorti, qui étaient couverts en taux, le stock d'écart de réévaluation est amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts ; - couverture de flux de trésorerie : l'instrument de couverture est valorisé à la juste valeur par résultat. Les montants accumulés en capitaux propres
94 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres jusqu'à ce que les flux couverts de l'élément couvert affectent le résultat. Pour les éléments qui étaient couverts en taux, le résultat est affecté au fur et à mesure du versement des intérêts. Le stock d'écart de réévaluation est en pratique amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts ; - couverture d'investissement net à l'étranger : Les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres tant que l'investissement net est détenu. Le résultat est constaté lorsque l'investissement net à l'étranger sort du périmètre de consolidation. - Dérivés incorporés Un dérivé incorporé est la composante d'un contrat hybride qui répond à la définition d'un produit dérivé. Cette désignation s'applique uniquement aux passifs financiers et aux contrats non financiers. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les trois conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n'est pas évalué à la juste valeur par résultat ; - séparé du contrat hôte, l'élément incorporé possède les caractéristiques d'un dérivé ; - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celles du contrat hôte. Détermination de la juste valeur des instruments financiers La juste valeur des instruments financiers est déterminée en maximisant le recours aux données d'entrée observables. Elle est présentée selon la hiérarchie définie par IFRS 13. IFRS 13 définit la juste valeur comme le prix qui serait reçu pour la vente d'un actif ou payé pour le transfert d'un passif lors d'une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d'évaluation. La juste valeur s'applique à chaque actif financier ou passif financier à titre individuel. Par exception, elle peut être estimée par portefeuille, si la stratégie de gestion et de suivi des risques le permet et fait l'objet d'une documentation appropriée. Ainsi, certains paramètres de la juste valeur sont calculés sur une base nette lorsqu'un groupe d'actifs financiers et de passifs financiers est géré sur la base de son exposition nette aux risques de marché ou de crédit. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou considère que la meilleure indication de la juste valeur est la référence aux cotations publiées sur un marché actif. En l'absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l'application de techniques d'évaluation qui maximisent l'utilisation des données observables pertinentes et minimisent celle des données non observables. Lorsqu'une dette est évaluée à la juste valeur par résultat (par nature ou sur option), la juste valeur tient compte du risque de crédit propre de l'émetteur. - Juste valeur des émissions structurées Conformément à la norme IFRS 13, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou valorise ses émissions structurées comptabilisées à la juste valeur en prenant comme référence le spread émetteur que les intervenants spécialisés acceptent de recevoir pour acquérir de nouvelles émissions du Groupe. - Hiérarchie de la juste valeur La norme classe les justes valeurs selon trois niveaux en fonction de l'observabilité des données d'entrée utilisées dans l'évaluation. Niveau 1 : justes valeurs correspondant à des cours (non ajustés) sur des marchés actifs Sont présentés en niveau 1 les instruments financiers directement cotés sur des marchés actifs pour des actifs et des passifs identiques auxquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou peut avoir accès à la date d'évaluation. Il s'agit notamment des actions et obligations cotées sur un marché actif, des parts de fonds d'investissement cotées sur un marché actif et des dérivés contractés sur un marché organisé, notamment les futures. Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d'une bourse, d'un courtier, d'un négociateur, d'un service d'évaluation des prix ou d'une agence réglementaire et que ces prix représentent des transactions réelles ayant cours régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sur les actifs et passifs financiers présentant des risques de marché qui se compensent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou retient des cours mid-price comme base de l'établissement de la juste valeur de ces positions. Pour les positions nettes vendeuses, les valeurs de marché retenues sont celles aux cours acheteurs et pour les positions nettes acheteuses, il s'agit des cours vendeurs. Niveau 2 : justes valeurs évaluées à partir de données directement ou indirectement observables, autres que celles de niveau 1 Ces données sont directement observables (à savoir des prix) ou indirectement observables (données dérivées de prix) et répondent généralement aux caractéristiques suivantes : il s'agit de données qui ne sont pas propres à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, qui sont disponibles / accessibles publiquement et fondées sur un consensus de marché. Sont présentés en niveau 2 : - les actions et obligations cotées sur un marché considéré comme inactif, ou non cotées sur un marché actif, mais pour lesquelles la juste valeur est déterminée en utilisant une méthode de valorisation couramment utilisée par les intervenants de marché (tels que des méthodes d'actualisation de flux futurs, le modèle de Black & Scholes) et fondée sur des données de marché observables ; - les instruments négociés de gré à gré pour lesquels la valorisation est faite à l'aide de modèles qui utilisent des données de marché observables, c'est-à-dire qui peuvent être obtenues à partir de plusieurs sources indépendantes des sources internes et ce de façon régulière. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d'intérêt est généralement déterminée à l'aide de courbes de taux fondées sur les taux d'intérêt du marché observés à la date d'arrêté. Lorsque les modèles utilisés sont fondés notamment sur des modèles standards, et sur des paramètres de marchés observables (tels que les courbes de taux ou les nappes de volatilité implicite), la marge à l'origine dégagée sur les instruments ainsi valorisés est constatée en compte de résultat dès l'initiation. Niveau 3 : justes valeurs pour lesquelles une part significative des paramètres utilisés pour leur détermination ne répond pas aux critères d'observabilité La détermination de la juste valeur de certains instruments complexes de marché, non traités sur un marché actif repose sur des techniques de valorisation utilisant des hypothèses qui ne sont pas étayées par des données observables sur le marché pour le même instrument. Ces produits sont présentés en niveau 3. Il s'agit pour l'essentiel de produits complexes de taux, de dérivés actions et de produits structurés de crédit dont la valorisation requiert, par exemple, des paramètres de corrélation ou de volatilité non directement comparables à des données de marché. Le prix de transaction à l'origine est réputé refléter la valeur de marché et la reconnaissance de la marge initiale est différée. La marge dégagée sur ces instruments financiers structurés est généralement constatée en résultat par étalement sur la durée pendant laquelle les paramètres sont jugés inobservables. Lorsque les données de marché deviennent "observables", la marge restant à étaler est immédiatement reconnue en résultat. Les méthodologies et modèles de valorisation des instruments financiers présentés en niveau 2 et niveau 3 intègrent l'ensemble des facteurs que les acteurs du marché utilisent pour calculer un prix. Ils doivent être au préalable validés par un contrôle indépendant. La détermination des justes valeurs de ces instruments tient compte notamment du risque de liquidité et du risque de contrepartie.
Compensation des actifs et passifs financiers Conformément à la norme IAS 32, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou compense un actif et un passif financier et présente un solde net si et seulement s'il a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et a l'intention de régler le montant net ou de réaliser l'actif et de réaliser le passif simultanément. Les instruments dérivés et les opérations de pension traités avec des chambres de compensation dont les principes de fonctionnement répondent aux deux critères requis par la norme IAS 32 font l'objet d'une compensation au bilan.
Gains ou pertes nets sur instruments financiers - Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat Pour les instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : - les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur par résultat ;
95 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS - les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat ; - les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers à la juste valeur par résultat ; - les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture des instruments dérivés n'entrant pas dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux de trésorerie. Ce poste comprend également l'inefficacité résultant des opérations de couverture. - Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres Pour les actifs financiers comptabilisés à la juste valeur en capitaux propres, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : - les dividendes provenant d'instruments de capitaux propres classés dans la catégorie des actifs financiers à la juste valeur en capitaux propres non recyclables ; - les plus et moins-values de cession ainsi que les résultats liés à la rupture de la relation de couverture sur les instruments de dette classés dans la catégorie des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables ; - les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture de juste valeur des actifs financiers à la juste valeur en capitaux propres lorsque l'élément couvert est cédé. Engagements de financement et garanties financières donnés Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs à la juste valeur par résultat ou qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IFRS 9 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l'objet de provisions pour risque de crédit conformément aux dispositions de la norme IFRS 9. Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l'émetteur d'effectuer des paiements spécifiés pour rembourser son titulaire d'une perte qu'il subit en raison de la défaillance d'un débiteur spécifié qui n'effectue pas un paiement à l'échéance selon les conditions initiales ou modifiées d'un instrument de dette. Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé entre : - le montant de la correction de valeur pour pertes déterminée selon les dispositions de la norme IFRS 9, chapitre "Dépréciation" ; ou - le montant initialement comptabilisé diminué, s'il y a lieu, du cumul des produits comptabilisés selon les principes d'IFRS 15 "Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients".
Provisions (IAS 37) La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou identifie les obligations (juridiques ou implicites), résultant d'un événement passé, dont il est probable qu'une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l'échéance ou le montant sont incertains mais dont l'estimation peut être déterminée de manière fiable. Ces estimations sont le cas échéant actualisées dès lors que l'effet est significatif. Au titre des obligations autres que celles liées au risque de crédit, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a constitué des provisions qui couvrent notamment : - les risques opérationnels ; - les avantages au personnel ; - les risques d'exécution des engagements par signature ; - les litiges et garanties de passif ; - les risques fiscaux (hors impôt sur le résultat) ; - les risques liés à l'épargne-logement. Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement modélisé des souscripteurs, en utilisant des hypothèses d'évolution de ces comportements, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité de ces évolutions futures ; - l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur, établie à partir d'observations historiques de longue période ; - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. L'évaluation des provisions suivantes peut également faire l'objet d'estimations : - la provision pour risques opérationnels, pour lesquels un recensement des risques avérés, et une appréciation par la Direction de la fréquence de l'incident et le montant de l'impact financier potentiel sont pris en compte. - les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession à la date d'arrêté des comptes. Des informations détaillées sont fournies en note 6.14 "Provisions".
Avantages au personnel (IAS 19) Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories : - les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociale, congés annuels, intéressement, participations et primes, sont ceux dont on s'attend à ce qu'ils soient réglés dans les douze mois suivant l'exercice au cours duquel les services ont été rendus ; - les avantages postérieurs à l'emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies ; - les autres avantages à long terme (médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l'exercice) ; - les indemnités de cessation d'emploi. Avantages postérieurs à l'emploi - Régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou détermine à chaque arrêté ses engagements de retraite et avantages similaires ainsi que l'ensemble des avantages sociaux accordés au personnel et relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d'actualisation, de taux de rotation du personnel ou d'évolution des salaires et charges sociales élaborées par la Direction. (cf. note 7.4 "Avantages postérieurs à l'emploi, régimes à prestations définies"). Les taux d'actualisation sont déterminés en fonction de la durée moyenne de l'engagement, c'est-à-dire la moyenne arithmétique des durées calculées entre la date d'évaluation et la date de paiement pondérée par les hypothèses de turnover. Le sous-jacent utilisé est le taux d'actualisation par référence à l'indice iBoxx AA. Conformément à la norme IAS 19, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou impute la totalité des écarts actuariels constatés en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables. Les écarts actuariels sont constitués des ajustements liés à l'expérience (différence entre ce qui a été estimé et ce qui s'est produit) et de l'effet des changements apportées aux hypothèses actuarielles. Le rendement attendu des actifs de régimes est déterminé sur la base des taux d'actualisation retenus pour évaluer l'obligation au titre de prestations définies. La différence entre le rendement attendu et le rendement réel des actifs de régimes est constaté en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables. Le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la norme IAS 19 ; - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs alloués à la couverture de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une police correspondant exactement, par son montant et sa période, à tout ou partie des prestations payables en vertu du régime, la juste valeur de cette
96 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a souscrit des assurances auprès de Prédica et d'ADICAM. - Régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés "employeurs". Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Autres avantages à long terme Les autres avantages à long terme sont les avantages à verser aux salariés, autres que les avantages postérieurs à l'emploi et les indemnités de fin de contrats, mais non intégralement dus dans les douze mois suivant la fin de l'exercice pendant lesquels les services correspondants ont été rendus. Sont notamment concernés les bonus et autres rémunérations différées versés douze mois ou plus après la fin de l'exercice au cours duquel ils ont été acquis, mais qui ne sont pas indexés sur des actions. La méthode d'évaluation est similaire à celle utilisée par le Groupe pour les avantages postérieurs à l'emploi relevant de la catégorie de régimes à prestations définies. Paiements fondés sur des actions (IFRS 2) La norme IFRS 2 Paiements fondés sur des actions impose l'évaluation des transactions rémunérées par paiements en actions et assimilés dans les résultats et au bilan de l'entreprise. Cette norme s'applique aux transactions effectuées avec les salariés et plus précisément : - aux transactions dont le paiement est fondé sur des actions et qui sont réglées en instruments de capitaux propres ; - aux transactions dont le paiement est fondé sur des actions et qui sont réglées en trésorerie. Les plans de paiements fondés sur des actions initiés par le groupe Crédit Agricole éligibles à la norme IFRS 2 sont principalement du type de ceux dont le dénouement est réalisé par attribution d'instruments de capitaux propres (stock options, attribution d'actions gratuites, rémunérations variables versées en cash indexé ou en actions, etc.). Les options octroyées sont évaluées à l'attribution à leur juste valeur majoritairement selon le modèle Black & Scholes. Celles-ci sont comptabilisées en charges dans la rubrique Frais de personnel en contrepartie d'un compte de capitaux propres au fur et à mesure sur la période d'acquisition des droits. Les souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du plan d'épargne entreprise relèvent également des dispositions de la norme IFRS 2. Les actions sont proposées avec une décote maximum de 30%. Ces plans ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevés d'une période d'incessibilité de cinq ans. L'avantage consenti aux salariés se mesure comme étant la différence entre la juste valeur de l'action acquise et le prix d'acquisition payé par le salarié à la date de souscription multipliée par le nombre d'actions souscrites. La charge relative aux plans d'attribution d'actions dénoués par instruments de capitaux propres de Crédit agricole S.A., ainsi que celle relative aux souscriptions d'actions sont comptabilisées dans les comptes des entités employeur des bénéficiaires de plans. L'impact s'inscrit en charge de personnel en contrepartie d'une augmentation des Réserves consolidées part du Groupe.
Impôts courants et différés (IAS 12) Conformément à la norme IAS 12, l'impôt sur le résultat comprend tous les impôts assis sur le résultat, qu'ils soient exigibles ou différés. La norme IAS 12 définit l'impôt exigible comme "le montant des impôts sur le bénéfice payables (récupérables) au titre du bénéfice imposable (perte fiscale) d'un exercice". Le bénéfice imposable est le bénéfice (ou la perte) d'un exercice déterminé selon les règles établies par les administrations fiscales et sur la base desquelles l'impôt sur le résultat doit être payé (recouvré). Les taux et règles applicables pour déterminer la charge d'impôt exigible sont ceux en vigueur dans chaque pays d'implantation des sociétés du Groupe. L'impôt exigible concerne tout impôt sur le résultat, dû ou à recevoir, et dont le paiement n'est pas subordonné à la réalisation d'opérations futures, même si le règlement est étalé sur plusieurs exercices. L'impôt exigible, tant qu'il n'est pas payé, doit être comptabilisé en tant que passif. Si le montant déjà payé au titre de l'exercice et des exercices précédents excède le montant dû pour ces exercices, l'excédent doit être comptabilisé en tant qu'actif. Les crédits d'impôts sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur les bénéfices" du compte de résultat. Par ailleurs, certaines opérations réalisées par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou peuvent avoir des conséquences fiscales non prises en compte dans la détermination de l'impôt exigible. Les différences entre la valeur comptable d'un actif ou d'un passif et sa base fiscale sont qualifiées par la norme IAS 12 de différences temporelles. La norme impose la comptabilisation d'impôts différés dans les cas suivants : - un passif d'impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles imposables, entre la valeur comptable d'un actif ou d'un passif au bilan et sa base fiscale, sauf dans la mesure où le passif d'impôt différé est généré par : - la comptabilisation initiale de l'écart d'acquisition ; - la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif dans une transaction qui n'est pas un regroupement d'entreprises et n'affecte ni le bénéfice comptable, ni le bénéfice imposable (perte fiscale) à la date de la transaction. - un actif d'impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles, entre la valeur comptable d'un actif ou d'un passif au bilan et sa base fiscale, dans la mesure où il est jugé probable qu'un bénéfice imposable, sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées, sera disponible. - un actif d'impôt différé doit également être comptabilisé pour le report en avant de pertes fiscales et de crédits d'impôt non utilisés dans la mesure où il est probable que l'on disposera de bénéfices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales et crédits d'impôt non utilisés pourront être imputés. Le calcul des impôts différés tient compte des taux d'impôts de chaque pays et ne doit pas faire l'objet d'une actualisation. Les plus-values latentes sur titres, lorsqu'elles sont taxables, ne génèrent pas de différences temporelles imposables entre la valeur comptable à l'actif et la base fiscale. Elles ne donnent donc pas lieu à constatation d'impôts différés. Lorsque les titres concernés sont classés dans la catégorie des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, les plus et moins-values latentes sont comptabilisées en contrepartie des capitaux propres. Aussi par symétrie, la charge d'impôt ou l'économie d'impôt réel supportée par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au titre de ces plus-values ou moins-values latentes est- elle reclassée en déduction des capitaux propres. Les plus-values sur les titres de participation, tels que définis par le Code général des impôts, et relevant du régime fiscal du long terme, sont exonérées d'impôt sur les sociétés (à l'exception d'une quote-part de frais, taxée au taux de droit commun). Aussi les plus-values latentes constatées à la clôture de l'exercice génèrent une différence temporelle donnant lieu à la constatation d'impôts différés à hauteur de cette quote-part de frais. Dans le cadre des contrats de location IFRS 16, un impôt différé passif est comptabilisé sur le droit d'utilisation et un impôt différé actif sur la dette locative pour les contrats de location dont le Groupe est preneur. Les impôts exigibles et différés sont comptabilisés dans le résultat net de l'exercice sauf dans la mesure où l'impôt est généré : - soit par une transaction ou un événement qui est comptabilisé directement en capitaux propres, dans le même exercice ou un exercice différent, auquel cas il est directement débité ou crédité dans les capitaux propres ; - soit par un regroupement d'entreprises. Les actifs et passifs d'impôts différés sont compensés si, et seulement si : - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a un droit juridiquement exécutoire de compenser les actifs et passifs d'impôt exigible ; et - les actifs et passifs d'impôts différés concernent des impôts sur le résultat prélevés par la même autorité fiscale, soit sur la même entité imposable, soit sur les entités imposables différentes, qui ont l'intention, soit de régler les passifs
97 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS et actifs d'impôts exigibles sur la base de leur montant net, soit de réaliser les actifs et de régler les passifs simultanément, lors de chaque exercice futur au cours duquel on s'attend à ce que des montants importants d'actifs ou de passifs d'impôts différés soient réglés ou récupérés. Les risques fiscaux portant sur l'impôt sur le résultat donnent lieu à la comptabilisation d'une créance ou d'une dette d'impôt courant lorsque la probabilité de recevoir l'actif ou de payer le passif est jugée plus probable qu'improbable. Ces risques sont par ailleurs pris en compte dans l'évaluation des actifs et passifs d'impôts courants et différés. L'interprétation IFRIC 23 portant sur l'évaluation des positions fiscales incertaines s'applique dès lors qu'une entité a identifié une ou des incertitudes à propos de positions fiscales prises concernant ses impôts. Elle apporte également des précisions sur leurs estimations : - l'analyse doit être fondée sur une détection à 100 % de l'administration fiscale ; - le risque fiscal doit être comptabilisé au passif dès lors qu'il est plus probable qu'improbable que les autorités fiscales remettent en cause le traitement retenu, pour un montant reflétant la meilleure estimation de la Direction ; - en cas de probabilité supérieure à 50 % de remboursement par l'administration fiscale, une créance doit être comptabilisée. Traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38 et 40) Le groupe Crédit Agricole applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition, diminué des dépréciations éventuelles. Les immeubles d'exploitation et de placement, ainsi que le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements et des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements et des dépréciations constatés depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements et des dépréciations constatés depuis leur date d'achèvement. Outre les logiciels, les immobilisations incorporelles comprennent principalement les actifs acquis lors de regroupements d'entreprises résultant de droits contractuels (accord de distribution par exemple). Ceux-ci ont été évalués en fonction des avantages économiques futurs correspondants ou du potentiel des services attendus. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par le groupe Crédit Agricole suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations corporelles par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 4 à 5 ans Logiciels 3 ans Matériel de transport 4 ans Matériel 5 ans
Opérations en devises (IAS 21) En date d'arrêté, les actifs et passifs libellés en monnaie étrangère sont convertis en euros, monnaie de fonctionnement du groupe Crédit Agricole. En application de la norme IAS 21, une distinction est effectuée entre les éléments monétaires (ex : instruments de dette) et non monétaires (ex : instruments de capitaux propres). Les actifs et passifs monétaires libellés en monnaie étrangère sont convertis au cours de change de clôture. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte trois exceptions : - sur les instruments de dette à la juste valeur par capitaux propres recyclables, la composante de l'écart de change calculée sur le coût amorti est comptabilisée en résultat ; le complément est enregistré en capitaux propres recyclables ; - sur les éléments désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d'un investissement net dans une entité étrangère, les écarts de change sont comptabilisés en capitaux propres recyclables pour la part efficace ; - sur les passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, les écarts de change liés aux variations de juste de valeur du risque de crédit propre sont enregistrés en capitaux propres non recyclables. Les traitements relatifs aux éléments non monétaires diffèrent selon le traitement comptable de ces éléments avant conversion : - les éléments au coût historique restent évalués au cours de change du jour de la transaction (cours historique) ; - les éléments à la juste valeur sont convertis au cours de change à la date de clôture. Les écarts de change sur éléments non monétaires sont comptabilisés : - en résultat si le gain ou la perte sur l'élément non monétaire est enregistré en résultat ; - en capitaux propres non recyclables si le gain ou la perte sur l'élément non monétaire est enregistré en capitaux propres non recyclables.
Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec les clients (IFRS 15) Les produits et charges de commissions sont enregistrés en résultat en fonction de la nature des prestations auxquelles ils se rapportent. Les commissions qui font partie intégrante du rendement d'un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement de la rémunération de cet instrument et intégrées à son taux d'intérêt effectif (en application d'IFRS 9). Concernant les autres natures de commissions, leur comptabilisation au compte de résultat doit refléter le rythme de transfert au client du contrôle du bien ou du service vendu : - le résultat d'une transaction associée à une prestation de services est comptabilisé dans la rubrique Commissions, lors du transfert du contrôle de la prestation de service au client s'il peut être estimé de façon fiable. Ce transfert peut intervenir au fur et à mesure que le service est rendu (service continu) ou à une date donnée (service ponctuel). a) Les commissions rémunérant des services continus (commissions sur moyens de paiement, par exemple) sont enregistrées en résultat en fonction du degré d'avancement de la prestation rendue. b) Les commissions perçues ou versées en rémunération de services ponctuels sont, quant à elles, intégralement enregistrées en résultat lorsque la prestation est rendue. Les commissions à verser ou à recevoir sous condition de réalisation d'un objectif de performance sont comptabilisées à hauteur du montant pour lequel il est hautement probable que le revenu ainsi comptabilisé ne fera pas ultérieurement l'objet d'un ajustement significatif à la baisse lors de la résolution de l'incertitude. Cette estimation est mise à jour à chaque clôture. En pratique, cette condition a pour effet de différer l'enregistrement de certaines commissions de performance jusqu'à l'expiration de la période d'évaluation de performance et jusqu'à ce qu'elles soient acquises de façon définitive.
Contrats de location (IFRS 16) Le Groupe peut être bailleur ou preneur d'un contrat de location. Contrats de location dont le Groupe est bailleur Les opérations de location sont analysées selon leur substance et leur réalité financière. Elles sont comptabilisées selon les cas, soit en opérations de location- financement, soit en opérations de location simple. - S'agissant d'opérations de location-financement, elles sont assimilées à une vente d'immobilisation au locataire financée par un crédit accordé par le bailleur. L'analyse de la substance économique des opérations de location- financement conduit le bailleur à : a) Sortir du bilan l'immobilisation louée ; b) Constater une créance financière sur le client parmi les " actifs financiers au coût amorti " pour une valeur égale à la valeur actualisée au taux implicite du contrat des paiements de location à recevoir par le bailleur au titre du contrat de location, majorée de toute valeur résiduelle non garantie revenant au bailleur ;
98 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS c) Comptabiliser des impôts différés au titre des différences temporelles portant sur la créance financière et la valeur nette comptable de l'immobilisation louée ; d) Décomposer les produits correspondant aux loyers entre d'une part les intérêts d'autre part l'amortissement du capital. - S'agissant d'opérations de location simple, le bailleur comptabilise les biens loués parmi les " immobilisations corporelles " à l'actif de son bilan et enregistre les produits de location de manière linéaire parmi les " produits des autres activités " au compte de résultat. Contrats de location dont le Groupe est preneur Les opérations de location sont comptabilisées dans le bilan à la date de mise à disposition de l'actif loué. Le preneur constate un actif représentatif du droit d'utilisation de l'actif loué parmi les immobilisations corporelles pendant la durée estimée du contrat et une dette au titre de l'obligation de paiement des loyers parmi les passifs divers sur cette même durée. La durée de location d'un contrat correspond à la durée non résiliable du contrat de location ajustée des options de prolongation du contrat que le preneur est raisonnablement certain d'exercer et option de résiliation que le preneur est raisonnablement certain de ne pas exercer. En France, le principe Groupe applicable aux contrats à durée indéterminée ou renouvelables par tacite prolongation est de retenir la première option de sortie post 5 ans. La durée retenue pour les baux commerciaux dits " 3/6/9 " est généralement de 9 ans avec une période initiale non résiliable de 3 ans. Lorsque le preneur estime qu'il est raisonnablement certain ne pas exercer l'option de sortie au bout de 3 ans, le principe Groupe sera appliqué aux baux commerciaux français dans la majeure partie des cas, à la date de début du contrat de location. Ainsi, la durée sera estimée à 6 ans. Le principe Groupe (première option de sortie post 5 ans) peut ne pas être appliqué dans certains cas spécifiques, comme pour un bail dans lequel les options de sortie intermédiaires ont été abandonnées (par exemple en contrepartie d'une réduction de loyers). Dans ce cas, il conviendra de retenir une durée de location initiale de 9 ans (sauf anticipation d'une tacite prolongation de 3 ans maximum dans le cas général). La dette locative est comptabilisée pour un montant égal à la valeur actualisée des paiements de loyers sur la durée du contrat. Les paiements de loyers comprennent les loyers fixes, les loyers variables basés sur un taux ou un indice et les paiements que le preneur s'attend à payer au titre des garanties de valeur résiduelle, d'option d'achat ou de pénalité de résiliation anticipée. Les loyers variables qui ne dépendent pas d'un indice ou d'un taux et la TVA non déductible sur les loyers sont exclus du calcul de la dette et sont comptabilisés en charges générales d'exploitation. Le taux d'actualisation applicable pour le calcul du droit d'utilisation et du passif de location est par défaut le taux d'endettement marginal du preneur sur la durée du contrat à la date de signature du contrat, lorsque le taux implicite n'est pas aisément déterminable. Le taux d'endettement marginal tient compte de la structure de paiement des loyers. Il reflète les conditions du bail (durée, garantie, environnement économique…). La charge au titre des contrats de location est décomposée entre d'une part les intérêts et d'autre part l'amortissement du capital Le droit d'utilisation de l'actif est évalué à la valeur initiale de la dette locative augmentée des coûts directs initiaux, des paiements d'avance, des coûts de remise en état et diminuée des avantages incitatifs à la location. Il est amorti sur la durée estimée du contrat. La dette locative et le droit d'utilisation peuvent être ajustés en cas de modification du contrat de location, de réestimation de la durée de location ou de révision des loyers liée à l'application d'indices ou de taux. Des impôts différés sont comptabilisés au titre des différences temporelles des droits d'utilisation et des passifs de location chez le preneur. Conformément à l'exception prévue par la norme, les contrats de location à court terme (durée initiale inférieure à douze mois) et les contrats de location dont la valeur à neuf du bien loué est de faible valeur ne sont pas comptabilisés au bilan. Les charges de location correspondantes sont enregistrées de manière linéaire dans le compte de résultat parmi les charges générales d'exploitation. Selon les dispositions prévues par la norme, le Groupe n'applique pas la norme IFRS 16 aux contrats de location d'immobilisations incorporelles. Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées (IFRS 5) Un actif non courant (ou un groupe destiné à être cédé) est considéré comme détenu en vue de la vente si sa valeur comptable est recouvrée principalement par le biais d'une vente plutôt que par l'utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l'actif (ou le groupe destiné à être cédé) doit être disponible en vue de la vente immédiate dans son état actuel et sa vente doit être hautement probable. Les actifs et passifs concernés sont isolés au bilan sur les postes "Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées" et "Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées". Ces actifs non courants (ou un groupe destiné à être cédé) classés comme détenus en vue de la vente sont évalués au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminuée des coûts de la vente. En cas de moins-value latente, une dépréciation est enregistrée en résultat. Par ailleurs, ceux-ci cessent d'être amortis à compter de leur déclassement. Si la juste valeur du groupe d'actifs destiné à être cédé diminuée des coûts de la vente est inférieure à sa valeur comptable après dépréciation des actifs non courants, la différence est allouée aux autres actifs du groupe d'actifs destinés à être cédés y compris les actifs financiers et est comptabilisé en résultat net des actifs destinés à être cédés. Est considérée comme activité abandonnée toute composante dont le Groupe s'est séparée ou qui est classée comme détenue en vue de la vente, et qui est dans une des situations suivantes : - elle représente une ligne d'activité ou une région géographique principale et distincte ; - elle fait partie d'un plan unique et coordonné pour se séparer d'une ligne d'activité ou d'une région géographique principale et distincte ; ou - elle est une filiale acquise exclusivement en vue de la revente. Sont présentés sur une ligne distincte du compte de résultat : - le résultat net après impôt des activités abandonnées jusqu'à la date de cession ; - le profit ou la perte après impôt résultant de la cession ou de l'évaluation à la juste valeur diminuée des coûts de la vente des actifs et passifs constituant les activités abandonnées.
1-3 PRINCIPES ET MÉTHODES DE CONSOLIDATION (IFRS 10, IFRS 11 ET IAS 28) Périmètre de consolidation Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et ceux de toutes les sociétés sur lesquelles, selon les dispositions des normes IFRS 10, IFRS 11 et IAS 28, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou dispose d'un pouvoir de contrôle, d'un contrôle conjoint ou d'une influence notable, hormis ceux présentant un caractère non significatif par rapport à l'ensemble des sociétés incluses dans le périmètre de consolidation. Consolidation des Caisses régionales Les normes de consolidation existantes dans le référentiel international sont définies en référence à des groupes ayant des structures juridiques intégrant les notions classiques de société-mère et de filiales. Le groupe Crédit Agricole, qui repose sur une organisation mutualiste, ne s'inscrit pas directement et simplement dans le cadre de ces règles, compte tenu de sa structure dite de pyramide inversée. Le Crédit Agricole Mutuel a été organisé, par la loi du 5 novembre 1894, qui a posé le principe de la création des Caisses locales de Crédit Agricole, la loi du 31 mars 1899 qui fédère les Caisses locales en Caisses régionales de Crédit Agricole et la loi du 5 août 1920 qui crée l'Office National du Crédit Agricole, transformé depuis en Caisse Nationale de Crédit Agricole, puis Crédit Agricole S.A., dont le rôle d'organe central a été rappelé et précisé par le Code Monétaire et financier. Ces différents textes expliquent et organisent la communauté d'intérêts qui existe, au niveau juridique, financier, économique et politique, entre Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales et les Caisses locales de Crédit Agricole Mutuel. Cette communauté repose, notamment, sur un même mécanisme de relations financières, sur une politique économique et commerciale unique, et sur des instances décisionnaires communes, constituant ainsi, depuis plus d'un siècle, le socle du groupe Crédit Agricole. Ces différents attributs, déclinés au niveau régional et attachés à la communauté régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou représentent les éléments principaux qui caractérisent généralement la notion de société-mère : valeurs, objectifs et idéal communs, centralisation financière et prises de décisions
99 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS politiques commerciales communes, histoire partagée. C'est pourquoi, en accord avec les autorités de régulation française, le Crédit Agricole a défini une société-mère conventionnelle et existant à deux niveaux, national et régional. Cette maison-mère conventionnelle étant définie, le groupe Crédit Agricole applique les normes de consolidation prévues dans le référentiel international. La maison-mère conventionnelle régionale est constituée de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et des Caisses locales de Crédit Agricole Mutuel qui lui sont affiliées ; ses comptes consolidés sont constitués de l'agrégation des comptes de ces différentes entités après élimination des opérations réciproques. Notions de contrôle Conformément aux normes comptables internationales, toutes les entités contrôlées, sous contrôle conjoint ou sous influence notable sont consolidées, sous réserve qu'elles n'entrent pas dans le cadre des exclusions évoquées ci-après. Le contrôle sur une entité est présumé exister lorsque la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est exposée ou a droit aux rendements variables résultant de son implication dans l'entité et si le pouvoir qu'elle détient sur cette dernière lui permet d'influer sur ces rendements. Pour apprécier la notion de pouvoir, seuls les droits (de vote ou contractuels) substantifs sont examinés. Les droits sont substantifs lorsque leur détenteur a la capacité, en pratique, de les exercer, lors de la prise de décision concernant les activités pertinentes de l'entité. Le contrôle d'une filiale régie par les droits de vote est établi lorsque les droits de vote détenus confèrent à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou la capacité actuelle de diriger les activités pertinentes de la filiale. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou contrôle généralement la filiale lorsqu'elle détient, directement ou indirectement par l'intermédiaire de filiales, plus de la moitié des droits de vote existants ou potentiels d'une entité, sauf s'il peut être clairement démontré que cette détention ne permet pas de diriger les activités pertinentes. Le contrôle existe également lorsque la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou détient la moitié ou moins de la moitié des droits de vote, y compris potentiels, d'une entité mais dispose en pratique de la capacité de diriger seul(e) les activités pertinentes en raison notamment de l'existence d'accords contractuels, de l'importance relative des droits de vote détenus au regard de la dispersion des droits de vote détenus par les autres investisseurs ou d'autres faits et circonstances. Le contrôle d'une entité structurée ne s'apprécie pas sur la base du pourcentage des droits de vote qui n'ont, par nature, pas d'incidence sur les rendements de l'entité. L'analyse du contrôle tient compte des accords contractuels, mais également de l'implication et des décisions de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou lors de la création de l'entité, des accords conclus à la création et des risques encourus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, des droits résultants d'accords qui confèrent à l'investisseur le pouvoir de diriger les activités pertinentes uniquement lorsque des circonstances particulières se produisent ainsi que des autres faits ou circonstances qui indiquent que l'investisseur a la possibilité de diriger les activités pertinentes de l'entité. Lorsqu'il existe un mandat de gestion, l'étendue du pouvoir décisionnel relatif à la délégation de pouvoir au gérant ainsi que les rémunérations auxquelles donnent droit les accords contractuels sont analysées afin de déterminer si le gérant agit en tant qu'agent (pouvoir délégué) ou principal (pour son propre compte). Ainsi, au moment où les décisions relatives aux activités pertinentes de l'entité doivent être prises, les indicateurs à analyser pour définir si une entité agit en tant qu'agent ou en tant que principal sont l'étendue du pouvoir décisionnel relatif à la délégation de pouvoir au gérant sur l'entité, les rémunérations auxquelles donnent droit les accords contractuels mais aussi les droits substantifs pouvant affecter la capacité du décideur détenus par les autres parties impliquées dans l'entité et, l'exposition à la variabilité des rendements tirés d'autres intérêts détenus dans l'entité. Le contrôle conjoint s'exerce lorsqu'il existe un partage contractuel du contrôle sur une activité économique. Les décisions affectant les activités pertinentes de l'entité requièrent l'unanimité des parties partageant le contrôle. Dans les entités traditionnelles, l'influence notable résulte du pouvoir de participer aux politiques financière et opérationnelle d'une entreprise sans en détenir le contrôle. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est présumée avoir une influence notable lorsqu'elle détient, directement ou indirectement par le biais de filiales, 20 % ou plus des droits de vote dans une entité. Méthodes de consolidation Les méthodes de consolidation sont fixées respectivement par les normes IFRS 10, IFRS 11 et IAS 28. Elles résultent de la nature du contrôle exercé par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou sur les entités consolidables, quelle qu'en soit l'activité et qu'elles aient ou non la personnalité morale : - l'intégration globale, pour les entités contrôlées, y compris les entités à structure de comptes différente, même si leur activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ; - la mise en équivalence, pour les entités sous influence notable et les co- entreprises (hors activités conjointes). L'intégration globale consiste à substituer à la valeur des titres chacun des éléments d'actif et de passif de chaque filiale. La part des participations ne donnant pas le contrôle dans les capitaux propres et dans le résultat apparaît distinctement au bilan et au compte de résultat consolidés.
Les participations ne donnant pas le contrôle sont telles que définies par la norme IFRS 10 et intègrent les instruments qui sont des parts d'intérêts actuelles et qui donnent droit à une quote-part de l'actif net en cas de liquidation et les autres instruments de capitaux propres émis par la filiale et non détenus par le Groupe. Les participations dans des entreprises associées ou contrôlées conjointement sont comptabilisées comme un élément distinct au bilan dans la rubrique " Participations dans les entreprises mises en équivalence ". La mise en équivalence consiste à substituer à la valeur des titres la quote part du Groupe dans les capitaux propres et le résultat des sociétés concernées. La variation de la valeur comptable de ces titres tient compte de l'évolution de l'écart d'acquisition. Lors d'acquisitions complémentaires ou de cessions partielles avec maintien du contrôle conjoint ou de l'influence notable la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou constate : - en cas d'augmentation du pourcentage d'intérêts, un écart d'acquisition complémentaire ; - en cas de diminution du pourcentage d'intérêts, une plus ou moins-value de cession/dilution en résultat.
Retraitements et éliminations Conformément à IFRS 10, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou effectue les retraitements nécessaires à l'harmonisation des méthodes d'évaluation des sociétés consolidées. L'effet sur le bilan et le compte de résultat consolidés des opérations internes au Groupe est éliminé pour les entités intégrées globalement. Les plus ou moins-values provenant de cessions d'actifs entre les entreprises consolidées sont éliminées ; les éventuelles dépréciations mesurées à l'occasion d'une cession interne sont constatées.
2. PRINCIPALES OPÉRATIONS DE STRUCTURE ET ÉVÉNEMENTS SIGNIFICATIFS DE LA PÉRIODE Le périmètre de consolidation et ses évolutions au 31 décembre 2022 sont présentés de façon détaillée à la fin des notes annexes en note 12 "Périmètre de consolidation au 31 décembre 2022".
Evènements 2022 Cette année s'est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l'énergie. La Caisse Régionale a dû s'adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s'est traduit notamment par le retour de l'inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne possède pas d'expositions en lien avec le conflit en Ukraine au 31/12/2022.
100 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS FCT Crédit Agricole Habitat 2022 Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres senior adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 18,7 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 2,6 millions d'euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des " gains et pertes " réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. 3. GESTION FINANCIÈRE, EXPOSITION AUX RISQUES ET POLITIQUE DE COUVERTURE Le pilotage des risques bancaires au sein de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est assurée par la Direction des engagements, cette direction est rattachée au Directeur général et a pour mission d'assurer la maîtrise et le contrôle permanent des risques de crédit, financiers et opérationnels. La description de ces dispositifs ainsi que les informations narratives figurent dans le rapport de gestion, chapitre "Facteurs de risque", comme le permet la norme IFRS 7 Instruments financiers : informations à fournir. Les tableaux de ventilations comptables figurent dans les états financiers.
3-1 RISQUE DE CRÉDIT (Cf. chapitre "Facteurs de risque - Risques de crédit") La Caisse régionale a pris en compte le contexte d'environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l'énergie, ainsi que le retour de l'inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. 3.1.1 Variation des valeurs comptables et des corrections de valeur pour pertes sur la période Les corrections de valeur pour pertes correspondent aux dépréciations sur actifs et aux provisions sur engagement hors bilan comptabilisées en résultat net (Coût du risque) au titre du risque de crédit. Les tableaux suivants présentent un rapprochement des soldes d'ouverture et de clôture des corrections de valeur pour perte comptabilisées en Coût du risque et des valeurs comptables associées, par catégorie comptable et type d'instruments. ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI : TITRES DE DETTES En milliers d'euros Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute (a) Correction de valeur pour pertes (b) Valeur Nette comptable (a) + (b) Au 31 décembre 2021 554 783 - 168 - - - - 554 783 - 168 554 615 Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - 1 900 1 1 900 - 1 - - - - Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 1 900 1 1 900 - 1 - - Retour de Stage 2 vers Stage 1 - - - - - - Transferts vers Stage 3 (1) - - - - - - - - Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 - - - - - - - - Total après transferts 552 883 - 167 1 900 - 1 - - 554 783 - 168 554 615 Variations des valeurs comptables brutes et des corrections de valeur pour pertes 44 971 - 17 9 - 53 - - 44 980 - 70 Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) 362 989 - 203 9 - 9 362 998 - 212 Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - 318 018 18 - - - - - 318 018 18 Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période 168 - 44 - 124 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total 597 854 - 184 1 909 - 54 - - 599 763 - 238 599 525 Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) - 10 354 - - - 10 354 Au 31 décembre 2022 587 500 - 184 1 909 - 54 - - 589 409 - 238 589 171 Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la période et qui font encore l'objet de mesures d'exécution - - - - (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l'année, ont fait l'objet d'un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les variations des réévaluations de juste valeur des instruments micro-couverts, les variations relatives à l'utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes), les variations relatives à la désactualisation des décotes constatées sur crédits restructurées (reprise en PNB sur la maturité résiduelle de l'actif)
101 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI : PRÊTS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) En milliers d'euros Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute (a) Correction de valeur pour pertes (b) Valeur nette comptable (a) + (b) Au 31 décembre 2021 42 179 - - - - - 42 179 - 42 179 Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - - - - - - - - Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - - - - - - Retour de Stage 2 vers Stage 1 - - - - - - Transferts vers Stage 3 (1) - - - - - - - - Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 - - - - - - - - Total après transferts 42 179 - - - - - 42 179 - 42 179 Variations des valeurs comptables brutes et des corrections de valeur pour pertes 31 229 - - - - - 31 229 - Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) 40 349 - 3 - - 40 349 - 3 Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - 9 120 2 - - - - - 9 120 2 Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période 1 - - 1 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total 73 408 - - - - - 73 408 - 73 408 Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) - - - - Au 31 décembre 2022 73 408 - - - - - 73 408 - 73 408 Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la période et qui font encore l'objet de mesures d'exécution - - - - (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l'année, ont fait l'objet d'un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les variations des réévaluations de juste valeur des instruments micro-couverts, les variations relatives à l'utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes), les variations relatives à la désactualisation des décotes constatées sur crédits restructurées (reprise en PNB sur la maturité résiduelle de l'actif), les variations des créances rattachées. ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI : PRÊTS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE En milliers d'euros Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute Correction de valeur pour pertes Valeur comptable brute (a) Correction de valeur pour pertes (b) Valeur nette comptable (a) + (b) Au 31 décembre 2021 10 630 588 - 50 069 1 111 691 - 83 556 184 115 - 114 771 11 926 394 - 248 396 11 677 998 Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre 58 937 - 16 892 - 78 305 26 089 19 368 - 9 599 - - 402 Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 465 820 2 249 465 820 - 7 635 - - 5 386 Retour de Stage 2 vers Stage 1 532 529 - 19 681 - 532 529 31 820 - 12 139 Transferts vers Stage 3 (1) - 12 522 583 - 20 634 2 894 33 156 - 12 113 - - 8 636 Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 4 750 - 43 9 038 - 990 - 13 788 2 514 - 1 481 Total après transferts 10 689 525 - 66 961 1 033 386 - 57 467 203 483 - 124 370 11 926 394 - 248 798 11 677 596 Variations des valeurs comptables brutes et des corrections de valeur pour pertes 630 778 4 798 - 51 914 - 28 014 - 27 924 21 157 550 940 - 2 059 Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) 2 416 791 - 19 904 137 805 - 13 199 2 554 596 - 33 103 Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - 1 786 013 12 780 - 189 357 13 564 - 14 749 9 060 - 1 990 119 35 404 Passages à perte - 13 175 12 179 - 13 175 12 179 Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - 362 - - 32 - 362 32 Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période 11 922 - 28 379 - 882 - 17 339 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - 768 - 768 Total 11 320 303 - 62 163 981 472 - 85 481 175 559 - 103 213 12 477 334 - 250 857 12 226 477 Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) - 60 181 - 197 1 470 - 58 908 Au 31 décembre 2022 11 260 122 - 62 163 981 275 - 85 481 177 029 - 103 213 12 418 426 - 250 857 12 167 569 Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la période et qui font encore l'objet de mesures d'exécution - - - - (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l'année, ont fait l'objet d'un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les variations des réévaluations de juste valeur des instruments micro-couverts, les variations relatives à l'utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes), les variations relatives à la désactualisation des décotes constatées sur crédits restructurées (reprise en PNB sur la maturité résiduelle de l'actif), les variations des créances rattachées
102 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES : TITRES DE DETTES En milliers d'euros Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Au 31 décembre 2021 98 203 - 60 - - - - 98 203 - 60 Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - - - - - - - - Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - - - - - - Retour de Stage 2 vers Stage 1 - - - - - - Transferts vers Stage 3 (1) - - - - - - - - Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 - - - - - - - - Total après transferts 98 203 - 60 - - - - 98 203 - 60 Variations des valeurs comptables et des corrections de valeur pour pertes - 75 720 37 2 040 - 38 - - - 73 680 - 1 Réévaluation de juste valeur sur la période - 5 595 - - - 5 595 Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) 23 268 - 23 2 040 - 38 25 308 - 61 Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - 93 393 - - - - - - 93 393 - Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période 60 - - 60 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total 22 483 - 23 2 040 - 38 - - 24 523 - 61 Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) - - - - Au 31 décembre 2022 22 483 - 23 2 040 - 38 - - 24 523 - 61 Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la période et qui font encore l'objet de mesures d'exécution - - - - (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l'année, ont fait l'objet d'un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les impacts relatifs à l'utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes) ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES : PRÊTS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT En milliers d'euros Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Au 31 décembre 2021 - - - - - - - - Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - - - - - - - - Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - - - - - - Retour de Stage 2 vers Stage 1 - - - - - - Transferts vers Stage 3 (1) - - - - - - - - Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 - - - - - - - - Total après transferts - - - - - - - - Variations des valeurs comptables et des corrections de valeur pour pertes - - - - - - - - Réévaluation de juste valeur sur la période - - - - Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) - - - - - - Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - - - - - - - - Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période - - - - Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total - - - - - - - - Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) - - - - Au 31 décembre 2022 - - - - - - - - Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la période et qui font encore l'objet de mesures d'exécution - - - - (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l'année, ont fait l'objet d'un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les impacts relatifs à l'utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes)
103 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES : PRÊTS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE En milliers d'euros Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Valeur comptable Correction de valeur pour pertes Au 31 décembre 2021 - - - - - - - - Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - - - - - - - - Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - - - - - - Retour de Stage 2 vers Stage 1 - - - - - - Transferts vers Stage 3 (1) - - - - - - - - Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 - - - - - - - - Total après transferts - - - - - - - - Variations des valeurs comptables et des corrections de valeur pour pertes - - - - - - - - Réévaluation de juste valeur sur la période - - - - Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) - - - - - - Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - - - - - - - - Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période - - - - Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total - - - - - - - - Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) - - - - Au 31 décembre 2022 - - - - - - - - Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la période et qui font encore l'objet de mesures d'exécution - - - - (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l'année, ont fait l'objet d'un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les impacts relatifs à l'utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes) ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) En milliers d'euros Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Montant de l'engagement Correction de valeur pour pertes Montant de l'engagement Correction de valeur pour pertes Montant de l'engagement Correction de valeur pour pertes Montant de l'engagement (a) Correction de valeur pour pertes (b) Montant net de l'engagement (a) + (b) Au 31 décembre 2021 1 307 037 - 7 943 129 239 - 7 995 10 588 - 3 278 1 446 864 - 19 216 1 427 648 Transferts d'engagements en cours de vie d'un Stage à l'autre 39 496 - 2 436 - 47 620 2 420 8 124 - 286 - - 302 Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 37 580 367 37 580 - 651 - - 284 Retour de Stage 2 vers Stage 1 84 919 - 2 803 - 84 919 3 063 - 260 Transferts vers Stage 3 (1) - 8 034 1 - 343 9 8 377 - 300 - - 290 Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 191 - 1 62 - 1 - 253 14 - 12 Total après transferts 1 346 533 - 10 379 81 619 - 5 575 18 712 - 3 564 1 446 864 - 19 518 1 427 346 Variations des montants de l'engagement et des corrections de valeur pour pertes - 29 033 - 4 058 - 21 454 - 3 482 - 4 444 500 - 54 931 - 7 040 Nouveaux engagements donnés (2) 695 378 - 8 999 25 562 - 2 363 720 940 - 11 362 Extinction des engagements - 724 500 5 462 - 46 937 4 348 - 4 434 500 - 775 871 10 310 Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période - 521 - 5 467 - - 5 988 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres 89 - - 79 - - 10 - - - Au 31 décembre 2022 1 317 500 - 14 437 60 165 - 9 057 14 268 - 3 064 1 391 933 - 26 558 1 365 375 (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des engagements classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l'année, ont fait l'objet d'un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les nouveaux engagements donnés en Stage 2 peuvent inclure des engagements originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période.
104 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ENGAGEMENTS DE GARANTIE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) En milliers d'euros Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Montant de l'engagement Correction de valeur pour pertes Montant de l'engagement Correction de valeur pour pertes Montant de l'engagement Correction de valeur pour pertes Montant de l'engagement (a) Correction de valeur pour pertes (b) Montant net de l'engagement (a) + (b) Au 31 décembre 2021 316 879 - 1 614 27 888 - 6 399 3 182 - 2 306 347 949 - 10 319 337 630 Transferts d'engagements en cours de vie d'un Stage à l'autre 5 727 - 2 564 - 6 268 3 464 541 - 59 - 841 Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 1 669 15 1 669 - 97 - - 82 Retour de Stage 2 vers Stage 1 7 385 - 2 579 - 7 385 3 502 - 923 Transferts vers Stage 3 (1) - 10 1 - 553 60 563 - 196 - - 135 Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 21 - 1 1 - 1 - 22 137 - 135 Total après transferts 322 606 - 4 178 21 620 - 2 935 3 723 - 2 365 347 949 - 9 478 338 471 Variations des montants de l'engagement et des corrections de valeur pour pertes 19 209 1 593 - 15 630 - 397 2 348 - 730 5 927 466 Nouveaux engagements donnés (2) 80 643 - 822 633 - 633 81 276 - 1 455 Extinction des engagements - 61 434 860 - 16 263 942 - 218 62 - 77 915 1 864 Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période 1 555 - 706 - 791 58 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - 2 566 - 1 2 566 - 1 Au 31 décembre 2022 341 815 - 2 585 5 990 - 3 332 6 071 - 3 095 353 876 - 9 012 344 864 (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des engagements classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l'année, ont fait l'objet d'un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les nouveaux engagements donnés en Stage 2 peuvent inclure des engagements originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. 3.1.2 Exposition maximale au risque de crédit L'exposition maximale au risque de crédit d'une entité correspond à la valeur comptable, nette de toute perte de valeur comptabilisée et compte non tenu des actifs détenus en garantie ou des autres rehaussements de crédit (par exemple les accords de compensation qui ne remplissent pas les conditions de compensation selon IAS 32). Les tableaux ci-dessous présentent les expositions maximales ainsi que le montant des actifs détenus en garantie et autres techniques de rehaussements de crédit permettant de réduire cette exposition. Les actifs dépréciés en date de clôture correspondent aux actifs dépréciés (Stage 3). ACTIFS FINANCIERS NON SOUMIS AUX EXIGENCES DE DÉPRÉCIATION (COMPTABILISÉS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT) En milliers d'euros Au 31 décembre 2022 Exposition maximale au risque de crédit Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Instruments financiers reçus en garantie Hypothèques Nantissements Cautionnements et autres garanties financières Dérivés de crédit Actifs financiers à la juste valeur par résultat (hors titres à revenu variable et actifs représentatifs de contrats en unités de compte) 235 483 - - - 12 215 - Actifs financiers détenus à des fins de transaction 93 399 - - - - - Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI 142 084 - - - 12 215 - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - - - Instruments dérivés de couverture 294 986 - - - - - Total 530 469 - - - 12 215 - En milliers d'euros Au 31 décembre 2021 Exposition maximale au risque de crédit Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Instruments financiers reçus en garantie Hypothèques Nantissements Cautionnements et autres garanties financières Dérivés de crédit Actifs financiers à la juste valeur par résultat (hors titres à revenu variable et actifs représentatifs de contrats en unités de compte) 161 917 - - - 12 896 - Actifs financiers détenus à des fins de transaction 13 163 - - - - - Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI 148 754 - - - 12 896 - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - - - Instruments dérivés de couverture 14 815 - - - - - Total 176 732 - - - 12 896 -
105 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIFS FINANCIERS SOUMIS AUX EXIGENCES DE DÉPRÉCIATION En milliers d'euros Au 31 décembre 2022 Exposition maximale au risque de crédit Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Instruments financiers reçus en garantie Hypothèques Nantissements Cautionnements et autres garanties financières Dérivés de crédit Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables 24 523 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur les établissements de crédit - - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle - - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Titres de dettes 24 523 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Actifs financiers au coût amorti 12 830 148 - 3 623 296 599 131 4 665 583 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 73 996 - 18 614 4 511 26 608 - Prêts et créances sur les établissements de crédit (hors opérations internes au Crédit Agricole) 73 408 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle 12 167 569 - 3 623 296 599 131 4 449 342 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 73 996 - 18 614 4 511 26 608 - Titres de dettes 589 171 - - - 216 241 - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Total 12 854 671 - 3 623 296 599 131 4 665 583 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 73 996 - 18 614 4 511 26 608 - En milliers d'euros Au 31 décembre 2021 Exposition maximale au risque de crédit Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Instruments financiers reçus en garantie Hypothèques Nantissements Cautionnements et autres garanties financières Dérivés de crédit Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables 98 203 - - - 38 544 - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur les établissements de crédit - - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle - - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Titres de dettes 98 203 - - - 38 544 - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Actifs financiers au coût amorti 12 274 792 - 3 444 229 541 554 4 312 692 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 69 344 - 17 592 2 907 22 909 - Prêts et créances sur les établissements de crédit (hors opérations internes au Crédit Agricole) 42 179 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle 11 677 998 - 3 444 229 541 554 4 076 466 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 69 344 - 17 592 2 907 22 909 - Titres de dettes 554 615 - - - 236 226 - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Total 12 372 995 - 3 444 229 541 554 4 351 236 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 69 344 - 17 592 2 907 22 909 - ENGAGEMENTS HORS BILAN SOUMIS AUX EXIGENCES DE PROVISIONNEMENT En milliers d'euros Au 31 décembre 2022 Exposition maximale au risque de crédit Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Instruments financiers reçus en garantie Hypothèques Nantissements Cautionnements et autres garanties financières Dérivés de crédit Engagements de garantie (hors opérations internes au Crédit Agricole) 344 864 - - 2 685 - - dont : engagements provisionnés en date de clôture 2 976 - - 2 685 - - Engagements de financement (hors opérations internes au Crédit Agricole) 1 365 375 - 91 565 71 140 149 011 - dont : engagements provisionnés en date de clôture 11 204 - 411 959 1 941 - Total 1 710 239 - 91 565 73 825 149 011 - dont : engagements provisionnés en date de clôture 14 180 - 411 3 644 1 941 -
106 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS En milliers d'euros Au 31 décembre 2021 Exposition maximale au risque de crédit Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Instruments financiers reçus en garantie Hypothèques Nantissements Cautionnements et autres garanties financières Dérivés de crédit Engagements de garantie (hors opérations internes au Crédit Agricole) 337 630 - - 100 - - dont : engagements provisionnés en date de clôture 876 - - 100 - - Engagements de financement (hors opérations internes au Crédit Agricole) 1 427 648 - 89 092 92 165 163 915 - dont : engagements provisionnés en date de clôture 7 310 - 181 1 457 1 846 - Total 1 765 278 - 89 092 92 265 163 915 - dont : engagements provisionnés en date de clôture 8 186 - 181 1 557 1 846 - Une description des actifs détenus en garantie est présentée dans la note 9 "Engagements de financement et de garantie et autres garanties". 3.1.3 Actifs financiers modifiés Les actifs financiers modifiés correspondent aux actifs restructurés pour difficultés financières. Il s'agit de créances pour lesquelles la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a modifié les conditions financières initiales (taux d'intérêt, durée) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. Ainsi elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. (Une définition plus détaillée des encours restructurés et leur traitement comptable est détaillée dans la note 1.2 "Principes et méthodes comptables", chapitre "Instruments financiers - Risque de crédit"). Pour les actifs ayant fait l'objet d'une restructuration au cours de la période, la valeur comptable établie à l'issue de la restructuration est de : (en milliers d'euros) 2022 Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Prêts et créances sur les établissements de crédit - -- Valeur comptable brute avant modification - - - Gains ou pertes nets de la modification - - - Prêts et créances sur la clientèle 2 - 362 5 818 Valeur comptable brute avant modification 2 - 5 818 Gains ou pertes nets de la modification - - 362 - Titres de dettes - - - Valeur comptable brute avant modification - - - Gains ou pertes nets de la modification - - - Selon les principes établis dans la note 1.2 "Principes et méthodes comptables", chapitre "Instruments financiers - Risque de crédit", les actifs restructurés dont le stade de dépréciation correspond à celui du Stage 2 (actifs sains) ou Stage 3 (actifs dépréciés) peuvent faire l'objet d'un retour en Stage 1 (actifs sains). La valeur comptable des actifs modifiés concernés par ce reclassement au cours de la période est de : (en milliers d'euros) Valeur comptable brute Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs restructurés antérieurement classés en Stage 2 ou en Stage 3 et reclassés en Stage 1 au cours de la période Prêts et créances sur les établissements de crédit - Prêts et créances sur la clientèle - Titres de dettes - Total -
3.1.4 Concentrations du risque de crédit Les valeurs comptables et montants des engagements sont présentés nets de dépréciations et de provisions. Exposition au risque de crédit par catégories de risque de crédit Les catégories de risques de crédit sont présentées par intervalles de probabilité de défaut. La correspondance entre les notations internes et les intervalles de probabilité de défaut est détaillée dans le chapitre "Risques et pilier 3 - Gestion du risque de crédit".
107 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) En milliers d'euros Catégories de risque de crédit Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Clientèle de détail PD <= 0,5% 7 377 538 78 384 7 455 922 6 910 773 123 364 7 034 137 0,5% < PD <= 2% 859 987 308 744 1 168 731 843 584 286 805 1 130 389 2% < PD <= 20% 279 593 354 318 633 911 271 259 339 597 610 856 20% < PD < 100% 19 060 19 060 31 924 31 924 PD = 100% 122 065 122 065 132 168 132 168 Total Clientèle de détail 8 517 118 760 506 122 065 9 399 689 8 025 616 781 690 132 168 8 939 474 Hors clientèle de détail PD <= 0,6% 2 591 105 70 895 2 662 000 2 463 523 99 257 2 562 780 0,6% < PD < 12% 812 807 117 775 930 582 738 411 203 269 941 680 12% <= PD < 100% 33 828 33 828 27 475 27 475 PD = 100% 55 144 55 144 51 947 51 947 Total Hors clientèle de détail 3 403 912 222 498 55 144 3 681 554 3 201 934 330 001 51 947 3 583 882 Dépréciations - 62 347 - 85 535 - 103 213 - 251 095 - 50 237 - 83 556 - 114 771 - 248 564 Total 11 858 683 897 469 73 996 12 830 148 11 177 313 1 028 135 69 344 12 274 792 ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES En milliers d'euros Catégories de risque de crédit Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Clientèle de détail PD <= 0,5% - - - - - - 0,5% < PD <= 2% - - - - - - 2% < PD <= 20% - - - - - - 20% < PD < 100% - - - - PD = 100% - - - - Total Clientèle de détail - - - - - - - - Hors clientèle de détail PD <= 0,6% 22 483 - 22 483 98 203 - 98 203 0,6% < PD < 12% - 2 040 2 040 - - - 12% <= PD < 100% - - - - PD = 100% - - - - Total Hors clientèle de détail 22 483 2 040 - 24 523 98 203 - - 98 203 Total 22 483 2 040 - 24 523 98 203 - - 98 203
108 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE)) En milliers d'euros Catégories de risque de crédit Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Clientèle de détail PD <= 0,5% 706 811 8 185 714 996 709 144 14 958 724 102 0,5% < PD <= 2% 80 069 8 639 88 708 83 154 10 100 93 254 2% < PD <= 20% 28 036 11 487 39 523 28 481 14 117 42 598 20% < PD < 100% 3 059 3 059 4 186 4 186 PD = 100% 6 434 6 434 3 710 3 710 Total Clientèle de détail 814 916 31 370 6 434 852 720 820 779 43 361 3 710 867 850 Hors clientèle de détail PD <= 0,6% 334 197 3 097 337 294 343 546 51 780 395 326 0,6% < PD < 12% 168 387 17 388 185 775 142 712 32 060 174 772 12% <= PD < 100% 8 310 8 310 2 038 2 038 PD = 100% 7 834 7 834 6 878 6 878 Total Hors clientèle de détail 502 584 28 795 7 834 539 213 486 258 85 878 6 878 579 014 Provisions (1) - 14 437 - 9 057 - 3 064 - 26 558 - 7 943 - 7 995 - 3 278 - 19 216 Total 1 303 063 51 108 11 204 1 365 375 1 299 094 121 244 7 310 1 427 648 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. ENGAGEMENTS DE GARANTIE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) En milliers d'euros Catégories de risque de crédit Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Clientèle de détail PD <= 0,5% 13 207 106 13 313 10 711 1 392 12 103 0,5% < PD <= 2% 4 226 390 4 616 3 612 514 4 126 2% < PD <= 20% 1 462 419 1 881 2 130 643 2 773 20% < PD < 100% 56 56 1 1 PD = 100% 447 447 607 607 Total Clientèle de détail 18 895 971 447 20 313 16 453 2 550 607 19 610 Hors clientèle de détail PD <= 0,6% 284 980 40 285 020 274 017 12 068 286 085 0,6% < PD < 12% 37 940 4 819 42 759 26 409 12 075 38 484 12% <= PD < 100% 160 160 1 195 1 195 PD = 100% 5 624 5 624 2 575 2 575 Total Hors clientèle de détail 322 920 5 019 5 624 333 563 300 426 25 338 2 575 328 339 Provisions (1) - 2 585 - 3 332 - 3 095 - 9 012 - 1 614 - 6 399 - 2 306 - 10 319 TOTAL 339 230 2 658 2 976 344 864 315 265 21 489 876 337 630 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.
109 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Concentrations du risque de crédit par agent économique ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI PAR AGENT ECONOMIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) (en milliers d'euros) Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Dépréciation des actifs au coût amorti - Stage 3 Total brut Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Dépréciation des actifs au coût amorti - Stage 3 Total brut Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Dépréciation des actifs au coût amorti - Stage 1 Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Dépréciation des actifs au coût amorti - Stage 2 Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Dépréciation des actifs au coût amorti - Stage 1 Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Dépréciation des actifs au coût amorti - Stage 2 Administration générale 1 019 072 - 444 142 - - - 1 019 214 1 030 859 - 459 - - - - 1 030 859 Banques centrales - - - - - - - - - - - - - - Etablissements de crédit 188 680 - 26 - - - - 188 680 221 482 - 40 - - - - 221 482 Grandes entreprises 2 196 160 - 48 895 222 356 - 38 016 55 144 - 37 297 2 473 660 1 949 593 - 39 799 330 001 - 35 364 51 947 - 37 791 2 331 541 Clientèle de détail 8 517 118 - 12 982 760 506 - 47 519 122 065 - 65 916 9 399 689 8 025 616 - 9 939 781 690 - 48 192 132 168 - 76 980 8 939 474 Total 11 921 030 - 62 347 983 004 - 85 535 177 209 - 103 213 13 081 243 11 227 550 - 50 237 1 111 691 - 83 556 184 115 - 114 771 12 523 356 ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES PAR AGENT ÉCONOMIQUE (en milliers d'euros) Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Dont dépréciation des actifs à la JV par OCI - Stage 3 Total Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Dont dépréciation des actifs à la JV par OCI - Stage 3 Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Dont dépréciation des actifs à la JV par OCI - Stage 1 Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Dont dépréciation des actifs à la JV par OCI - Stage 2 Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Dont dépréciation des actifs à la JV par OCI - Stage 1 Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Dont dépréciation des actifs à la JV par OCI - Stage 2 Administration générale 14 952 - 10 - - - - 14 952 66 857 - 30 - - - - 66 857 Banques centrales - - - - - - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - - - - - - Grandes entreprises 7 531 - 13 2 040 - 38 - - 9 571 31 346 - 30 - - - - 31 346 Clientèle de détail - - - - - - - - - - - - - - Total 22 483 - 23 2 040 - 38 - - 24 523 98 203 - 60 - - - - 98 203 DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE PAR AGENT ÉCONOMIQUE (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Administration générale 1 812 484 Grandes entreprises 1 805 838 2 068 024 Clientèle de détail 2 919 371 2 779 609 Total Dettes envers la clientèle 4 727 021 4 848 117 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT PAR AGENT ÉCONOMIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) (en milliers d'euros) Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3 Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 3) Total brut Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3 Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 3) Total brut Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 1) (1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 2) (1) Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 1) (1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 2) (1) Administration générale 13 815 - 7 - - - - 13 815 26 634 - 11 - - - - 26 634 Banques centrales - - - - - - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - - - - - - Grandes entreprises 488 769 - 12 848 28 795 - 6 531 7 834 - 3 064 525 398 459 624 - 6 896 85 878 - 5 915 6 878 - 3 278 552 380 Clientèle de détail 814 916 - 1 582 31 370 - 2 526 6 434 - 852 720 820 779 - 1 036 43 361 - 2 080 3 710 - 867 850 Total 1 317 500 - 14 437 60 165 - 9 057 14 268 - 3 064 1 391 933 1 307 037 - 7 943 129 239 - 7 995 10 588 - 3 278 1 446 864 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. ENGAGEMENTS DE GARANTIE PAR AGENT ÉCONOMIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) (en milliers d'euros) Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3 Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 3) Total brut Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3 Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 3) Total brut Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 1) (1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 2) (1) Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 1) (1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Provisions sur engagements soumis à une ECL 12 Mois (Stage 2) (1) Administration générale - - - - - - - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - - - - - - Etablissements de crédit 20 713 - - - - - 20 713 11 353 - - - - - 11 353 Grandes entreprises 302 207 - 2 350 5 019 - 2 839 5 624 - 2 997 312 850 289 073 - 1 003 25 338 - 5 548 2 575 - 2 215 316 986 Clientèle de détail 18 895 - 235 971 - 493 447 - 98 20 313 16 453 - 611 2 550 - 851 607 - 91 19 610 Total 341 815 - 2 585 5 990 - 3 332 6 071 - 3 095 353 876 316 879 - 1 614 27 888 - 6 399 3 182 - 2 306 347 949 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.
110 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Concentrations du risque de crédit par zone géographique ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) (en milliers d'euros) Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) France (y compris DOM- TOM) 11 802 547 981 444 176 803 12 960 794 11 119 024 1 110 086 183 678 12 412 788 Autres pays de l'Union européenne 90 614 717 85 91 416 71 277 896 92 72 265 Autres pays d'Europe 8 827 82 315 9 224 17 202 618 340 18 160 Amérique du Nord 10 904 79 3 10 986 11 224 - 2 11 226 Amériques centrale et du Sud 626 681 - 1 307 1 152 - - 1 152 Afrique et Moyen-Orient 4 172 1 - 4 173 4 401 20 - 4 421 Asie et Océanie (hors Japon) 3 296 - 3 3 299 3 110 71 3 3 184 Japon 44 - - 44 160 - - 160 Organismes supra- nationaux - - - - - - - - Dépréciations - 62 347 - 85 535 - 103 213 - 251 095 - 50 237 - 83 556 - 114 771 - 248 564 Total 11 858 683 897 469 73 996 12 830 148 11 177 313 1 028 135 69 344 12 274 792 ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (en milliers d'euros) Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs sains Actifs dépréciés (Stage 3) Total Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Actifs soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Actifs soumis à une ECL à maturité (Stage 2) France (y compris DOM- TOM) 7 541 2 040 - 9 581 74 865 - - 74 865 Autres pays de l'Union européenne 14 942 - - 14 942 21 317 - - 21 317 Autres pays d'Europe - - - - - - - - Amérique du Nord - - - - 2 021 - - 2 021 Amériques centrale et du Sud - - - - - - - - Afrique et Moyen-Orient - - - - - - - - Asie et Océanie (hors Japon) - - - - - - - - Japon - - - - - - - - Organismes supra- nationaux - - - - - - - - Total 22 483 2 040 - 24 523 98 203 - - 98 203 DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 France (y compris DOM-TOM) 4 706 895 4 807 065 Autres pays de l'Union européenne 5 874 10 378 Autres pays d'Europe 6 083 24 639 Amérique du Nord 3 550 2 701 Amériques centrale et du Sud 720 537 Afrique et Moyen-Orient 1 383 1 518 Asie et Océanie (hors Japon) 2 501 1 263 Japon 15 16 Organismes supra-nationaux - - Total Dettes envers la clientèle 4 727 021 4 848 117
111 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) (en milliers d'euros) Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) France (y compris DOM- TOM) 1 316 483 60 137 14 268 1 390 888 1 305 439 129 221 10 588 1 445 248 Autres pays de l'Union européenne 176 5 - 181 1 059 9 - 1 068 Autres pays d'Europe 666 7 - 673 246 6 - 252 Amérique du Nord 38 11 - 49 61 - - 61 Amériques centrale et du Sud 28 - - 28 93 - - 93 Afrique et Moyen-Orient 48 4 - 52 109 3 - 112 Asie et Océanie (hors Japon) 61 1 - 62 30 - - 30 Japon - - - - - - - - Organismes supra- nationaux - - - - - - - - Provisions (1) - 14 437 - 9 057 - 3 064 - 26 558 - 7 943 - 7 995 - 3 278 - 19 216 Total 1 303 063 51 108 11 204 1 365 375 1 299 094 121 244 7 310 1 427 648 1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. ENGAGEMENTS DE GARANTIE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) (en milliers d'euros) Au 31 décembre 2022 Au 31 décembre 2021 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements sains Engagements provisionnés (Stage 3) Total Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) Engagements soumis à une ECL 12 mois (Stage 1) Engagements soumis à une ECL à maturité (Stage 2) France (y compris DOM- TOM) 341 815 5 990 6 071 353 876 316 877 27 888 3 182 347 947 Autres pays de l'Union européenne - - - - - - - - Autres pays d'Europe - - - - 2 - - 2 Amérique du Nord - - - - - - - - Amériques centrale et du Sud - - - - - - - - Afrique et Moyen-Orient - - - - - - - - Asie et Océanie (hors Japon) - - - - - - - - Japon - - - - - - - - Organismes supra- nationaux - - - - - - - - Provisions (1) - 2 585 - 3 332 - 3 095 - 9 012 - 1 614 - 6 399 - 2 306 - 10 319 Total 339 230 2 658 2 976 344 864 315 265 21 489 876 337 630 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.
112 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 3.1.5 Informations sur les actifs financiers en souffrance ou dépréciés individuellement ACTIFS FINANCIERS EN SOUFFRANCE OU DÉPRÉCIÉS INDIVIDUELLEMENT PAR AGENT ÉCONOMIQUE (en millions d'euros) Valeur comptable au 31 décembre 2022 Actifs sans augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (Stage 1) Actifs avec augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale mais non dépréciés (Stage 2) Actifs dépréciés (Stage 3) <= 30 jours > 30 jours à <= 90 jours > 90 jours <= 30 jours > 30 jours à <= 90 jours > 90 jours <= 30 jours > 30 jours à <= 90 jours > 90 jours Titres de dettes - - - - - - - - - Administration générale - - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - Grandes entreprises - - - - - - - - - Clientèle de détail - - - - - - - - - Prêts et créances 150 635 477 - 28 746 5 569 42 3 290 2 406 35 211 Administration générale 57 801 - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - Grandes entreprises 74 736 - - 8 868 1 255 - 608 89 6 369 Clientèle de détail 18 098 477 - 19 878 4 314 42 2 682 2 317 28 842 Total 150 635 477 - 28 746 5 569 42 3 290 2 406 35 211 (en millions d'euros) Valeur comptable au 31 décembre 2021 Actifs sans augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (Stage 1) Actifs avec augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale mais non dépréciés (Stage 2) Actifs dépréciés (Stage 3) <= 30 jours > 30 jours à <= 90 jours > 90 jours <= 30 jours > 30 jours à <= 90 jours > 90 jours <= 30 jours > 30 jours à <= 90 jours > 90 jours Titres de dettes - - - - - - - - - Administration générale - - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - Grandes entreprises - - - - - - - - - Clientèle de détail - - - - - - - - - Prêts et créances 30 850 1 248 - 21 390 5 582 57 2 301 2 370 31 566 Administration générale 890 - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - Grandes entreprises 8 197 70 - 3 037 1 149 - 122 359 5 428 Clientèle de détail 21 763 1 178 - 18 353 4 433 57 2 179 2 011 26 138 Total 30 850 1 248 - 21 390 5 582 57 2 301 2 370 31 566 3-2 EXPOSITIONS AU RISQUE SOUVERAIN Le périmètre des expositions souveraines recensées couvre les expositions à l'État, hors collectivités locales. Les créances fiscales sont exclues du recensement. L'exposition aux dettes souveraines correspond à une exposition nette de dépréciation (valeur au bilan) présentée à la fois brute et nette de couverture. Les expositions de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au risque souverain sont les suivantes :
113 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIVITÉ BANCAIRE 31/12/2022 (en milliers d'euros) Expositions nettes de dépréciations Actifs financiers à la juste valeur par résultat Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables Actifs financiers au coût amorti Total activité banque brut de couvertures Couvertures Total activité banque net de couvertures Actifs financiers détenus à des fins de transaction Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat Allemagne - - 14 952 26 805 41 757 - 41 757 Arabie Saoudite - - - - - - - Argentine - - - - - - - Autriche - - - - - - - Belgique - - - - - - - Brésil - - - - - - - Chine - - - - - - - Egypte - - - - - - - Espagne - - - - - - - Etats-Unis - - - - - - - France - - - 282 539 282 539 - 282 539 Hong Kong - - - - - - - Italie - - - - - - - Japon - - - - - - - Liban - - - - - - - Maroc - - - - - - - Pologne - - - - - - - Royaume-Uni - - - - - - - Russie - - - - - - - Ukraine - - - - - - - Venezuela - - - - - - - Autres pays souverains - - - - - - - Total - - 14 952 309 344 324 296 - 324 296 31/12/2021 (en milliers d'euros) Expositions nettes de dépréciations Actifs financiers à la juste valeur par résultat Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables Actifs financiers au coût amorti Total activité banque brut de couvertures Couvertures Total activité banque net de couvertures Actifs financiers détenus à des fins de transaction Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat Allemagne - - 21 329 - 21 329 - 21 329 Arabie Saoudite - - - - - - - Argentine - - - - - - - Autriche - - - - - - - Belgique - - - - - - - Brésil - - - - - - - Chine - - - - - - - Egypte - - - - - - - Espagne - - - - - - - Etats-Unis - - - - - - - France - - 37 513 187 634 225 147 - 225 147 Hong Kong - - - - - - - Italie - - - - - - - Japon - - - - - - - Liban - - - - - - - Maroc - - - - - - - Pologne - - - - - - - Royaume-Uni - - - - - - - Russie - - - - - - - Ukraine - - - - - - - Venezuela - - - - - - - Autres pays souverains - - - - - - - Total - - 58 842 187 634 246 476 - 246 476
114 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 3-3 RISQUE DE MARCHÉ (cf. Rapport de gestion, Le risque de marché) Opérations sur instruments dérivés : analyse par durée résiduelle La ventilation des valeurs de marché des instruments dérivés est présentée par maturité contractuelle résiduelle. INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE - JUSTE VALEUR ACTIF (en milliers d'euros) 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de marché <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 1 202 79 938 213 846 294 986 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 1 202 79 938 213 846 294 986 Opérations de change à terme - - - - Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture - Actif 1 202 79 938 213 846 294 986 (en milliers d'euros) 31/12/2021 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de marché <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 650 1 282 12 883 14 815 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 650 1 282 12 883 14 815 Opérations de change à terme - - - - Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture - Actif 650 1 282 12 883 14 815 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE - JUSTE VALEUR PASSIF (en milliers d'euros) 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de marché <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 11 090 33 315 2 094 46 499 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 11 090 33 315 2 094 46 499 Opérations de change à terme - - - - Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture - Passif 11 090 33 315 2 094 46 499 (en milliers d'euros) 31/12/2021 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de marché <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 357 26 598 118 857 145 812 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 357 26 598 118 857 145 812 Opérations de change à terme - - - - Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture - Passif 357 26 598 118 857 145 812 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE TRANSACTION - JUSTE VALEUR ACTIF (en milliers d'euros) 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de marché <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 1 1 207 84 572 85 780 Instruments de devises et or 175 - - 175 Autres instruments 5 927 - 70 5 997 Sous-total 6 103 1 207 84 642 91 952 Opérations de change à terme 1 407 40 - 1 447 Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction - Actif 7 510 1 247 84 642 93 399
115 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS (en milliers d'euros) 31/12/2021 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de marché <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt - 47 10 709 10 756 Instruments de devises et or 146 - - 146 Autres instruments 128 - - 128 Sous-total 274 47 10 709 11 030 Opérations de change à terme 2 132 1 - 2 133 Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction - Actif 2 406 48 10 709 13 163 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE TRANSACTION - JUSTE VALEUR PASSIF (en milliers d'euros) 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de marché <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 1 1 207 84 615 85 823 Instruments de devises et or 199 - - 199 Autres instruments 823 - - 823 Sous-total 1 023 1 207 84 615 86 845 Opérations de change à terme 1 383 40 - 1 423 Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction - Passif 2 406 1 247 84 615 88 268 (en milliers d'euros) 31/12/2021 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de marché <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt - 47 10 749 10 796 Instruments de devises et or 146 - - 146 Autres instruments 2 163 - - 2 163 Sous-total 2 309 47 10 749 13 105 Opérations de change à terme 2 110 1 - 2 111 Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction - Passif 4 419 48 10 749 15 216 OPÉRATIONS SUR INSTRUMENTS DÉRIVÉS : MONTANT DES ENGAGEMENTS (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Total encours notionnel Total encours notionnel Instruments de taux d'intérêt 5 163 598 4 078 415 Instruments de devises et or 15 732 52 564 Autres instruments 1 418 614 Sous-total 5 180 748 4 131 593 Opérations de change à terme 70 868 81 996 Total Notionnels 5 251 616 4 213 589 Risque de change (cf. Rapport de gestion, Le risque de change) 3-4 RISQUE DE LIQUIDITÉ ET DE FINANCEMENT (cf. Rapport de gestion, Le risque de liquidité et de financement) PRÊTS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET SUR LA CLIENTÈLE PAR DURÉE RÉSIDUELLE En milliers d'euros 31/12/2022 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Prêts et créances émis sur les établissements de crédit (y compris opérations internes au Crédit Agricole) 923 513 257 465 905 337 28 658 34 2 115 007 Prêts et créances émis sur la clientèle (dont location-financement) 714 357 1 069 074 4 006 393 6 588 803 39 799 12 418 426 Total 1 637 870 1 326 539 4 911 730 6 617 461 39 833 14 533 433 Dépréciations - 250 857 Total Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle 14 282 576
116 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS En milliers d'euros 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Prêts et créances émis sur les établissements de crédit (y compris opérations internes au Crédit Agricole) 1 735 050 46 926 122 049 48 461 - 1 952 486 Prêts et créances émis sur la clientèle (dont location-financement) 676 403 1 063 339 3 848 703 6 312 749 25 200 11 926 394 Total 2 411 453 1 110 265 3 970 752 6 361 210 25 200 13 878 880 Dépréciations - 248 396 Total Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle 13 630 484 DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET LA CLIENTÈLE PAR DURÉE RÉSIDUELLE En milliers d'euros 31/12/2022 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Dettes envers les établissements de crédit (y compris opérations internes au Crédit Agricole) 854 857 1 809 727 4 589 963 1 548 880 311 8 803 660 Dettes envers la clientèle 4 344 342 115 930 266 364 384 1 4 727 021 Total Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle 5 199 199 1 925 657 4 856 327 1 549 264 312 13 530 681 En milliers d'euros 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Dettes envers les établissements de crédit (y compris opérations internes au Crédit Agricole) 905 336 2 194 641 4 026 246 1 257 660 295 8 384 100 Dettes envers la clientèle 4 281 048 86 383 480 401 285 - 4 848 117 Total Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle 5 186 384 2 281 024 4 506 647 1 257 945 295 13 232 217 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE ET DETTES SUBORDONNÉES En milliers d'euros 31/12/2022 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Dettes représentées par un titre Bons de caisse - - - - - - Titres du marché interbancaire - - - - - - Titres de créances négociables - - - - - - Emprunts obligataires 218 - - 53 685 - 53 903 Autres dettes représentées par un titre - - - - - - Total Dettes représentées par un titre 218 - - 53 685 - 53 903 Dettes subordonnées Dettes subordonnées à durée déterminée - - - - - - Dettes subordonnées à durée indéterminée - - - - - - Dépôts de garantie à caractère mutuel - - - - - - Titres et emprunts participatifs - - - - - - Total Dettes subordonnées - - - - - -
117 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS En milliers d'euros 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Dettes représentées par un titre Bons de caisse - - - - - - Titres du marché interbancaire - - - - - - Titres de créances négociables 151 000 - - - - 151 000 Emprunts obligataires 6 - - 45 437 - 45 443 Autres dettes représentées par un titre - - - - - - Total Dettes représentées par un titre 151 006 - - 45 437 - 196 443 Dettes subordonnées Dettes subordonnées à durée déterminée - - - - - - Dettes subordonnées à durée indéterminée - - - - - - Dépôts de garantie à caractère mutuel - - - - - - Titres et emprunts participatifs - - - - - - Total Dettes subordonnées - - - - - - GARANTIES FINANCIÈRES EN RISQUE DONNÉES PAR MATURITÉ ATTENDUE Les montants présentés correspondent au montant attendu d'appel des garanties financières en risque, c'est-à-dire qui ont fait l'objet de provisions ou qui sont sous surveillance. En milliers d'euros 31/12/2022 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Garanties financières données 3 115 - - - - 3 115 En milliers d'euros 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Garanties financières données - - - - - - Les échéances contractuelles des instruments dérivés sont présentées dans la note 3.3 "Risque de marché". 3-5 COMPTABILITÉ DE COUVERTURE (Cf. Note 3.3 "Risque de marché" et Chapitre "Gestion des risques - Gestion du bilan") Couverture de juste valeur Les couvertures de juste valeur modifient le risque induit par les variations de juste valeur d'un instrument à taux fixe causées par des changements de taux d'intérêts. Ces couvertures transforment des actifs ou des passifs à taux fixe en éléments à taux variable. Les couvertures de juste valeur comprennent notamment la couverture de prêts, de titres, de dépôts et de dettes subordonnées à taux fixe. Couverture de flux de trésorerie Les couvertures de flux de trésorerie modifient notamment le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie liés à des instruments portant intérêt à taux variable. Les couvertures de flux de trésorerie comprennent notamment les couvertures de prêts et de dépôts à taux variable. Couverture d'un investissement net en devise Les couvertures des investissements nets en devises modifient le risque inhérent aux fluctuations des taux de change liées aux participations dans les filiales en devise étrangères. Instruments dérivés de couverture (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur marché Montant Notionnel Valeur marché Montant Notionnel positive négative positive négative Couverture de juste valeur 294 986 46 499 3 840 832 14 815 145 812 3 386 273 Taux d'intérêt 294 986 46 499 3 840 832 14 815 145 812 3 386 273 Change - - - - - - Autres - - - - - - Couverture de flux de trésorerie - - - - - - Taux d'intérêt - - - - - - Change - - - - - - Autres - - - - - - Couverture d'investissements nets dans une activité à l'étranger - - - - - - Total Instruments dérivés de couverture 294 986 46 499 3 840 832 14 815 145 812 3 386 273
118 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Opérations sur instruments dérivés de couverture : analyse par durée résiduelle (notionnels) La ventilation des notionnels des instruments dérivés est présentée par maturité contractuelle résiduelle. (en milliers d'euros) 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total notionnel <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 411 292 1 628 590 1 800 950 3 840 832 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 411 292 1 628 590 1 800 950 3 840 832 Opérations de change à terme - - - - Total Notionnel des instruments dérivés de couverture 411 292 1 628 590 1 800 950 3 840 832 (en milliers d'euros) 31/12/2021 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total notionnel <=1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 102 104 1 429 494 1 854 675 3 386 273 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 102 104 1 429 494 1 854 675 3 386 273 Opérations de change à terme - - - - Total Notionnel des instruments dérivés de couverture 102 104 1 429 494 1 854 675 3 386 273 La note 3.3 "Risque de marché - Opérations sur instruments dérivés : analyse par durée résiduelle" présente la ventilation des valeurs de marché des instruments dérivés de couverture par maturité contractuelle résiduelle. Couverture de juste valeur Instruments dérivés de couverture (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur comptable Variations de la juste valeur sur la période (y compris cessation de couverture au cours de la période Montant notionnel Valeur comptable Variations de la juste valeur sur la période (y compris cessation de couverture au cours de la période Montant notionnel Actif Passif Actif Passif Couverture de juste valeur Marchés organisés et de gré à gré 46 670 4 620 72 606 459 832 3 421 36 944 22 728 505 273 Taux d'intérêt 46 670 4 620 72 606 459 832 3 421 36 944 22 728 505 273 Change - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total des micro-couvertures de juste valeur 46 670 4 620 72 606 459 832 3 421 36 944 22 728 505 273 Couverture de la juste valeur de l'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille d'instruments financiers 248 316 41 879 301 407 3 381 000 11 394 108 868 70 238 2 881 000 Total couverture de juste valeur 294 986 46 499 374 013 3 840 832 14 815 145 812 92 966 3 386 273 Les variations de juste valeur des dérivés de couverture sont comptabilisées au sein du poste " Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat " au compte de résultat.
119 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Eléments couverts Micro-Couvertures (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Couvertures existantes Couvertures ayant cessé Réévaluations de juste valeur sur la période liées à la couverture (y compris cessations de couvertures au cours de la période Couvertures existantes Couvertures ayant cessé Réévaluations de juste valeur sur la période liées à la couverture (y compris cessations de couvertures au cours de la période Valeur comptable Dont cumul des réévaluations de juste valeur liées à la couverture Cumul des réévaluations de juste valeur liées à la couverture restant à étaler Valeur comptable Dont cumul des réévaluations de juste valeur liées à la couverture Cumul des réévaluations de juste valeur liées à la couverture restant à étaler Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables - - - - - - 23 Taux d'intérêt - - - - - - 23 Change - - - - - - Autres - - - - - - Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti 329 483 - 42 942 - 3 075 - 72 119 212 272 26 350 - 33 - 22 603 Taux d'intérêt 329 483 - 42 942 - 3 075 - 72 119 212 272 26 350 - 33 - 22 603 Change - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total de la couverture de juste valeur sur les éléments d'actif 329 483 - 42 942 - 3 075 - 72 119 212 272 26 350 - 33 - 22 626 Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti 87 407 - - - 319 351 - - - Taux d'intérêt 87 407 - - - 319 351 - - - Change - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total de la couverture de juste valeur sur les éléments de passif 87 407 - - - 319 351 - - - La juste valeur des portions couvertes des instruments financiers micro-couverts en juste valeur est comptabilisée dans le poste du bilan auquel elle se rattache. Les variations de juste valeur des portions couvertes des instruments financiers micro-couverts en juste valeur sont comptabilisées au sein du poste " Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat " au compte de résultat. Macro-couvertures (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur comptable Cumul des réévaluations de juste valeur liées à la couverture restant à étaler sur couvertures ayant cessé Valeur comptable Cumul des réévaluations de juste valeur liées à la couverture restant à étaler sur couvertures ayant cessé Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables - - Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti 566 923 - 3 919 925 291 978 Total - Actifs 566 923 - 3 919 925 291 978 Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti 2 542 213 - 61 2 051 294 - 777 Total - Passifs 2 542 213 - 61 2 051 294 - 777 La juste valeur des portions couvertes des instruments financiers macro-couverts en juste valeur est comptabilisée dans le poste " Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux " au bilan. Les variations de juste valeur des portions couvertes des instruments financiers macro-couverts en juste valeur sont comptabilisées au sein du poste " Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat " au compte de résultat. Résultat de la comptabilité de couverture (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Résultat net (Résultat de la comptabilité de couverture) Résultat net (Résultat de la comptabilité de couverture) Variation de juste valeur sur les instruments de couverture (y compris cessations de couverture) Variation de juste valeur sur les éléments couverts (y compris cessations de couverture) Part de l'inefficacité de la couverture Variation de juste valeur sur les instruments de couverture (y compris cessations de couverture) Variation de juste valeur sur les éléments couverts (y compris cessations de couverture) Part de l'inefficacité de la couverture Taux d'intérêt 374 013 - 371 406 2 607 92 966 - 92 523 443 Change - - - - - - Autres - - - - - - Total 374 013 - 371 406 2 607 92 966 - 92 523 443
120 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Couverture de flux de trésorerie et d'investissements nets à l'étranger Instruments dérivés de couverture (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur comptable Variations de la juste valeur sur la période (y compris cessation de couverture au cours de la période) Montant notionnel Valeur comptable Variations de la juste valeur sur la période (y compris cessation de couverture au cours de la période) Montant notionnel Actif Passif Actif Passif Couverture de flux de trésorerie Marchés organisés et de gré à gré - - - - - - - - Taux d'intérêt - - - - - - - - Change - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total des micro-couvertures de flux de trésorerie - - - - - - - - Couverture de l'exposition des flux de trésorerie d'un portefeuille d'instruments financiers au risque de taux d'intérêt - - - - - - - - Couverture de l'exposition des flux de trésorerie d'un portefeuille d'instruments financiers au risque de change - - - - - - - - Total des macro-couvertures de flux de trésorerie - - - - - - - - Total de la couverture de flux de trésorerie - - - - - - - - Couverture d'investissements nets dans une activité à l'étranger - - - - - - - - Les variations de juste valeur des dérivés de couverture sont comptabilisées au sein du poste " Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres " à l'exception de la part inefficace de la relation de couverture qui est comptabilisée au sein du poste " Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat " au compte de résultat. Impacts de la comptabilité de couverture (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Résultat net (Résultat de la comptabilité de couverture) Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Résultat net (Résultat de la comptabilité de couverture) Montant de la part efficace de la relation de couverture comptabilisé sur la période Montant comptabilisé en capitaux propres recyclables transférés en résultat au cours de la période Montant de la part inefficace de la couverture Montant de la part efficace de la relation de couverture comptabilisé sur la période Montant comptabilisé en capitaux propres recyclables transférés en résultat au cours de la période Montant de la part inefficace de la couverture Couverture de flux de trésorerie - - - - - - Taux d'intérêt - - - - - - Change - - - - - - Autres - - - - - - Total de la couverture de flux de trésorerie - - - - - - Couverture d'investissements nets dans une activité à l'étranger - - - - - - Total de la couverture de flux de trésorerie et d'investissement net dans une activité à l'étranger - - - - - - 3-6 RISQUES OPÉRATIONNELS (Cf. Rapport de gestion, le risque opérationnel) 3-7 GESTION DU CAPITAL ET RATIOS RÉGLEMENTAIRES La Direction Finances de Crédit Agricole S.A. a pour objectif de sécuriser l'adéquation entre les besoins générés par l'activité globale du Groupe et ses ressources financières en liquidité et en capital. Elle a la responsabilité du pilotage des ratios prudentiels et règlementaires (solvabilité, liquidité, levier, résolution) du groupe Crédit Agricole et de Crédit Agricole S.A. A ce titre, elle définit les principes et assure la cohérence de la gestion financière du Groupe. Les informations sur la gestion du capital et le respect des ratios réglementaires requises par IAS 1 sont présentées dans le chapitre "Risques et Pilier 3". Le pilotage des risques bancaires au sein du Groupe est assuré par la Direction des risques et contrôles permanents Groupe (DRG). Cette Direction est rattachée au Directeur général de Crédit Agricole S.A. et a pour mission d'assurer la maîtrise et le contrôle permanent des risques de crédit, financiers et opérationnels. La description de ces dispositifs ainsi que les informations narratives figurent dans le rapport de gestion, chapitre "Gestion des risques", comme le permet la norme IFRS 7. Les tableaux de ventilations comptables continuent néanmoins de figurer dans les états financiers. En 2022 comme en 2021 et selon la règlementation en vigueur, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a respecté les exigences réglementaires.
121 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 4. NOTES RELATIVES AU RÉSULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES 4-1 PRODUITS ET CHARGES D'INTÉRÊTS (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Sur les actifs financiers au coût amorti 253 546 237 312 Opérations avec les établissements de crédit 4 533 3 729 Opérations internes au Crédit Agricole (3) 23 462 27 436 Opérations avec la clientèle 206 215 198 753 Opérations de location-financement - - Titres de dettes 19 336 7 394 Sur les actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1 458 1 149 Opérations avec les établissements de crédit - - Opérations avec la clientèle - - Titres de dettes 1 458 1 149 Intérêts courus et échus des instruments de couverture 15 089 6 991 Autres intérêts et produits assimilés - - Produits d'intérêts (1) (2) 270 093 245 452 Sur les passifs financiers au coût amorti - 93 758 - 80 131 Opérations avec les établissements de crédit - 3 616 - 3 612 Opérations internes au Crédit Agricole - 84 849 - 72 633 Opérations avec la clientèle - 5 252 - 4 132 Opérations de location-financement - - Dettes représentées par un titre - 41 246 Dettes subordonnées - - Intérêts courus et échus des instruments de couverture - 35 385 - 31 711 Autres intérêts et charges assimilées - 84 - 77 Charges d'intérêts - 129 227 - 111 919 (1) dont 2 410 milliers d'euros sur créances dépréciées (Stage 3) au 31 décembre 2022 contre 2 798 milliers d'euros au 31 décembre 2021. (2) dont 5 915 milliers d'euros correspondant à des bonifications reçues de l'Etat au 31 décembre 2022 contre 125 milliers d'euros au 31 décembre 2021 (le montant au 31 décembre 2021 n'intégrait pas les crédits d'impôts des prêts à taux zéro pour 5 776 milliers d'euros). (3) dont 6 810 milliers d'euros au titre des bonifications perçues sur les emprunts TLTRO souscrits au 31 décembre 2022 contre 13 554 milliers d'euros au 31 décembre 2021. Les produits d'intérêts incluent les effets de la catch-up résultant de la prorogation des PGE pour un montant de 257 milliers d'euros. 4-2 PRODUITS ET CHARGES DE COMMISSIONS (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 23 - 233 - 210 - - 283 - 283 Sur opérations internes au Crédit Agricole 16 710 - 22 225 - 5 515 15 521 - 20 070 - 4 549 Sur opérations avec la clientèle 5 619 - 2 035 3 584 4 880 - 2 240 2 640 Sur opérations sur titres - - - - - - Sur opérations de change 146 - 146 119 - 119 Sur opérations sur instruments dérivés et autres opérations de hors bilan 1 089 - 1 089 268 - 268 Sur moyens de paiement et autres prestations de services bancaires et financiers 137 438 - 13 229 124 209 129 297 - 11 672 117 625 Gestion d'OPCVM, fiducie et activités analogues 3 470 - 278 3 192 3 376 - 282 3 094 Total Produits et charges de commissions 164 495 - 38 000 126 495 153 461 - 34 547 118 914 Les produits de commissions des opérations sont portés majoritairement par l'activité banque de proximité.
4-3 GAINS OU PERTES NETS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dividendes reçus 1 643 1 647 Plus ou moins-values latentes ou réalisées sur actif/passif détenus à des fins de transaction 7 181 1 429 Plus ou moins-values latentes ou réalisées sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat 9 266 4 068 Plus ou moins-values latentes ou réalisées sur instruments de dette ne remplissant pas les critères SPPI - 5 362 4 827 Gains ou pertes nets sur actifs représentatifs de contrats en unités de compte - - Plus ou moins-values latentes ou réalisées sur actif/passif à la juste valeur par résultat sur option (1) - - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés (hors résultat des couvertures d'investissements nets des activités à l'étranger) 552 380 Résultat de la comptabilité de couverture 2 607 443 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 15 887 12 794 (1) Hors spread de crédit émetteur pour les passifs à la juste valeur par résultat sur option (sauf exception permise par la norme pour éliminer ou réduire une non-concordance en compte de résultat).
122 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Le résultat de la comptabilité de couverture se décompose comme suit : (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Profits Pertes Net Profits Pertes Net Couverture de juste valeur 85 855 - 85 368 487 74 689 - 74 587 102 Variations de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts 6 659 - 78 778 - 72 119 23 295 - 45 921 - 22 626 Variations de juste valeur des dérivés de couverture (y compris cessations de couverture) 79 196 - 6 590 72 606 51 394 - 28 666 22 728 Couverture de flux de trésorerie - - - - - - Variations de juste valeur des dérivés de couverture - partie inefficace - - - - - - Couverture d'investissements nets dans une activité à l'étranger - - - - - - Variations de juste valeur des dérivés de couverture - partie inefficace - - - - - - Couverture de la juste valeur de l'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille d'instruments financiers 409 777 - 407 657 2 120 295 131 - 294 790 341 Variations de juste valeur des éléments couverts 55 288 - 354 575 - 299 287 112 614 - 182 511 - 69 897 Variations de juste valeur des dérivés de couverture 354 489 - 53 082 301 407 182 517 - 112 279 70 238 Couverture de l'exposition des flux de trésorerie d'un portefeuille d'instruments financiers au risque de taux d'intérêt - - - - - - Variations de juste valeur de l'instrument de couverture - partie inefficace - - - - - - Total Résultat de la comptabilité de couverture 495 632 - 493 025 2 607 369 820 - 369 377 443 Le détail du résultat de la comptabilité de couverture par type de relation (Couverture de juste valeur, Couverture de flux de trésorerie,…) est présenté dans la note 3.5 "Comptabilité de couverture". 4-4 GAINS OU PERTES NETS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables (1) 590 - Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) (2) 38 444 25 592 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 39 034 25 592 (1) Hors résultat de cession sur instruments de dettes dépréciés (Stage 3) mentionné en note 4.8 " Coût du risque ". (2) Dont acompte sur dividendes versés par la SAS Rue La Boétie pour 31 635 milliers d'euros en 2022 contre 19 974 milliers d'euros en 2021.
4-5 PRODUITS (CHARGES) NETS DES AUTRES ACTIVITÉS (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Gains ou pertes sur immobilisations hors exploitation - - Participation aux résultats des assurés bénéficiaires de contrats d'assurance - - Autres produits nets de l'activité d'assurance - - Variation des provisions techniques des contrats d'assurance - - Produits nets des immeubles de placement - 157 192 Autres produits (charges) nets (1) 16 594 15 447 Produits (charges) des autres activités 16 437 15 639 (1) Dont 16 937 milliers d'euros au 31/12/2022 de produits nets relatif à la SAS Square Habitat Touraine Poitou contre 16 409 milliers d'euros au 31/12/2021.
4-6 CHARGES GÉNÉRALES D'EXPLOITATION (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Charges de personnel - 121 131 - 115 241 Impôts, taxes et contributions réglementaires (1) - 8 505 - 6 594 Services extérieurs et autres charges générales d'exploitation - 69 282 - 64 644 Charges générales d'exploitation - 198 918 - 186 479 (1) Dont 2 932 milliers d'euros comptabilisés au titre du Fonds de Résolution Unique au 31 décembre 2022 contre 1 489 milliers d'euros au 31 décembre 2021. HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES La répartition par cabinet et par type de mission des honoraires des Commissaires aux comptes des sociétés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou intégrées globalement est la suivante au titre de 2022 : Collège des Commissaires aux comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou (en milliers d'euros hors taxes) Cabinet BECOUZE Cabinet EY Total 2022 2022 2021 2022 2021 Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolidés 124 116 80 77 204 Emetteur 80 77 80 77 160 Filiales intégrées globalement 44 39 - - 44 Services autres que la certification des comptes 16 12 8 4 24 Emetteur 14 12 8 4 22 Filiales intégrées globalement 2 - - - 2 Total 140 128 88 81 228
123 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Le montant total des honoraires du cabinet Becouze, commissaire aux comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, de la SAS Foncière Touraine Poitou et de la SAS Square Habitat Touraine Poitou, figurant au compte de résultat consolidé de l'exercice s'élève à 140 milliers d'euros, dont 124 milliers d'euros au titre de la mission de certification des comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et ses filiales, et 16 milliers d'euros au titre de services autres que la certification des comptes (mission de vérification des informations sociales, environnementales et sociétales, mission de certification des comptes dédiés à la revue des documents destinés aux sociétaires). Le montant total des honoraires du cabinet EY, Commissaire aux comptes de de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, figurant au compte de résultat consolidé de l'exercice s'élève à 88 milliers d'euros, dont 80 milliers d'euros au titre la mission de certification des comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et ses filiales, et 8 milliers d'euros au titre de services autres que la certification des comptes (mission de certification des comptes dédiés à la revue des documents destinés aux sociétaires). 4-7 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX DÉPRÉCIATIONS DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dotations aux amortissements - 10 053 - 9 524 Immobilisations corporelles (1) - 10 025 - 9 492 Immobilisations incorporelles - 28 - 32 Dotations (reprises) aux dépréciations - 35 Immobilisations corporelles - 35 Immobilisations incorporelles - - Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles - 10 053 - 9 489 (1) Dont 1 649 milliers d'euros comptabilisés au titre de l'amortissement du droit d'utilisation (IFRS 16) au 31 décembre 2022.
4-8 COÛT DU RISQUE (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dotations nettes de reprises des dépréciations sur actifs et provisions sur engagements hors bilan sains (Stage 1 et Stage 2) (A) - 19 550 - 18 407 Stage 1 : Pertes évaluées au montant des pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir - 19 538 - 26 324 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 37 - 26 Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti - 12 110 - 23 529 Engagements par signature - 7 465 - 2 769 Stage 2 : Pertes évaluées au montant des pertes de crédit attendues pour la durée de vie - 12 7 917 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables - 38 - Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti - 1 979 11 294 Engagements par signature 2 005 - 3 377 Dotations nettes de reprises des dépréciations sur actifs et provisions sur engagements hors bilan dépréciés (Stage 3) (B) - 1 829 - 3 079 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables - - Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti - 1 255 - 1 187 Engagements par signature - 574 - 1 892 Autres actifs (C) 46 - 37 Risques et charges (D) 382 2 029 Dotations nettes de reprises des dépréciations et provisions (E)= (A)+ (B)+ (C)+ (D) - 20 951 - 19 494 Plus ou moins-values de cessions réalisées sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables dépréciés - - Gains ou pertes réalisés sur instruments de dettes comptabilisés au coût amorti dépréciés - - Pertes sur prêts et créances irrécouvrables non dépréciés - 680 - 1 493 Récupérations sur prêts et créances 851 1 122 comptabilisés au coût amorti 851 1 122 comptabilisés en capitaux propres recyclables - - Décotes sur crédits restructurés - 362 - 282 Pertes sur engagements par signature - - Autres pertes - - Autres produits - - Coût du risque - 21 142 - 20 147
4-9 GAINS OU PERTES NETS SUR AUTRES ACTIFS (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation - 1 6 Plus-values de cession - 7 Moins-values de cession - 1 - 1 Titres de capitaux propres consolidés - - Plus-values de cession - - Moins-values de cession - - Produits (charges) nets sur opérations de regroupement - - Gains ou pertes nets sur autres actifs - 1 6
124 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 4-10 IMPÔTS Charge d'impôt : En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Charge d'impôt courant - 18 887 - 20 911 Charge d'impôt différé 5 229 2 762 Total Charge d'impôt - 13 658 - 18 149 RÉCONCILIATION DU TAUX D'IMPÔT THÉORIQUE AVEC LE TAUX D'IMPÔT CONSTATÉ Au 31 décembre 2022 : (en milliers d'euros) Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, dépréciations d'écarts d'acquisition, activités abandonnées et résultats des entreprises mises en équivalence 107 279 25,83% - 27 710 Effet des différences permanentes - 7 837 Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères - - Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires - - 1 310 Effet de l'imposition à taux réduit - 1 258 Changement de taux - - Effet des autres éléments - 6 267 Taux et charge effectifs d'impôt 12,73% - 13 658 Le taux d'impôt théorique est le taux d'imposition de droit commun (y compris la contribution sociale additionnelle) des bénéfices taxables en France au 31 décembre 2022. Au 31 décembre 2021 : (en milliers d'euros) Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, dépréciations d'écarts d'acquisition, activités abandonnées et résultats des entreprises mises en équivalence 90 689 28,41% - 25 765 Effet des différences permanentes - 5 334 Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères - - Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires - - 5 654 Effet de l'imposition à taux réduit - 742 Changement de taux - - Effet des autres éléments - 7 194 Taux et charge effectifs d'impôt 20,01% - 18 149 Le taux d'impôt théorique est le taux d'imposition de droit commun (y compris la contribution sociale additionnelle) des bénéfices taxables en France au 31 décembre 2021.
125 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 4-11 VARIATION DES GAINS ET PERTES COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES Est présenté ci-dessous le détail des produits et charges comptabilisés de la période : Détail des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes sur écarts de conversion - - Ecart de réévaluation de la période - - Transferts en résultat - - Autres variations - - Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables - 6 245 295 Ecart de réévaluation de la période - 5 656 270 Transferts en résultat - 590 - Autres variations 1 25 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture - - Ecart de réévaluation de la période - - Transferts en résultat - - Autres variations - - Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence - - Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 746 - 144 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables - 5 499 151 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4 226 1 395 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre - - Ecart de réévaluation de la période - - Transferts en réserves - - Autres variations - - Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables - 124 803 205 683 Ecart de réévaluation de la période - 124 803 205 009 Transferts en réserves - 684 Autres variations - - 10 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence - - Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 2 823 - 6 616 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables - 117 754 200 462 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres - 123 253 200 613 Dont part du Groupe - 123 253 200 613 Dont participations ne donnant pas le contrôle - -
5. INFORMATIONS SECTORIELLES Définition des secteurs opérationnels En application d'IFRS 8, les informations présentées sont fondées sur le reporting interne utilisé par la Direction générale pour le pilotage de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, l'évaluation des performances et l'affectation des ressources aux secteurs opérationnels identifiés. Les secteurs opérationnels présentés dans le reporting interne correspondant aux métiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et conformes à la nomenclature en usage au sein de Crédit Agricole S.A., sont les suivants : - Banque de proximité - Gestion pour compte propre et divers 5-1 INFORMATION SECTORIELLE PAR SECTEUR OPÉRATIONNEL Les transactions entre les secteurs opérationnels sont conclues à des conditions de marché. Les actifs sectoriels sont déterminés à partir des éléments comptables composant le bilan de chaque secteur opérationnel.
126 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS DECOMPOSITION DU PNB PAR SECTEUR D'ACTIVITE 31/12/2022 Produits nets d'intérêts Produits nets des commissions Produits nets sur opérations financières Autres produits nets d'exploitation Produit Net Bancaire 1 - Banque de Proximité 140 866 126 495 - 16 437 283 798 2 - Gestion pour compte propre et divers (1) - - 53 682 - 53 682 TOTAUX 140 866 126 495 53 862 16 437 337 480 (1) Dont acompte sur dividendes versés par la SAS Rue La Boétie pour 31 635 milliers d'euros. DECOMPOSITION DU PNB PAR SECTEUR D'ACTIVITE 31/12/2021 Produits nets d'intérêts Produits nets des commissions Produits nets sur opérations financières Autres produits nets d'exploitation Produit Net Bancaire 1 - Banque de Proximité 133 533 118 914 - 15 639 268 086 2 - Gestion pour compte propre et divers (1) - - 38 712 - 38 712 TOTAUX 133 533 118 914 38 712 15 639 306 798 (1) Dont acompte sur dividendes versés par la SAS Rue La Boétie pour 19 974 milliers d'euros.. 6. NOTES RELATIVES AU BILAN 6-1 CAISSE, BANQUES CENTRALES En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Actif Passif Actif Passif Caisse 59 145 - 46 739 - Banques centrales 2 767 - 9 548 - Valeur au bilan 61 912 - 56 287 -
6-2 ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT Actifs financiers à la juste valeur par résultat (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 93 399 13 163 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 202 580 199 402 Instruments de capitaux propres 60 496 50 648 Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI (1) 142 084 148 754 Actifs représentatifs de contrats en unités de compte - - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - Valeur au bilan 295 979 212 565 Dont Titres prêtés - - Dont 66 170 milliers d'euros d'OPCVM au 31 décembre 2022 contre 50 652 milliers d'euros au 31 décembre 2021 Passifs financiers à la juste valeur par résultat (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 88 279 15 227 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - Valeur au bilan 88 279 15 227 Une information détaillée sur les instruments dérivés de transaction est fournie dans la note 3.3 relative au risque de marché, notamment sur taux d'intérêt. Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne possède pas de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option. 6-3 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE L'information détaillée est fournie à la note 3.5 "Comptabilité de couverture". 6-4 ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur au bilan Gains latents Pertes latentes Valeur au bilan Gains latents Pertes latentes Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 24 523 22 - 3 595 98 203 2 925 - 244 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 154 852 246 987 - 8 143 1 276 982 373 298 - 9 651 Total 1 179 375 247 009 - 11 738 1 375 185 376 223 - 9 895
127 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur au bilan Gains latents Pertes latentes Valeur au bilan Gains latents Pertes latentes Effets publics et valeurs assimilées 14 952 10 - 1 476 58 842 2 841 - Obligations et autres titres à revenu fixe 9 571 12 - 2 119 39 361 84 - 244 Total des titres de dettes 24 523 22 - 3 595 98 203 2 925 - 244 Prêts et créances sur les établissements de crédit - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle - - - - - - Total des prêts et créances - - - - - - Total Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 24 523 22 - 3 595 98 203 2 925 - 244 Impôts sur les bénéfices - 6 - - 761 - Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables (nets d'impôt) 16 - 3 595 2 164 - 244 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de capitaux propres non recyclables (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur au bilan Gains latents Pertes latentes Valeur au bilan Gains latents Pertes latentes Actions et autres titres à revenu variable 5 609 - - 4 553 - - Titres de participation non consolidés 1 149 243 246 987 - 8 143 1 272 429 373 298 - 9 651 Total Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 154 852 246 987 - 8 143 1 276 982 373 298 - 9 651 Impôts sur les bénéfices - 6 864 - - 10 779 - Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (nets d'impôt) 240 123 - 8 143 362 519 - 9 651 Instruments de capitaux propres ayant été décomptabilisés au cours de la période (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Juste Valeur à la date de décomptabilisation Gains cumulés réalisés (1) Pertes cumulées réalisées (1) Juste Valeur à la date de décomptabilisation Gains cumulés réalisés (1) Pertes cumulées réalisées (1) Actions et autres titres à revenu variable - - - - - - Titres de participation non consolidés - - - 4 - - 684 Total Placements dans des instruments de capitaux propres - - - 4 - - 684 Impôts sur les bénéfices - - - - Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (nets d'impôt) - - - - 684 (1) Les profits et pertes réalisés sont transférés en réserves consolidées au moment de la décomptabilisation de l'instrument concerné. 6-5 ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 115 007 1 952 486 Prêts et créances sur la clientèle 12 167 569 11 677 998 Titres de dettes 589 171 554 615 Valeur au bilan 14 871 747 14 185 099
128 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Prêts et créances sur les établissements de crédit (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Etablissements de crédit Comptes et prêts 73 058 41 810 dont comptes ordinaires débiteurs non douteux (1) 39 418 8 507 dont comptes et prêts au jour le jour non douteux (1) - - Valeurs reçues en pension - - Titres reçus en pension livrée - 19 Prêts subordonnés 350 350 Autres prêts et créances - - Valeur brute 73 408 42 179 Dépréciations - - Valeur nette des prêts et créances auprès des établissements de crédit 73 408 42 179 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 855 204 1 724 663 Titres reçus en pension livrée - - Comptes et avances à terme 1 186 395 185 644 Prêts subordonnés - - Total Prêts et créances internes au Crédit Agricole 2 041 599 1 910 307 Valeur au bilan 2 115 007 1 952 486 (1) Ces opérations composent pour partie la rubrique "Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit" du Tableau des flux de trésorerie. Prêts et créances sur la clientèle (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Opérations avec la clientèle Créances commerciales 3 541 2 907 Autres concours à la clientèle 12 337 820 11 871 391 Valeurs reçues en pension - - Titres reçus en pension livrée - - Prêts subordonnés 398 398 Créances nées d'opérations d'assurance directe - - Créances nées d'opérations de réassurance - - Avances en comptes courants d'associés 39 932 25 320 Comptes ordinaires débiteurs 36 735 26 378 Valeur brute 12 418 426 11 926 394 Dépréciations - 250 857 - 248 396 Valeur nette des prêts et créances auprès de la clientèle 12 167 569 11 677 998 Opérations de location-financement Location-financement immobilier - - Location-financement mobilier, location simple et opérations assimilées - - Valeur brute - - Dépréciations - - Valeur nette des opérations de location-financement - - Valeur au bilan (1) 12 167 569 11 677 998 (1) Au 31 décembre 2022, l'encours des prêts garantis par l'Etat (PGE) accordés à la clientèle par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou dans le cadre des mesures de soutien à l'économie suite à la crise sanitaire liée à la COVID-19 s'élève à 205 321 milliers d'euros. Titres de dettes (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Effets publics et valeurs assimilées 309 430 187 679 Obligations et autres titres à revenu fixe 279 979 367 104 Total 589 409 554 783 Dépréciations - 238 - 168 Valeur au bilan 589 171 554 615
129 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 6-6 ACTIFS TRANSFÉRÉS NON DÉCOMPTABILISÉS OU DÉCOMPTABILISÉS AVEC IMPLICATION CONTINUE Actifs transférés non décomptabilisés intégralement au 31 décembre 2022 Nature des actifs transférés (en milliers d'euros) Actifs transférés restant comptabilisés en totalité Actifs transférés comptabilisés à hauteur de l'implication continue de l'entité Actifs transférés Passifs associés Actifs et passifs associés Valeur comptable totale des actifs initiaux avant leur transfert Valeur comptable de l'actif encore compta- bilisée (implication continue) Valeur comptable des passif associés Valeur comptable dont titrisa- tions (non déconsoli- dantes) dont pensions livrées dont autres (1) Juste valeur (2) Valeur comptable dont titrisa- tions (non déconsoli- dantes) dont pensions livrées dont autres (1) Juste valeur (2) Juste valeur nette (2) Actifs financiers détenus à des fins de transaction - - - - - - - - - - - - - - Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat - - - - - - - - - - - - - - Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Actifs financiers au coût amorti 58 788 58 788 - - 58 788 53 685 53 685 - - 53 280 5 508 - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances 58 788 58 788 - - 58 788 53 685 53 685 - - 53 280 5 508 - - - Total Actifs financiers 58 788 58 788 - - 58 788 53 685 53 685 - - 53 280 5 508 - - - Opérations de location- financement - - - - - - - - - - - - - - TOTAL ACTIFS TRANSFÉRÉS 58 788 58 788 - - 58 788 53 685 53 685 - - 53 280 5 508 - - - (1) Dont les prêts de titres sans cash collatéral. (2) Dans le cas où la "garantie de la ou des autres parties à l'accord donnant lieu aux passifs associés se limite aux actifs transférés" (IFRS 7.42D.(d)).
130 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Actifs transférés non décomptabilisés intégralement au 31 décembre 2021 Nature des actifs transférés (en milliers d'euros) Actifs transférés restant comptabilisés en totalité Actifs transférés comptabilisés à hauteur de l'implication continue de l'entité Actifs transférés Passifs associés Actifs et passifs associés Valeur comptable totale des actifs initiaux avant leur transfert Valeur comptable de l'actif encore compta- bilisée (implication continue) Valeur comptable des passif associés Valeur comptable dont titrisa- tions (non déconsoli- dantes) dont pensions livrées dont autres (1) Juste valeur (2) Valeur comptable dont titrisa- tions (non déconsoli- dantes) dont pensions livrées dont autres (1) Juste valeur (2) Juste valeur nette (2) Actifs financiers détenus à des fins de transaction - - - - - - - - - - - - - - Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat - - - - - - - - - - - - - - Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - -- Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Actifs financiers au coût amorti 79 845 47 319 32 526 - 79 845 73 978 45 444 28 534 - 73 917 5 928 - - - Titres de dettes 32 526 - 32 526 - 32 526 28 534 - 28 534 - 28 534 3 992 - - - Prêts et créances 47 319 47 319 - - 47 319 45 444 45 444 - - 45 383 1 936 - - - Total Actifs financiers 79 845 47 319 32 526 - 79 845 73 978 45 444 28 534 - 73 917 5 928 - - - Opérations de location- financement - - - - - - - - - - - - - - TOTAL ACTIFS TRANSFÉRÉS 79 845 47 319 32 526 - 79 845 73 978 45 444 28 534 - 73 917 5 928 - - - (1) Dont les prêts de titres sans cash collatéral. (2) Dans le cas où la "garantie de la ou des autres parties à l'accord donnant lieu aux passifs associés se limite aux actifs transférés" (IFRS 7.42D.(d)). Titrisations Les titrisations consolidées avec investisseurs externes constituent un transfert d'actifs au sens de l'amendement à IFRS 7. En effet la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a une obligation contractuelle indirecte de remettre aux investisseurs externes les flux de trésorerie des actifs cédés au fonds de titrisation (bien que ces actifs figurent au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou via la consolidation du fonds). Les créances cédées au fonds de titrisation servent de garantie aux investisseurs. Les titrisations consolidées intégralement autosouscrites ne constituent pas un transfert d'actif au sens de la norme IFRS 7. Engagements encourus relatifs aux actifs transférés décomptabilisés intégralement au 31 décembre 2022 Au titre de l'exercice, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'a constaté aucun engagement encouru relatif aux actifs transférés décomptabilisés intégralement.
131 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 6-7 PASSIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes envers les établissements de crédit 8 803 660 8 384 100 Dettes envers la clientèle 4 727 021 4 848 117 Dettes représentées par un titre 53 903 196 443 Valeur au bilan 13 584 584 13 428 660 Dettes envers les établissements de crédit (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Etablissements de crédit Comptes et emprunts 48 899 14 525 dont comptes ordinaires créditeurs (1) 28 266 4 076 dont comptes et emprunts au jour le jour (1) - - Valeurs données en pension - - Titres donnés en pension livrée 140 118 28 534 Total 189 017 43 059 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires créditeurs 36 193 Titres donnés en pension livrée - - Comptes et avances à terme 8 614 607 8 340 848 Total 8 614 643 8 341 041 Valeur au bilan 8 803 660 8 384 100 (1) Ces opérations composent pour partie la rubrique "Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit" du Tableau des flux de trésorerie. Dettes envers la clientèle En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires créditeurs 4 224 909 4 168 723 Comptes d'épargne à régime spécial 53 804 53 490 Autres dettes envers la clientèle 448 308 625 904 Titres donnés en pension livrée - - Dettes nées d'opérations d'assurance directe - - Dettes nées d'opérations de réassurance - - Dettes pour dépôts d'espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques - - Valeur au bilan 4 727 021 4 848 117 Dettes représentées par un titre (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Bons de caisse - - Titres du marché interbancaire - - Titres de créances négociables (1) - 151 000 Emprunts obligataires 53 903 45 443 Autres dettes représentées par un titre - - Valeur au bilan 53 903 196 443 (1) La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a émis des titres négociables à court terme (NEU CP - Negotiable European Commercial Paper) pour 151 000 milliers d'euros au 31/12/2021.
6-8 INFORMATIONS SUR LA COMPENSATION DES ACTIFS ET DES PASSIFS FINANCIERS Compensation - Actifs financiers Nature des instruments financiers (en milliers d'euros) 31/12/2022 Effets de compensation sur les actifs financiers relevant de convention-cadre de compensation et autres accords similaires Montants bruts des actifs comptabilisés avant tout effet de compensation Montants bruts des passifs effectivement compensés comptablement Montants nets des actifs financiers présentés dans les états de synthèse Autres montants compensables sous conditions Montant net après l'ensemble des effets de compensation Montants bruts des passifs financiers relevant de convention-cadre de compensation Montants des autres instruments financiers reçus en garantie, dont dépôt de garantie Dérivés 382 458 - 382 458 58 348 312 966 11 144 Prises en pension de titres - - - - - - Autres instruments financiers - - - - - - Total des actifs financiers soumis à compensation 382 458 - 382 458 58 348 312 966 11 144 Nature des instruments financiers (en milliers d'euros) 31/12/2021 Effets de compensation sur les actifs financiers relevant de convention-cadre de compensation et autres accords similaires Montants bruts des actifs comptabilisés avant tout effet de compensation Montants bruts des passifs effectivement compensés comptablement Montants nets des actifs financiers présentés dans les états de synthèse Autres montants compensables sous conditions Montant net après l'ensemble des effets de compensation Montants bruts des passifs financiers relevant de convention-cadre de compensation Montants des autres instruments financiers reçus en garantie, dont dépôt de garantie Dérivés 27 850 - 27 850 17 707 - 10 143 Prises en pension de titres 19 - 19 19 - - Autres instruments financiers - - - - - - Total des actifs financiers soumis à compensation 27 869 - 27 869 17 726 - 10 143
132 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Compensation - Passifs financiers Nature des instruments financiers (en milliers d'euros) 31/12/2022 Effets de compensation sur les passifs financiers relevant de convention-cadre de compensation et autres accords similaires Montants bruts des passifs comptabilisés avant tout effet de compensation Montants bruts des actifs effectivement compensés comptablement Montants nets des passifs financiers présentés dans les états de synthèse Autres montants compensables sous conditions Montant net après l'ensemble des effets de compensation Montants bruts des actifs financiers relevant de convention cadre- de compensation Montants des autres instruments financiers donnés en garantie, dont dépôt de garantie Dérivés 134 683 - 134 683 58 348 - 76 335 Mises en pension de titres 140 118 - 140 118 - 140 118 - Autres instruments financiers - - - - - - Total des passifs financiers soumis à compensation 274 801 - 274 801 58 348 140 118 76 335 Nature des instruments financiers (en milliers d'euros) 31/12/2021 Effets de compensation sur les passifs financiers relevant de convention-cadre de compensation et autres accords similaires Montants bruts des passifs comptabilisés avant tout effet de compensation Montants bruts des actifs effectivement compensés comptablement Montants nets des passifs financiers présentés dans les états de synthèse Autres montants compensables sous conditions Montant net après l'ensemble des effets de compensation Montants bruts des actifs financiers relevant de convention cadre- de compensation Montants des autres instruments financiers donnés en garantie, dont dépôt de garantie Dérivés 158 862 - 158 862 17 707 137 080 4 075 Mises en pension de titres 28 534 - 28 534 19 28 515 - Autres instruments financiers - - - - - - Total des passifs financiers soumis à compensation 187 396 - 187 396 17 726 165 595 4 075 6-9 ACTIFS ET PASSIFS D'IMPÔTS COURANTS ET DIFFÉRÉS (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Impôts courants 24 761 7 472 Impôts différés 56 174 49 779 Total Actifs d'impôts courants et différés 80 935 57 251 Impôts courants 13 854 - Impôts différés 1 531 33 Total Passifs d'impôts courants et différés 15 385 33 Le net des actifs et passifs d'impôts différés se décompose comme suit : (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Impôts différés Actif Impôts différés Passif Impôts différés Actif Impôts différés Passif Décalages temporaires comptables-fiscaux 64 891 - 68 516 - Charges à payer non déductibles - - - - Provisions pour risques et charges non déductibles 49 713 - 47 166 - Autres différences temporaires 15 178 - 21 349 50 Impôts différés sur réserves latentes - 7 148 - - 10 636 - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres - 7 148 - 270 - 11 533 - Couverture de flux de trésorerie - - - - Gains et pertes sur écarts actuariels - 270 902 - Gains et pertes sur variation du risque de crédit propre - - - - Impôts différés sur résultat - 1 569 1 531 - 8 101 33 Total Impôts différés 56 174 1 531 49 779 33 Les impôts différés sont nettés au bilan par entité fiscale.
133 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 6-10 COMPTES DE RÉGULARISATION ACTIF, PASSIF ET DIVERS Comptes de régularisation et actifs divers (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Autres actifs 75 040 219 139 Comptes de stocks et emplois divers 108 108 Gestion collective des titres Livret de développement durable et solidaire - - Débiteurs divers (1) 74 817 218 781 Comptes de règlements 115 250 Capital souscrit non versé - - Autres actifs d'assurance - - Parts des réassureurs dans les provisions techniques - - Comptes de régularisation 76 855 56 333 Comptes d'encaissement et de transfert 24 057 171 Comptes d'ajustement et comptes d'écarts 3 - Produits à recevoir 49 451 42 625 Charges constatées d'avance 1 748 472 Autres comptes de régularisation 1 596 13 065 Valeur au bilan 151 895 275 472 (1) dont 2 634 milliers d'euros au titre de la contribution au Fonds de Résolution Unique versée sous forme d'un dépôt de garantie. Ce dépôt de garantie est utilisable par le Fonds de Résolution Unique, à tout moment et sans condition, pour financer une intervention. Comptes de régularisation et passifs divers (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Autres passifs (1) 442 297 102 864 Comptes de règlements - - Créditeurs divers 403 728 70 608 Versements restant à effectuer sur titres 34 259 27 738 Autres passifs d'assurance - - Dettes locatives 4 310 4 518 Autres - - Comptes de régularisation 171 326 145 533 Comptes d'encaissement et de transfert (2) 41 412 48 507 Comptes d'ajustement et comptes d'écarts - 1 Produits constatés d'avance 52 974 53 422 Charges à payer 64 541 39 958 Autres comptes de régularisation 12 399 3 645 Valeur au bilan 613 623 248 397 (1) Les montants indiqués incluent les dettes rattachées. (2) Les montants sont indiqués en net.
6-11 IMMEUBLES DE PLACEMENT (en milliers d'euros) 31/12/2021 Variations de périmètre Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) Ecarts de conversion Autres mouvements 31/12/2022 Valeur brute 75 391 - 14 256 - - - 89 647 Amortissements et dépréciations - 12 083 - - 2 811 - - - - 14 894 Valeur au bilan (1) 63 308 - 11 445 - - - 74 753 (1) Y compris immeubles de placement donnés en location simple. (en milliers d'euros) 31/12/2020 Variations de périmètre Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) Ecarts de conversion Autres mouvements 31/12/2021 Valeur brute 61 867 - 13 750 - 226 - - 75 391 Amortissements et dépréciations - 9 966 - - 2 184 67 - - - 12 083 Valeur au bilan (1) 51 901 - 11 566 - 159 - - 63 308 (1) Y compris immeubles de placement donnés en location simple. Juste valeur des immeubles de placement La valeur de marché des immeubles de placement comptabilisés au coût, établie "à dire d'expert", s'élève à 100 610 milliers d'euros au 31 décembre 2022 contre 81 897 milliers d'euros au 31 décembre 2021. (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques Niveau 1 - - Valorisation fondée sur des données observables Niveau 2 100 610 81 897 Valorisation fondée sur des données non observables Niveau 3 - - Valeur de marché des immeubles de placement 100 610 81 897 Tous les immeubles de placement font l'objet d'une comptabilisation au coût au bilan. 6-12 IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES (HORS ÉCARTS D'ACQUISITION) Les immobilisations corporelles d'exploitation incluent les droits d'utilisation des immobilisations prises en location en tant que preneur. Les amortissements et dépréciations des immobilisations corporelles d'exploitation sont présentés y compris amortissements sur immobilisations données en location simple. (en milliers d'euros) 31/12/2021 Variations de périmètre Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) Ecarts de conversion Autres mouvements 31/12/2022 Immobilisations corporelles d'exploitation Valeur brute 218 537 - 10 092 - 498 - - 228 131 Amortissements et dépréciations - 158 291 - - 10 024 406 - - - 167 909 Valeur au bilan 60 246 - 68 - 92 - - 60 222 Immobilisations incorporelles Valeur brute 7 782 - 225 - - - 8 007 Amortissements et dépréciations - 5 404 - - 28 - - - - 5 432 Valeur au bilan 2 378 - 197 - - - 2 575
134 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS (en milliers d'euros) 31/12/2020 Variations de périmètre Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) Ecarts de conversion Autres mouvements 31/12/2021 Immobilisations corporelles d'exploitation Valeur brute 206 737 4 130 8 504 - 834 - - 218 537 Amortissements et dépréciations - 146 843 - 2 438 - 9 493 485 - - 2 - 158 291 Valeur au bilan 59 894 1 692 - 989 - 349 - - 2 60 246 Immobilisations incorporelles Valeur brute 5 332 2 450 - - - - 7 782 Amortissements et dépréciations - 5 295 - 77 - 32 - - - - 5 404 Valeur au bilan 37 2 373 - 32 - - - 2 378 6-13 ECARTS D'ACQUISITION (en milliers d'euros) 31/12/2021 BRUT 31/12/2021 NET Augmentations (acquisitions) Diminutions (Cessions) Pertes de valeur de la période Ecarts de conversion Autres mouvements 31/12/2022 BRUT 31/12/2022 NET SAS Square Habitat Touraine Poitou 3 579 3 579 - - - - - 3 579 3 579 TOTAL 3 579 3 579 - - - - - 3 579 3 579 Un écart d'acquisition a été constaté pour la première fois au 31/12/2021 suite à l'entrée de la SAS Square Habitat Touraine Poitou dans le périmètre de consolidation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. Au 31 décembre 2022, sur la base des travaux d'analyse des éléments incorporels de la SAS Square Habitat Touraine Poitou, aucune dépréciation de l'écart d'acquisition ne s'avère nécessaire.
6-14 PROVISIONS (en milliers d'euros) 31/12/2021 Variations de périmètre Dotations (4) Reprises utilisées Reprises non utilisées (4) Ecarts de conversion Autres mouvements (5) 31/12/2022 Risques sur les produits épargne-logement 17 410 - - - - 8 866 - - 8 544 Risques d'exécution des engagements par signature (4) 29 535 - 105 194 - - 99 160 - 1 35 570 Risques opérationnels (1) 7 986 - 19 - 2 - 1 441 - - 2 6 560 Engagements sociaux (retraites) et assimilés (2) 4 421 - 21 - - 197 - - 3 405 840 Litiges divers 3 069 - 730 - 189 - 501 - - 3 109 Participations - - - - - - - - Restructurations - - - - - - - - Autres risques (3) 4 319 - 2 480 - 3 210 - 61 - - 3 528 TOTAL 66 740 - 108 444 - 3 401 - 110 226 - - 3 406 58 151 (1) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en œuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des événements relatifs aux opérations de l'établissement. (2) Dont 806 milliers d'euros au titre de la provision pour médaille du travail. (3) Dont 1 144 milliers d'euros de provisions sur les intérêts des DAT à taux progressif. (4) Suite au changement de méthode de provisionnement du risque crédit au 01/01/2018, les schémas comptables du groupe entrainent la comptabilisation de flux techniques de dotations et de reprises. (5) La hausse des taux depuis le 1er janvier a entraîné une diminution de nos engagements en matière d'indemnité de fin de carrière pour - 4 541 milliers d'euros et un reclassement à l'actif du bilan de notre excédent pour + 1 136 milliers d'euros. (en milliers d'euros) 31/12/2020 01/01/2021 Variations de périmètre Dotations (4) Reprises utilisées Reprises non utilisées (4) Ecarts de conversion Autres mouvements 31/12/2021 Risques sur les produits épargne-logement 18 986 - - - - - 1 576 - - 17 410 Risques d'exécution des engagements par signature (4) 21 495 - - 68 866 - - 60 826 - - 29 535 Risques opérationnels (1) 7 324 - - 918 - - 256 - - 7 986 Engagements sociaux (retraites) et assimilés (2) 4 356 - 330 - - - 265 - - 4 421 Litiges divers 3 118 - - 1 228 - 435 - 842 - - 3 069 Participations - - - - - - - - - Restructurations - - - - - - - - - Autres risques (3) 5 673 - - 2 478 - 1 581 - 2 251 - - 4 319 TOTAL 60 952 - 330 73 490 - 2 016 - 66 016 - - 66 740 (1) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en œuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des événements relatifs aux opérations de l'établissement. (2) Dont 3 416 milliers d'euros au titre des avantages postérieurs à l'emploi sur des régimes à prestations définies, tels que détaillés dans la note 7.4, dont 1 004 milliers d'euros au titre de la provision pour médaille du travail. (2) Impact estimé de la 1ère application de la décision IFRS IC du 21 avril 2021 portant sur le calcul des engagements relatifs à certains régimes à prestations définies (Cf. note 1.1 Normes applicables et comparabilité) (2) La variation de périmètre résulte de l'impact de l'intégration de la SAS Square Habitat Touraine Poitou dans le périmètre de consolidation au 31 décembre 2021. (3) Dont 2 290 milliers d'euros de provisions sur les intérêts des DAT à taux progressif. (4) Suite au changement de méthode de provisionnement du risque crédit au 01/01/2018, les schémas comptables du groupe entrainent la comptabilisation de flux techniques de dotations et de reprises Litige image chèque LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l'Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d'avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l'encaissement des chèques, depuis le passage à l'échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu'en 2007. Selon l'Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d'ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l'article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l'économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie.
135 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Par décision du 20 septembre 2010, l'Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d'Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu'elle a eu pour conséquence d'augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l'une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d'Opérations Compensées à Tort), l'Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d'euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d'euros et 82,1 millions d'euros pour la CEIC et 0,2 million d'euros et 0,8 million d'euros pour l'AOCT. L'ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d'appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l'Autorité de la concurrence n'avait pas démontré l'existence de restrictions de concurrence constitutives d'une entente par objet. L'Autorité de la concurrence s'est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d'appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l'affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC - Que Choisir et l'ADUMPE devant la Cour d'appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n'a pas tranché l'affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d'Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l'Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l'arrêt de la Cour d'appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d'appel n'avait pas caractérisé l'existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l'affaire devant la Cour d'appel de Paris autrement composée. La Cour d'appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi- intégralité de la décision de l'Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l'Autorité de la concurrence s'est pourvue en cassation contre l'arrêt de la Cour d'appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l'arrêt de la Cour d'appel de Paris, un produit de 916 milliers d'euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au 31 décembre 2021. L'Autorité de la concurrence a déposé le 2 mai 2022 un mémoire à l'appui du pourvoi formé contre l'arrêt rendu par la Cour d'appel de Paris le 2 décembre 2021 (soit à l'issue du délai imparti de 4 mois à compter du 31 décembre 2021 pour ce dépôt). Les banques ont déposé en retour un mémoire de défense le 4 juillet 2022, en réponse duquel l'Autorité de la concurrence a déposé un nouveau mémoire le 30 septembre 2022. Les travaux d'analyse de ce document sont en cours, en vue d'un dépôt de réponse courant novembre. Les dates de l'audience et du rendu de la décision de la Cour de cassation ne sont pas encore connues. Dans ce contexte, la provision comptabilisée au 31 décembre 2021 est maintenue dans les comptes du 31 décembre 2022. Provision épargne-logement : Encours collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement sur la phase d'épargne (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Plans d'épargne-logement Ancienneté de moins de 4 ans 126 955 112 937 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 953 635 957 180 Ancienneté de plus de 10 ans 956 426 989 098 Total plans d'épargne-logement 2 037 016 2 059 216 Total comptes épargne-logement 281 798 266 222 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 318 814 2 325 438 Les encours de collecte, hors prime de l'Etat, sont des encours sur base d'inventaire à fin novembre 2022 pour les données au 31 décembre 2022 et à fin novembre 2021 pour les données au 31 décembre 2021. Encours de crédits en vie octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Plans d'épargne-logement 352 585 Comptes épargne-logement 1 619 2 575 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 1 971 3 160 Provision au titre des comptes et plans d'épargne-logement (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Plans d'épargne-logement Ancienneté de moins de 4 ans 121 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 2 350 8 735 Ancienneté de plus de 10 ans 6 194 8 553 Total plans d'épargne-logement 8 544 17 410 Total comptes épargne-logement - - Total Provision au titre des contrats épargne-logement 8 544 17 410 La mise à jour selon les modèles actuels du calcul de la provision Epargne Logement, qui démontrent une forte sensibilité aux paramètres de taux et de liquidité et à la projection des encours en risque, aurait entraîné une reprise mécanique de provision sur le S2 2022 du montant provisionné au 30 juin 2022 de 51%. Dans un contexte de volatilité des taux, et notamment de hausse rapide depuis un an, à des niveaux inconnus depuis 10 ans, il est apparu pertinent de ne pas comptabiliser une telle reprise de provision afin d'évaluer les impacts de ce nouvel environnement, notamment sur les modèles comportementaux de calcul de la provision, qui a donc été figée à son niveau du 30 juin 2022 (après une reprise de 8 866 milliers d'euros au cours du premier semestre) et nous semble représenter au mieux la réalité des risques à la fin de l'année. Des travaux seront menés en 2023 sur ces modèles pour évaluer leur robustesse dans ce nouveau contexte. L'organisation financière du groupe Crédit Agricole concernant les comptes d'épargne à régime spécial est décrite dans le paragraphe "Relations internes aux Crédit Agricole - mécanismes financiers internes" de la partie "Cadre général".
136 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 6-15 CAPITAUX PROPRES Composition du capital au 31 décembre 2022 La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est une société coopérative à capital variable, soumise notamment aux articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier relatifs au Crédit agricole, aux articles L. 231-1 et suivants du Code de commerce relatifs aux sociétés à capital variable, et aux dispositions de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 modifié portant statut de la coopération. Son capital est composé de parts sociales cessibles nominatives souscrites par les sociétaires, de Certificats Coopératifs d'Investissement (CCI) et de Certificats Coopératifs d'Associés (CCA). Conformément aux dispositions de l'IFRIC 2, la qualité de capital est reconnue aux parts sociales des coopératives dans la mesure où la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou dispose d'un droit inconditionnel de refuser le remboursement des parts. La cession des parts sociales étant soumise à l'agrément du conseil d'administration de la Caisse régionale, cette dernière caractéristique confirme par conséquent leur qualité de capital social au regard des normes IFRS. Les CCI et/ou CCA sont des valeurs mobilières sans droit de vote émises pour la durée de la société et représentatives de droits pécuniaires attachés à une part de capital. Leur émission est régie par les titres II quater et quinquies de la loi du 10 septembre 1947. A la différence des parts sociales, ils confèrent à leurs détenteurs un droit sur l'actif net de la société dans la proportion du capital qu'ils représentent. Les CCI sont émis au profit de titulaires n'ayant pas à justifier de la qualité de sociétaire, et sont librement négociables. Les CCA ne peuvent en revanche être souscrits et détenus que par les sociétaires de la Caisse régionale et des Caisses locales qui lui sont affiliées. Répartition du capital de la Caisse Régionale Nombre de titres au 31/12/2021 Nombre de titres émis Nombre de titres remboursés Nombre de titres au 31/12/2022 % du capital % des droits de vote Certificats Coopératifs d'investissements (CCI) 1 064 708 - - 1 064 708 16,88% - Dont part du Public 993 042 - 12 931 - 980 111 15,54% - Dont part Sacam Mutualisation 59 493 - - 59 493 0,94% - Dont part autodétenue 12 173 12 931 - 25 104 0,40% - Certificats Coopératifs d'associés (CCA) 1 581 647 - - 1 581 647 25,07% - Dont part du Public - - - - - - Dont part Crédit Agricole S.A. - - - - - - Dont part Sacam Mutualisation 1 581 647 - - 1 581 647 25,07% - Parts sociales 3 662 135 - - 3 662 135 58,05% 100,00% Dont 64 Caisses Locales 3 662 116 - - 3 662 116 58,05% - Dont 18 administrateurs de la Caisse régionale 18 - - 18 - - Dont Crédit Agricole S.A. - - - - - - Dont Sacam Mutualisation 1 - - 1 - - Dont Autres - - - - - - Total 6 308 490 - - 6 308 490 100,00% 100,00% La valeur nominale des titres est de 15,25 euros et le montant total du capital est de 96 204 milliers d'euros
Rémunération par titre de capital Conformément à la norme IAS 33, une entité doit calculer le résultat attribuable aux porteurs d'actions ordinaires de l'entité mère. Celui-ci doit être calculé en divisant le résultat attribuable aux porteurs d'actions ordinaires par le nombre moyen d'actions ordinaires en circulation. Ainsi qu'il est évoqué au paragraphe précédent, les capitaux propres de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou sont composés de parts sociales, de CCI et de CCA. Conformément aux dispositions de l'article 14 de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 modifié relative au statut de la coopération, la rémunération des parts sociales est au plus égale à la moyenne, sur les trois années civiles précédant la date de l'assemblée générale, du taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées, majorée de deux points, publié par le ministre chargé de l'économie. La rémunération des CCI et CCA est quant à elle fixée annuellement par l'Assemblée générale des sociétaires et doit être au moins égale à celle des parts sociales. Par conséquent, du fait des particularités liées au statut des sociétés coopératives à capital variable portant tant sur la composition des capitaux propres qu'aux caractéristiques de leur rémunération, les dispositions de la norme IAS 33 relative à la communication du résultat par action ne sont pas applicables. Intérêts aux parts sociales Au titre de l'exercice 2022, le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a décidé de proposer à l'Assemblé générale du 31/03/2023 le paiement d'un dividende par part sociale de 2,50%, sous réserve de l'approbation par l'Assemblée générale. Année de rattachement du dividende Par CCI Par CCA Par part sociale Montant Net Montant Net Montant Net 2019 3,24 3,24 1,50% 2020 2,92 2,92 1,50% 2021 2,98 2,98 1,60% Prévu 2022 3,28 3,28 2,50%
Dividendes payés au cours de l'exercice Les montants relatifs aux dividendes figurent dans le tableau de variation des capitaux propres. Ils s'élèvent à 13 800 milliers d'euros en 2022. Affectations du résultat et fixation du dividende 2022 L'affectation du résultat la fixation et la mise en paiement du dividende 2022 sont proposées dans le projet de résolutions présentées par le Conseil d'administration à l'Assemblée générale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou du 31/03/2023. Le texte de la résolution est le suivant : L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'Administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux comptes, constate que le résultat net de l'exercice 2022 s'élève à 68 874 162,07 euros et qu'il y a un report à nouveau de - 826 396,46 euros.. En conséquence l'Assemblée Générale décide, sur proposition du Conseil d'Administration, d'affecter ce bénéfice distribuable comme suit : - 1 396 181,73 euros pour l'intérêt à payer aux porteurs de Parts Sociales, ce qui correspond à un taux de 2,50 % ; - 3 492 242,24 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d'Investissement pour l'exercice 2022, soit un dividende de 3,28 euros net par titre. Les dividendes afférents aux CCI que la Caisse Régionale détiendra pour annulation à la date de la mise en paiement feront l'objet d'une inscription en réserve facultative ; - 5 187 802,16 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d'Associés pour l'exercice 2022, soit un dividende de 3,28 euros net par titre. Le solde, soit 57 971 539,48 euros, est affecté ainsi : - ¾ à la réserve légale, soit 43 478 654,61 euros ; - Le solde aux réserves facultatives, soit 14 492 884,87 euros
137 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 6-16 VENTILATION DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS PAR ÉCHÉANCE CONTRACTUELLE La ventilation des soldes au bilan des actifs et passifs financiers est réalisée par date d'échéance contractuelle. L'échéance des instruments dérivés de transaction et de couverture correspond à leur date de maturité contractuelle. Les instruments de capitaux propres sont par nature sans échéance contractuelle ; ils sont positionnés en "Indéterminée". (en milliers d'euros) 31/12/2022 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Caisse, banques centrales 61 912 - - - - 61 912 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 7 547 996 30 187 129 187 128 062 295 979 Instruments dérivés de couverture - 1 202 79 938 213 846 - 294 986 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres - 130 18 626 5 767 1 154 852 1 179 375 Actifs financiers au coût amorti 1 609 009 1 337 678 5 221 229 6 663 998 39 833 14 871 747 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 241 996 - 241 996 Total Actifs financiers par échéance 1 436 472 1 340 006 5 349 980 7 012 798 1 322 747 16 462 003 Banques centrales - - - - - - Passifs financiers à la juste valeur par résultat 1 928 478 1 247 84 615 11 88 279 Instruments dérivés de couverture 8 11 082 33 315 2 094 - 46 499 Passifs financiers au coût amorti 5 199 417 1 925 657 4 856 327 1 602 949 312 13 584 584 Dettes subordonnées - - - - - - Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 33 848 - 33 848 Total Passifs financiers par échéance 5 167 505 1 937 217 4 890 889 1 689 658 323 13 685 514 (en milliers d'euros) 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois à <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Indéterminée Total Caisse, banques centrales 56 287 - - - - 56 287 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 2 390 1 294 29 839 76 523 102 519 212 565 Instruments dérivés de couverture - 650 1 282 12 883 - 14 815 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1 393 14 562 35 866 46 382 1 276 982 1 375 185 Actifs financiers au coût amorti 2 401 126 1 142 505 4 227 625 6 388 643 25 200 14 185 099 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 96 269 96 269 Total Actifs financiers par échéance 2 557 465 1 159 011 4 294 612 6 524 431 1 404 701 15 940 220 Banques centrales - - - - - - Passifs financiers à la juste valeur par résultat 3 740 690 48 10 749 - 15 227 Instruments dérivés de couverture - 357 26 598 118 857 - 145 812 Passifs financiers au coût amorti 5 337 390 2 281 024 4 506 647 1 303 382 295 13 428 660 Dettes subordonnées - - - - - - Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 483 - 483 Total Passifs financiers par échéance 5 340 647 2 282 071 4 533 293 1 432 988 295 13 589 216
7. AVANTAGES AU PERSONNEL ET AUTRES RÉMUNÉRATIONS 7-1 DÉTAIL DES CHARGES DE PERSONNEL (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Salaires et traitements (1) (2) - 67 300 - 63 478 Cotisation au titre des retraites (régimes à cotisations définies) - 9 787 - 9 335 Cotisation au titre des retraites (régimes à prestations définies) - 2 258 - 2 907 Autres charges sociales - 22 519 - 21 549 Intéressement et participation - 9 052 - 8 261 Impôts et taxes sur rémunération - 10 215 - 9 711 Total Charges de personnel - 121 131 - 115 241 (1) Dont indemnités liées à la retraite pour 2 435 milliers d'euros au 31 décembre 2022 contre 3 334 milliers d'euros au 31 décembre 2021. (2) Dont médailles du travail pour -197 milliers d'euros au 31 décembre 2022 contre -55 milliers d'euros au 31 décembre 2021. 7-2 EFFECTIF MOYEN DE LA PÉRIODE Effectif moyen 31/12/2022 31/12/2021 France (1)(2) 1 653 1 625 Étranger - - Total 1 653 1 625 (1) Dont 195 effectifs de la SAS Square Habitat Touraine Poitou au 31/12/2022 contre 190 au 31/12/2021. (2) Hors cadres de direction, stagiaires, contrats suspendus et effectifs refacturés..
7-3 AVANTAGES POSTÉRIEURS À L'EMPLOI, RÉGIMES À COTISATIONS DÉFINIES Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés "employeurs". Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, les sociétés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'ont pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer.
138 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 7-4 AVANTAGES POSTÉRIEURS À L'EMPLOI, RÉGIMES À PRESTATIONS DÉFINIES Variation dette actuarielle En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Dette actuarielle au 31/12/N-1 30 480 - 30 480 30 699 Impact IFRIC IAS 19 à l'ouverture - - - - Ecart de change - - - - Coût des services rendus sur l'exercice 2 498 - 2 498 2 376 Coût financier 298 - 298 114 Cotisations employés - - - - Modifications, réductions et liquidations de régime - - - - Variations de périmètre 81 - 81 227 Prestations versées (obligatoire) - 1 473 - - 1 473 - 1 642 Taxes, charges administratives et primes - - - - Gains/(pertes) actuariels - liés aux hypothèses démographiques (1) 569 - 569 - 196 Gains/(pertes) actuariels - liés aux hypothèses financières (1) - 4 505 - - 4 505 - 1 098 Dette actuarielle à la clôture 27 948 - 27 948 30 480 (1) Dont écarts actuariels liés aux ajustements d'expérience. Détail de la charge comptabilisée au résultat En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Coût des services 2 498 - 2 498 2 376 Charge/produit d'intérêt net - 599 - - 599 - 423 Impact en compte de résultat à la clôture 1 899 - 1 899 1 953 Détail des gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Réévaluation du passif (de l'actif) net Montant du stock d'écarts actuariels cumulés en gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables à l'ouverture 8 955 - 8 955 10 402 Ecart de change - - - - Gains/(pertes) actuariels sur l'actif - 292 - - 292 - 153 Gains/(pertes) actuariels - liés aux hypothèses démographiques (1) 569 - 569 - 196 Gains/(pertes) actuariels - liés aux hypothèses financières (1) - 4 505 - - 4 505 - 1 098 Ajustement de la limitation d'actifs - - - - Montant du stock d'écarts actuariels cumulés en gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables à la clôture 4 727 - 4 727 8 955 (1) Dont écarts actuariels liés aux ajustements d'expérience. Variation de juste valeur des actifsfs En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Juste valeur des actifs à l'ouverture 28 641 - 28 641 27 103 Ecart de change - - - - Intérêt sur l'actif (produit) 233 - 233 32 Gains/(pertes) actuariels 292 - 292 153 Cotisations payées par l'employeur 2 074 - 2 074 2 325 Cotisations payées par les employés - - - - Modifications, réductions et liquidations de régime - - - - Variations de périmètre 81 - 81 670 Taxes, charges administratives et primes - - - - Prestations payées par le fonds - 1 473 - - 1 473 - 1 642 Juste valeur des actifs à la clôture 29 848 - 29 848 28 641
139 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Variation de juste valeur des droits à remboursement (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Juste valeur des droits à remboursement à l'ouverture - - - - Ecart de change - - - - Intérêts sur les droits à remboursement (produit) - - - - Gains/(pertes) actuariels - - - - Cotisations payées par l'employeur - - - - Cotisations payées par les employés - - - - Modifications, réductions et liquidations de régime - - - - Variations de périmètre - - - - Taxes, charges administratives et primes - - - - Prestations payées par le fonds - - - - Juste valeur des droits à remboursement à la clôture - - - - Position nette En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Dette actuarielle à la clôture 27 948 - 27 948 30 480 Impact de la limitation d'actifs - - - - Autres (1) - - - 1 577 Juste valeur des actifs fin de période - 29 848 - - 29 848 - 28 641 Position nette (passif) / actif à la clôture 987 - 987 - 3 416 (1) Suite à la régularisation de 2 082 milliers d'euros constatée au 01/01/2021 au titre du régime de retraite article 137-11, l'engagement restant à étaler s'élève à 1 577 milliers d'euros au 31 décembre 2021, un étalement de 505 milliers d'euros ayant été constaté au titre de l'exercice 2021. Régimes à prestations définies : principales hypothèses actuarielles En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Zone euro Hors zone euro Zone euro Hors zone euro Taux d'actualisation (1) 2,17% à 3,77% - 0,30% à 0,86% - Taux de rendement effectifs des actifs du régime et des droits à remboursement 2,30% à 2,60% - 1,25% à 1,28% - Taux attendus d'augmentation des salaires (2) 1,75% à 4,44% - 1,25% à 3,67% - Taux d'évolution des coûts médicaux - - - - Autres (à détailler) - - - - (1) Les taux d'actualisation sont déterminés en fonction de la durée moyenne de l'engagement, c'est-à-dire la moyenne arithmétique des durées calculées entre la date d'évaluation et la date de paiement pondérée par les hypothèses de rotation du personnel. Le sous-jacent utilisé est le taux d'actualisation par référence à l'indice iboxx AA. (2) Suivant les populations concernées (cadres ou non cadres). Information sur les actifs des régimes - Allocations d'actifs (1) En milliers d'euros Zone euro Hors zone euro Toutes zones en % en montant dont coté en % en montant dont coté en % en montant dont coté Actions 14,30% 4 268 - - - - 14,30% 4 268 - Obligations 76,80% 22 923 - - - - 76,80% 22 923 - Immobilier 8,90% 2 657 - - 8,90% 2 657 Autres actifs - - - - - - (1) Dont juste valeur des droits à remboursement.. Au 31 décembre 2022, les taux de sensibilité démontrent que : Contrat Fomugei Contrat de retraite supplémentaire Contrat IFC Salariés Contrat IFC de Direction Art 39 Art L.137-11-2 Une variation de plus 50bp des taux d'actualisation conduirait à une baisse de l'engagement de 0,50% 1,17% 3,26% 4,80% 2,32% Une variation de moins de 50bp des taux d'actualisation conduirait à une hausse de l'engagement de 0,70% 1,21% 3,46% 5,20% 2,41% 7-5 AUTRES AVANTAGES SOCIAUX Les provisions constituées par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au titre de ces autres engagements sociaux s'élèvent à 806 milliers d'euros à la fin de l'exercice 2022. 7-6 RÉMUNÉRATIONS DE DIRIGEANTS Pour les définitions se rapportant aux catégories ci-dessus, voir le paragraphe relatif aux avantages au personnel dans le chapitre "Principes et méthodes comptables". Le montant global des rémunérations allouées pendant l'exercice, respectivement à l'ensemble des membres des organes d'administration, à l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance en raison de leurs fonctions est de 2 596 milliers d'euros.
140 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 8. CONTRATS DE LOCATION 8-1 CONTRATS DE LOCATION DONT LE GROUPE EST PRENEUR Le poste " Immobilisations corporelles d'exploitation " au bilan est composé d'actifs détenus en propre et d'actifs loués qui ne remplissent pas la définition d'immeubles de placement. (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Immobilisations corporelles détenues en propre 55 945 55 758 Droits d'utilisation des contrats de location 4 277 4 488 Total Immobilisations corporelles d'exploitation 60 222 60 246 La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est également preneur dans des contrats de location de matériel informatique (photocopieurs, ordinateurs, …) pour des durées de 1 à 3 ans. Ces contrats sont de faible valeur et/ou de courte durée. la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a choisi d'appliquer les exemptions prévues par IFRS 16 et de ne pas comptabiliser au bilan de droit d'utilisation et de dette locative sur ces contrats. Variation des actifs au titre du droit d'utilisation La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est preneur de nombreux actifs dont des bureaux, des agences et du matériel informatique. Les informations relatives aux contrats dont la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est preneur sont présentés ci-dessous : (en milliers d'euros) 31/12/2021 Variations de périmètre Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) Ecarts de conversion Autres mouvements (1) 31/12/2022 Immobilier Valeur brute 8 488 - 1 477 - 311 - - 9 654 Amortissements et dépréciations - 4 000 - - 1 649 272 - - - 5 377 Total Immobilier 4 488 - - 172 - 39 - - 4 277 Mobilier Valeur brute - - - - - - Amortissements et dépréciations - - - - - - Total Mobilier - - - - - - - Total Droits d'utilisation 4 488 - - 172 - 39 - - 4 277 (en milliers d'euros) 31/12/2020 Variations de périmètre Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) Ecarts de conversion Autres mouvements 31/12/2021 Immobilier Valeur brute 7 211 1 184 583 - 490 - - 8 488 Amortissements et dépréciations - 2 454 - - 1 699 153 - - - 4 000 Total Immobilier 4 757 1 184 - 1 116 - 337 - - 4 488 Mobilier Valeur brute - - - - - - Amortissements et dépréciations - - - - - - Total Mobilier - - - - - - - Total Droits d'utilisation 4 757 1 184 - 1 116 - 337 - - 4 488 Echéancier des dettes locatives (en milliers d'euros) 31/12/2022 <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Total Dettes locatives Dettes locatives 1 519 2 306 484 4 310 (en milliers d'euros) 31/12/2021 <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Total Dettes locatives Dettes locatives 1 500 2 974 45 4 518
141 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Détail des charges et produits de contrats de location (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Charges d'intérêts sur dettes locatives - 33 - 21 Total Intérêts et charges assimilées (PNB) - 33 - 21 Charges relatives aux contrats de location court terme - 52 - 91 Charges relatives aux contrats de location de faible valeur - 556 - 205 Charges relatives aux paiements de loyers variables exclus de l'évaluation de la dette - 65 - 68 Produits de sous-location tirés d'actifs au titre de droits d'utilisation - - Profits ou pertes résultant de transactions de cession-bail - - Profits ou pertes résultant de modifications de contrats de location 1 7 Total Charges générales d'exploitation - 672 - 357 Dotations aux amortissements sur droits d'utilisation - 1 649 - 1 699 Total Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles - 1 649 - 1 699 Total Charges et produits de contrats de location - 2 354 - 2 077 Montants des flux de trésorerie de la période (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Total des sorties de trésorerie relatives aux contrats de location - 2 576 - 2 055 8-2 CONTRATS DE LOCATION DONT LE GROUPE EST BAILLEUR La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou propose à ses clients des activités de location qui prennent la forme de contrats de crédit-bail, de location avec option d'achat, de location financière, ou de location longue durée. Les contrats de location sont classés en contrats de location financement lorsque les termes du contrat de location transfèrent en substance la quasi-totalité des risques et avantages inhérents à la propriété au preneur. Les autres contrats de location sont classés en location simple. Produits de contrats de location (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Location-financement - - Profits ou pertes réalisés sur la vente - - Produits financiers tirés des créances locatives - - Produits des paiements de loyers variables - - Location simple 3 793 3 061 Produits locatifs 3 793 3 061 Echéancier des paiements de loyers à recevoir (en milliers d'euros) 31/12/2022 <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Total Paiements de loyers à recevoir Produits d'intérêts à recevoir Valeur résiduelle actualisée Créances location- financement Contrats de location-financement - - - - - - - (en milliers d'euros) 31/12/2021 <= 1 an > 1 an à <= 5 ans > 5 ans Total Paiements de loyers à recevoir Produits d'intérêts à recevoir Valeur résiduelle actualisée Créances location- financement Contrats de location-financement - - - - - - - L'échéance des contrats de location correspond à leur date de maturité résiduelle. Le montant par échéance correspond au montant contractuel non actualisé.
142 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 9. ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE ET AUTRES GARANTIES LLes engagements de financement et de garantie et autres garanties intègrent les activités abandonnées. Engagements donnés et reçus (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés 1 783 227 1 839 299 Engagements de financement 1 391 933 1 446 864 Engagements en faveur des établissements de crédit - - Engagements en faveur de la clientèle 1 391 933 1 446 864 Engagements de garantie 391 294 392 435 Engagements d'ordre des établissements de crédit 58 131 55 839 Engagements d'ordre de la clientèle 333 163 336 596 Engagements sur titres - - Titres à livrer - - Engagements reçus 4 451 078 4 050 757 Engagements de financement 15 599 15 777 Engagements reçus des établissements de crédit 15 599 15 777 Engagements reçus de la clientèle - - Engagements de garantie 4 435 479 4 034 980 Engagements reçus des établissements de crédit 285 883 270 360 Engagements reçus de la clientèle (1) 4 149 596 3 764 620 Engagements sur titres - - Titres à recevoir - - (1) Dans le cadre des mesures de soutien à l'économie suite à la crise sanitaire liée à la COVID-19, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a accordé des prêts pour lesquels elle a reçu des engagements de garantie de l'Etat français (PGE). Au 31 décembre 2022, le montant de ces engagements de garantie reçus s'élève à 185 095 milliers d'euros Instruments financiers remis et reçus en garantie (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur comptable des actifs financiers remis en garantie (dont actifs transférés) Titres et créances apportées en garanties des dispositifs de refinancement (Banque de France, CRH …) 5 101 917 5 486 114 Titres prêtés - - Dépôts de garantie sur opérations de marché - - Autres dépôts de garantie - - Titres et valeurs donnés en pension 140 118 28 534 Total de la valeur comptable des actifs financiers remis en garantie 5 242 035 5 514 648 Valeur comptable des actifs financiers reçus en garantie Autres dépôts de garantie - - Juste valeur des instruments reçus en garantie réutilisables et réutilisés Titres empruntés - - Titres et valeurs reçus en pension - - Titres vendus à découvert - - Total Juste valeur des instruments reçus en garantie réutilisables et réutilisés - - Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a utilisé les titres souscrits auprès des "FCT Crédit Agricole Habitat 2019" comme dispositif de refinancement. Créances apportées en garantie Au cours de l'année 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a apporté 5 101 917 milliers d'euros de créances en garantie dans le cadre de la participation du groupe Crédit Agricole à différents mécanismes de refinancement, contre 5 486 114 milliers d'euros en 2021. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou conserve l'intégralité des risques et avantages associés à ces créances. En particulier, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a apporté : - 3 955 492 milliers d'euros de créances à Crédit Agricole S.A. dans le cadre des opérations de refinancement du Groupe auprès de la Banque de France, contre 4 350 348 milliers d'euros en 2021; - 154 869 milliers d'euros de créances hypothécaires à Crédit Agricole S.A. dans le cadre du refinancement auprès de la CRH (Caisse de Refinancement de l'Habitat), contre 192 330 milliers d'euros en 2021; - 991 556 milliers d'euros de créances à Crédit Agricole S.A. ou à d'autres partenaires du Groupe dans le cadre de divers mécanismes de refinancement, contre 943 436 milliers d'euros en 2021.
10. RECLASSEMENTS D'INSTRUMENTS FINANCIERS La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'a pas opéré en 2022 de reclassement au titre du paragraphe 4.4.1 d'IFRS 9.
143 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 11. JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS La juste valeur est le prix qui serait reçu pour la vente d'un actif ou payé pour le transfert d'un passif lors d'une transaction normale entre des participants de marché à la date d'évaluation. La juste valeur est basée sur le prix de sortie (notion "d'exit price"). Les montants de juste valeur indiqués ci-dessous représentent les estimations effectuées à la date d'arrêté en ayant recours en priorité à des données de marché observables. Celles-ci sont susceptibles de changer au cours d'autres périodes en raison de l'évolution des conditions de marché ou d'autres facteurs. Les calculs effectués représentent la meilleure estimation qui puisse être faite. Elle se base sur un certain nombre d'hypothèses. Il est supposé que les intervenants de marché agissent dans leur meilleur intérêt économique Dans la mesure où ces modèles présentent des incertitudes, les justes valeurs retenues peuvent ne pas se matérialiser lors de la vente réelle ou le règlement immédiat des instruments financiers concernés. La hiérarchie de juste valeur des actifs et passifs financiers est ventilée selon les critères généraux d'observabilité des données d'entrées utilisées dans l'évaluation, conformément aux principes définis par la norme IFRS 13. Le niveau 1 de la hiérarchie s'applique à la juste valeur des actifs et passifs financiers cotés sur un marché actif. Le niveau 2 de la hiérarchie s'applique à la juste valeur des actifs et passifs financiers pour lesquels il existe des données observables. Il s'agit notamment des paramètres liés au risque de taux ou des paramètres de risque de crédit lorsque celui-ci peut être réévalué à partir de cotations de spreads de Credit Default Swaps (CDS). Les pensions données et reçues portant sur des sous-jacents cotés sur un marché actif sont également inscrites dans le niveau 2 de la hiérarchie, ainsi que les actifs et passifs financiers avec une composante à vue pour lesquels la juste valeur correspond au coût amorti non ajusté. Le niveau 3 de la hiérarchie indique la juste valeur des actifs et passifs financiers pour lesquels il n'existe pas de donnée observable ou pour lesquels certains paramètres peuvent être réévalués à partir de modèles internes qui utilisent des données historiques. Il s'agit principalement des paramètres liés au risque de crédit ou au risque de remboursement anticipé. Dans un certain nombre de cas, les valeurs de marché se rapprochent de la valeur comptable. Il s'agit notamment : - des actifs ou passifs à taux variables pour lesquels les changements d'intérêts n'ont pas d'influence notable sur la juste valeur, car les taux de ces instruments s'ajustent fréquemment aux taux du marché ; - des actifs ou passifs à court terme pour lesquels il est considéré que la valeur de remboursement est proche de la valeur de marché ; - des instruments réalisés sur un marché réglementé (ex : l'épargne réglementée) pour lesquels les prix sont fixés par les pouvoirs publics ; - des actifs ou passifs exigibles à vue ; - des opérations pour lesquelles il n'existe pas de données fiables observables. 11-1 JUSTE VALEUR DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS COMPTABILISÉS AU COÛT AMORTI Les montants présentés incluent les créances et dettes rattachées et sont, pour les actifs, nets de dépréciation. Actifs financiers comptabilisés au coût amorti au bilan valorisés à la juste valeur (en milliers d'euros) Valeur au bilan au 31/12/2022 Juste valeur au 31/12/2022 Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques Niveau 1 Valorisation fondée sur des données observables Niveau 2 Valorisation fondée sur des données non observables Niveau 3 Instruments de dettes non évalués à la juste valeur au bilan Prêts et créances 14 282 576 13 869 695 - 2 103 929 11 765 766 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 115 007 2 070 045 - 2 063 883 6 162 Prêts et créances sur la clientèle 12 167 569 11 799 650 - 40 046 11 759 604 Titres de dettes 589 171 555 855 499 809 54 743 1 303 Total Actifs financiers dont la juste valeur est indiquée 14 871 747 14 425 550 499 809 2 158 672 11 767 069 La juste valeur est présentée hors créances rattachées. (en milliers d'euros) Valeur au bilan au 31/12/2021 Juste valeur au 31/12/2021 Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques Niveau 1 Valorisation fondée sur des données observables Niveau 2 Valorisation fondée sur des données non observables Niveau 3 Instruments de dettes non évalués à la juste valeur au bilan Prêts et créances 13 630 484 14 058 318 - 1 949 148 12 109 170 Prêts et créances sur les établissements de crédit 1 952 486 1 932 162 - 1 932 162 - Prêts et créances sur la clientèle 11 677 998 12 126 156 - 16 986 12 109 170 Titres de dettes 554 615 519 376 510 578 7 749 1 049 Total Actifs financiers dont la juste valeur est indiquée 14 185 099 14 577 694 510 578 1 956 897 12 110 219 La juste valeur est présentée hors créances rattachées
144 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Passifs financiers comptabilisés au coût amorti au bilan valorisés à la juste valeur (en milliers d'euros) Valeur au bilan au 31/12/2022 Juste valeur au 31/12/2022 Prix côtés sur des marchés actifs pour des instruments identiques Niveau 1 Valorisation fondée sur des données observables Niveau 2 Valorisation fondée sur des données non observables Niveau 3 Passifs financiers non évalués à la juste valeur au bilan Dettes envers les établissements de crédit 8 803 660 8 818 383 - 8 818 383 - Comptes ordinaires et emprunts JJ 28 302 28 250 - 28 250 - Comptes et emprunts à terme 8 635 240 8 634 845 - 8 634 845 - Valeurs données en pension - - - - - Titres donnés en pension livrée 140 118 155 288 - 155 288 - Dettes envers la clientèle 4 727 021 4 722 480 - 4 722 480 - Comptes ordinaires créditeurs 4 224 909 4 224 909 - 4 224 909 - Comptes d'épargne à régime spécial 53 804 53 804 - 53 804 - Autres dettes envers la clientèle 448 308 443 767 - 443 767 - Titres donnés en pension livrée - - - - - Dettes nées d'opérations d'assurance directe - - - - - Dettes nées d'opérations de réassurance - - - - - Dettes pour dépôts d'espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques - - - - - Dettes représentées par un titre 53 903 53 280 53 280 - - Dettes subordonnées - - - - - Total Passifs financiers dont la juste valeur est indiquée 13 584 584 13 594 143 53 280 13 540 863 - La juste valeur est présentée hors dettes rattachées (en milliers d'euros) Valeur au bilan au 31/12/2021 Juste valeur au 31/12/2021 Prix côtés sur des marchés actifs pour des instruments identiques Niveau 1 Valorisation fondée sur des données observables Niveau 2 Valorisation fondée sur des données non observables Niveau 3 Passifs financiers non évalués à la juste valeur au bilan Dettes envers les établissements de crédit 8 384 100 8 463 658 - 8 463 658 - Comptes ordinaires et emprunts JJ 4 269 9 706 - 9 706 - Comptes et emprunts à terme 8 351 297 8 426 178 - 8 426 178 - Valeurs données en pension - - - - - Titres donnés en pension livrée 28 534 27 774 - 27 774 - Dettes envers la clientèle 4 848 117 4 721 044 - 4 667 554 53 490 Comptes ordinaires créditeurs 4 168 723 4 168 723 - 4 168 723 - Comptes d'épargne à régime spécial 53 490 53 490 - - 53 490 Autres dettes envers la clientèle 625 904 498 831 - 498 831 - Titres donnés en pension livrée - - - - - Dettes nées d'opérations d'assurance directe - - - - - Dettes nées d'opérations de réassurance - - - - - Dettes pour dépôts d'espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques - - - - - Dettes représentées par un titre 196 443 196 258 45 383 150 875 - Dettes subordonnées - - - - - Total Passifs financiers dont la juste valeur est indiquée 13 428 660 13 380 960 45 383 13 282 087 53 490 La juste valeur est présentée hors dettes rattachées 11-2 INFORMATIONS SUR LES INSTRUMENTS FINANCIERS ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR Evaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) du risque de non-exécution sur les dérivés passifs (Debit Valuation Adjustment ou DVA ou risque de crédit propre). L'ajustement de valeur relatif à la qualité de la contrepartie (CVA) vise à intégrer dans la valorisation des instruments dérivés le risque de crédit associé à la contrepartie (risque de non-paiement des sommes dues en cas de défaut). Cet ajustement est calculé globalement par contrepartie en fonction du profil d'expositions futures des transactions déduction faite d'éventuels collatéraux. Cet ajustement est systématiquement négatif et vient en minoration de la juste valeur active des instruments financiers. L'ajustement de valeur relatif au risque de crédit propre de notre établissement (DVA) vise à intégrer dans la valorisation des instruments dérivés le risque porté par nos contreparties. Cet ajustement est calculé globalement par contrepartie en fonction du profil d'expositions futures des transactions. Cet ajustement est systématiquement positif et vient en diminution de la juste valeur passive des instruments financiers. Le calcul du CVA/DVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. La probabilité de défaut est en priorité directement déduite de CDS cotés ou de proxys de CDS cotés lorsqu'ils sont jugés suffisamment liquides.
145 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Répartition des instruments financiers à la juste valeur par modèle de valorisation Les montants présentés incluent les créances et dettes rattachées et sont nets de dépréciation. Actifs financiers valorisés à la juste valeur (en milliers d'euros) 31/12/2022 Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques : Niveau 1 Valorisation fondée sur des données observables : Niveau 2 Valorisation fondée sur des données non observables : Niveau 3 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 93 399 - 93 399 - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres reçus en pension livrée - - - - Valeurs reçues en pension - - - - Titres détenus à des fins de transaction - - - - Instruments dérivés 93 399 - 93 399 - Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 202 580 14 150 74 944 113 500 Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat 60 496 - 12 063 48 447 Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI 142 084 14 150 62 881 65 053 Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle 1 396 - - 1 396 Titres de dettes 140 688 14 150 62 881 63 657 Actifs représentatifs de contrats en unités de compte - - - - Effets publics et valeurs assimilées - - - - Obligations et autres titres à revenu fixe - - - - Actions et autres titres à revenu variable - - - - OPCVM - - - - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres à la juste valeur par résultat sur option - - - - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1 179 375 22 482 1 147 938 8 955 Instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables 1 154 852 - 1 145 897 8 955 Instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 24 523 22 482 2 041 - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres de dettes 24 523 22 482 2 041 - Instruments dérivés de couverture 294 986 - 294 986 - TOTAL ACTIFS FINANCIERS VALORISÉS À LA JUSTE VALEUR 1 770 340 36 632 1 611 267 122 455 Transferts issus du Niveau 1 : Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques - - Transferts issus du Niveau 2 : Valorisation fondée sur des données observables - - Transferts issus du Niveau 3 : Valorisation fondée sur des données non observables - - Total des transferts vers chacun des niveaux - - -
146 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS (en milliers d'euros) 31/12/2021 Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques : Niveau 1 Valorisation fondée sur des données observables : Niveau 2 Valorisation fondée sur des données non observables : Niveau 3 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 13 163 - 13 163 - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres reçus en pension livrée - - - - Valeurs reçues en pension - - - - Titres détenus à des fins de transaction - - - - Instruments dérivés 13 163 - 13 163 - Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 199 402 14 817 94 358 90 227 Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat 50 648 - 10 064 40 584 Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI 148 754 14 817 84 294 49 643 Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle 1 219 - - 1 219 Titres de dettes 147 535 14 817 84 294 48 424 Actifs représentatifs de contrats en unités de compte - - - - Effets publics et valeurs assimilées - - - - Obligations et autres titres à revenu fixe - - - - Actions et autres titres à revenu variable - - - - OPCVM - - - - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres à la juste valeur par résultat sur option - - - - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1 375 185 98 202 1 269 297 7 686 Instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables 1 276 982 - 1 269 296 7 686 Instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 98 203 98 202 1 - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres de dettes 98 203 98 202 1 - Instruments dérivés de couverture 14 815 - 14 815 - TOTAL ACTIFS FINANCIERS VALORISÉS À LA JUSTE VALEUR 1 602 565 113 019 1 391 633 97 913 Transferts issus du Niveau 1 : Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques - - Transferts issus du Niveau 2 : Valorisation fondée sur des données observables 6 303 69 534 Transferts issus du Niveau 3 : Valorisation fondée sur des données non observables - - Total des transferts vers chacun des niveaux 6 303 - 69 534
147 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Passifs financiers valorisés à la juste valeur (en milliers d'euros) 31/12/2022 Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques : Niveau 1 Valorisation fondée sur des données observables : Niveau 2 Valorisation fondée sur des données non observables : Niveau 3 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 88 279 - 88 268 11 Titres vendus à découvert - - - - Titres donnés en pension livrée - - - - Dettes représentées par un titre 11 - - 11 Dettes envers les établissements de crédit - - - - Dettes envers la clientèle - - - - Instruments dérivés 88 268 - 88 268 - Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - Instruments dérivés de couverture 46 499 - 46 499 - Total Passifs financiers valorisés à la juste valeur 134 778 - 134 767 11 Transferts issus du Niveau 1 : Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques - - Transferts issus du Niveau 2 : Valorisation fondée sur des données observables - - Transferts issus du Niveau 3 : Valorisation fondée sur des données non observables - - Total des transferts vers chacun des niveaux - - - (en milliers d'euros) 31/12/2021 Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques : Niveau 1 Valorisation fondée sur des données observables : Niveau 2 Valorisation fondée sur des données non observables : Niveau 3 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 15 227 11 15 216 - Titres vendus à découvert - - - - Titres donnés en pension livrée - - - - Dettes représentées par un titre 11 11 - - Dettes envers les établissements de crédit - - - - Dettes envers la clientèle - - - - Instruments dérivés 15 216 - 15 216 - Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - Instruments dérivés de couverture 145 812 - 145 812 - Total Passifs financiers valorisés à la juste valeur 161 039 11 161 028 - Transferts issus du Niveau 1 : Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques - - Transferts issus du Niveau 2 : Valorisation fondée sur des données observables - - Transferts issus du Niveau 3 : Valorisation fondée sur des données non observables - - Total des transferts vers chacun des niveaux - - -
148 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS INSTRUMENTS FINANCIERS VALORISÉS SELON UN MODÈLE DE NIVEAU 3 Variation du solde des instruments financiers valorisés à la juste valeur selon le niveau 3 Actifs financiers valorisés à la juste valeur selon le niveau 3 Tableau 1 sur 3 (en milliers d'euros) Total Actifs financiers valorisés à la juste Valeur selon le niveau 3 Actifs financiers détenus à des fins de transaction Créances sur les établissements de crédit Créances sur la clientèle Titres reçus en pension livrée Valeurs reçues en pension Titres détenus à des fins de transaction Instruments dérivés Solde de clôture (31/12/2021) 97 913 - - - - - - Gains /pertes de la période 3 119 - - - - - - Comptabilisés en résultat 3 119 - - - - - - Comptabilisés en capitaux propres - - - - - - - Achats de la période 25 783 - - - - - - Ventes de la période - 4 360 - - - - - - Emissions de la période - - - - - - - Dénouements de la période - - - - - - - Reclassements de la période - - - - - - - Variations liées au périmètre de la période - - - - - - - Transferts - - - - - - - Transferts vers niveau 3 - - - - - - - Transferts hors niveau 3 - - - - - - - Solde de clôture (31/12/2022) 122 455 - - - - - - Tableau 2 sur 3 (en milliers d'euros) Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI Actifs représentatifs de contrats en unités de compte Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Actions et autres titres à revenu variable et Titres de participa- tion non consolidés Créances sur les établis- sements de crédit Créances sur la clientèle Titres reçus en pension livrée Valeurs reçues en pension Titres de dettes Effets publics et valeurs assimilées Obligations et autres titres à revenu fixe Actions et autres titres à revenu variable OPCVM Créances sur les établis- sements de crédit Créances sur la clientèle Titres de dettes Solde de clôture (31/12/2021) 40 584 - 1 219 - - 48 424 - - - - - - - Gains /pertes de la période 3 499 - - 41 - - - 339 - - - - - - - Comptabilisés en résultat 3 499 - - 41 - - - 339 - - - - - - - Comptabilisés en capitaux propres - - - - - - - - - - - - - Achats de la période 6 466 - 218 - - 17 830 - - - - - - - Ventes de la période - 2 102 - - - - - 2 258 - - - - - - - Emissions de la période - - - - - - - - - - - - - Dénouements de la période - - - - - - - - - - - - - Reclassements de la période - - - - - - - - - - - - - Variations liées au périmètre de la période - - - - - - - - - - - - - Transferts - - - - - - - - - - - - - Transferts vers niveau 3 - - - - - - - - - - - - - Transferts hors niveau 3 - - - - - - - - - - - - - Solde de clôture (31/12/2022) 48 447 - 1 396 - - 63 657 - - - - - - -
149 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Tableau 3 sur 3 (en milliers d'euros) Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres Instruments dérivés de couverture Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables Instruments de dettes comptabilisés en à la juste valeur par capitaux propres recyclables Créances sur les établissements de crédit Créances sur la clientèle Titres de dettes Solde de clôture (31/12/2021) 7 686 - - - - Gains /pertes de la période (1) - - - - - Comptabilisés en résultat - - - - - Comptabilisés en capitaux propres - - - - - Achats de la période 1 269 - - - - Ventes de la période - - - - - Emissions de la période - - - - - Dénouements de la période - - - - - Reclassements de la période - - - - - Variations liées au périmètre de la période - - - - - Transferts - - - - - Transferts vers niveau 3 - - - - - Transferts hors niveau 3 - - - - - Solde de clôture (31/12/2022) 8 955 - - - - (1) ce solde inclut les gains et pertes de la période provenant des actifs détenus au bilan à la date de la clôture pour les montants suivants : Gains/ pertes de la période provenant des actifs de niveau 3 détenus au bilan en date de clôture 3 519 Comptabilisés en résultat 3 519 Comptabilisés en capitaux propres - Passifs financiers valorisés à la juste valeur selon le niveau 3 (en milliers d'euros) Total Passifs financiers détenus à des fins de transaction Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Instruments dérivés de couverture Titres vendus à découvert Titres donnés en pension livrée Dettes représentées par un titre Dettes envers les établissements de crédit Dettes envers la clientèle Instruments dérivés Solde de clôture (31/12/2021) - - - - - - - - - Gains /pertes de la période (1) - - - - - - - - - Comptabilisés en résultat - - - - - - - - - Comptabilisés en capitaux propres - - - - - - - - - Achats de la période 11 - - 11 - - - - - Ventes de la période - - - - - - - - - Emissions de la période - - - - - - - - - Dénouements de la période - - - - - - - - - Reclassements de la période - - - - - - - - - Variations liées au périmètre de la période - - - - - - - - - Transferts - - - - - - - - - Transferts vers niveau 3 - - - - - - - - - Transferts hors niveau 3 - - - - - - - - - Solde de clôture (31/12/2022) 11 - - 11 - - - - - (1) ce solde inclut les gains et pertes de la période provenant des passifs détenus au bilan à la date de la clôture pour les montants suivants : Gains/ pertes de la période provenant des passifs de niveau 3 détenus au bilan en date de clôture - Comptabilisés en résultat - Comptabilisés en capitaux propres - Les gains et pertes comptabilisés en résultat liés aux instruments financiers détenus à des fins de transaction et à la juste valeur par résultat sur option et aux instruments dérivés sont enregistrés en "Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat" ; les gains et pertes comptabilisés en résultat liés aux actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres sont enregistrés en "Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres". 11-3 RÉFORMES DES INDICES DE RÉFÉRENCE DE TAUX ET IMPLICATIONS POUR LE GROUPE CRÉDIT AGRICOLE La réforme des indices de taux IBOR (InterBank Offered Rates) initiée par le Conseil de Stabilité Financière en 2014, vise à remplacer ces indices par des taux alternatifs et plus particulièrement par des Risk Free Rates (RFR). Cette réforme s'est accélérée le 5 mars 2021 lorsque l'IBA - l'administrateur du LIBOR - a confirmé le jalon important de fin 2021 pour l'arrêt de la publication ou la non représentativité des LIBOR, sauf sur les tenors les plus utilisés du LIBOR USD (échéances au jour le jour, un, trois, six et douze mois) pour lesquels la date est fixée au 30 juin 2023. Depuis cette date, d'autres annonces sont intervenues : - La cessation de la publication de plusieurs indices calculés sur la base des swaps référençant le LIBOR USD prévue pour fin juin 2023 : ICE SWAP RATE USD, MIFOR (Inde), SOR (Singapour) et THBFIX (Thaïlande) ; - La cessation du CDOR (Canada) après le 28 juin 2024 sur les ténors non encore arrêtés (un, deux et trois mois) ; - Et plus récemment, l'arrêt du WIBOR - indice de référence polonais, classifié critique par la Commission Européenne - à horizon fin 2024. Depuis début 2019, le Groupe Crédit Agricole s'est organisé pour préparer et encadrer la transition des indices de taux pour l'ensemble de ses activités. Ces transitions s'inscrivent dans les calendriers et standards définis par les travaux de place - dont certains auxquels le Crédit Agricole participe - et le cadre réglementaire européen (BMR). Conformément aux recommandations des groupes de travail nationaux et des autorités, le Groupe Crédit Agricole préconise et privilégie des bascules vers les indices alternatifs par anticipation de la disparition des indices de référence tout en visant le respect des échéances fixées par la place voire imposées par les autorités. De manière générale, la réalisation ordonnée et maitrisée des transitions est aujourd'hui garantie par les efforts menés par le Groupe pour mettre à niveau ses outils et ses processus ainsi que par la forte mobilisation des équipes support et des métiers pour absorber la charge de travail induite par les transitions, notamment pour la renégociation des contrats. L'ensemble des actions entreprises depuis 2019 permet ainsi aux entités du Groupe d'assurer la continuité de leur activité après la disparition des IBOR et d'être en capacité de gérer les nouvelles offres de produits référençant des RFR ou certains RFR à terme.
150 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Transition LIBOR GBP, CHF et JPY Suite aux actions menées en 2021 pour renégocier les transactions indexées sur les indices qui n'étaient plus publiés ou qui ont cessé d'être représentatifs le 31 décembre 2021, le Groupe a finalisé la migration opérationnelle de ces contrats au premier semestre 2022. Sur le second semestre, le Groupe a focalisé ses efforts sur la renégociation des quelques transactions résiduelles utilisant des LIBOR synthétiques. Transition LIBOR USD : A l'échelle du Groupe Crédit Agricole, les travaux au S2 2022 se sont concentrés en grande partie sur la préparation de la transition du LIBOR USD. L'identification des contrats et la définition de la stratégie pour leur migration sont finalisées : - Les prêts, les lignes de crédit ainsi que les instruments de couverture associés seront prioritairement basculés vers un indice alternatif à travers une renégociation bilatérale ; - Il est anticipé que l'essentiel des dérivés non compensés couverts par le protocole ISDA seront transitionnés par activation de la clause de fallback à la disparition du LIBOR USD et les clients non adhérents au protocole ont été contactés afin d'initier une renégociation bilatérale. Les chambres de compensation ont quant à elles confirmé que les dérivés compensés seraient transitionnés au S1 2023 ; - Les comptes à vue et autres produits assimilés seront migrés par une mise à jour de leurs conditions générales ; - Pour les autres classes d'actifs, les contrats seront migrés pro-activement ou par activation de la clause de fallback. Cette transition impacte en tout premier lieu la banque d'investissement CACIB, entité du Groupe la plus exposée au LIBOR USD et pour laquelle la transition des stocks de contrats a déjà débuté. La migration opérationnelle des contrats s'appuie sur l'ensemble des processus et outils préalablement développés pour la transition des contrats indexés sur les taux IBOR dont la publication ou la non représentativité a cessé fin 2021. La Financial Conduct Authority (FCA) britannique a lancé le 23 novembre une consultation visant à proposer la mise en œuvre d'un LIBOR USD synthétique pour les tenors un, trois et six mois jusqu'à fin septembre 2024 sachant que les autorités américaines ont pour leur part déjà validé la désignation de taux de remplacement statutaires du LIBOR USD pour les contrats de droit américain. Transition des autres indices (ICE SWAP RATE USD, MIFOR, SOR, THBFIX, CDOR, WIBOR) : Hors WIBOR, les transitions concernent presque exclusivement la banque d'investissement qui a finalisé l'identification des clients et des transactions. Le stock à transitionner est très marginal par rapport au LIBOR USD et concerne très majoritairement les dérivés compensés. Au dernier trimestre 2022, l'autorité polonaise KNF a communiqué sa feuille de route pour le remplacement des deux indices de référence WIBOR et WIBID par l'indice WIRON et une première version de ses recommandations sur les transactions OIS et les émissions. Les principales entités du Groupe Crédit Agricole utilisant le WIBOR sont CA Pologne (banque de détail) et CAL&F au travers de l'entité EFL (leasing). Gestion des risques associés à la réforme des taux : Les risques liés à la réforme des taux interbancaires se limitent essentiellement au LIBOR USD pour la période courant jusqu'en juin 2023. Outre la préparation et la mise en œuvre du remplacement des indices de référence, les travaux menés par le Groupe portent également sur la gestion et le contrôle des risques inhérents aux transitions des indices de référence, notamment sur les volets financiers, opérationnels, juridiques et conformité en particulier sur le volet protection des clients (prévention du " conduct risk "). Afin que les relations de couvertures comptables affectées par cette réforme des indices de référence puissent être maintenues malgré les incertitudes sur le calendrier et les modalités de transition entre les indices de taux actuels et les nouveaux indices, l'IASB a publié des amendements à IAS 39, IFRS 9 et IFRS 7 en septembre 2019 qui ont été adoptés par l'Union européenne le 15 janvier 2020. Le Groupe applique ces amendements tant que les incertitudes sur le devenir des indices auront des conséquences sur les montants et les échéances des flux d'intérêt et considère, à ce titre, que tous ses contrats de couverture sur les indices concernés, peuvent en bénéficier. D'autres amendements, publiés par l'IASB en août 2020, complètent ceux publiés en 2019 et se concentrent sur les conséquences comptables du remplacement des anciens taux d'intérêt de référence par d'autres taux de référence à la suite des réformes. Ces modifications, dites " Phase 2 ", concernent principalement les modifications des flux de trésorerie contractuels. Elles permettent aux entités de ne pas dé-comptabiliser ou ajuster la valeur comptable des instruments financiers pour tenir compte des changements requis par la réforme, mais plutôt de mettre à jour le taux d'intérêt effectif pour refléter le changement du taux de référence alternatif. En ce qui concerne la comptabilité de couverture, les entités n'auront pas à déqualifier leurs relations de couverture lorsqu'elles procèdent aux changements requis par la réforme et sous réserve d'équivalence économique. Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'a plus d'instruments de couverture impactés par la réforme sur lesquels subsistent des incertitudes. 12. PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION AU 31 DÉCEMBRE 2022 12-1 INFORMATION SUR LES FILIALES 12.1.1 Soutiens aux entités structurées contrôlées La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'a accordé aucun soutien financier aux entités structurées consolidées au 31 décembre 2022 et au 31 décembre 2021. 12.1.2 Opérations de titrisation et fonds dédiés Pour plus de détails sur ces opérations de titrisation et sur l'indication de la valeur comptable des actifs concernés et des passifs associés, il est possible de se reporter à la note 6.6 "Actifs transférés non décomptabilisés ou décomptabilisés avec implication continue". Les Caisses régionales depuis 2015 ont participé à plusieurs titrisations True Sale. Ces titrisations sont des RMBS français soit autosouscrits, soit placés dans le marché par le Groupe. Ces opérations se traduisent par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales et éventuellement LCL pour certains FCT, à un FCT (un par titrisation). Les FCT sont consolidés au sein du groupe Crédit Agricole. Dans le cadre de ces titrisations, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 276,2 millions d'euros aux FCT. 12-2 COMPOSITION DU PÉRIMÈTRE Le périmètre de consolidation au 31 décembre 2022 comprend : - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou - Les 64 Caisses locales - Les 4 sociétés de titrisation (FCT Crédit Habitat) - La SAS Foncière Touraine Poitou - La SAS CATP Expansion - La SAS Square Habitat Touraine Poitou
151 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Périmètre de consolidation du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Méthode de consolidation Modification de périmètre (1) Implantation Siège social (si différent de l'implantation) Type d'entité et nature du contrôle % de contrôle % d'intérêt 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Intégration globale France Caisse régionale NA NA NA NA 64 Caisses locales Intégration globale France Caisses locales NA NA NA NA SAS Foncière Touraine Poitou Intégration globale France Filiale 100% 100% 100% 100% SAS CATP Expansion Intégration globale France Filiale 100% 100% 100% 100% SAS Square Habitat Touraine Poitou Intégration globale France Filiale 100% 100% 100% 100% FCT Crédit Agricole Habitat 2017 Intégration globale Sortie France FCT 0% 100% 0% 100% FCT Crédit Agricole Habitat 2018 Intégration globale France FCT 100% 100% 100% 100% FCT Crédit Agricole Habitat 2019 Intégration globale France FCT 100% 100% 100% 100% FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Intégration globale France FCT 100% 100% 100% 100% FCT Crédit Agricole Habitat 2022 Intégration globale Entrée France FCT 100% 0% 100% 0%
152 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS Les 64 Caisses Locales suivantes qui lui sont rattachées : Caisse Locale de Adresse Postale Président AMBOISE 7, SQUARE DES AFN 37400 AMBOISE GUILLAS Rodolphe AVAILLES LIMOUZINE RUE DU 11 NOVEMBRE 86460 AVAILLES LIMOUZINE VIOLET Maryse AZAY LE RIDEAU 9, RUE CARNOT 37190 AZAY LE RIDEAU MICHELET Valérie BALLAN MIRE 14 PLACE DU 11 NOVEMBRE 37510 BALLAN MIRE PERUCHON Philippe BLERE 41, RUE DES DÉPORTÉS 37150 BLERE PAULIN Didier BOURGUEIL 28, RUE PASTEUR 37140 BOURGUEIL PELTIER Laurence CHAMBRAY LES TOURS 52 AVENUE DE LA RÉPUBLIQUE 37170 CHAMBRAY LES TOURS AVELINE Steve CHARROUX 3 PLACE DES HALLES 86250 CHARROUX HERAULT Gilles CHATEAU- SAVIGNE 22, AVENUE DES TOURELLES 37340 SAVIGNE SUR LATHAN LANDAIS Béatrice CHATEAU-RENAULT 7, RUE DE LA RÉPUBLIQUE 37110 CHATEAU RENAULT BEGEY Stéphane CHATELLERAULT (BLOSSAC) 50, BOULEVARD DE BLOSSAC 86100 CHATELLERAULT SERREAU Jean Paul CHAUVIGNY 21, PLACE DU MARCHÉ 86300 CHAUVIGNY MAUGIS Jean Yves CHINON 2, RUE DE L'HOTEL DE VILLE 37500 CHINON POIGNONEC William CIVRAY 7, RUE DES DOUVES 86400 CIVRAY TRIQUET Odet COUHE 35, PLACE DE LA MARNE 86700 COUHE MINAULT Thierry DANGE / LES ORMES 5 RUE JULES FERRY 86220 DANGÉ SAINT ROMAIN REGNIER Elisabeth DEPARTEMENTALE VIENNE 18 RUE SALVADOR ALLENDE 86000 POITIERS THEMINE Lionel DESCARTES 13, RUE DU COMMERCE 37160 DESCARTES GALVAING Jean Luc GENCAY 1 RUE EDMOND THIAUDIERE 86160 GENCAY DORET Laurent GRAND PRESSIGNY (LE) 11, RUE DES TANNERIES 37350 LE GRAND PRESSIGNY MAINFRAY Didier ILE BOUCHARD (L') 31, AVENUE DES PRESLES 37220 L' ILE BOUCHARD ONDET Philippe ISLE JOURDAIN (L') 14, AVENUE PASTEUR 86150 L' ISLE JOURDAIN VEJUX Sophie JOUE LES TOURS 17 RUE ARISTIDE BRIAND 37300 JOUE LES TOURS BONSENS Yann LANGEAIS 16, PLACE DU 14 JUILLET 37130 LANGEAIS FERARD Thibaud LENCLOITRE 9, PLACE DU GÉNÉRAL PIERRE 86140 LENCLOITRE CERCEAU Jacky LIGUEIL 57, RUE ARISTIDE BRIAND 37240 LIGUEIL DURAND Emilien LOCHES 1, RUE DE TOURS 37600 LOCHES RAGUIN Jean-Pierre LOUDUN BOULEVARD LOCHES & MATRAS 86200 LOUDUN BIDAUD Jean Noël LUSIGNAN 2, RUE CARNOT 86600 LUSIGNAN ROUSSEAU Christine LUSSAC LES CHATEAUX 29, AVENUE DU DOCTEUR DUPONT 86320 LUSSAC LES CHATEAUX GUILLEMIN Chantal LUYNES / FONDETTES 4, RUE NOËL CARLOTTI 37230 FONDETTES ROULLET Fabrice MIREBEAU PLACE DE LA RÉPUBLIQUE 86110 MIREBEAU PEDEBOSCQ Thierry MONTLOUIS CENTRE COMMERCIAL DES QUARTES 37270 MONTLOUIS SUR LOIRE CHIDAINE Manuela MONTMORILLON 19, BOULEVARD DE STRASBOURG 86500 MONTMORILLON GOUDESEUNE Paulette MONTRESOR 6, RUE BEAUMONT 37460 MONTRESOR BRAULT Nicolas MONTS SUR GUESNES RUE DU CHATEAU 86420 MONTS SUR GUESNES MIGNON Catherine NEUILLE PONT PIERRE 15, RUE DU COMMERCE 37360 NEUILLE PONT PIERRE MARC Cécile NEUVILLE DE POITOU 26, PLACE JOFFRE 86170 NEUVILLE DE POITOU PECOUT Patrick NEUVY / ST PATERNE 11 RUE DU 11 NOVEMBRE 37370 NEUVY LE ROI CANON Eloi PLEUMARTIN AVENUE DE HARGARTEN 86450 PLEUMARTIN HAMON Brigitte POITIERS CLAIN EST 18, RUE SALVADOR ALLENDE 86008 POITIERS BEAUJANEAU Jérôme POITIERS OUEST 10 ROUTE DE PARTHENAY 86000 POITIERS RAME Agnés POITIERS SUD 131 AVENUE DE LA LIBERATION 86000 POITIERS DOMS Alain PREUILLY SUR CLAISE 11, GRANDE RUE 37290 PREUILLY SUR CLAISE MATHON Franck RICHELIEU 32, RUE HENRI PROUST 37120 RICHELIEU ROCHER Aurélie SAINT AVERTIN / LARCAY 1, RUE DE CORMERY 37550 SAINT AVERTIN RIDOIRE Isabelle SAINT GEORGES / JAUNAY CLAN PLACE DE LA FONTAINE 86130 JAUNAY-CLAN COUTOUIT Charly SAINT GERVAIS LES 3 CLOCHERS 20 PLACE DU 28 AOUT 1944 86230 ST GERVAIS LES 3 CLOCHERS KRAFT Marina SAINT JEAN DE SAUVES 4 PLACE MARCEL CHAUVINEAU 86330 SAINT JEAN DE SAUVES ROULON Céline SAINT JULIEN L'ARS 31, RUE DE CHAUVIGNY 86800 SAINT JULIEN L'ARS BEJAUD Véronique SAINT PIERRE DES CORPS / VAD 39, AVENUE DE LA RÉPUBLIQUE 37700 ST PIERRE DES CORPS DANSAULT Frédéric SAINT SAVIN PLACE DE LA LIBÉRATION 86310 SAINT SAVIN NASSERON Nadine SAINTE MAURE 4, RUE SAINT-MICHEL 37800 SAINTE MAURE DE TOURAINE ALEXANDRE Frederique TOURS CENTRE LA RICHE 20, PLACE JEAN JAURES 37000 TOURS DRENEAU Eric TOURS NORD ST CYR 27, AVENUE MAGINOT 37100 TOURS FONGAUFFIER Emilie TOURS SUD 24 RUE JAMES WATT 37000 TOURS PLOU VALLEE Hélène TRIMOUILLE (LA) 20, RUE OCTAVE BERNARD 86290 LA TRIMOUILLE JAFFROT Pascal TROIS MOUTIERS (LES) AVENUE D'AUMETZ 86120 LES TROIS MOUTIERS VIGNOL Thierry VAL DE LOIRE 45 BOULEVARD WINSTON CHURCHILL, 37041 TOURS CEDEX SUPPLY Didier VALLEE DE L'INDRE 2, RUE NATIONALE 37250 MONTBAZON ARNAUD Philippe VILLEDIEU (LA) 30, AVENUE DES BOSQUETS 86340 LA VILLEDIEU GABORIT Samuel VIVONNE 15, AVENUE DE LA PLAGE 86370 VIVONNE MOINEAUD Alain VOUILLE 14, RUE DE LA BARRE 86190 VOUILLE MAILLET Cedric VOUVRAY 1, RUE DE LA RÉPUBLIQUE 37210 VOUVRAY DESNOE Gérard L'ensemble des sociétés composant le périmètre de consolidation clôturent ses comptes le 31 décembre. Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des " gains et pertes " réellement constatés sur les créances qu'il a cédées aux FCT.
153 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS 13. PARTICIPATIONS ET ENTITÉS STRUCTURÉES NON CONSOLIDÉES 13-1 PARTICIPATIONS NON CONSOLIDÉES Ces titres enregistrés à la juste valeur par résultat ou la juste valeur par capitaux propres non recyclables, sont des titres à revenu variable représentatifs d'une fraction significative du capital des sociétés qui les ont émis et destinés à être détenus durablement. Ce poste s'élève à 1 193 393 milliers d'euros au 31 décembre 2022 contre 1 303 796 milliers d'euros au 31 décembre 2021. 13.1.1 Entités non intégrées dans le périmètre de consolidation Les entités sous contrôle exclusif, sous contrôle conjoint et sous influence notable non intégrées dans le périmètre de consolidation, sont présentées dans le tableau ci-dessous : Entités non consolidées Siège social % d'intérêt Motif d'exclusion du périmètre de consolidation 31/12/2022 31/12/2021 SAS CARCIE 26 rue de la Godde à Saint Jean de Braye 26,00% 26,00% Entité non significative SARL CEI TP 18, rue Salvador Allende à Poitiers 50,00% 50,00% Entité non significative SAS GIBAUDERIE TP 18, rue Salvador Allende à Poitiers 50,00% 50,00% Entité non significative SAS SOLAIRE TP 78, avenue Jacques Cœur à Poitiers 35,00% 35,00% Entité non significative SCI France BEGUINAGES TP 2, bd John Fitzgerald Kennedy à Perpignan 30,00% 30,00% Entité non significative SCI LE GALION 40, rue James Watt à Tours 25,00% 25,00% Entité non significative
13-2 INFORMATIONS SUR LES ENTITÉS STRUCTURÉES NON CONSOLIDÉES Conformément à IFRS 12, une entité structurée est une entité conçue de telle manière que les droits de vote ou droits similaires ne constituent pas le facteur déterminant pour établir qui contrôle l'entité ; c'est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d'accords contractuels. Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'est pas concernée.
14. ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS AU 31 DÉCEMBRE 2022 La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n'a pas constaté d'évènements postérieurs au 31 décembre 2022 ayant un impact significatif sur les comptes.
154 RAPPORT FINANCIER 2022 COMPTES CONSOLIDÉS
RAPPORT FINANCIER 2022 États Financiers Individuels 7
156 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS 7. ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2022 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 511 883 380 596 Caisse, banques centrales 61 912 56 281 Effets publics et valeurs assimilées 5 326 844 239 652 Créances sur les établissements de crédit 3 123 127 84 663 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 2 054 506 1 911 050 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 12 039 487 11 509 032 OPERATIONS SUR TITRES 641 078 765 294 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 587 878 722 869 Actions et autres titres à revenu variable 5 53 200 42 425 VALEURS IMMOBILISEES 1 162 634 1 124 475 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 004 495 983 568 Parts dans les entreprises liées 6-7 103 062 86 044 Immobilisations incorporelles 7 18 37 Immobilisations corporelles 7 55 059 54 826 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE - - ACTIONS PROPRES 8 1 693 1 007 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 173 303 292 239 Autres actifs 9 95 843 238 068 Comptes de régularisation 9 77 460 54 171 TOTAL ACTIF 16 584 584 15 983 693 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 242 385 88 071 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 242 385 88 071 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 8 616 959 8 344 247 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 12 4 742 534 4 860 284 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 13 - 151 000 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 618 433 253 152 Autres passifs 14 437 699 96 536 Comptes de régularisation 14 180 734 156 616 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 560 563 542 525 Provisions 15-16-17 206 769 199 277 Dettes subordonnées 18 353 794 343 248 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 63 695 63 695 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19 1 740 015 1 680 719 Capital souscrit 96 204 96 204 Primes d'émission 199 363 199 363 Réserves 1 376 195 1 322 058 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 205 205 Report à nouveau (826) 276 Résultat de l'exercice 68 874 62 613 TOTAL PASSIF 16 584 584 15 983 693
157 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS HORS-BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 ENGAGEMENTS DONNES 1 783 947 1 839 768 Engagements de financement 27 1 391 934 1 446 864 Engagements de garantie 27 391 293 392 436 Engagements sur titres 27 720 468 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 ENGAGEMENTS RECUS 4 279 417 3 891 068 Engagements de financement 27 15 599 15 777 Engagements de garantie 27 4 263 098 3 874 823 Engagements sur titres 27 720 468 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 23 et 24. COMPTE DE RÉSULTAT AU 31 DÉCEMBRE 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 28 257 015 239 821 Intérêts et charges assimilées 28 (118 355) (108 182) Revenus des titres à revenu variable 29 40 294 27 352 Commissions Produits 30 164 761 153 673 Commissions Charges 30 (37 723) (34 278) Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 1 809 1 704 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 (11 592) 252 Autres produits d'exploitation bancaire 33 5 911 5 682 Autres charges d'exploitation bancaire 33 (2 720) (3 251) PRODUIT NET BANCAIRE 299 400 282 773 Charges générales d'exploitation 34 (185 428) (174 302) Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles (8 128) (7 551) RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 105 844 100 920 Coût du risque 35 (20 013) (18 740) RESULTAT D'EXPLOITATION 85 831 82 180 Résultat net sur actifs immobilisés 36 368 146 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 86 199 82 326 Résultat exceptionnel - - Impôts sur les bénéfices 37 (17 325) (19 713) Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - - RESULTAT NET DE L'EXERCICE 68 874 62 613
158 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 1. CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTÉRISTIQUES DE L'EXERCICE 1-1 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, 64 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,20%. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1-2 RELATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en " Comptes créditeurs de la clientèle ". Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les " avances " (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites " avances miroirs " (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine " monétaire " des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques " Opérations internes au Crédit Agricole ". Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en " Dettes représentées par un titre " ou " Provisions et dettes subordonnées ". Mécanisme TLTRO III Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps " flooré " à -100 bps sur la période spéciale de taux d'intérêt (1er janvier 2021 - 23 juin 2021 pour la période afférente à l'exercice 2021), compte tenu de l'atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle (24 juin 2021 - 23 juin 2022), le taux d'intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps " flooré " à -100 bps, compte tenu de l'atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022- 2128 de la BCE).
159 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : - la " période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle " ou "post-additional interest rate period (post-ASIRP)" du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. - la " dernière période de taux d'intérêt " ou "last interest rate period (LIRP) " : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31/12/2022, le Groupe a souscrit pour 643 489 milliers d'euros d'emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite " BRRD "), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite " BRRD2 " est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de " point d'entrée unique élargi " (" extended SPE ") qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité [1] Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF [2] Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF
160 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1-3 ÉVÉNEMENTS SIGNIFICATIFS RELATIFS À L'EXERCICE 2022 Cette année s'est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l'énergie. La Caisse Régionale a dû s'adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s'est traduit notamment par le retour de l'inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne possède pas d'expositions en lien avec le conflit en Ukraine au 31/12/2022. FCT Crédit Agricole Habitat Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres senior adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 18,7 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 2,6 millions d'euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des " gains et pertes " réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. 1-4 ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À L'EXERCICE 2022 La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n'a pas constaté d'évènement postérieur au 31 décembre 2022 ayant un impact significatif sur les comptes. NOTE 2. PRINCIPES ET MÉTHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales des fonds communs de titrisation FCT Habitat 2018, 2019, 2020 et 2022 et de trois filiales (SAS Foncière TP, SAS CATP Expansion et SAS Square Habitat Touraine Poitou) dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014- 07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Il n'y a pas eu de changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent. 2-1 CRÉANCES ET ENGAGEMENTS PAR SIGNATURE Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. - Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. - La notion de perte de crédit attendue " Expected Credit Loss " ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. - Gouvernance et mesure des ECL
161 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L'estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (" Forward Looking ") sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. - Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a pris en compte le contexte d'environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l'énergie, ainsi que le retour de l'inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro- économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la " probabilité de défaut " ou (" PD ") à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en encours sains (" stage 1"), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l'appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses
162 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. - Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. - Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de " restructurée " pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2-2 PORTEFEUILLE TITRES Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : " Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ". . Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique " Revenus des titres à revenu variable ".
163 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique " Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés " du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique " Coût du risque ". En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins- values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique " Résultat net sur actifs immobilisés ". Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n'a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Rachat d'actions propres Les actions propres rachetées par Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, y compris les actions et options sur actions détenues en couverture des plans de stock- options, sont enregistrées à l'actif du bilan dans une rubrique spécifique. Elles font l'objet, le cas échéant, d'une dépréciation si la valeur d'inventaire est inférieure au prix d'achat, à l'exception des opérations relatives aux plans d'options d'achat ou de souscription d'actions et des plans d'attribution d'actions gratuites aux employés selon le règlement ANC 2014-03 (Plan Comptable Général). 2-3 IMMOBILISATIONS La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée " en magasin ". Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service.
164 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 10 ans Mobilier 10 ans Logiciel 3 ans Matériel 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de transport 4 ans Matériel informatique 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2-4 DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET LA CLIENTÈLE Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2-5 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif " Dettes subordonnées ". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique " Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ". Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique " Commissions (charges) ". 2-6 PROVISIONS La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2-7 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2-8 OPÉRATIONS SUR LES INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME ET CONDITIONNELS Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie " b "
165 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie " c " article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique " Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s - Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie " a " de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie " d " de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; - En l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2-9 OPÉRATIONS EN DEVISES A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. Les actifs en devises détenus de façon durable, comprenant les dotations aux succursales, les immobilisations, les titres d'investissement, les titres de filiale et de participation en devises financés en euros restent convertis au cours du jour d'acquisition (historique). Une provision peut être constituée lorsque l'on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou à l'étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique " Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ". Dans le cadre de l'application du règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2-10 ENGAGEMENTS HORS-BILAN Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. 2-11 PARTICIPATION DES SALARIÉS AUX FRUITS DE L'EXPANSION ET INTÉRESSEMENT La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 23 juin 2021. La participation et l'intéressement figurent dans les " Frais de personnel ". 2-12 AVANTAGES AU PERSONNEL POSTÉRIEURS À L'EMPLOI Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière - régimes à prestations définies La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a appliqué la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans le règlement ANC 2014-03. Cette recommandation a été modifiée par l'ANC le 5 novembre 2021. Elle permet, pour les régimes à prestations définies conditionnant l'octroi d'une prestation à la fois en fonction de l'ancienneté, pour un montant maximal plafonné et au fait qu'un membre du personnel soit employé par l'entité lorsqu'il atteint l'âge de la retraite, de déterminer la répartition des droits à prestation de manière linéaire à partir de : - soit la date de prise de service du membre du personnel - soit la date à partir de laquelle chaque année de service est retenue pour l'acquisition des droits à prestation. En application de ce règlement, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Depuis 2021, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique la détermination de la répartition des droits à prestation de manière linéaire à partir de la date à laquelle chaque année de service est retenue pour l'acquisition des droits à prestation (i.e. convergence avec la décision IFRS IC d'avril 2021 portant sur IAS 19). Les impacts sur le niveau de la dette actuarielle s'élèvent à 275 milliers d'euros (comme présenté en Note 17 des états financiers). La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime (méthode du corridor), par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, - des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-
166 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite - régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés " employeurs ". Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en " Frais de personnel ". 2-13 SOUSCRIPTION D'ACTIONS PROPOSÉE AUX SALARIÉS DANS LE CADRE DU PLAN D'ÉPARGNE ENTREPRISE Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise Les souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 30 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2-14 CHARGES ET PRODUITS EXCEPTIONNELS Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. 2-15 IMPÔT SUR LES BÉNÉFICES (CHARGE FISCALE) D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre la contribution sociale sur les bénéfices. Les revenus de créances et de portefeuilles titres sont comptabilisés nets de crédits d'impôts. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle est redevable au titre de cette convention fiscale.
167 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 3. CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT - ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 <= 3mois >3mois <=1an >1 an <=5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : - à vue 36 399 - - - 36 399 58 36 457 6 297 - à terme 11 526 14 783 5 394 52 615 84 318 2 002 86 320 77 997 Valeurs reçues en pension - - - - - - - - Titres reçus en pension livrée - - - - - - - 19 Prêts subordonnés - - - 350 350 - 350 350 Total 47 925 14 783 5 394 52 965 121 067 2 060 123 127 84 663 Dépréciations - - VALEUR NETTE AU BILAN 123 127 84 663 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 868 111 - - - 868 111 - 868 111 1 725 406 Comptes et avances à terme 6 521 242 386 898 007 28 308 1 175 222 11 173 1 186 395 185 644 Titres reçus en pension livrée - - - - - - - - Prêts subordonnés - - - - - - - - Total 874 632 242 386 898 007 28 308 2 043 333 11 173 2 054 506 1 911 050 Dépréciations - - VALEUR NETTE AU BILAN 2 054 506 1 911 050 TOTAL 2 177 633 1 995 713 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 350 milliers d'euros. Parmi les créances sur les établissements de crédit aucune n'est éligible au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. NOTE 4. OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE Au 31 décembre 2022, dans le cadre des mesures de soutien à l'économie suite à la crise sanitaire liée à la COVID-19, le montant des encours de prêts garantis par l'Etat (PGE) accordés par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s'élève à 205 321 milliers d'euros contre 223 209 milliers d'euros au 31 décembre 2021. 4-1 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE - ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 1 886 - - - 1 886 - 1 886 1 038 Autres concours à la clientèle 643 159 1 054 163 3 931 326 6 459 954 12 088 602 27 946 12 116 548 11 596 810 Valeurs reçues en pension livrée - - - - - - - - Comptes ordinaires débiteurs 23 407 - - - 23 407 490 23 897 25 637 Dépréciations (102 844) (114 453) VALEUR NETTE AU BILAN 12 039 487 11 509 032 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 607 milliers d'euros. Parmi les créances sur la clientèle 3 973 969 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2022 contre 4 384 010 milliers d'euros au 31 décembre 2021. Le montant des créances restructurées pour difficultés financières inscrites en encours douteux au moment de la restructuration s'élève à 33 895 milliers au 31 décembre 2022 d'euros contre 37 609 milliers d'euros au 31 décembre 2021. Elles conservent la qualification de " créances restructurées " jusqu'à la fin de leur vie.
168 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS 4-2 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE - ANALYSE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 France (y compris DOM-TOM) 12 091 741 11 571 884 Autres pays de l'U.E. 6 246 9 603 Autres pays d'Europe 5 884 4 758 Amérique du Nord 1 263 1 390 Amérique Centrale et du Sud 1 305 1 151 Afrique et Moyen-Orient 4 116 4 348 Asie et Océanie (hors Japon) 3 296 3 178 Japon 44 160 Non ventilés et organismes internationaux - - Total en principal 12 113 895 11 596 472 Créances rattachées 28 436 27 013 Dépréciations (102 844) (114 453) VALEUR NETTE AU BILAN 12 039 487 11 509 032 4-3 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE - ENCOURS DOUTEUX ET DÉPRÉCIATIONS PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis France (y compris DOM-TOM) 12 120 121 175 923 104 571 (102 628) (73 452) 11 598 840 182 737 118 603 (114 204) (86 712) Autres pays de l'U.E. 6 258 85 84 (28) (27) 9 620 92 86 (37) (32) Autres pays d'Europe 5 920 315 314 (183) (182) 4 790 341 280 (207) (171) Amérique du Nord 1 264 3 3 (3) (3) 1 391 3 3 (3) (3) Amérique Centrale et du Sud 1 306 - - - - 1 152 - - - - Afrique et Moyen-Orient 4 119 - - - - 4 351 - - - - Asie et Océanie (hors Japon) 3 299 3 2 (2) (2) 3 181 3 3 (2) (2) Japon 44 - - - - 160 - - - - Non ventilés et organismes internationaux - - - - - - - - - - TOTAL 12 142 331 176 329 104 974 (102 844) (73 666) 11 623 485 183 176 118 975 (114 453) (86 920) 4-4 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE - ANALYSE PAR AGENTS ÉCONOMIQUES (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 6 843 450 58 229 30 252 (28 098) (17 836) 6 480 586 64 242 33 439 (32 235) (20 578) Agriculteurs 1 015 075 29 456 20 536 (18 414) (14 815) 990 430 28 679 21 529 (18 838) (15 943) Autres professionnels 1 116 048 33 230 19 905 (18 800) (13 530) 1 092 980 38 013 27 394 (25 408) (20 323) Clientèle financière 368 331 3 989 3 677 (3 066) (2 754) 329 591 4 044 3 993 (3 261) (3 224) Entreprises 2 048 112 51 233 30 419 (34 309) (24 580) 1 916 385 47 973 32 415 (34 533) (26 693) Collectivités publiques 693 698 - - - - 752 539 - - - - Autres agents économiques 57 617 192 185 (157) (151) 60 974 225 205 (178) (159) TOTAL 12 142 331 176 329 104 974 (102 844) (73 666) 11 623 485 183 176 118 975 (114 453) (86 920)
169 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 5. TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT, D'INVESTISSEMENT ET TITRES DE L'ACTIVITÉ DE PORTEFEUILLE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées : - 16 408 - 310 217 326 625 237 553 dont surcote restant à amortir - 2 946 - 29 717 32 663 18 006 dont décote restant à amortir - - - (18) (18) - Créances rattachées - 10 - 1 675 1 685 2 099 Dépréciations - (1 466) - - (1 466) - VALEUR NETTE AU BILAN - 14 952 - 311 892 326 844 239 652 Obligations et autres titres à revenu fixe : - - - Emis par organismes publics - - - 57 735 57 735 78 015 Autres émetteurs (1) - 96 324 - 445 670 541 994 643 099 dont surcote restant à amortir - 241 - 6 715 6 956 12 134 dont décote restant à amortir - - - (955) (955) (331) Créances rattachées - 1 121 - 2 168 3 289 3 762 Dépréciations - (15 140) - - (15 140) (2 007) VALEUR NETTE AU BILAN - 82 305 - 505 573 587 878 722 869 Actions et autres titres à revenu variable - 54 263 - - 54 263 43 735 Créances rattachées - - - - - - Dépréciations - (1 063) - - (1 063) (1 310) VALEUR NETTE AU BILAN - 53 200 - - 53 200 42 425 TOTAL - 150 457 - 817 465 967 922 1 004 946 Valeurs estimatives - 160 475 - 772 476 932 951 1 028 908 (1) dont 95 944 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2022 et 96 548 milliers d'euros au 31 décembre 2021 Transferts de titres en cours d'exercice : Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues par le règlement ANC 2014-07, s'est élevé à 16 287 milliers d'euros. Les plus ou moins-values dégagées à cette occasion s'élèvent à -1 326 milliers d'euros. Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 11 150 milliers d'euros au 31 décembre 2022, contre 13 175 milliers d'euros au 31 décembre 2021. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur les titres de l'activité de portefeuille s'élève à 0 milliers d'euros au 31 décembre 2022, contre 0 milliers d'euros au 31 décembre 2021. La valeur estimative des titres de l'activité de portefeuille est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de l'horizon de détention (pour les sociétés cotées, il s'agit généralement de la moyenne des cours de bourse constatée sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention). La valeur estimée des moins-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement s'élève à -41 147 milliers d'euros au 31 décembre 2022, contre 0 milliers d'euros au 31 décembre 2021. Le montant des créances représentatives des titres prêtés concernant les effets publics s'élève à 0 milliers d'euros, à 158 700 milliers d'euros pour les obligations et les autres titres à revenu fixe et à 0 milliers d'euros pour les actions et autres titres à revenu variable. 5-1 TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT, D'INVESTISSEMENT ET TITRES DE L'ACTIVITÉ DE PORTEFEUILLE (HORS EFFETS PUBLICS) : VENTILATION PAR GRANDES CATÉGORIES DE CONTREPARTIE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Administration et banques centrales (y compris Etats) 19 664 19 400 Etablissements de crédit 128 920 192 068 Clientèle financière 284 352 274 405 Collectivités locales 38 071 58 615 Entreprises, assurances et autres clientèles 182 985 220 361 Divers et non ventilés - - Total en principal 653 992 764 849 Créances rattachées 3 289 3 762 Dépréciations (16 203) (3 317) VALEUR NETTE AU BILAN 641 078 765 294
170 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS 5-2 VENTILATION DES TITRES COTÉS ET NON COTÉS À REVENU FIXE OU VARIABLE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 599 729 326 625 54 263 980 617 721 114 237 553 43 735 1 002 402 dont titres cotés 296 910 326 625 - 623 535 415 663 237 553 - 653 216 dont titres non cotés (1) 302 819 - 54 263 357 082 305 451 - 43 735 349 186 Créances rattachées 3 289 1 685 - 4 974 3 762 2 099 - 5 861 Dépréciations (15 140) (1 466) (1 063) (17 669) (2 007) - (1 310) (3 317) VALEUR NETTE AU BILAN 587 878 326 844 53 200 967 922 722 869 239 652 42 425 1 004 946 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : - OPCVM français 47 341 milliers d'euros (dont OPCVM français de capitalisation 33 888 milliers d'euros) - OPCVM étrangers 2 236 milliers d'euros (dont OPCVM étrangers de capitalisation 300 milliers d'euros) Les OPCVM figurent à l'actif du bilan pour 49 577 d'euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2022 s'élève à 60 561 d'euros. La répartition de l'ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2022 : (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 49 577 60 561 OPCVM obligataires - - OPCVM actions - - OPCVM autres - - TOTAL 49 577 60 561 5-3 EFFETS PUBLICS, OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES À REVENU FIXE : ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe Valeur Brute 32 392 13 189 232 464 321 684 599 729 3 289 603 018 724 876 Dépréciations - - - - - - (15 140) (2 007) VALEUR NETTE AU BILAN 32 392 13 189 232 464 321 684 599 729 3 289 587 878 722 869 Effets publics et valeurs assimilées Valeur Brute - 29 281 202 723 94 621 326 625 1 685 328 310 239 652 Dépréciations - - - - - - (1 466) - VALEUR NETTE AU BILAN - 29 281 202 723 94 621 326 625 1 685 326 844 239 652 5-4 EFFETS PUBLICS, OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES À REVENU FIXE : ANALYSE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Encours bruts Dont Encours douteux Encours bruts Dont Encours douteux France (y compris DOM-TOM) 809 446 - 847 961 - Autres pays de l'U.E. 104 211 - 85 805 - Autres pays d'Europe 3 105 - 13 132 - Amérique du Nord 9 592 - 11 769 - Amérique Centrale et du Sud - - - - Afrique et Moyen-Orient - - - - Asie et Océanie (hors Japon) - - - - Japon - - - - Total en principal 926 354 - 958 667 - Créances rattachées 4 974 - 5 861 - Dépréciations (16 606) - (2 007) - VALEUR NETTE AU BILAN 914 722 - 962 521 -
171 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 6. TITRES DE PARTICIPATION ET DE FILIALES (en milliers d'euros) Devise Capitaux propres (1) Quote-part de capital détenue (en %) (1) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes PARTICIPATIONS DONT LA VALEUR D'INVENTAIRE EXCEDE 1% DU CAPITAL DE LA CAISSE REGIONALE SAS RUE LA BOETIE EUR 19 847 358 2,27 474 665 474 665 29 578 1 284 095 31 635 SACAM MUTUALISATION EUR 18 568 561 2,13 395 267 395 267 0 226 523 5 637 SACAM INTERNATIONNAL EUR 491 569 2,27 20 415 10 711 0 8 322 163 FONCIERE TP EUR 14 285 100,00 20 335 20 335 60 317 -675 0 SACAM DEVELOPPEMENT EUR 814 017 2,47 18 081 18 081 8 456 39 268 448 SQUARE HABITAT TP EUR 8 141 100,00 16 617 16 617 13 1 529 0 SOREGIES EUR 279 076 6,48 15 320 15 320 0 17 509 514 SACAM AVENIR EUR 277 546 2,24 8 369 6 209 0 -30 0 CAC PME EUR 79 994 7,51 5 445 5 445 0 11 237 686 SAS CATP EXPANSION EUR 10 202 100,00 5 000 5 000 0 32 0 SACAM IMMOBILIER EUR 183 636 2,40 4 362 4 362 0 687 17 SAS CA CAPITAL PME 2 EUR 14935 6,00 3 000 2 889 0 -65 0 JLT INVEST EUR 20 166 2,36 2 600 2 600 0 576 45 C2MS EUR 65 370 2,44 2 197 2 197 0 2 443 68 ABF GROUPE EUR 0 4,28 2 182 2 182 0 0 0 SACAM FIRECA EUR 47 117 2,09 2 115 1 226 0 -3 518 0 GRANDS CRUS INVESTISSEMENT EUR 78 311 2,35 2 000 2 000 0 -759 0 CA TRANSITIONS A EUR 102 689 1,25 2 000 2 000 0 -643 0 SAS DELTA EUR 77 792 2,16 1 718 1 718 0 -27 0 SACAM PARTICIPATION EUR 96 893 2,17 1 572 1 572 0 14 903 326 CREDIT AGRICOLE PROTECTION ET SECURITE EUR 41 900 1,88 1 152 1 065 0 1 227 14 PARTICIPATIONS DONT LA VALEUR D'INVENTAIRE EST INFERIEURS A 1% DU CAPITAL DE LA CAISSE REGIONALE Autres EUR 10 869 10 457 1 522 176 (1) Sauf mention contraire, les données sont des informations au 31/12/2022. VALEUR ESTIMATIVE DES TITRES DE PARTICIPATION (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées Titres non cotés 42 732 48 011 42 732 47 884 Titres cotés - - - - Avances consolidables 60 330 60 330 43 330 43 330 Créances rattachées - - - - Dépréciations - - (18) - VALEUR NETTE AU BILAN 103 062 108 341 86 044 91 214 Titres de participation et autres titres détenus à long terme Titres de participation Titres non cotés 967 545 1 401 582 962 495 1 350 535 Titres cotés - - - - Avances consolidables 39 258 39 258 26 041 26 041 Créances rattachées 136 136 125 125 Dépréciations (13 363) - (13 067) - Sous-total titres de participation 993 576 1 440 976 975 594 1 376 701 Autres titres détenus à long terme Titres non cotés 10 611 11 218 7 765 7 851 Titres cotés - - - - Avances consolidables 299 299 205 206 Créances rattachées 9 9 7 7 Dépréciations - - (3) - Sous-total autres titres détenus à long terme 10 919 11 526 7 974 8 064 VALEUR NETTE AU BILAN 1 004 495 1 452 502 983 568 1 384 765 TOTAL DES TITRES DE PARTICIPATION 1 107 557 1 560 843 1 069 612 1 475 979
172 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes Titres non cotés 1 020 888 1 012 992 Titres cotés - - TOTAL 1 020 888 1 012 992 Les valeurs estimatives sont déterminées d'après la valeur d'utilité des titres ; celle-ci n'est pas nécessairement la valeur de marché. NOTE 7. VARIATION DE L'ACTIF IMMOBILISÉ IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES (En milliers d'euros) 01/01/2022 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2022 Parts dans les entreprises liées Valeurs brutes 42 732 - - - 42 732 Avances consolidables 43 330 17 000 - - 60 330 Créances rattachées - - - - - Dépréciations (18) - 18 - - VALEUR NETTE AU BILAN 86 044 17 000 18 - 103 062 Titres de participation et autres titres détenus à long terme Titres de participation Valeurs brutes 962 495 5 900 (850) - 967 545 Avances consolidables 26 041 22 661 (9 444) - 39 258 Créances rattachées 125 11 - - 136 Dépréciations (13 067) (336) 40 - (13 363) Sous-total titres de participation 975 594 28 236 (10 254) - 993 576 Autres titres détenus à long terme Valeurs brutes 7 765 2 851 (5) - 10 611 Avances consolidables 205 94 - - 299 Créances rattachées 7 2 - - 9 Dépréciations (3) - 3 - - Sous-total autres titres détenus à long terme 7 974 2 947 (2) - 10 919 VALEUR NETTE AU BILAN 983 568 31 183 (10 256) - 1 004 495 TOTAL 1 069 612 48 183 (10 238) - 1 107 557 (1) La rubrique "autres mouvements" présente notamment l'effet des variations de cours de change sur la valeur des actifs immobilisés en devises. IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES (En milliers d'euros) 01/01/2022 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2022 Immobilisations corporelles Valeurs brutes 206 464 8 395 (187) - 214 672 Amortissements et dépréciations (151 638) (8 109) 134 - (159 613) Mali technique de fusion sur immobilisations corporelles Valeurs brutes - - - - - Amortissements et dépréciations - - - - - VALEUR NETTE AU BILAN 54 826 286 (53) - 55 059 Immobilisations incorporelles Valeurs brutes 7 762 - - - 7 762 Amortissements et dépréciations (7 725) (19) - - (7 744) Mali technique de fusion sur immobilisations incorporelles Valeurs brutes - - - - - Amortissements et dépréciations - - - - - VALEUR NETTE AU BILAN 37 (19) - - 18 TOTAL 54 863 267 (53) - 55 077
173 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 8. ACTIONS PROPRES (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Titres de Transaction Titres de Placement Valeurs immobilisées Total Total Nombre 9 298 - 15 806 25 104 12 173 Valeurs comptables 535 - 1 158 1 693 1 007 Valeurs de marché 535 - 1 158 1 693 1 007 Valeur nominale de l'action : 15,25 euros NOTE 9. COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Autres actifs (1) Instruments conditionnels achetés 2 341 12 Comptes de stock et emplois divers 108 108 Débiteurs divers (2) 93 279 237 698 Gestion collective des titres Livret de développement durable - - Comptes de règlement 115 250 VALEUR NETTE AU BILAN 95 843 238 068 Comptes de régularisation Comptes d'encaissement et de transfert 24 058 171 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 217 629 Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers - - Charges constatées d'avance 1 208 1 108 Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 4 623 633 Autres produits à recevoir 45 723 38 537 Charges à répartir - - Autres comptes de régularisation 1 631 13 093 VALEUR NETTE AU BILAN 77 460 54 171 TOTAL 173 303 292 239 (1) Les montants incluent les créances rattachées. (2) Dont 2 634 milliers d'euros au titre de la contribution au Fonds de Résolution Unique versée sous forme d'un dépôt de garantie contre 2 051 milliers d'euros au 31 décembre 2021. Ce dépôt de garantie est utilisable par le Fonds de Résolution, à tout moment et sans condition, pour financer une intervention. NOTE 10. DÉPRÉCIATIONS INSCRITES EN DÉDUCTION DE L'ACTIF (En milliers d'euros) Solde au 01/01/2022 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2022 Sur opérations interbancaires et assimilées - - - - 1 466 1 466 Sur créances clientèle 114 453 26 896 (37 746) (759) - 102 844 Sur opérations sur titres 3 317 15 413 (1 061) - (1 466) 16 203 Sur valeurs immobilisées 15 498 339 (61) - - 15 776 Sur autres actifs 202 101 (121) - - 182 TOTAL 133 470 42 749 (38 989) (759) - 136 471
174 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 11. DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et emprunts : à vue 28 488 - - - 28 488 16 28 504 4 491 à terme - - 20 000 53 500 73 500 263 73 763 55 046 Valeurs données en pension - - - - - - - - Titres donnés en pension livrée - 139 973 - - 139 973 145 140 118 28 534 VALEUR AU BILAN 28 488 139 973 20 000 53 500 241 961 424 242 385 88 071 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 2 316 - - - 2 316 36 2 352 1 561 Comptes et avances à terme 819 007 1 668 993 4 569 963 1 548 530 8 606 493 8 114 8 614 607 8 342 686 Titres donnés en pension livrée - - - - - - - - VALEUR AU BILAN 821 323 1 668 993 4 569 963 1 548 530 8 608 809 8 150 8 616 959 8 344 247 TOTAL 849 811 1 808 966 4 589 963 1 602 030 8 850 770 8 574 8 859 344 8 432 318 Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. NOTE 12. COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE 12-1 COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE - ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total Total Comptes ordinaires créditeurs 4 238 015 - - - 4 238 015 103 4 238 118 4 178 464 Comptes d'épargne à régime spécial : 53 804 - - - 53 804 - 53 804 53 491 à vue 53 804 - - - 53 804 - 53 804 53 491 à terme - - - - - - - - Autres dettes envers la clientèle : 63 999 115 930 266 727 384 447 040 3 572 450 612 628 329 à vue 6 314 - - - 6 314 - 6 314 9 797 à terme 57 685 115 930 266 727 384 440 726 3 572 444 298 618 532 Valeurs données en pension livrée - - - - - - - - VALEUR AU BILAN 4 355 818 115 930 266 727 384 4 738 859 3 675 4 742 534 4 860 284 12-2 COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE - ANALYSE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Encours bruts Encours bruts France (y compris DOM-TOM) 4 718 733 4 816 127 Autres pays de l'U.E. 5 995 10 504 Autres pays d'Europe 5 963 24 508 Amérique du Nord 3 550 2 702 Amérique Centrale et du Sud 720 537 Afrique et Moyen-Orient 1 383 1 520 Asie et Océanie (hors Japon) 2 500 1 264 Japon 15 16 Non ventilés et organismes internationaux - - Total en principal 4 738 859 4 857 178 Dettes rattachées 3 675 3 106 VALEUR AU BILAN 4 742 534 4 860 284
175 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS 12-3 COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE - ANALYSE PAR AGENTS ÉCONOMIQUES (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Particuliers 2 120 239 2 009 370 Agriculteurs 355 185 340 593 Autres professionnels 252 472 255 514 Clientèle financière 270 555 241 054 Entreprises 1 561 357 1 847 921 Collectivités publiques 1 811 485 Autres agents économiques 177 240 162 241 Total en principal 4 738 859 4 857 178 Dettes rattachées 3 675 3 106 VALEUR AU BILAN 4 742 534 4 860 284 NOTE 13. DETTES REPRESENTÉES PAR UN TITRE 13-1 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE - ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total Total Bons de caisse - - - - - - - - Titres du marché interbancaire - - - - - - - - Titres de créances négociables (1) - - - - - - - 151 000 Emprunts obligataires - - - - - - - - Autres dettes représentées par un titre - - - - - - - - VALEUR NETTE AU BILAN - - - - - - - 151 000 (1) La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a émis des titres négociables à court terme (NEU CP - Negotiable European Commercial Paper) pour 151 000 milliers d'euros au 31/12/2021, remboursés en totalité sur l'exercice 2022. 13-2 EMPRUNTS OBLIGATAIRES (PAR MONNAIE D'ÉMISSION) (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Durées résiduelles Encours Encours <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Euro - - - - - Taux fixe - - - - - Taux variable - - - - - Autres devises de l'Union Européenne - - - - - Taux fixe - - - - - Taux variable - - - - - Dollar - - - - - Taux fixe - - - - - Taux variable - - - - - Yen - - - - - Taux fixe - - - - - Taux variable - - - - - Autres devises - - - - - Taux fixe - - - - - Taux variable - - - - - Total principal - - - - - Taux fixe - - - - - Taux variable - - - - - Dettes rattachées - - - - - VALEUR AU BILAN - - - - -
176 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 14. COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Autres passifs (1) Instruments conditionnels vendus 2 365 13 Créditeurs divers (2) 401 075 68 785 Versements restant à effectuer sur titres 34 259 27 738 VALEUR AU BILAN 437 699 96 536 Comptes de régularisation Comptes d'encaissement et de transfert 41 412 48 509 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 191 609 Produits constatés d'avance 59 319 60 685 Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 4 952 4 833 Autres charges à payer 62 459 38 342 Autres comptes de régularisation 12 401 3 638 VALEUR AU BILAN 180 734 156 616 TOTAL 618 433 253 152 (1) Les montants incluent les dettes rattachées. (2) Dont 322 900 milliers d'euros correspondant à l'appel de marge sur dérivés au 31/12/2022. NOTE 15. PROVISIONS (En milliers d'euros) Solde au 01/01/2022 Dotations (7) Reprises utilisées Reprises non utilisées (7) Autres mouvements Solde au 31/12/2022 Provisions pour engagements de retraite et assimilés 2 - - - - 2 Provisions pour autres engagements sociaux 1 003 - - (197) - 806 Provisions pour risques d'exécution des engagements par signature 29 535 105 194 - (99 159) - 35 570 Provisions pour litiges fiscaux (1) 66 - (64) - - 2 Provisions pour autres litiges 3 001 731 (125) (500) - 3 107 Provisions pour risques pays - - - - - - Provisions pour risques de crédit (2) 133 628 380 312 - (366 292) - 147 648 Provisions pour restructurations - - - - - - Provisions pour impôts (3) 2 - - - - 2 Provisions sur participations - - - - - - Provisions pour risques opérationnels (4) 7 986 14 (1) (1 439) - 6 560 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (5) 17 409 - - (8 866) - 8 543 Autres provisions (6) 6 645 2 703 (3 210) (1 609) - 4 529 VALEUR AU BILAN 199 277 488 954 (3 400) (478 062) - 206 769 (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2) Dont 61,9 millions d'euros de provisions sur créances clientèles saines, 96,6 millions d'euros de provisions sur créances clientèles dégradées et 1,5 millions d'euros de provisions sur créances clientèles titrisées saines et dégradées. (3) Comprend notamment les impôts dus aux filiales dans le cadre de l'intégration fiscale. (4) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en œuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des événements relatifs aux opérations de l'établissement. (5) Cf note 16 ci-après. (6) Y compris les provisions pour risques sur GIE d'investissement et provisions pour les intérêts des DAT à taux progressif. (7) Suite au changement de méthode de provisionnement du risque de crédit au 01/01/2018, les schémas comptables du groupe entrainent la comptabilisation de flux techniques de dotations et de reprises.
177 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 16. ÉPARGNE LOGEMENT Encours collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement sur la phase d'épargne (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Plans d'épargne-logement Ancienneté de moins de 4 ans 126 955 112 937 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 953 635 957 180 Ancienneté de plus de 10 ans 956 426 989 098 Total plans d'épargne-logement 2 037 016 2 059 216 Total comptes épargne-logement 281 798 266 222 TOTAL ENCOURS COLLECTES AU TITRE DES CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT 2 318 813 2 325 438 L'ancienneté est déterminée conformément au règlement ANC 2014-07. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état. Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Plans d'épargne-logement 352 585 Comptes épargne-logement 1 619 2 575 TOTAL ENCOURS DE CREDIT EN VIE OCTROYES AU TITRE DES CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT 1 971 3 160 Litige image chèque LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l'Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d'avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l'encaissement des chèques, depuis le passage à l'échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu'en 2007. Selon l'Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d'ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l'article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l'économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l'Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d'Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu'elle a eu pour conséquence d'augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l'une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d'Opérations Compensées à Tort), l'Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d'euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d'euros et 82,1 millions d'euros pour la CEIC et 0,2 million d'euros et 0,8 million d'euros pour l'AOCT. L'ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d'appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l'Autorité de la concurrence n'avait pas démontré l'existence de restrictions de concurrence constitutives d'une entente par objet. L'Autorité de la concurrence s'est pourvue en cassation le 23 mars 2012. La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d'appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l'affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC - Que Choisir et l'ADUMPE devant la Cour d'appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n'a pas tranché l'affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d'Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l'Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l'arrêt de la Cour d'appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d'appel n'avait pas caractérisé l'existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l'affaire devant la Cour d'appel de Paris autrement composée. La Cour d'appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi- intégralité de la décision de l'Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l'Autorité de la concurrence s'est pourvue en cassation contre l'arrêt de la Cour d'appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l'arrêt de la Cour d'appel de Paris, un produit de 916 milliers d'euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou au 31 décembre 2021. L'Autorité de la concurrence a déposé le 2 mai 2022 un mémoire à l'appui du pourvoi formé contre l'arrêt rendu par la Cour d'appel de Paris le 2 décembre 2021 (soit à l'issue du délai imparti de 4 mois à compter du 31 décembre 2021 pour ce dépôt). Les banques ont déposé en retour un mémoire de défense le 4 juillet 2022, en réponse duquel l'Autorité de la concurrence a déposé un nouveau mémoire le 30 septembre 2022. Les travaux d'analyse de ce document sont en cours, en vue d'un dépôt de réponse courant novembre. Les dates de l'audience et du rendu de la décision de la Cour de cassation ne sont pas encore connues. Dans ce contexte, la provision comptabilisée au 31 décembre 2021 est maintenue dans les comptes du 31 décembre 2022.
178 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS Provision au titre des comptes et plans d'épargne-logement (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Plans d'épargne-logement Ancienneté de moins de 4 ans 0 121 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 2 350 8 735 Ancienneté de plus de 10 ans 6 194 8 553 Total plans d'épargne-logement 8 544 17 410 Total comptes épargne-logement TOTAL PROVISION AU TITRE DES CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT 8 544 17 410 La mise à jour selon les modèles actuels du calcul de la provision Epargne Logement, qui démontrent une forte sensibilité aux paramètres de taux et de liquidité et à la projection des encours en risque, aurait entraîné une reprise mécanique de provision sur le S2 2022 du montant provisionné au 30 juin 2022 de 66 %. Dans un contexte de volatilité des taux, et notamment de hausse rapide depuis un an, à des niveaux inconnus depuis 10 ans, il est apparu pertinent de ne pas comptabiliser une telle reprise de provision afin d'évaluer les impacts de ce nouvel environnement, notamment sur les modèles comportementaux de calcul de la provision, qui a donc été figée à son niveau du 30 juin 2022 (après une reprise de 8 866 milliers d'euros au cours du premier semestre) et nous semble représenter au mieux la réalité des risques à la fin de l'année. Des travaux seront menés en 2023 sur ces modèles pour évaluer leur robustesse dans ce nouveau contexte. (En milliers d'euros) 01/01/2022 Dotations Reprises 31/12/2022 Plans d'épargne-logement 17 410 -8 866 8 544 Comptes épargne-logement 0 0 TOTAL PROVISION AU TITRE DES CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT 17 410 0 -8 866 8 544 NOTE 17. ENGAGEMENTS SOCIAUX : AVANTAGES POSTÉRIEURS A L'EMPLOI, RÉGIMES A PRESTATIONS DÉFINIES Variations de la dette actuarielle (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dette actuarielle à l'ouverture 30 206 31 013 Coût des services rendus sur l'exercice 2458 2335 Coût financier 295 113 Cotisations employés Modifications, réductions et liquidations de régime Variation de périmètre 80 -62 Indemnités de cessation d'activité Prestations versées (obligatoire) -1 472 -1 642 (Gains) / pertes actuariels -3 817 -1 275 Autres mouvements (1) 0 -276 DETTE ACTUARIELLE A LA CLÔTURE 27 750 30 206 (1) La modification du 5 novembre 2021 de la recommandation 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires permet l'alignement du traitement comptable dans les comptes individuels sur celui appliqué dans les comptes consolidés consécutivement à la décision de l'IFRS IC du 21 avril 2021 portant sur le calcul des engagements relatifs à certains régimes à prestations définies. Ce choix d'alignement a été retenu par la Caisse régionale de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou et a pour conséquence de réduire de 275 milliers d'euros le niveau de dette actuarielle présenté au 1er janvier 2021 et d'augmenter les capitaux propres au 1er janvier 2021 par le biais du report à nouveau de 275 milliers d'euros. Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Coût des services rendus 2 458 2 335 Coût financier 295 113 Rendement attendu des actifs -231 -32 Coût des services passés (Gains) / pertes actuariels net 313 446 (Gains) / pertes sur réductions et liquidations de régimes (Gains) / pertes du(e)s au changement de limitation d'actif -664 -505 CHARGE NETTE COMPTABILISEE AU COMPTE DE RESULTAT 2 171 2 357
179 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS Variations de juste valeur des actifs des régimes (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Juste valeur des actifs / droits à remboursement à l'ouverture 28 501 27 715 Rendement attendu des actifs 232 32 Gains / (pertes) actuariels 288 152 Cotisations payées par l'employeur 2 055 2 305 Cotisations payées par les employés Modifications, réductions et liquidations de régime Variation de périmètre 80 -62 Indemnités de cessation d'activité Prestations payées par le fonds - 1 473 - 1642 Autres mouvements JUSTE VALEUR DES ACTIFS / DROITS A REMBOURSEMENT A LA CLÔTURE 29 683 28 501 Composition des actifs des régimes Information sur les actifs des régimes 31/12/2022 31/12/2021 Composition des actifs % d'obligations 76,80% 80,20% % d'actions 14,30% 12,10% % d'autres actifs 8,90% 7,70% Variations de la provision (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dette actuarielle à la clôture -27 750 -30 206 Impact de la limitation d'actifs -913 -1 577 Gains et (pertes) actuariels restant à étaler -944 3 475 Juste valeur des actifs fin de période 29 683 28 501 POSITION NETTE (PASSIF) /ACTIF A LA CLÔTURE 76 193 Rendement des actifs des régimes Le rendement attendu des actifs et les taux actuariels retenus sont les suivants : - Indemnités de Fin de Carrière : 0,86% et 3,77% - Retraite Chapeau : 0,86% et 3,77% - Formugei : 0,30% et 2,17% Hypothèses actuarielles utilisées Au 31 décembre 2022, les taux de sensibilité démontrent que : Contrat Formugei Contrat de retraire supplémentaire Contrats IFC salariés Art L.137-11-2 Contrats IFC de direction Art 39 Une variation de plus 50bp des taux d'actualisation conduirait à une baisse de l'engagement de 0,50% 1,17% 3,26% 4,80% 2,32% Une variation de moins de 50bp des taux d'actualisation conduirait à une hausse de l'engagement de 0,70% 1,21% 3,46% 5,20% 2,41%
180 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 18. DETTES SUBORDONNÉES : ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total Total Dettes subordonnées à terme - - - - - - - - Euro - - - - - - - - Autres devises de l'Union Europ. - - - - - - - - Franc Suisse - - - - - - - - Dollar - - - - - - - - Yen - - - - - - - - Autres devises - - - - - - - - Titres et emprunts participatifs - - - - - - - - Autres emprunts subordonnés à terme - - - - - - - - Dettes subordonnées à durée indéterminée (1) - - - - - - - - Euro - - - - - - - - Autres devises de l'Union Europ. - - - - - - - - Franc Suisse - - - - - - - - Dollar - - - - - - - - Yen - - - - - - - - Autres devises - - - - - - - - Placement des fonds propres des Caisses Locales - 1 567 168 023 178 500 348 090 5 704 353 794 343 248 Dépôts de garantie à caractère mutuel - - - - - - - - VALEUR AU BILAN - 1 567 168 023 178 500 348 090 5 704 353 794 343 248 (1) Durée résiduelle des dettes subordonnées à durée indéterminée positionnées par défaut en > 5 ans. Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 8 020 milliers d'euros au 31 décembre 2022 contre 4 056 milliers d'euros au 31 décembre 2021. NOTE 19. VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (AVANT RÉPARTITION) VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (En milliers d'euros) Capitaux propres Capital (1) (2) Réserve légale Réserve statutaire Primes, autres réserves et report à nouveau (3) Ecarts conversion / réévaluation Provisions réglementées & subventions d'investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31/12/2020 96 295 925 902 - 543 209 - 214 61 364 1 626 984 Dividendes versés au titre de N-2 - - - - - - (8 582) (8 582) Variation de capital (91) - - (471) - - - (562) Variation des primes et réserves - - - - - - - - Affectation du résultat social N-2 - 39 586 - 13 196 - - (52 782) Report à nouveau - - - 275 - - 275 Résultat de l'exercice N-1 - - - - - - 62 613 62 613 Autres variations - - - - - (9) (9) Solde au 31/12/2021 96 204 965 488 556 209 205 62 613 1 680 719 Dividendes versés au titre de N-1 - - - - - - (8 780) (8 780) Variation de capital - - - - - - - - Variation des primes et réserves - - - - - - - - Affectation du résultat social N-1 - 40 582 - 13 555 - - (54 109) 28 Report à nouveau - - - (1 102) - - 276 (826) Résultat de l'exercice N - - - - - - 68 874 68 874 Autres variations - - - - - - - - SOLDE AU 31/12/2022 96 204 1 006 070 - 568 662 - 205 68 874 1 740 015 (1) La Caisse Régionale n'a pas émis, ni annulé de CCI au cours de l'exercice 2022. (2) Le capital est composé de 1 064 708 Certificats Coopératifs d'Investissements, 1 581 647 Certificats Coopératifs d'Associés et 3 662 135 Parts sociales. Chaque titre ayant une valeur nominale de 15,25 € et conférant un droit de vote. (3) Dont 164 173 milliers d'euros de primes d'émission et 35 190 milliers d'euros de primes de fusion.
181 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 20. COMPOSITION DES CAPITAUX PROPRES (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Capitaux propres hors FRBG 1 740 015 1 680 719 Fonds pour risques bancaires généraux 63 695 63 695 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES 1 803 710 1 744 414 NOTE 21. TRANSACTIONS EFFECTUÉES AVEC LES PARTIES LIÉES Les parts sociales constituant le capital de la Caisse Régionale de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sont principalement détenues par les Caisses Locales de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. D'autre part, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou détient 100 % du capital des sociétés : - Square Habitat Touraine Poitou soit 16 617 milliers d'euros ; - SAS Touraine Poitou Expansion soit 5 000 milliers d'euros ; - SAS Foncière Touraine Poitou soit 20 335 milliers d'euros. Les Caisses Locales de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ont souscrit 336 793 milliers d'euros de dettes subordonnées auprès de la Caisse régionale. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a également accordé des avances en compte courant à la SAS Foncière Touraine Poitou pour 60 317 milliers d'euros et à Square Habitat Touraine Poitou pour 13 milliers d'euros. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers créanciers de celle-ci. NOTE 22. OPÉRATIONS EFFECTUÉES EN DEVISES CONTRIBUTIONS PAR DEVISE AU BILAN (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actif Passif Actif Passif Euro 16 582 855 16 371 950 16 003 235 15 811 238 Autres devises de l'Union Europ. 3 3 37 37 Franc Suisse 29 29 2 2 Dollar 13 819 13 815 6 313 6 313 Yen - - - - Autres devises 99 100 20 20 Valeur brute 16 596 805 16 385 897 16 009 607 15 817 610 Créances, dettes rattachées et comptes de régularisation 124 250 198 687 107 556 166 083 Dépréciations (136 471) - (133 470) - TOTAL 16 584 584 16 584 584 15 983 693 15 983 693 NOTE 23. OPÉRATIONS DE CHANGE, PRÊTS ET EMPRUNTS EN DEVISES (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 A recevoir A livrer A recevoir A livrer Opérations de change au comptant - - - - - Devises - - - - - Euros - - - - Opérations de change à terme 35 446 35 422 41 003 40 993 - Devises 17 595 17 595 20 813 21 078 - Euros 17 851 17 827 20 190 19 915 Prêts et emprunts en devises - - - - TOTAL 35 446 35 422 41 003 40 993
182 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 24. OPÉRATIONS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total Total Opérations fermes 3 840 832 913 033 4 753 865 3 959 218 Opérations sur marchés organisés (1) - - - - Contrats à terme de taux d'intérêt - - - - Contrats à terme de change - - - - Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers - - - - Autres contrats à terme - - - - Opérations de gré à gré (1) 3 840 832 913 033 4 753 865 3 959 218 Swaps de taux d'intérêt 3 840 832 911 615 4 752 447 3 958 604 Autres contrats à terme de taux d'intérêt - - - - Contrats à terme de change - - - - FRA - - - - Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers - 1 418 1 418 614 Autres contrats à terme - - - - Opérations conditionnelles - 320 582 320 582 82 364 Opérations sur marchés organisés - - - - Instruments de taux d'intérêt à terme Achetés - - - - Vendus - - - - Instruments sur action et indices boursiers à terme Achetés - - - - Vendus - - - - Instruments de taux de change à terme Achetés - - - - Vendus - - - - Autres instruments à terme conditionnels Achetés - - - - Vendus - - - - Opérations de gré à gré - 320 582 320 582 82 364 Options de swaps de taux Achetées - 49 455 49 455 - Vendues - 49 455 49 455 - Instruments de taux d'intérêts à terme Achetés - 102 971 102 971 14 900 Vendus - 102 971 102 971 14 900 Instruments de taux de change à terme Achetés - 7 865 7 865 26 282 Vendus - 7 865 7 865 26 282 Instruments sur actions et indices boursiers à terme Achetés - - - - Vendus - - - - Autres instruments à terme conditionnels Achetés - - - - Vendus - - - - Dérivés de crédit - - - - Contrats de dérivés de crédit Achetés - - - - Vendus - - - - TOTAL 3 840 832 1 233 615 5 074 447 4 041 582 (1) Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux et options de swap de taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats (autres contrats).
183 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS 24-1 OPÉRATIONS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME : ENCOURS NOTIONNELS PAR DURÉE RÉSIDUELLE (En milliers d'euros) Total 31/12/2022 dont opérations effectuées de gré à gré dont opérations sur marchés organisés et assimilés <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Futures - - - - - - - - - Options de change 15 730 - - 15 730 - - - - - Options de taux - - 98 910 - - 98 910 - - - Opérations fermes en devise sur marchés organisés - - - - - - - - - F.R.A. - - - - - - - - - Swaps de taux d'intérêt 411 586 1 697 026 2 643 835 411 586 1 697 026 2 643 835 - - - Caps, Floors, Collars - 41 122 164 820 - 41 122 164 820 - - - Forward taux - - - - - - - - - Opérations fermes sur actions et indices - 1 418 - - 1 418 - - - - Opérations conditionnelles sur actions et indices - - - - - - - - - Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieux - - - - - - - - - Dérivés de crédit - - - - - - - - - Sous total 427 316 1 739 566 2 907 565 427 316 1 739 566 2 907 565 - - - Swaps de devises - - - - - - - - - Opérations de change à terme 66 342 4 525 - 66 342 4 525 - - - - Sous total 66 342 4 525 - 66 342 4 525 - - - - TOTAL 493 658 1 744 091 2 907 565 493 658 1 744 091 2 907 565 - - - (En milliers d'euros) Total 31/12/2021 dont opérations effectuées de gré à gré dont opérations sur marchés organisés et assimilés <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Futures - - - - - - - - - Options de change - 52 564 - - 52 564 - - - - Options de taux - - - - - - - - - Opérations fermes en devise sur marchés organisés - - - - - - - - - F.R.A. - - - - - - - - - Swaps de taux d'intérêt 102 104 1 431 202 2 425 298 102 104 1 431 202 2 425 298 - - - Caps, Floors, Collars 7 800 22 000 - 7 800 22 000 - - - - Forward taux - - - - - - - - - Opérations fermes sur actions et indices 614 - - 614 - - - - - Opérations conditionnelles sur actions et indices - - - - - - - - - Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieux - - - - - - - - - Dérivés de crédit - - - - - - - - - Sous total 110 518 1 505 766 2 425 298 110 518 1 505 766 2 425 298 - - - Swaps de devises - - - - - - - - - Opérations de change à terme 81 290 706 - 81 290 706 - - - - Sous total 81 290 706 - 81 290 706 - - - - TOTAL 191 808 1 506 472 2 425 298 191 808 1 506 472 2 425 298 - - -
184 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS 24-2 INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME : JUSTE VALEUR (En milliers d'euros) Juste Valeur Positive au 31/12/2022 Juste Valeur Négative au 31/12/2022 Encours Notionnel au 31/12/2022 Juste Valeur Positive au 31/12/2021 Juste Valeur Négative au 31/12/2021 Encours Notionnel au 31/12/2021 Futures - - - - - - Options de change 175 175 15 730 146 146 52 564 Options de taux 3 922 3 922 98 910 - - - Opérations fermes en devise sur marchés organisés - - - - - - F.R.A. - - - - - - Swaps de taux d'intérêt 366 404 126 705 4 752 447 24 186 155 181 3 958 604 Caps, Floors, Collars 1 601 1 601 205 942 7 7 29 800 Forward taux - - - - - - Opérations fermes sur actions et indices 70 - 1 418 - - 614 Opérations conditionnelles sur actions et indices - - - - - - Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieux - - - - - - Dérivés de crédit - - - - - - Sous total 372 172 132 403 5 074 447 24 339 155 334 4 041 582 Swaps de devises - - - - - - Opérations de change à terme 1 447 1 423 70 867 2 133 2 111 81 996 Sous total 1 447 1 423 70 867 2 133 2 111 81 996 TOTAL 373 619 133 826 5 145 314 26 472 157 445 4 123 578 24-3 INFORMATION SUR LES SWAPS Ventilation des swaps de taux d'intérêt (en milliers d'euros) Position ouverte isolée Micro-couverture Macro-couverture Swaps de transaction Contrats d'échange de taux 1 216 467 459 832 3 381 000 Contrats assimilés (1) (1) Il s'agit des contrats assimilés au sens de l'article 2521-1 du règlement ANC 2014-07.
185 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 25. ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE ET AUTRES GARANTIES (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés Engagements de financement 1 391 934 1 446 864 - Engagements en faveur d'établissements de crédit - - - Engagements en faveur de la clientèle 1 391 934 1 446 864 - Ouverture de crédits confirmés 761 079 722 614 - Ouverture de crédits documentaires 5 178 6 645 - Autres ouvertures de crédits confirmés 755 901 715 969 - Autres engagements en faveur de la clientèle 630 855 724 250 Engagements de garantie 391 293 392 436 - Engagements d'ordre d'établissement de crédit 58 130 55 839 - Confirmations d'ouverture de crédits documentaires 2 178 515 - Autres garanties 55 952 55 324 - Engagements d'ordre de la clientèle 333 163 336 597 - Cautions immobilières 70 647 63 526 - Autres garanties d'ordre de la clientèle 262 516 273 071 Engagements sur titres 720 468 - Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise - - - Autres engagements à donner 720 468 Engagements reçus Engagements de financement 15 599 15 777 - Engagements reçus d'établissements de crédit 15 599 15 777 - Engagements reçus de la clientèle - - Engagements de garantie 4 263 098 3 874 823 - Engagements reçus d'établissements de crédit 282 360 267 235 - Engagements reçus de la clientèle 3 980 738 3 607 588 - Garanties reçues des administrations publiques et assimilées 557 703 579 315 - Autres garanties reçues 3 423 035 3 028 273 Engagements sur titres 720 468 - Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise - - - Autres engagements reçus 720 468 NOTE 26. ACTIFS DONNÉS ET REÇUS EN GARANTIE Créances apportées en garantie : Au cours de l'année 2022, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a apporté 5 101 917 milliers d'euros de créances en garantie dans le cadre de la participation du groupe Crédit Agricole à différents mécanismes de refinancement, contre 5 486 114 milliers d'euros en 2021. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou conserve l'intégralité des risques et avantages associés à ces créances. En particulier, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a apporté : - 3 955 492 milliers d'euros de créances à Crédit Agricole S.A. dans le cadre des opérations de refinancement du Groupe auprès de la Banque de France, contre 4 350 348 milliers d'euros en 2021 ; - 154 869 milliers d'euros de créances hypothécaires à Crédit Agricole S.A. dans le cadre du refinancement auprès de la CRH (Caisse de Refinancement de l'Habitat), contre 192 330 milliers d'euros en 2021 ; - 991 556 milliers d'euros de créances à Crédit Agricole S.A. ou à d'autres partenaires du Groupe dans le cadre de divers mécanismes de refinancement, contre 943 436 milliers d'euros en 2021. NOTE 27. ENGAGEMENTS DONNÉS AUX ENTREPRISES LIÉES La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers créanciers de celle-ci (cf. note 1-1)
186 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 28. PRODUITS NETS D'INTÉRÊTS ET REVENUS ASSIMILÉS (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Sur opérations avec les établissements de crédit 5 100 4 226 Sur opérations internes au Crédit Agricole 23 461 27 435 Sur opérations avec la clientèle 202 150 193 800 Sur obligations et autres titres à revenu fixe 26 160 14 228 Produit net sur opérations de macro-couverture - - Sur dettes représentées par un titre 130 132 Autres intérêts et produits assimilés 14 - Intérêts et produits assimilés 257 015 239 821 Sur opérations avec les établissements de crédit (4 081) (3 601) Sur opérations internes au Crédit Agricole (91 030) (72 663) Sur opérations avec la clientèle (10 273) (10 669) Charge nette sur opérations de macro-couverture (8 903) (16 463) Sur obligations et autres titres à revenu fixe (4 067) (4 780) Sur dettes représentées par un titre - - Autres intérêts et charges assimilées (1) (6) Intérêts et charges assimilées (118 355) (108 182) TOTAL PRODUITS NETS D'INTERETS ET REVENUS ASSIMILES (1) 138 660 131 639 (1) Le montant des charges nettes d'intérêts et revenus assimilés des dettes subordonnées au 31 décembre 2022 est de 8 020 milliers d'euros, contre 4 056 milliers d'euros au 31 décembre 2021. Les opérations de macro-couverture portent sur l'ensemble du portefeuille et sont, par nature, non affectables à un type d'opérations. Elles sont présentées sur des lignes spécifiques. NOTE 29. REVENUS DES TITRES À REVENUS VARIABLES (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme 40 126 27 131 Titres de placement et titres de l'activité de portefeuille 168 221 Opérations diverses sur titres - - TOTAL DES REVENUS DES TITRES A REVENUS VARIABLES 40 294 27 352 NOTE 30. PRODUIT NET DES COMMISSIONS (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 23 (233) (210) - (283) (283) Sur opérations internes au crédit agricole 16 710 (22 225) (5 515) 15 521 (20 070) (4 549) Sur opérations avec la clientèle 34 734 (383) 34 351 36 039 (798) 35 241 Sur opérations sur titres - - - - - - Sur opérations de change 146 - 146 119 - 119 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors-bilan 1 089 - 1 089 268 - 268 Sur prestations de services financiers (1) 110 537 (13 230) 97 307 100 629 (11 685) 88 944 Provision pour risques sur commissions 1 522 (1 652) (130) 1 097 (1 442) (345) TOTAL PRODUIT NET DES COMMISSIONS 164 761 (37 723) 127 038 153 673 (34 278) 119 395 (1) Dont prestations assurance-vie : 18 158 milliers d'euros.
187 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 31. GAINS OU PERTES SUR OPÉRATIONS DES PORTEFEUILLES DE NÉGOCIATION (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Solde des opérations sur titres de transaction (115) (74) Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés 565 407 Solde des autres opérations sur instruments financiers à terme 1 359 1 371 GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE NEGOCIATION 1 809 1 704 NOTE 32. GAINS OU PERTES SUR OPÉRATIONS DES PORTEFEUILLES DE PLACEMENT ET ASSIMILÉS (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Titres de placement Dotations aux dépréciations (15 414) (2 582) Reprises de dépréciations 1 061 1 042 Dotations ou reprises nettes aux dépréciations (14 353) (1 540) Plus-values de cession réalisées 4 748 2 009 Moins-values de cession réalisées (1 987) (217) Solde des plus et moins-values de cession réalisées 2 761 1 792 Solde des opérations sur titres de placement (11 592) 252 Titres de l'activité de portefeuille Dotations aux dépréciations - - Reprises de dépréciations - - Dotations ou reprises nettes aux dépréciations - - Plus-values de cession réalisées - - Moins-values de cession réalisées - - Solde des plus et moins-values de cession réalisées - - Solde des opérations sur titres de l'activité de portefeuille - - GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE PLACEMENT ET ASSIMILES (11 592) 252 NOTE 33. AUTRES PRODUITS ET CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Produits divers 4 616 5 219 Quote part des opérations faites en commun - - Refacturation et transfert de charges 372 13 Reprises provisions 923 450 Autres produits d'exploitation bancaire 5 911 5 682 Charges diverses (1 161) (524) Quote part des opérations faites en commun (1 344) (1 324) Refacturation et transfert de charges - - Dotations provisions (215) (1 403) Autres charges d'exploitation bancaire (2 720) (3 251) TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE 3 191 2 431
188 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 34. CHARGES GÉNÉRALES D'EXPLOITATION (en milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Frais de personnel Salaires et traitements (65 061) (61 840) Charges sociales (32 051) (31 494) - dont cotisations au titre des régimes d'avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies (7 234) (6 824) Intéressement et participation (8 787) (7 861) Impôts et taxes sur rémunérations (10 027) (9 503) Total des charges de personnel (115 926) (110 698) Refacturation et transferts de charges de personnel 6 034 5 672 Frais de personnel nets (109 892) (105 026) Frais administratifs Impôts et taxes (3 139) (3 438) Services extérieurs, autres frais administratifs et contributions règlementaires (1) (73 399) (66 869) Total des charges administratives (76 538) (70 307) Refacturation et transferts de charges administratives 1 002 1 031 Frais administratifs nets (75 536) (69 276) CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION (185 428) (174 302) (1) Dont 2 932 milliers d'euros au titre du fonds de résolution unique au titre de l'exercice 2022. Effectif moyen Effectif par catégorie (Effectif moyen du personnel en activité au prorata de l'activité) Catégories de personnel 31/12/2022 31/12/2021 Cadres 409 393 Non cadres 1 049 1 045 Total de l'effectif moyen 1 458 1 438 Dont : - France 1 458 1 438 - Etranger Dont : personnel mis à disposition L'effectif moyen s'entend hors cadres de direction, stagiaires, contrats suspendus et effectifs refacturés. Le montant global des rémunérations allouées pendant l'exercice, respectivement à l'ensemble des membres des organes d'administration, à l'ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance en raison de leurs fonctions est de 2 596 milliers d'euros. NOTE 35. COÛT DU RISQUE (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dotations aux provisions et dépréciations (512 107) (401 613) Dépréciations de créances douteuses (26 039) (28 648) Autres provisions et dépréciations (486 068) (372 965) Reprises de provisions et dépréciations 503 850 396 251 Reprises de dépréciations de créances douteuses (1) 37 101 41 354 Autres reprises de provisions et dépréciations (2) 466 749 354 897 Variation des provisions et dépréciations (8 257) (5 362) Pertes sur créances irrécouvrables non dépréciées (3) (680) (1 486) Pertes sur créances irrécouvrables dépréciées (4) (11 565) (12 731) Décote sur prêts restructurés (362) (283) Récupérations sur créances amorties 851 1 122 Autres pertes - - Autres produits - - COUT DU RISQUE (20 013) (18 740) (1) Dont 966 milliers d'euros utilisées en couverture de pertes sur créances douteuses non compromises et 759 milliers d'euros liés à l'effet de désactualisation des dépréciations sur créances douteuses. (2) Dont 71 milliers d'euros utilisés en couverture de risques provisionnés au passif. (3) Dont 490 milliers d'euros sur les créances douteuses compromises. (4) Dont 10 600 milliers d'euros sur les créances douteuses compromises.
189 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 36. RÉSULTAT NET SUR ACTIFS IMMOBILISÉS (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Immobilisations financières Dotations aux dépréciations (336) (321) Sur titres d'investissement - - Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme (336) (321) Reprises de dépréciations 61 815 Sur titres d'investissement - - Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 61 815 Dotation ou reprise nette aux dépréciations (275) 494 Sur titres d'investissement - - Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme (275) 494 Plus-values de cessions réalisées 1 969 327 Sur titres d'investissement - 326 Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 1 969 1 Moins-values de cessions réalisées (1 326) (674) Sur titres d'investissement (1 326) - Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme - (674) Pertes sur créances liées à des titres de participation - - Solde des plus et moins-values de cessions 643 (347) Sur titres d'investissement (1 326) 326 Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 1 969 (673) Solde en perte ou en bénéfice 368 147 Immobilisations corporelles et incorporelles Plus-values de cessions - - Moins-values de cessions - (1) Solde en perte ou en bénéfice - (1) RESULTAT NET SUR ACTIFS IMMOBILISES 368 146 NOTE 37. IMPÔT SUR LES BÉNÉFICES (En milliers d'euros) 31/12/2022 31/12/2021 Partie afférente au résultat ordinaire (1) 17 325 19 713 Partie afférente à redressement fiscal 0 0 Partie afférente au résultat exceptionnel 0 0 TOTAL 17 325 19 713 (1) Baisse de la charge d'impôts sur les bénéfices pour 2,4 millions d'euros, tenant compte de la baisse du taux d'impôts sur les sociétés de 27,5% à 25% et de l'effet base. Par ailleurs, la réévaluation des créances d'impôt relative aux prêts à taux zéro, au taux d'impôt sur les sociétés en vigueur, a généré une charge d'impôt de 3,6 millions d'euros. NOTE 38. AFFECTATION DES RÉSULTATS L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'Administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux comptes, constate que le résultat net de l'exercice 2022 s'élève à 68 874 162,07 euros et qu'il y a un report à nouveau de - 826 396,46 euros. En conséquence l'Assemblée Générale décide, sur proposition du Conseil d'Administration, d'affecter ce bénéfice distribuable comme suit : - 1 396 181,73 euros pour l'intérêt à payer aux porteurs de Parts Sociales, ce qui correspond à un taux de 2,50 %. - 3 492 242,24 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d'Investissement pour l'exercice 2022, soit un dividende de 3,28 euros net par titre. Les dividendes afférents aux CCI que la Caisse Régionale détiendra pour annulation à la date de la mise en paiement feront l'objet d'une inscription en réserve facultative. - 5 187 802,16 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d'Associés pour l'exercice 2022, soit un dividende de 3,28 euros net par titre. Les intérêts aux parts sociales ainsi que les dividendes afférents aux CCI et CCA sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (impôt sur le revenu et prélèvements sociaux). Toutefois, si leurs détenteurs exercent une option globale pour l'imposition des revenus de capitaux mobiliers au barème progressif, ils pourront bénéficier de l'abattement de 40%. Le paiement des intérêts aux Parts Sociales et celui du dividende des Certificats Coopératifs d'Investissements et d'Associés interviendront le 25 mai 2023. Le solde, soit 57 971 539,48 euros, est affecté ainsi : - ¾ à la réserve légale, soit 43 478 654,61 euros ; - Le solde aux réserves facultatives, soit 14 492 884,87 euros.
190 RAPPORT FINANCIER 2022 ÉTATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 39. IMPLANTATION DANS DES ÉTATS OU TERRITOIRES NON COOPÉRATIFS La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ne détient aucune implantation directe ou indirecte dans un Etat ou un territoire non coopératif au sens de l'article 238-0 A du Code général des impôts. NOTE 40. PUBLICITÉ DES HONORAIRES DE COMMISSAIRES AUX COMPTES Collège des Commissaires aux Comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. (En milliers d'euros hors taxes) ERNST & YOUNG % BECOUZE % Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels (*) 80 91 80 85 Services autres que la certification des comptes 8 (1) 9 14 (2) 15 TOTAL 88 100 94 100 (1) Mission autre que la certification des comptes dédiés à la revue des documents destinés aux sociétaires. (2) Mission autre que la vérification des informations sociales, environnementales et sociétales consolidées prévues par l'article L 225-102-1 du Code de commerce pour 8 milliers d'euros et mission de certification des comptes dédiés à la revue des documents destinés aux sociétaires pour 4 milliers d'euros. (*) y compris les prestations d'experts indépendants ou du réseau à la demande des commissaires aux comptes dans le cadre de la certification des comptes.
RAPPORT FINANCIER 2022 Informations Générales : résolutions présentées aux Assemblées Générales Ordinaire et Extraordinaire du 31 mars 2023. 8
192 RAPPORT FINANCIER 2022 RÉSOLUTIONS PRÉSENTÉES AUX A.G. 8. INFORMATIONS GÉNÉRALES : RÉSOLUTIONS PRÉSENTÉES À L'ASSEMBLÉE GÉNÉRALE ORDINAIRE ET EXTRAORDINAIRE 8-1 RAPPORT DE GESTION Conformément à la loi, les sociétaires sont informés que le rapport de Gestion mentionné à l'article 4 du règlement n° 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière est tenu à leur disposition au Siège Social du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, 18 rue Salvador Allende, 86 008 POITIERS. 8-2 CONVOCATION ASSEMBLÉE GÉNÉRALE EXTRAORDINAIRE DU 31 MARS 2023 Les sociétaires sont convoqués en Assemblée Générale Extraordinaire, le vendredi 31 mars 2023, à 9 heures, dans la salle de conférence du siège social de la Caisse régionale, 18 rue Salvador Allende à Poitiers (86000), à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant : 1. Autorisation à donner au Conseil d'administration de réduire le capital par voie d'annulation de CCI ; 2. Pouvoirs pour accomplissement de formalités. 8-3 CONVOCATION ASSEMBLÉE GÉNÉRALE ORDINAIRE DU 31 MARS 2023 Les sociétaires sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le vendredi 31 mars 2023, à 10 heures, dans la salle de conférence du siège social de la Caisse régionale, 18 rue Salvador Allende à Poitiers (86000), à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant : 1. Lecture du rapport de gestion du Conseil d'administration, du rapport sur la gouvernance, et des rapports des Commissaires aux comptes ; 2. Approbation du rapport du Conseil d'administration et des comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2022, quitus aux administrateurs ; 3. Approbation du rapport du Conseil d'administration et des comptes consolidés de l'exercice clos le 31 décembre 2022 ; 4. Approbation des comptes globalisés de la Caisse régionale et de ses Caisses locales affiliées de l'exercice clos le 31 décembre 2022 ; 5. Approbation des dépenses visées à l'article 39-4 du CGI ; 6. Approbation des conventions réglementées ; 7. Constatation de la variation du capital social, approbation des remboursements de parts sociales ; 8. Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2022 et fixation de l'intérêt aux parts sociales, de la rémunération des Certificats Coopératifs d'Investissement et des Certificats Coopératifs d'Associés ; 9. Renouvellement partiel du Conseil d'administration ; 10. Désignation d'un réviseur coopératif titulaire et d'un réviseur coopératif suppléant 11. Autorisation à l'effet d'opérer sur les Certificats Coopératifs d'Investissement de la Caisse régionale ; 12. Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités compensatrices de temps passé des administrateurs au titre de l'exercice 2023 en application de l'article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée ; 13. Consultation sur l'enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations de toutes natures versées durant l'exercice 2022 au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle de la Caisse ; 14. Pouvoirs en vue de l'accomplissement des formalités. Vous trouverez l'ensemble des informations préparatoires aux Assemblées Générales dont le texte des résolutions et les comptes de l'exercice 2022 sur la page des informations réglementées du site internet de la Caisse régionale 15 jours avant l'Assemblée Générale. 8-4 RÉSOLUTIONS PRÉSENTÉES À L'ASSEMBLÉE GÉNÉRALE EXTRAORDINAIRE DU 31 MARS 2023 PREMIÈRE RÉSOLUTION (Autorisation à donner au Conseil d'administration de réduire le capital par voie d'annulation de CCI) : L'Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales Extraordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration et du rapport spécial des Commissaires aux comptes, autorise le Conseil d'administration, conformément à l'article L22-10-62 du Code de Commerce à : - annuler, en une ou plusieurs fois, sur ses seules décisions, tout ou partie des CCI acquis par la Caisse régionale en vertu de l'autorisation de rachat par la Caisse régionale de ses propres CCI faisant l'objet de la quinzième résolution de l'Assemblée Générale Ordinaire ou d'autorisations ultérieures, dans la limite de 10 % du nombre de CCI composant le capital par période de vingt-quatre (24) mois à compter de la présente Assemblée ; - réduire corrélativement le capital social en imputant la différence entre la valeur d'achat des CCI annulés et leur valeur nominale sur les primes et réserves disponibles de son choix. La présente autorisation, qui se substitue à celle conférée par l'Assemblée Générale Extraordinaire du 25 mars 2022 en la privant d'effet à partir de ce jour, est donnée pour une durée de vingt-quatre (24) mois à compter de ce jour au Conseil d'administration, avec faculté de délégation, à l'effet d'accomplir tous actes, formalités ou déclarations en vue d'annuler les actions, de rendre définitives la (ou les) réduction(s) de capital, d'en constater la réalisation, de procéder à la modification corrélative des statuts et, généralement, de faire le nécessaire. DEUXIÈME RÉSOLUTION (Pouvoir pour accomplissement de formalités) : L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée pour l'accomplissement de toutes formalités légales. 8-5 RÉSOLUTIONS PRÉSENTÉES À L'ASSEMBLÉE GÉNÉRALE ORDINAIRE DU 31 MARS 2023 PREMIÈRE RÉSOLUTION (Approbation des comptes annuels 2022) : 1. L'Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales Ordinaires, après avoir pris connaissance : - du rapport du Conseil d'administration sur l'exercice clos le 31 décembre 2022, - du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux comptes, approuve, dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2022 faisant ressortir un bénéfice de 68 874 162,07 euros. 2. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l'accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2022. DEUXIÈME RÉSOLUTION (Approbation des comptes consolidés 2022) : L'Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales Ordinaires, après avoir pris connaissance : - du rapport du Conseil d'administration, - et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2022, et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans ledit rapport.
193 RAPPORT FINANCIER 2022 RÉSOLUTIONS PRÉSENTÉES AUX A.G. TROISIÈME RÉSOLUTION (Approbation des comptes globalisés de la Caisse régionale et de ses Caisses locales affiliées de l'exercice clos le 31 décembre 2022) : L'Assemblée Générale Ordinaire approuve les comptes globalisés arrêtés au 31 décembre 2022, ainsi que les opérations traduites par ces comptes ou résumées dans ce rapport. QUATRIÈME RÉSOLUTION (Approbation des dépenses visées à l'article 39-4 du CGI) : L'Assemblée Générale, sur le rapport du Conseil d'administration statuant en application de l'article 223 quater du CGI, approuve le montant global s'élevant à 33 140,91 euros des charges non déductibles visées à l'article 39-4 de ce code, ainsi que le montant s'élevant à 8 560,30 euros, de l'impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. CINQUIÈME RÉSOLUTION (Approbation des conventions réglementées) : En application de l'article L 511-39 du Code monétaire et financier, l'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées à l'article L 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport. SIXIÈME RÉSOLUTION (Constatation de la variation du capital social - remboursement de parts sociales) : L'Assemblée Générale constate qu'il n'y a pas eu d'émission ou de retrait sur les Certificats Coopératifs d'Associés et qu'il n'y a pas eu d'annulation de Certificats Coopératifs d'Investissement dans le cadre de l'autorisation consentie par la première résolution de l'Assemblée Générale Extraordinaire du 25 mars 2022. Elle ratifie les souscriptions et approuve les remboursements de parts sociales intervenus au cours de l'exercice. Compte tenu de ces opérations, le capital social se compose au 31 décembre 2022 de 3 662 135 parts sociales, 1 064 708 Certificats Coopératifs d'Investissement et 1 581 647 Certificats Coopératifs d'Associés, d'une valeur nominale de 15,25 euros, et s'élève à 96 204 472,50 euros. SEPTIÈME RÉSOLUTION (Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2022, fixation de l'intérêt aux parts sociales, de la rémunération des CCA et des CCI) : L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux comptes, constate que le résultat net de l'exercice 2022 s'élève à 68 874 162,07 euros et qu'il y a un report à nouveau de - 826 396,46 euros. En conséquence l'Assemblée Générale décide, sur proposition du Conseil d'administration, d'affecter ce bénéfice distribuable comme suit : - 1 396 181,73 euros pour l'intérêt à payer aux porteurs de Parts Sociales, ce qui correspond à un taux de 2,50 %. - 3 492 242,24 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d'Investissement pour l'exercice 2022, soit un dividende de 3,28 euros net par titre. Les dividendes afférents aux CCI que la Caisse régionale détiendra pour annulation à la date de la mise en paiement feront l'objet d'une inscription en réserve facultative. - 5 187 802,16 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d'Associés pour l'exercice 2022, soit un dividende de 3,28 euros net par titre. Les intérêts aux parts sociales ainsi que les dividendes afférents aux CCI et CCA sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (impôt sur le revenu et prélèvements sociaux). Toutefois, si leurs détenteurs exercent une option globale pour l'imposition des revenus de capitaux mobiliers au barème progressif, ils pourront bénéficier de l'abattement de 40%. Le paiement des intérêts aux Parts Sociales et celui du dividende des Certificats Coopératifs d'Investissements et d'Associés interviendront le 25 mai 2023. Le solde, soit 57 971 539,48 euros, est affecté ainsi : - ¾ à la réserve légale, soit 43 478 654,61 euros ; - le solde aux réserves facultatives, soit 14 492 884,87 euros. Conformément à la loi, l'Assemblée Générale prend acte que les dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants : Intérêts aux Parts Sociales Exercices Total net versé Taux d'intérêt net 2019 837 709,04 1,50% 2020 837 709,04 1,50% 2021 893 556,30 1,60% Dividendes sur Certificats Coopératifs d'Investissement Exercices Total net versé Dividende net par CCI 2019 3 491 187,48 3,24 2020 3 126 306,76 2,92 2021 3 172 829,84 2,98 Dividendes sur Certificats Coopératifs d'Associés Exercices Total net versé Dividende net par CCA 2019 5 124 536,28 3,24 2020 4 618 409,24 2,92 2021 4 713 308,06 2,98 HUITIÈME RÉSOLUTION (Renouvellement d'administrateur) : L'Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat d'administrateur de : - Madame Véronique BEJAUD, demeurant à SAINT JULIEN L'ARS (Vienne), Ce mandat étant renouvelable, l'Assemblée Générale Ordinaire décide de renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2025. NEUVIÈME RÉSOLUTION (Renouvellement d'administrateur) : L'Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat d'administrateur de : - Monsieur Gérard DESNOÉ, demeurant à REUGNY (Indre-et-Loire), Ce mandat étant renouvelable, l'Assemblée Générale Ordinaire décide de renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2025. DIXIÈME RÉSOLUTION (Renouvellement d'administrateur) : L'Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat d'administrateur de : - Madame Nadine NASSERON, demeurant à NALLIERS (Vienne), Ce mandat étant renouvelable, l'Assemblée Générale Ordinaire décide de renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2025. ONZIÈME RÉSOLUTION (Renouvellement d'administrateur) : L'Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat d'administrateur de : - Monsieur Charly COUTOUIT, demeurant à SAINT-GEORGES-LÈS-BAILLARGEAUX (Vienne), Ce mandat étant renouvelable, l'Assemblée Générale Ordinaire décide de renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2025. DOUZIÈME RÉSOLUTION (Renouvellement d'administrateur) : L'Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat d'administrateur de : - Madame Hélène PLOU VALLÉE, demeurant à CHARGÉ (Indre-et-Loire), Ce mandat étant renouvelable, l'Assemblée Générale Ordinaire décide de
194 RAPPORT FINANCIER 2022 RÉSOLUTIONS PRÉSENTÉES AUX A.G. renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2025. TREIZIÈME RÉSOLUTION (Renouvellement d'administrateur) : L'Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat d'administrateur de : - Madame Aurélie ROCHER, demeurant à CHAMPIGNY SUR VEUDE (Indre- et-Loire), Ce mandat étant renouvelable, l'Assemblée Générale Ordinaire décide de renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2025. QUATORZIÈME RÉSOLUTION (Désignation d'un réviseur coopératif titulaire et d'un réviseur coopératif suppléant) : L'Assemblée Générale, conformément aux dispositions des articles 25-1 à 25-5 de la loi du 10 septembre 1947 et aux textes d'application, décide de désigner : - la société PHF Conseils (5 impasse de la vallée 44120 Vertou), réviseur agréé par l'arrêté du 7 juin 2022 et représentée par Monsieur Philippe FOURQUET, son président, en qualité de réviseur titulaire - et le Cabinet Albouy Associés Consult (12000 Rodez), réviseur agréé par l'arrêté du 21 janvier 2022 et représenté par Monsieur Christian ALBOUY, son président, en qualité de réviseur suppléant QUINZIÈME RÉSOLUTION (Autorisation à donner au Conseil d'administration d'opérer sur les CCI de la Caisse régionale) : L'Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales Ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, autorise le Conseil d'administration, avec faculté de subdéléguer dans les conditions prévues par la loi, à opérer sur les Certificats Coopératifs d'Investissement (CCI) de la Caisse régionale conformément aux dispositions de l'article L22-10-62 du Code de Commerce. La présente autorisation, qui se substitue à celle conférée par l'Assemblée Générale Ordinaire du 25 mars 2022 dans sa quinzième résolution, est donnée au Conseil d'administration jusqu'à la date de son renouvellement par une prochaine Assemblée Générale Ordinaire et, dans tous les cas, pour une période maximale de dix-huit (18) mois à compter de la date de la présente Assemblée. Les achats de CCI de la Caisse régionale qui seront réalisés par le Conseil d'administration en vertu de la présente autorisation ne pourront en aucun cas amener la Caisse régionale à détenir plus de dix pour cent (10%) des CCI composant son capital social. Les opérations réalisées dans le cadre du programme de rachat de CCI mis en place par la Caisse régionale pourront être effectuées, en une ou plusieurs fois, par tous moyens, c'est-à-dire sur le marché ou de gré à gré ou encore par le recours à des instruments financiers dérivés négociés sur un marché réglementé ou de gré à gré (telles des options d'achat et de vente ou toutes combinaisons de celles-ci) et ce, dans les conditions autorisées par les autorités de marché compétentes et aux époques que le Conseil d'administration ou la personne qui agira sur la délégation du Conseil d'administration appréciera. Il est précisé que la part du programme de rachat réalisée par acquisition de blocs de titres pourra atteindre l'intégralité dudit programme. Les achats pourront porter sur un nombre de CCI qui ne pourra excéder 10 % du nombre total de certificats coopératifs d'investissement composant le capital social à la date de réalisation de ces achats, ce qui à ce jour correspond à un nombre maximal de 106 470 CCI, et le nombre maximal de CCI détenus après ces achats ne pourra excéder 10 % du nombre de CCI composant le capital de la Caisse régionale. Toutefois, lorsque les CCI sont rachetés pour favoriser la liquidité dans les conditions définies par le règlement général de l'Autorité des Marchés Financiers, le nombre de CCI pris en compte pour le calcul de la limite de 10 % prévue ci-dessus correspond au nombre de CCI achetés, déduction faite du nombre de CCI revendus pendant la durée de l'autorisation. Le Conseil d'administration veillera à ce que l'exécution de ces rachats soit menée en conformité avec les exigences prudentielles telles que fixées par la règlementation et par la Banque Centrale Européenne. Le montant total des sommes que la Caisse régionale pourra consacrer au rachat de ses CCI dans le cadre de la présente résolution ne pourra excéder 12 776 400 euros (douze millions sept cent soixante-seize mille quatre cents). L'acquisition de ces CCI ne pourra être effectuée à un prix supérieur à 120 (cent vingt) euros par CCI. Cette autorisation est destinée à permettre à la Caisse régionale d'opérer en bourse ou hors marché sur ses CCI en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier, la Caisse régionale pourra utiliser la présente autorisation en vue : - De la mise en œuvre de plan d'options d'achat de CCI de la Caisse régionale au profit des membres du personnel salarié et/ou mandataires sociaux éligibles, ou de certaines catégories d'entre eux, de la Caisse régionale et des sociétés ou groupements d'intérêt économique qui lui sont liés ou lui seront liés dans les conditions définies par les dispositions de l'article L.225- 180 du Code de commerce ; - D'assurer l'animation du marché des CCI par un prestataire de services d'investissement dans le cadre d'un contrat de liquidité, dans le respect de la pratique de marché admise par l'Autorité des Marchés Financiers ; - De procéder à l'annulation totale ou partielle des CCI acquis, sous réserve dans ce dernier cas de l'adoption de la première résolution de l'Assemblée Générale Extraordinaire. Ce programme est également destiné à permettre la mise en œuvre de toute pratique de marché qui viendrait à être admise par l'Autorité des Marchés Financiers, et plus généralement, la réalisation de toute autre opération conforme à la réglementation en vigueur. Dans une telle hypothèse, la Caisse régionale informera les porteurs de CCI par voie de communiqué. Les opérations effectuées par le Conseil d'administration en vertu de la présente autorisation pourront intervenir à tout moment, dans les limites autorisées par les dispositions légales et règlementaires en vigueur. L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au Conseil d'administration, avec faculté de subdélégation dans les conditions prévues par la loi, pour décider la mise en œuvre de la présente autorisation et en fixer les modalités, à l'effet notamment de passer tous ordres en bourse, signer tous actes, conclure tous accords, affecter ou réaffecter les CCI acquis aux différents objectifs poursuivis, effectuer toutes déclarations et formalités, notamment auprès de la Banque Centrale Européenne et de l'Autorité des Marchés Financiers, et plus généralement faire tout le nécessaire. SEIZIÈME RÉSOLUTION (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l'exercice 2023) : L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d'administration à ce sujet et en application de l'article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 287 000 € la somme globale allouée au titre de l'exercice 2023 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d'administration de la Caisse pour déterminer l'affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. DIX-SEPTIÈME RÉSOLUTION (Vote consultatif sur l'enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 2022 aux personnes identifiées, à savoir le Directeur général, les membres du Comité de direction et les responsables des fonctions de contrôle de la Caisse) : L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d'administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l'enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées aux personnes identifiées, à savoir le Directeur général, les membres du Comité de direction et les responsables des fonctions de contrôle à hauteur d'un montant égal à 2 450 614 € au titre de l'exercice 2022. DIX-HUITIÈME RÉSOLUTION (Pouvoirs pour accomplissement de formalités) : L'Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires.
RAPPORT FINANCIER 2022 Rapports des Commissaires aux Comptes Exercice clos au 31 décembre 2022 9
196 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022 9.1 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS A l'Assemblée Générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, OPINION En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous avons effectué l'audit des comptes annuels de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2022, tels qu'ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la caisse régionale à la fin de cet exercice. L'opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d'audit. FONDEMENT DE L'OPINION Référentiel d'audit Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie " Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l'audit des comptes annuels " du présent rapport. Indépendance Nous avons réalisé notre mission d'audit dans le respect des règles d'indépendance prévues par le Code de commerce et par le Code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la période du 1er janvier 2022 à la date d'émission de notre rapport, et notamment nous n'avons pas fourni de services interdits par l'article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014. JUSTIFICATION DES APPRÉCIATIONS - POINTS CLÉS DE L'AUDIT En application des dispositions des articles L. 823 9 et R. 823 7 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l'audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l'audit des comptes annuels de l'exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le contexte de l'audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci avant. Nous n'exprimons pas d'opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. Dépréciations des crédits sur une base individuelle Risque identifié Du fait de son activité, votre Caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédit sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l'agriculture. Comme cela est indiqué dans la note 2.1 " Créances et engagements par signature " de l'annexe aux comptes annuels, les créances présentant un risque de crédit avéré donnent lieu à la comptabilisation d'une dépréciation correspondant à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. S'agissant de la détermination d'éventuelles dépréciations, la direction de votre Caisse régionale est conduite à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l'agriculture, comme un point clé de l'audit des comptes annuels en raison de leur importance dans le bilan et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour déterminer les flux futurs estimés actualisés dans le contexte macro-économique de l'exercice 2022, tel qu'indiqué dans la note 1.3 de l'annexe aux comptes annuels. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans la note 4.4 de l'annexe aux comptes annuels, qui s'élève à M€ 102,8. Notre réponse Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en place par la direction, dans le contexte macro-économique particulier de l'exercice 2022, pour évaluer le montant des dépréciations à comptabiliser. Nous avons en particulier : - mené des entretiens au cours de l'exercice avec les personnes en charge du suivi des risques au sein de votre caisse régionale afin de prendre connaissance de la gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations et assurer leur correcte comptabilisation ; - testé l'efficacité des contrôles jugés clés mis en œuvre par votre caisse régionale relatifs à ces procédures ; - analysé les hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit en prenant en compte, le cas échéant, l'impact du contexte macro-économique sur ces flux ou les garanties spécifiques liées aux plans de soutien à l'économie ; - mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours douteux. Provisions sur encours sains et dégradés Risque identifié Comme cela est indiqué dans la note 2.1 " Créances et engagements par signature " de l'annexe aux comptes annuels, votre caisse régionale constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut selon des modèles internes de risque de crédit, en tenant compte de données macro- économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du groupe Crédit Agricole et au regard de paramètres propres au portefeuille de crédit de votre caisse régionale sur la base d'éléments conjoncturels et/ou structurels locaux. Le cumul de ces provisions sur les prêts et les créances représente M€ 147,6 au 31 décembre 2022 comme cela est détaillé dans la note 15 de l'annexe aux comptes annuels. Nous avons considéré qu'il s'agissait d'un point clé de l'audit des comptes annuels en raison de : - l'importance des hypothèses prises, en particulier dans le contexte macro- économique de l'exercice 2022 tel qu'indiqué dans la note 2.1 de l'annexe aux comptes annuels ; - l'importance de ces provisions dans le bilan de votre Caisse régionale et du recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédits à la consommation, etc.), dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et local). Notre réponse Nos travaux ont notamment consisté à : - prendre connaissance, lors d'un examen critique, des conclusions des travaux réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe Crédit Agricole, avec l'aide de leurs experts sur les modèles de dépréciations. Ces travaux couvrent en particulier les aspects suivants : - les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles ; - le processus d'élaboration des paramètres utilisés dans les modèles (probabilité
197 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022 de défaut " PD ", perte en cas de défaut Loss Given Default ou " LGD ") en prenant en compte notamment le contexte macro économique particulier de l'exercice 2022 et les mesures de soutien à l'économie ; - la gouvernance des modèles et le changement des paramètres y compris l'analyse des scénarios et des paramètres économiques projetés ainsi que le processus de validation indépendante ; - la réalisation de tests ciblés sur les fonctions calculatoires de l'outil utilisé pour déterminer les corrections de valeur ; - tester les données relatives aux expositions entrant dans le modèle de provisionnement sur la base d'un échantillon de dossiers ; - contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des dépréciations et des provisions dans l'outil de provisionnement ; - apprécier les hypothèses et la documentation fournie par votre caisse régionale sur l'identification de dégradations significatives notamment dans le contexte macro-économique particulier pour des portefeuilles d'encours et la justification des paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l'application du Forward Looking local. - analyser l'évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories homogènes de risques sur l'exercice 2022 ; examiner les informations données au titre de la couverture du risque de crédit dans l'annexe aux comptes annuels. VÉRIFICATIONS SPÉCIFIQUES Nous avons également procédé, conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux sociétaires à l'exception du point ci-dessous. La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l'article D. 441-6 du Code de commerce appellent de notre part l'observation suivante : comme cela est indiqué dans le rapport de gestion, ces informations n'incluent pas les opérations bancaires et les opérations connexes, votre caisse régionale considérant qu'elles n'entrent pas dans le périmètre des informations à produire. AUTRES VÉRIFICATIONS OU INFORMATIONS PRÉVUES PAR LES TEXTES LÉGAUX ET RÉGLEMENTAIRES Format de présentation des comptes annuels destinés à être inclus dans le rapport financier annuel Nous avons également procédé, conformément à la norme d'exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolidés présentés selon le format d'information électronique unique européen, à la vérification du respect de ce format défini par le règlement européen délégué n° 2019/815 du 17 décembre 2018 dans la présentation des comptes annuels destinés à être inclus dans le rapport financier annuel mentionné au I de l'article L. 451-1-2 du Code monétaire et financier, établis sous la responsabilité du directeur général. Sur la base de nos travaux, nous concluons que la présentation des comptes annuels destinés à être inclus dans le rapport financier annuel respecte, dans tous ses aspects significatifs, le format d'information électronique unique européen. Il ne nous appartient pas de vérifier que les comptes annuels qui seront effectivement inclus par votre société dans le rapport financier annuel déposé auprès de l'AMF correspondent à ceux sur lesquels nous avons réalisé nos travaux. Désignation des commissaires aux comptes Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou par votre assemblée générale du 5 novembre 1994. Au 31 décembre 2022, nos cabinets étaient dans la vingt-huitième année de leur mission sans interruption. RESPONSABILITÉS DE LA DIRECTION ET DES PERSONNES CONSTITUANT LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE RELATIVES AUX COMPTES ANNUELS Il appartient à la direction d'établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l'établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d'évaluer la capacité de la caisse régionale à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d'exploitation et d'appliquer la convention comptable de continuité d'exploitation, sauf s'il est prévu de liquider la caisse régionale ou de cesser son activité. Il incombe au comité d'audit de suivre le processus d'élaboration de l'information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration. RESPONSABILITÉS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RELATIVES À L'AUDIT DES COMPTES ANNUELS Objectif et démarche d'audit Il nous appartient d'établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d'anomalies significatives. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, sans toutefois garantir qu'un audit réalisé conformément aux normes d'exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l'on peut raisonnablement s'attendre à ce qu'elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux ci. Comme précisé par l'article L. 823 10 1 du Code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre caisse régionale. Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : - il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, définit et met en œuvre des procédures d'audit face à ces risques, et recueille des éléments qu'il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non détection d'une anomalie significative provenant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; - il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l'audit afin de définir
198 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022 des procédures d'audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne ; - il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; - il apprécie le caractère approprié de l'application par la direction de la convention comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments collectés, l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la caisse régionale à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s'appuie sur les éléments collectés jusqu'à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d'exploitation. S'il conclut à l'existence d'une incertitude significative, il attire l'attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; - il apprécie la présentation d'ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous jacents de manière à en donner une image fidèle Rapport au Comité d'Audit Nous remettons au comité d'audit un rapport qui présente notamment l'étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d'audit figurent les risques d'anomalies significatives, que nous jugeons avoir été les plus importants pour l'audit des comptes annuels de l'exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l'audit, qu'il nous appartient de décrire dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d'audit la déclaration prévue par l'article 6 du règlement (UE) n° 537/2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu'elles sont fixées notamment par les articles L. 822 10 à L. 822 14 du Code de commerce et dans le Code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Fait à Angers et Paris-La Défense, le 15 mars 2023 Les Commissaires aux Comptes BECOUZE 1, rue de Buffon CS 10629 49106 ANGERS CEDEX 02 S.A.S. au capital de 309 700 €uros 323 470 427 R.C.S. ANGERS Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique Rémi Sourice ERNST & YOUNG Audit Tour First TSA 14444 92037 PARIS-LA DEFENSE CEDEX S.A.S. à capital variable 344 366 315 R.C.S. NANTERRE Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale de Versailles et du Centre Luc Valverde
199 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022 9.2 RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES CONSOLIDÉS A l'Assemblée Générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, OPINION En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous avons effectué l'audit des comptes consolidés de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2022, tels qu'ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard du référentiel IFRS tel qu'adopté dans l'Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine, à la fin de l'exercice, de l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation. L'opinion formulée ci dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d'audit. FONDEMENT DE L'OPINION Référentiel d'audit Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie " Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l'audit des comptes consolidés " du présent rapport. Indépendance Nous avons réalisé notre mission d'audit dans le respect des règles d'indépendance prévues par le Code de commerce et par le Code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la période du 1er janvier 2022 à la date d'émission de notre rapport, et notamment nous n'avons pas fourni de services interdits par l'article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014. JUSTIFICATION DES APPRÉCIATIONS - POINTS CLÉS DE L'AUDIT En application des dispositions des articles L. 823 9 et R. 823 7 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l'audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l'audit des comptes consolidés de l'exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le contexte de l'audit des comptes consolidés pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci avant. Nous n'exprimons pas d'opinion sur des éléments de ces comptes consolidés pris isolément. Dépréciations des crédits sur une base individuelle Risque identifié Du fait de son activité, votre caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédits sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l'agriculture. Comme indiqué dans la note 1.2 " Risque de crédit et étapes de dépréciation / provisionnement " de l'annexe aux comptes consolidés, les encours en défaut (Stage 3) sont dépréciés lorsque se sont produits un ou plusieurs événements ayant un effet néfaste sur les flux de trésorerie futurs estimés de ces actifs financiers. Le montant de ces dépréciations correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus à maturité (incluant le principal et les intérêts). S'agissant de la détermination d'éventuelles dépréciations, la direction est conduite à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l'agriculture, comme un point clé de l'audit des comptes consolidés en raison de leur importance dans le bilan et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour déterminer les flux futurs estimés actualisés dans le contexte macro-économique de l'exercice 2022 tel qu'indiqué dans la note 2 de l'annexe aux comptes consolidés. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans la note 3.1.1 de l'annexe aux comptes consolidés qui s'élève à M€ 103,2. Notre réponse Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en place par la direction, dans le contexte macro-économique particulier de l'exercice 2022, pour évaluer le montant des dépréciations à comptabiliser. Nous avons, en particulier : - mené des entretiens au cours de l'exercice avec les personnes en charge du suivi des risques au sein de votre caisse régionale afin de prendre connaissance de la gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations et assurer leur correcte comptabilisation ; - testé l'efficacité des contrôles jugés clés mis en œuvre par votre caisse régionale relatifs à ces procédures ; - analysé les hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit en prenant en compte, le cas échéant, l'impact du contexte macro-économique sur ces flux ou les garanties spécifiques liées aux plans de soutien à l'économie ; - mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours douteux. Risque de crédit et estimation des pertes attendues sur les expositions n'étant pas en défaut Risque identifié Comme indiqué dans la note 1.2 " Risque de crédit et étapes de dépréciation / provisionnement " de l'annexe aux comptes consolidés, votre caisse régionale comptabilise des corrections de valeur au titre des pertes de crédit attendues (Expected Credit Losses ou " ECL ") dès la comptabilisation initiale d'un instrument financier (crédit, titre de dettes, garantie, etc.), au titre des pertes de crédit attendues sur douze mois (Stage 1), et si la qualité de crédit se dégrade significativement pour une transaction ou un portefeuille donné à maturité (Stage 2). Les corrections de valeur reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres de probabilité de défaut, de pertes en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut, tenant compte de données macro-économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du groupe Crédit Agricole et au niveau de votre caisse régionale au regard des caractéristiques propres à ses portefeuilles de crédits. Ces corrections de valeur représentent en cumul sur les prêts et créances sur la clientèle et sur les engagements par signature, au 31 décembre 2022, un montant de M€ 177,1 comme détaillé dans la note 3.1.1 de l'annexe aux comptes consolidés. Nous avons considéré qu'il s'agissait d'un point clé de l'audit des comptes consolidés en raison de : - l'importance des hypothèses prises, en particulier dans le contexte macro- économique de l'exercice 2022 tel qu'indiqué dans la note 3.1 de l'annexe aux comptes consolidés ; - l'importance des crédits à la clientèle dans le bilan, et du recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédit à la consommation, etc.), dont des informations prospectives (Forward Looking central et local) ou des critères de transfert parmi les catégories d'expositions homogènes de risques (Stages 1 et 2). Notre réponse Dans le cadre de notre audit des comptes consolidés, nos travaux ont notamment consisté à : - prendre connaissance, lors d'un examen critique, des conclusions des travaux réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe Crédit Agricole, avec l'aide de leurs experts sur les modèles de détermination des corrections de valeur au titre des pertes de crédit attendues. Ces travaux couvrent en particulier les aspects suivants : - les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles ;
200 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022 - le processus d'élaboration des paramètres utilisés dans les modèles (probabilité de défaut " PD ", perte en cas de défaut Loss Given Default ou " LGD ") en prenant en compte notamment le contexte macro-économique particulier de l'exercice 2022 et les mesures de soutien à l'économie ; - la gouvernance des modèles et le changement des paramètres, y compris l'analyse des scénarios et des paramètres économiques projetés, ainsi que le processus de validation indépendante ; - la réalisation de tests ciblés sur les fonctions calculatoires de l'outil utilisé pour déterminer les corrections de valeur ; - tester les données relatives aux expositions entrant dans le modèle de détermination des corrections de valeur sur la base d'un échantillon de dossiers ; - contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des corrections de valeur dans l'outil de provisionnement ; - apprécier les hypothèses et la documentation fournies par votre caisse régionale sur l'identification de dégradations significatives, notamment dans le contexte macro-économique particulier pour des portefeuilles d'encours et la justification des paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l'application du Forward Looking local ; - analyser l'évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories homogènes de risques sur l'exercice 2022 ; - examiner les informations données au titre de la couverture du risque de crédit dans l'annexe aux comptes consolidé. VÉRIFICATIONS SPÉCIFIQUES Nous avons également procédé, conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires des informations relatives au groupe, données dans le rapport de gestion du conseil d'administration. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés. Nous attestons que la déclaration consolidée de performance extra financière prévue par l'article L. 225 102 1 du Code de commerce figure dans les informations relatives au groupe données dans le rapport de gestion, étant précisé que, conformément aux dispositions de l'article L. 823 10 de ce Code, les informations contenues dans cette déclaration n'ont pas fait l'objet de notre part de vérifications de sincérité ou de concordance avec les comptes consolidés et doivent faire l'objet d'un rapport par un organisme tiers indépendant. AUTRES VÉRIFICATIONS OU INFORMATIONS PRÉVUES PAR LES TEXTES LÉGAUX ET RÉGLEMENTAIRES Format de présentation des comptes consolidés destinés à être inclus dans le rapport financier annuel Nous avons également procédé, conformément à la norme d'exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolidés présentés selon le format d'information électronique unique européen, à la vérification du respect de ce format défini par le règlement européen délégué n° 2019/815 du 17 décembre 2018 dans la présentation des comptes consolidés destinés à être inclus dans le rapport financier annuel mentionné au I de l'article L. 451-1-2 du Code monétaire et financier, établis sous la responsabilité du directeur général. S'agissant de comptes consolidés, nos diligences comprennent la vérification de la conformité du balisage de ces comptes au format défini par le règlement précité. Sur la base de nos travaux, nous concluons que la présentation des comptes consolidés destinés à être inclus dans le rapport financier annuel respecte, dans tous ses aspects significatifs, le format d'information électronique unique européen. En raison des limites techniques inhérentes au macro-balisage des comptes consolidés selon le format d'information électronique unique européen, il est possible que le contenu de certaines balises des notes annexes ne soit pas restitué de manière identique aux comptes consolidés joints au présent rapport. Par ailleurs, il ne nous appartient pas de vérifier que les comptes consolidés qui seront effectivement inclus par votre société dans le rapport financier annuel déposé auprès de l'AMF correspondent à ceux sur lesquels nous avons réalisé nos travaux. Désignation des Commissaires aux Comptes Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou par votre assemblée générale du 5 novembre 1994. Au 31 décembre 2022, nos cabinets étaient dans la vingt-huitième année de leur mission sans interruption. RESPONSABILITÉS DE LA DIRECTION ET DES PERSONNES CONSTITUANT LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE RELATIVES AUX COMPTES CONSOLIDÉS Il appartient à la direction d'établir des comptes consolidés présentant une image fidèle conformément au référentiel IFRS tel qu'adopté dans l'Union européenne ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes consolidés ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l'établissement des comptes consolidés, il incombe à la direction d'évaluer la capacité de la caisse régionale à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d'exploitation et d'appliquer la convention comptable de continuité d'exploitation, sauf s'il est prévu de liquider la caisse régionale ou de cesser son activité. Il incombe au comité d'audit de suivre le processus d'élaboration de l'information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil d'administration. RESPONSABILITÉS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RELATIVES À L'AUDIT DES COMPTES CONSOLIDÉS Objectif et démarche d'audit Il nous appartient d'établir un rapport sur les comptes consolidés. Notre objectif est d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés pris dans leur ensemble ne comportent pas d'anomalies significatives. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, sans toutefois garantir qu'un audit réalisé conformément aux normes d'exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l'on peut raisonnablement s'attendre à ce qu'elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux ci. Comme précisé par l'article L. 823 10 1 du Code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre caisse régionale. Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : - il identifie et évalue les risques que les comptes consolidés comportent des anomalies significatives, que celles ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, définit et met en œuvre des procédures d'audit face à ces risques, et recueille des éléments qu'il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non détection d'une anomalie significative provenant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur,
201 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022 car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; - il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l'audit afin de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne ; - il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes consolidés ; - il apprécie le caractère approprié de l'application par la direction de la convention comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments collectés, l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la caisse régionale à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s'appuie sur les éléments collectés jusqu'à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d'exploitation. S'il conclut à l'existence d'une incertitude significative, il attire l'attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes consolidés au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; - il apprécie la présentation d'ensemble des comptes consolidés et évalue si les comptes consolidés reflètent les opérations et événements sous jacents de manière à en donner une image fidèle ; - concernant l'information financière des personnes ou entités comprises dans le périmètre de consolidation, il collecte des éléments qu'il estime suffisants et appropriés pour exprimer une opinion sur les comptes consolidés. Il est responsable de la direction, de la supervision et de la réalisation de l'audit des comptes consolidés ainsi que de l'opinion exprimée sur ces comptes. Rapport au Comité d'Audit Nous remettons au comité d'audit un rapport qui présente notamment l'étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d'audit figurent les risques d'anomalies significatives, que nous jugeons avoir été les plus importants pour l'audit des comptes consolidés de l'exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l'audit, qu'il nous appartient de décrire dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d'audit la déclaration prévue par l'article 6 du règlement (UE) n° 537/2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu'elles sont fixées notamment par les articles L. 822 10 à L. 822 14 du Code de commerce et dans le Code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Fait à Angers et Paris-La Défense, le 15 mars 2023 Les Commissaires aux Comptes BECOUZE 1, rue de Buffon CS 10629 49106 ANGERS CEDEX 02 S.A.S. au capital de 309 700 €uros 323 470 427 R.C.S. ANGERS Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique Rémi Sourice ERNST & YOUNG Audit Tour First TSA 14444 92037 PARIS-LA DEFENSE CEDEX S.A.S. à capital variable 344 366 315 R.C.S. NANTERRE Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale de Versailles et du Centre Luc Valverde
202 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022 9.3 RAPPORT SPÉCIAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES CONVENTIONS RÉGLEMENTÉES A l'Assemblée Générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, En notre qualité de Commissaires aux Comptes de votre Caisse régionale, nous vous présentons notre rapport sur les conventions réglementées. Il nous appartient de vous communiquer, sur la base des informations qui nous ont été données, les caractéristiques, les modalités essentielles ainsi que les motifs justifiant de l'intérêt pour la Caisse régionale des conventions dont nous avons été avisés ou que nous aurions découvertes à l'occasion de notre mission, sans avoir à nous prononcer sur leur utilité et leur bien fondé ni à rechercher l'existence d'autres conventions. Il vous appartient, selon les termes de l'article R. 225-31 du Code de commerce, d'apprécier l'intérêt qui s'attachait à la conclusion de ces conventions en vue de leur approbation. Par ailleurs, il nous appartient, le cas échéant, de vous communiquer les informations prévues à l'article R. 225-31 du Code de commerce relatives à l'exécution, au cours de l'exercice écoulé, des conventions déjà approuvées par l'Assemblée Générale. Nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons estimé nécessaires au regard de la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes relative à cette mission. Ces diligences ont consisté à vérifier la concordance des informations qui nous ont été données avec les documents de base dont elles sont issues. CONVENTION SOUMISE À L'APPROBATION DE L'ASSEMBLÉE GÉNÉRALE 1 - Convention autorisée et conclue au cours de l'exercice écoulé En application de l'article L. 225-40 du Code de commerce, nous avons été avisés de la convention suivante conclue au cours de l'exercice écoulé qui a fait l'objet de l'autorisation préalable de votre Conseil d'Administration. Avance faite par votre Caisse régionale à la S.A.S. Rue la Boétie Nature et objet Avance en compte courant de votre Caisse régionale. Modalités Votre Conseil d'Administration du 16 décembre 2022 a autorisé la mise en place d'une convention d'avance en compte courant d'associé entre votre Caisse régionale et la S.A.S. Rue la Boétie, pour un montant de 22 579 K€. Le montant a été appelé le 21 décembre 2022. L'avance consentie est rémunérée à Euribor 1 mois. Administrateur et dirigeant concerné Monsieur TRIQUET, président de votre Caisse régionale et membre de la Fédération Nationale du Crédit Agricole et du Conseil d'Administration de la S.A.S. Rue la Boétie. Motifs justifiant de l'intérêt de la convention pour la Caisse régionale L'établissement de cette convention est lié au financement du programme d'achat d'actions Crédit Agricole S.A. par la S.A.S. Rue la Boétie. 2 - Convention autorisée et conclue depuis la clôture Nous avons été avisés de la convention suivante, autorisée et conclue depuis la clôture de l'exercice écoulé, qui a fait l'objet de l'autorisation préalable de votre Conseil d'Administration. Convention de transfert et suspension du contrat de travail concernant la directrice générale, modalités de rémunération et des avantages accessoires y afférents et engagement de retraite Nature et objet Suspension et transfert du contrat de travail de Madame Nathalie MOURLON et modalités de rémunération et de retraite. Dirigeant concerné Madame Nathalie MOURLON, directrice générale de votre Caisse régionale. Modalités Votre Conseil d'Administration du 24 février 2023 a autorisé la convention de transfert et de suspension du contrat de travail de Madame Nathalie MOURLON en qualité de directrice générale adjointe et a confirmé sa rémunération de directrice générale et les autres avantages accessoires y afférents, ainsi que l'engagement souscrit par la Caisse régionale relatif à la retraite supplémentaire du directeur général, à compter de sa prise de fonction le 1 er mars 2023. Motif justifiant de l'intérêt de la convention pour la Caisse régionale La conclusion de cette convention est conforme à l'intérêt de la Caisse régionale, dans la mesure où elle met en œuvre la politique du groupe consistant à favoriser la promotion interne des collaborateurs, sans entraver la libre révocation des dirigeants, et dans la mesure où elle permet d'aligner les conditions de rémunération et la protection sociale du dirigeant sur celles des salariés du groupe. CONVENTION DÉJÀ APPROUVÉE PAR L'ASSEMBLÉE GÉNÉRALE En application de l'article R. 225-30 du Code de commerce, nous avons été informés que l'exécution de la convention suivante, déjà approuvée par l'Assemblée Générale au cours d'exercices antérieurs, s'est poursuivie au cours de l'exercice écoulé. Prêt subordonné souscrit par vote Caisse régionale auprès de Crédit Agricole Titres Nature et objet Emission d'un prêt subordonné par la SNC Crédit Agricole Titres. Modalités Cette convention consiste en l'émission d'un prêt subordonné par les Caisses régionales et LCL. La part souscrite par votre Caisse régionale en juin 2021 est de 394 K€, montant identique au 31 décembre 2022. Cette convention a été autorisée par votre Conseil d'Administration le 25 juin 2021. Administrateur et dirigeant concerné Monsieur TRIQUET, président de la Caisse régionale et membre du Conseil de Surveillance de Crédit Agricole Titres. Avec Philippe CHATAIN, directeur général de votre Caisse régionale jusqu'au 30 novembre 2022 Nature et objet Suspension et transfert du contrat de travail de Monsieur Philippe CHATAIN et modalités de rémunération et de retraite. Modalités Votre Conseil d'Administration du 28 avril 2017 a autorisé la convention de transfert et de suspension du contrat de travail de Monsieur Philippe CHATAIN en qualité de directeur général adjoint et a confirmé sa rémunération de directeur général et les autres avantages accessoires y afférents, ainsi que l'engagement souscrit par la Caisse régionale relatif à la retraite supplémentaire du directeur général. Cette convention s'est poursuivie jusqu'au 30 novembre 2022. Le Conseil d'Administration du 25 novembre 2022 a pris acte de la démission de Monsieur Philippe CHATAIN en date d'effet au 30 novembre 2022, date à laquelle la convention de suspension du contrat de travail a été résiliée. Fait à Angers et Paris-La Défense, le 15 mars 2023 Les Commissaires aux Comptes BECOUZE 1, rue de Buffon CS 10629 49106 ANGERS CEDEX 02 S.A.S. au capital de 309 700 €uros 323 470 427 R.C.S. ANGERS Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique Rémi Sourice ERNST & YOUNG Audit Tour First TSA 14444 92037 PARIS-LA DEFENSE CEDEX S.A.S. à capital variable 344 366 315 R.C.S. NANTERRE Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale de Versailles et du Centre Luc Valverde
203 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022 9.4 RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LA RÉDUCTION DU CAPITAL PAR ANNULATION DES CERTIFICATS COOPÉRATIFS D'INVESTISSEMENT ACHETÉS A l'Assemblée Générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, En notre qualité de Commissaires aux Comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et en réponse à votre demande, nous avons procédé à la vérification des informations figurant dans le rapport du Conseil d'Administration et relatives à la réduction du capital envisagée. Votre Conseil d'Administration vous propose de lui déléguer, pour une période de vingt-quatre mois, avec faculté de subdélégation, tous pouvoirs pour annuler, dans la limite de 10 % du nombre de certificats coopératifs d'investissement composant son capital, par période de vingt-quatre mois, les certificats coopératifs d'investissement achetés au titre de la mise en œuvre de l'autorisation d'achat par votre Caisse régionale de ses propres certificats coopératifs d'investissement. Il nous appartient de nous prononcer sur les causes et conditions de la réduction du capital envisagée. Nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons estimé nécessaires au regard de la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes relative à cette mission. Nos travaux ont consisté à vérifier la conformité des informations données dans le rapport du Conseil d'Administration sur le projet envisagé avec les dispositions de l'article L. 22-10-62 du Code de commerce. Sur la base de nos travaux, nous n'avons pas d'observation à formuler sur les causes et conditions de la réduction du capital envisagée.. Fait à Angers et Paris-La Défense, le 15 mars 2023 Les Commissaires aux Comptes BECOUZE 1, rue de Buffon CS 10629 49106 ANGERS CEDEX 02 S.A.S. au capital de 309 700 €uros 323 470 427 R.C.S. ANGERS Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique Rémi Sourice ERNST & YOUNG Audit Tour First TSA 14444 92037 PARIS-LA DEFENSE CEDEX S.A.S. à capital variable 344 366 315 R.C.S. NANTERRE Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale de Versailles et du Centre Luc Valverde
204 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES RAPPORT FINANCIER 2022
RAPPORT FINANCIER 2022 Attestation du responsable de l'information financière 10
206 RAPPORT FINANCIER 2022 ATTESTATION DU RESPONSABLE DE L'INFORMATION FINANCIÈRE 10. ATTESTATION DU RESPONSABLE DE L'INFORMATION FINANCIÈRE Responsable de l'information M. Thierry CANDIDAT, Directeur Général Adjoint de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, Attestation du Responsable J'atteste, à ma connaissance, que les comptes sont établis conformément aux normes comptables applicables et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de la société et de l'ensemble des entreprises comprises dans la consolidation et que le rapport de gestion ci-joint présente un tableau fidèle de l'évolution des affaires, des résultats et de la situation financière de la société et de l'ensemble des entreprises comprises dans la consolidation et qu'il décrit les principaux risques et incertitudes auxquels elles sont confrontées. Fait à Poitiers, le 15 mars 2023 Thierry CANDIDAT Directeur Général Adjoint
18 rue Salvador Allende - BP 307 - 86008 Poitiers Cedex Tél. 05 49 42 33 33 Siège Social et Services Administratifs 45, boulevard Winston Churchill - BP 4114 - 37041 TOURS Cedex 1 Tél. 02 47 39 81 00 Direction Générale et Services Administratifs 399 780 097 RCS Poitiers © iStock - ©Crédit Agricole Touraine Poitou 02/2023 10-31-1240